Банк для ооо на осно какой налог 2016

Обновлено: 07.02.2023

Чтобы заниматься бизнесом, нужно не только зарегистрировать ИП или организацию, но и выбрать подходящий налоговый режим. Расскажем об их особенностях, рассчитаем налоговую нагрузку для каждого режима и поможем сделать правильный выбор самой выгодной системы налогообложения в 2022 году.

Выбираем доступные системы налогообложения

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у вас один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдет только ОСНО.

По итогам этого шага остается закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда — только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»).

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на страховые взносы за работников можно уменьшить налог или авансовый платеж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов полностью.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

  1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
  2. Соберите данные для расчета каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
  3. Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
  4. Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
  5. Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если вы планируете расширяться и более 25 % в уставном капитале передать другой организации, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчета выберите систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчета совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 000 рублей (в т. ч. НДС — 416 667 рублей), расходы — 1 400 000 рублей (в т. ч. НДС — 150 000 рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 000 рублей. У него один работник с зарплатой 40 000 рублей в месяц.

Рассмотрим пять режимов налогообложения и определим, какой из них выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 – 1 250 000 = 833 333 рубля, а налог 13 % — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 – 150 000.

Страховые взносы за работника составят 12 × (13 890 × 30,2 % + (40 000– 13 890) × 15,2%) = 97 962 рубля за год, где:

  • 12 — количество месяцев;
  • 13 890 рублей — МРОТ на 2022 год;
  • 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
  • 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

За себя ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 43 211 рублей, а также переменную часть в ПФР — 1 % × (833 333 – 300 000) = 5 333,33 рубля.

Суммы годовых взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будут одинаковыми во всех вариантах: 97 962 рубля и 43 211 рубля соответственно.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 – 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от нее — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
Переменная часть взносов составит 1 % × (1 100 000 – 300 000) = 8 000 рублей.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанный налог равен 6 % от нее — 150 000 рублей.

Переменная часть взносов составит 1 % × (2 500 000 – 300 000) = 22 000 рублей. При этом УСН-налог работодатели могут уменьшить на величину страховых взносов, но максимум на 50 %. В итоге взносы к зачету составят 75 000 рублей, и в такой же сумме надо уплатить.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 – 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а налог 15 % от нее — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

Переменная часть взносов составит 1 % × ((2 500 000 – 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей.

Переменные взносы на УСН 15 % уменьшают базу по налогу — такой позиции уже давно придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма потенциальных доходов по каждому виду деятельности ИП. В данном случае их три (ремонт одежды; ремонт обуви; ремонт металлоизделий и изготовление ключей), по каждому из них этот размер составляет 1 320 000 рублей (Закон г. Москвы от 31.10.2012 № 53 в ред. от 24.11.2021). Значит, налог составит 6 % × (1 320 000 × 3) = 237 600 рублей.

Переменная часть взносов составит 1 % × ((3 × 1 320 000) – 300 000) = 36 600 рублей. Обратите внимание: доход берется не фактический, а потенциальный (подп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ).

ИП с работниками могут уменьшать патент на взносы, уплаченные за себя и наемный персонал в сумме, не превышающей 50 % стоимости патента. Это значит, что можно взять к вычету взносы, равные 237 600 × 50 % = 118 800 рублей. Оставшуюся половину патента нужно будет оплатить в размере 118 800 рублей.

Самозанятые граждане, в том числе в статусе ИП, могут рассмотреть еще один режим — налог на профессиональный доход (НПД). Но при условии, что:

  • у них нет сотрудников;
  • максимальный годовой доход не превышает 2,4 млн. рублей;
  • они не ведут деятельность, запрещенную на НПД.

Размер налога на профессиональный доход — 4 % при работе с физлицами, 6 % при работе с организациями и ИП. При этом самозанятые граждане освобождены от НДФЛ, а ИП — от НДФЛ, НДС и страховых взносов. Подробнее о самозанятых мы рассказали в подборке «Всё о работе с самозанятыми: договоры, налоги, риски».

Сводный расчет совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель Общая Общая с освобож­дением от НДС УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» Патент
Страховые взносы, всего 146 506,33 149 173,00 163 173,00 150 173,00 177 773,00
в т. ч.: за работника 97 962,00 97 962,00 97 962,00 97 962,00 97 962,00
фиксированные «за себя» 43 211,00 43 211,00 43 211,00 43 211,00 43 211,00
переменная часть «за себя» 5 333,33 8 000,00 22 000,00 9 000,00 36 600,00
НДС 266 667 0 0 0 0
База для основного налога 833 333 1 100 000 2 500 000 1 200 000 3 960 000
Ставка основного налога* 13 % 13 % 6 % 15 % 6 %
Основной налог 108 333 143 000 150 000 180 000 237 600
Основной налог к уплате 108 333 143 000 75 000 180 000 118 800
Совокупная налоговая нагрузка 521 506,33 292 173,00 238 173,00 330 173,00 296 573,00

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

Получилось, что в заданных условиях самая выгодная система налогообложения для ИП — УСН «доходы». Второе место поделили ОСНО с освобождением от НДС и патент (ПСН могла бы стать «победителем», но в 2022 году значительно вырос потенциально возможный доход для г. Москвы). Еще накладней работать на УСН «доходы минус расходы». При классической ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Выбирая подходящий режим, советуем также обратить внимание на объем сдаваемой отчетности, необходимость применения ККТ, региональные льготы для бизнеса, а если регистрируетесь впервые — на возможность воспользоваться налоговыми каникулами. Подобрать подходящий налоговый режим можно также с помощью сервиса ФНС.

Авторы: Александр Лавров, Ольга Якушина

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

ОСНО — самый загруженный режим налогообложения для компании. Организация должна уплачивать три обязательных налога и вовремя сдавать отчетность. Комплект документов существенный, отчеты нужно сдавать в налоговую, фонды и Росстат. В статье расскажем о главных правилах подачи отчетов, сроках и нюансах.

Особенности ОСНО

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

Законодательство РФ предлагает множество спецрежимов, которые упрощают существование организации, однако на их применение наложены ограничения. Например, по объемам выручки, стоимости активов, численности персонала. Единственный выход для крупных предприятий — общая система налогообложения.

Выбирать ОСНО при регистрации не нужно, новой организации автоматически присваивается общий режим. Налоговый орган нужно вовремя информировать о своем желании перейти на спецрежим, иначе ОСНО станет вашей системой налогообложения на весь год.
Основная система налогообложения включает три главных налога: на добавленную стоимость, имущество и прибыль организации. Кроме того, за своих работников нужно платить страховые взносы, а при наличии земли, транспорта или недвижимости уплачивать за них отдельные налоги. Поэтому применять ОСНО — значит иметь наиболее высокую налоговую нагрузку. Кроме того, ООО обязаны вести бухгалтерский отчет и сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года.

Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО


Бухгалтерская отчетность освещает все расходы и доходы организации и регулирует внутренние процессы. К бухгалтерским документам законодательство имеет строгие требования. Если у налоговой инспекции возникают вопросы к деятельности ООО, они в первую очередь изучают бухотчетность.

Бухгалтерская отчетность включает бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним, в том числе отчет о движении денежных средств, отчет об изменении капитала и пояснения. Если организация имеет право вести бухучет в упрощенном виде, то о движении денег и изменениях в капитале она не отчитывается.

К бухгалтерской отчетности относится баланс, отчет о финансовых результатах и приложения. Документы формируются за весь год — с 1 января до 31 декабря. Подать отчетность за 2022 год нужно в срок до 31 марта 2023.

Сдайте отчеты в налоговый орган по месту регистрации. Форма представления бухгалтерской отчетности в 2023 году — исключительно электронная, в том числе для малого бизнеса. Обратите внимание, что отчетность за 2022 год сдавать в Росстат не нужно.

Налоговая отчетность ООО на ОСНО в 2022

Налоговая отчетность освещает и подтверждает доходы и расходы ООО. Подготовить отчетность в налоговую — самый сложный этап. Документов много, их все нужно представить в определенные сроки. Налоговая отчетность включает декларации, справки и расчеты налогов.

Налог на прибыль. По этому налогу сдавайте декларации по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Данные отражайте нарастающим итогом. Как правило, декларацию по налогу на прибыль подают до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, но годовая декларация должна быть отправлена до 28 марта. Некоторые компании подают декларацию по прибыли ежемесячно.

НДС. Декларация сдается в электронной форме ежеквартально до 25-го числа следующего месяца. Формируя декларацию, не забудьте учесть все возможные вычеты.

6-НДФЛ. Если в течение квартала ООО выплачивало зарплату работникам или иные доходы, например, дивиденды учредителю, то оно обязано подать в налоговую 6-НДФЛ. Раньше по каждому отдельному физлицу дополнительно сдавали справки 2-НДФЛ, больше этого делать не придётся, так как справка 2-НДФЛ войдет приложением в состав 6-НДФЛ. В 2022 году 6-НДФЛ сдавайте ежеквартально, до последнего дня следующего месяца. Справки о доходах и суммах налога физлиц прикладывайте к 6-НДФЛ по итогам года.

В 2022 году отчитываться по НДФЛ на бумаге имеют право только организации и ИП, у которых 10 человек или менее в течение налогового периода получало доходы. Остальные отчитываются электронно.

Расчет по страховым взносам сдают в ФНС. Отчетность формируется ежеквартально нарастающим итогом и сдается до 30 числа следующего месяца. Сдавайте вне зависимости от того, есть у компании сотрудники или нет. Форма сдачи с 2022 года изменена в связи с обязательным применением прямых выплат. Если вы выплачивали доходы менее, чем 11 сотрудникам, можете отчитаться на бумаге.

Выше указаны отчеты, которые обязательны для всех. Кроме них в ФНС подают ряд деклараций при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при добыче полезных ископаемых подается соответствующая декларация. Транспортная и земельная декларации с 2021 года отменены.


Отчетность ООО в фонды

СЗВ-М сдавайте ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. С 2021 года СЗВ-ТД нужно сдавать практически в онлайн-режиме — не позднее следующего рабочего дня после издания приказа о приеме на работу или увольнении (при других изменениях отчет сдается до 15-го числа следующего месяца). СЗВ-СТАЖ — раз в год, до 1 марта 2022 года.

Электронная форма сдачи обязательна для всех работодателей, у которых численность работающих лиц за прошлый отчетный период превышает 10 человек.

Отчетность для ФСС включает форму 4-ФСС по взносам на травматизм. Подавайте ее за каждые три месяца. Срок сдачи в электронном виде — до 25 числа месяца, идущего за кварталом. Если хотите сдать отчетность в бумажном виде, то это нужно сделать на 5 дней раньше, то есть до 20 числа. Обязательно отчитываться в электронной форме всем страхователям, у которых в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, превышает 10 человек.

Не забудьте, что в ФСС нужно ежегодно подтверждать основной вид деятельности ООО. Для этого представьте заявление, справку о форме деятельности и заверенную копию пояснений к балансу прошлого года. Эти сведения ФСС ждет до 15 апреля.

Сдача отчетности ООО на ОСНО в Росстат

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

Важно, что с 1 января 2022 года сдавать отчетность в Росстат можно только в электронном виде. ​

Нулевая отчетность

Отчетности у ООО на ОСНО много, и некоторые формы не могут быть нулевыми. Например, бухгалтерский баланс в любом случае включает размер уставного капитала. Как правило, понятие нулевки применимо именно к декларациям. Для многих из них допустим такой формат. Подробнее об этом мы рассказывали в статье «Нулевая отчетность на ОСНО».

При отсутствии оборотов по банковским счетам и кассе ООО может подать единую (упрощенную) декларацию. Она заменяет декларации сразу по нескольким налогам и, по сути, является нулевой, так как не включает суммы налога.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

В облачном сервисе Контур.Бухгалтерия формы отчетности заполняются автоматически на основе первичных документов. Легко формируйте отчетность и отправляйте, не отходя от компьютера. Сервис напомнит о сроках представления отчетности и датах налоговых платежей. Пользуйтесь круглосуточной поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Налоги на ОСНО: сколько процентов, пример расчета

Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) платят налог на прибыль, предприниматели – НДФЛ. И те, и другие платят еще как минимум НДС и налог на имущество. Какие ставки у налогов на ОСНО и как их рассчитать – читайте в этой статье.

Налог на прибыль

Его платят только организации на общей системе налогообложения.

Стандартная ставка 20%. Из них 17% зачисляется в местный бюджет, 3% – в федеральный.

Кроме стандартной есть еще льготные ставки, например, для организаций в сфере образования и медицины. Все действующие ставки по налогу на прибыль прописаны в статье 284 НК РФ.

Налоговая база – разница между доходами и расходами организации. Решающее значение имеют подтверждающие документы и обоснованность расходов.

Расчет налога на прибыль – это целая наука, в которой имеет значение:

  • вид доходов и расходов (от реализации, внереализационные и т.д.);
  • момент получения;
  • порядок признания.

Этому вопросу отведена обширная 25 глава НК РФ.

Итоговый налог на прибыль платят раз в год, но в течение года организация отчисляет авансовые платежи. Есть три варианта, как платить авансы:

  1. Ежемесячные платежи исходя из показателей предыдущего квартала с доплатой по итогам отчетного квартала. Этот вариант по умолчанию применяют все организации.
  2. Ежемесячные платежи от фактической прибыли. Этим вариантом может воспользоваться любая организация по заявлению.
  3. Ежеквартальные платежи от фактической прибыли. Этот способ могут применять вновь созданные и уже действующие организации при соблюдении лимита выручки в 15 миллионов рублей за квартал.

Подробнее о том, как считать и платить авансовые платежи по налогу на прибыль мы рассказали в этой статье.

Налог на доходы физических лиц платят индивидуальные предприниматели на ОСНО.

Ставка составляет 13%.

Налоговая база – доходы за минусом профессиональных вычетов.

Профессиональные вычеты – это расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Их можно вычесть из доходов только если они экономически обоснованы и подтверждены документами.

Другой вариант профессионального вычета – 20% от суммы доходов. Тогда расходы не имеют значения и подтверждающие документы не нужны. ИП не может применять оба варианта профессионального вычета одновременно. Он вычитает либо расходы, либо 20% от доходов.

Кроме этого, ИП на ОСНО при расчете налога могут использовать все стандартные вычеты, положенные физическим лицам – на покупку недвижимости, лечение, образование и т.д. НДФЛ платят по итогам года, но в течение года нужно перечислять авансовые платежи. Причем с 2020 года для предпринимателей существенно меняется порядок расчета и уплаты авансовых платежей по НДФЛ. Теперь по итогам трех, шести и девяти месяцев нужно будет считать 13% от фактических доходов за период и перечислять за минусом уже выплаченных авансов.

Напомним, раньше налоговая инспекция сама считала авансы от показателей предыдущего года и присылала ИП уведомление с суммами.

Подробнее о том, как ИП на ОСНО считает и платит НДФЛ – в этой статье.

Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую

Почепский Олег

Как только завершается процесс официальной регистрации деятельности компании, владельцу (или нескольким) предстоит определиться с системой налогообложения. В зависимости от нее будет задаваться величина обязательных регулярных платежей, график внесения денег и особенности ведения бухгалтерского учета. Поэтому необходимо разобраться, сколько и какие налоги платит ООО с НДС и без. Так как, от верности выбора зависит финансовая нагрузка на предприятие в целом.

подоходный налог ооо

Основы налоговой схемы

Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.

Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход. Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.

В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.

Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.

куда платить налоги ооо

Что платит ООО: виды налогов для общества с ограниченной ответственностью

В действительности целесообразно будет говорить не о разновидностях налогообложения, а о типах налоговых режимов, подходящих для работы данных компаний. Такое наименование можно встретить в НК РФ, именно его следует рассматривать как основное. Опираясь на законодательные акты, несложно узнать, что коммерческая организация может функционировать в рамках одной из следующих схем:

  • базовая или общая система ОСНО;
  • упрощенка УСН (с учетом доходов или прибыль минус расходы);
  • сельскохозяйственный ЕСХН.

До января 2021 года существовал еще и ЕНВД. Но ко всеобщему разочарованию предпринимателей был отменен, согласно вступившему в силу закону.

Иногда начать свой бизнес легче, чем официально оформить предпринимательскую деятельность: выбрать организационно-правовую форму предприятия, систему налогообложения, разобраться с ведением бухгалтерии и т. д. Чтобы принять правильное решение, иногда приходится проводить настоящее исследование. В этой статье мы постарались облегчить задачу начинающему предпринимателю и сравнить условия работы и налогообложение для ИП и ООО.

Системы налогообложения в 2021 году

Размер взносов в бюджет зависит от того, какой налоговый режим выбрала компания или ИП. Напомним варианты:

  • ОСНО;
  • УСН (спецрежим для малого и микробизнеса, его могут использовать компании и ИП);
  • ПСН (только для ИП);
  • ЕСХН (для ИП и ООО).

Ставки налогообложения на выбранном режиме будут одинаковыми для всех субъектов предпринимательства. Исключение — ОСНО, где ИП выплачивают налог на доходы в размере 13%, а ООО — 20%.

Страховые взносы организаций и ИП

Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2021 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:

  • на пенсионное страхование — 22% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 10%, если сумма выплат больше;
  • на медицинское страхование — 5,1% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 5%, если сумма выплат больше;
  • на социальное страхование — 2,9% от размера заработной платы в пределах МРОТ, если сумма выплат больше, то взнос не платится.

ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.

ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.

Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме

Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:

  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • акцизный сбор;
  • сбор за пользование биологическими ресурсами;
  • транспортный налог;
  • торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.

Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.

Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.

Общая система налогообложения

ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.

Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: