Что не относится к банковским пассивам

Обновлено: 28.03.2024

Пассивы банка — это комплекс ресурсов, которые можно инвестировать в активы банка. Пассивы включают капитал, антикризисные резервы, торговую кредиторскую задолженность.

  1. Уставный капитал.
  2. Доходы от выпуска ценных бумаг.
  3. Резервные активы.
  4. Прибыль прошлых периодов.
  5. Займы и депозиты на межбанковском рынке.
  6. Посреднические операции.
  7. Активы на счетах и депозитах физических и юридических лиц.

Обязательства банка должны быть равны его активам, рассчитанным по Форме 101. Центральный банк Российской Федерации публикует информацию об их статусе в российских кредитных организациях на своем официальном сайте. Другими словами, активы — те, которые имеют денежную стоимость, а обязательства являются источником создания этих активов. По правилам бухгалтерского учета эти показатели должны уравновешивать друг друга.

Осторожно! Если преподаватель обнаружит плагиат в работе, не избежать крупных проблем (вплоть до отчисления). Если нет возможности написать самому, закажите тут.

По характеру сделки обязательствами являются:

  1. Клиентские. Взаимодействие с физическими лицами и компаниями.
  2. Межбанковский. Взаимодействие с ЦБ и другими банками.
  3. По ценным бумагам. Взаимодействие с участниками рынка ценных бумаг.

Обязательства по периоду привлекательности делятся на:

  1. Краткосрочные.
  2. Среднесрочные.
  3. Долгосрочные.
  4. Неопределенные.

Необходимость и сущность пассивов банка

В настоящее время нет единого мнения относительно определения содержания обязательств банка. Современные экономисты предлагают разные определения понятия обязательств кредитной организации.

Многие из них считают, что пассивы представляют собой совокупность всех активов, доступных банкам и используемых для проведения активных операций. Другие подчеркивают, какие средства входят в это понятие (собственные и заемные), и обращают внимание на то, что эти средства были созданы в процессе ведения бизнеса для привлечения ресурсов кредитной организацией. В целом большинство согласны с определением термина «обязательства кредитной организации».

В бухгалтерском учете под обязательствами банка понимаются все счета, отражающие привлечение активов, как собственных, так и заемных.

Понятие обязательств кредитной организации можно определить как совокупность собственных средств акционеров (участников) кредитной организации и активов, собираемых на возвратной основе, которые используются для проведения активных операций по их размещению.

Состав пассивов банка

Как и структура активов банка, структура пассивов финансового учреждения состоит из нескольких основных групп пассивов, которые разделены на более мелкие статьи баланса. В состав пассивов банка входят собственный капитал финансового учреждения, дефолтные и заемные средства.

Собственный капитал финансового учреждения состоит из собственных средств в расчетах нераспределенной прибыли прошлых периодов, а также уставного, добавочного и резервного капитала.

В структуре пассивов Банка дефолтными активами являются депозиты — срочные и до востребования. До 90% активных банковских операций, в основном кредитных, осуществляется за их счет.

Займы финансового учреждения состоят из таких статей, как:

  • кредиты ЦБ РФ;
  • межбанковские кредиты;
  • выпуск аварийных ценных бумаг.

В целом структура активов и пассивов банка несколько отличается от структуры нефинансовых организаций. Например, в последнем случае доля собственного капитала составляет около 40-50% от общего баланса, а для кредитных организаций только 10-20% пассивов.

Классификация пассивов и их характеристика

Собственный капитал кредитной организации состоит из специально разработанных активов и резервов, необходимых для обеспечения устойчивой деятельности и покрытия потенциальных убытков.

Собственные средства кредитной организации доступны в течение всего срока ее существования.

Источники формирования капитала включают уставный капитал, резервный капитал, прочие основные средства, резервы капитала, нераспределенную прибыль за текущий и предыдущие годы, а также резервы для покрытия различных рисков. Размер собственного капитала рассчитывается в соответствии с Постановлением ЦБ РФ №2. 395-П.

Дефолтные активы кредитной организации накапливаются в течение определенного периода в процессе проведения пассивных операций. Этот вид ответственности можно классифицировать по разным критериям:

По источникам привлечения

  1. Привлечение средств клиентов.
  2. Использование средств кредитных организаций и Банка России.
  3. Выпуск собственных долговых обязательств.
  4. Внедрение новых комиссионных и брокерских услуг.
  5. Использование финансовых обязательств. Средства клиентов привлекаются во вклады (для физических или юридических лиц).

Организациям предлагается взять ежемесячный отпуск по текущему счету на сумму не менее той суммы, которую кредитное учреждение может использовать в качестве ресурса. Это выгодно для клиента, так как проценты начисляются на остаток на счете.

Привлечение средств через депозитные и сберегательные сертификаты выделено в отдельную категорию средств клиентов. Средства клиентов являются важнейшим источником пассивов кредитных организаций, а средства Центрального банка поступают через операции рефинансирования и РЕПО.

Кредитные организации не очень активно выпускают долговые обязательства — доля выпущенных облигаций, векселей и банковских акцептов за последние 5 лет в пассивах банковского сектора составляла порядка 2-4%. Рынок ценных бумаг в России развит слабо, поэтому такой инструмент привлечения средств сегодня не является приоритетным для кредитных организаций.

Развитие комиссионного и брокерского бизнеса, от которого можно получать доход, связано с поиском новых клиентов, с предложением новых видов услуг. Помимо комиссий за обслуживание счетов, мобильных услуг и комиссий за отдельные транзакции, пассивная комиссия и брокерские операции включают услугу доверительного управления, которая является альтернативой депозитам.

В этом случае доход для клиента выше, чем доход от процентов по вкладам. Для банка чистый доход от таких операций близок к процентной марже между доходом от размещения вкладов и затратами на их получение.

По характеру операций

  1. Обслуживание клиентов.
  2. Межбанковские операции.
  3. Торговля ценными бумагами.

В первом случае субъектом сделки выступает физическое лицо или нефинансовая организация. При этом деятельность кредитной организации в рамках данных сделок ориентирована на удовлетворение потребностей клиента.

В случае межбанковских операций субъектами отношений являются другие кредитные организации или Центральный банк. Кредитная организация действует исключительно в своих интересах и при работе с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, субъекты которых являются участниками рынка ценных бумаг.

По фиксированности срока привлечения

Средства могут быть привлечены в краткосрочной, среднесрочной, долгосрочной или бессрочной перспективе.

По степени управляемости

  1. Управляемые обязательства.
  2. Краткосрочные обязательства.

Срок использования управляемых обязательств кредитной организацией определяется договором. К ним относятся срочные депозиты, полученные ссуды, выпущенные долговые ценные бумаги. По краткосрочным обязательствам срок пребывания в кредитной организации не ограничен — эти средства возвращаются по первому требованию собственника. Эти обязательства включают депозиты до востребования и средства на счетах клиентов.

Понятие структура пассивов банка

Структура пассивов — это соотношение между различными статьями пассивов баланса банка и общей стоимостью валюты баланса. Обязательства банка можно классифицировать по следующим критериям:

  • по назначению;
  • по способам привлечения средств;
  • по условиям привлекательности;
  • по объектам и другим направлениям.

Таким образом, структура пассивов отдельных коммерческих банков характеризуется продолжительностью их работы на рынке, универсализацией или специализацией их деятельности, спецификой клиентской базы и составом участников.

Эту закономерность следует использовать при формулировании правильной депозитной политики, а также при распределении активов с кредитным потенциалом. Одна из основных задач банка — обеспечить соответствие структуры обязательств банка структуре его активов. Это важный фактор качественного и количественного баланса притока и оттока банка в практике поддержания его ликвидности.

Анализируя объем, структуру и динамику пассивов, банк определяет общую картину роста или снижения связанных групп пассивов и возможен дополнительный анализ внутренней ситуации в банке с учетом общей экономической ситуации в стране. Это позволяет выявить факторы, влияющие на динамику пассивов и разработать меры по исправлению сложившейся ситуации.

Характеризуя структуру пассивов по типу привлечения, можно определить стоимость процентов, выплачиваемых банкам, т.е. рассчитать стоимость привлеченных ресурсов по отдельным категориям и по всем ресурсам в целом.

Управление пассивами

Управление пассивами — деятельность коммерческого банка, направленная на поддержание его ликвидности, накопление кредитных ресурсов и управление выпуском ценных бумаг.

Управленческая деятельность, связанная с обязательствами коммерческого банка, предполагает применение разных подходов к их двум различным компонентам: к собственному капиталу и к заемным средствам.

Собственный капитал коммерческого банка состоит из тех активов, которые ему напрямую принадлежат во время его деятельности. Они составляют небольшую долю в структуре общего капитала — 10-20%, что в 2-3 раза меньше аналогичного показателя промышленных компаний. Такая ситуация объясняется тем, что коммерческий банк специализируется на выполнении посреднических функций на финансовом рынке.

Главный приоритет коммерческого банка в управлении собственным капиталом — поддержание его достаточности и определение оптимального способа его увеличения.

Собственный капитал коммерческого банка можно увеличить разными способами. Чаще всего возможен выпуск дополнительных акций или отказ от распределения полученной банком прибыли между акционерами. При выборе того или иного источника увеличения собственного капитала учитывается сочетание различных факторов внутренней и внешней среды.

Основной объем активов коммерческого банка формируется за счет заемных средств. Их называют ресурсами, которые банк мобилизует в процессе проведения депозитных и недепозитных операций.

1. Депозитные операции включают привлечение средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок или до востребования. Управление депозитными операциями основывается на заранее разработанной депозитной политике, в рамках которой определяются формы, задачи и содержание банковской деятельности в части планирования, реализации и регулирования мероприятий по осуществлению депозитных операций.

2. Недепозитные операции включают выпуск собственных долговых обязательств коммерческим банком (например, облигаций, переводных векселей) и получение межбанковских ссуд, то есть ссуд в других кредитных учреждениях.

Процессы управления заемными активами в конечном итоге должны заканчиваться увеличением ресурсов коммерческого банка, снижением его затрат и поддержанием необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков. Для полноценного выполнения этих задач мы рекомендуем коммерческому банку принять следующие меры в рамках управления привлеченными средствами:

Основные направления анализа пассивов банка представлены:

  • анализом состава и структуры пассивов кредитной организации;
  • анализом состава и структуры его активов;
  • и, наконец, анализом финансовых показателей деятельности банка в результате управления активами и пассивами.

Пассивы банка показывают источники ресурсов и сферу финансовых связей кредитной организации, которые в большей степени влияют на условия, виды и методы, направления распоряжения всеми банковскими ресурсами, т.е. позволяют охарактеризовать состав и структуру активов.

В целом пассивы банка позволяют, обеспечивать увеличение денежных средств, которые находятся на пассивных счетах и составляют его ресурсную базу.

Порядок и содержание проведения анализа пассивов кредитной организации

Рассмотрение состава и структуры пассивов целесообразно начинать с анализа собственных и привлеченных источников, а также с уточнения их доли в общей сумме валюты баланса.

Наибольший удельный вес в структуре ресурсов обычно занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – около 70%.

К ним относят срочные депозиты, текущие и расчётные счета государственных, коммерческих и муниципальных организаций, субординированные займы и прочие средства юридических лиц, текущие счета и вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Банки стремятся привлекать средства клиентов, осуществляющих свою деятельность в различных сферах торговли и услуг, производства, недвижимости, транспорта и связи. Привлекаются и средства государственных учреждений.

Выпуск долговых обязательств занимает в среднем около 2-3% пассивов, при этом эмиссионный доход имеет достаточно высокий вес – около 5-6%.

За последние три года переоценка ценных бумаг, основных средств и иных активов увеличивают ресурсную базу банков, но такой ресурс незначителен.

Готовые работы на аналогичную тему

Нераспределённая прибыль текущего и прошлых лет имеет тенденцию к сокращению, так как за последние 2 года финансовые результаты деятельности многих банков ухудшились.

Прочие источники средств включают в себя обязательства по уплате процентов, доходы будущих периодов и другие, занимая около 1,5% пассивов.

Если у банка наметилось уменьшение объёма ресурсов (пассивов), которое возможно обусловлено рядом причин. К ним можно отнести снижение размера межбанковских кредитов или депозитов, средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, в частности, вкладов физических лиц и индивидуальных предпринимателей, либо произошло сокращение выпуска долговых обязательств, или уменьшился размер собственного капитала ввиду получения банком убытков. Это должно быть оценено отрицательно, и говорит о том, что кредитной организации необходимо скорректировать собственную политику управления пассивами.

Как уже упоминалось ранее, наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают средства клиентов, а в частности, депозиты юридических лиц и вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Их структура анализируется по срокам (Рис. 1).

Рисунок 1. Срочная структура депозитов Банка. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Более благоприятно для банка, если наибольшую долю занимают среднесрочные и долгосрочные вклады и депозиты юридических лиц.

Это говорит о достаточно высокой степени доверия клиентов к банку, так как большая часть данных ресурсов приходится на вклады физических и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Эффективность привлечения средств банками

Анализ эффективности следует начинать с расчёта коэффициента финансового Левережа (рычага), который рассчитывается как отношение заёмных средств к собственным средствам банка (Рис. 2).

Этот коэффициент показывает наличие собственных средств на 1 рубль заёмных средств.

Рисунок 2. Коэффициент финансового левериджа. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Если за рассматриваемый период значение коэффициента снижается, то это обуславливает сокращение размера заёмных средств при практически неизменном уровне собственного капитала банка. А это говорит о снижении эффективности деятельности кредитной организации и наоборот.

Далее следует рассчитать коэффициент структуры обязательств (Рис. 3).

Рисунок 3. Коэффициент структуры обязательств. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Если данный показатель заметно увеличивается за рассматриваемый период, это оценивается, с одной стороны, отрицательно, так как происходит рост неустойчивых пассивов, но с другой стороны, стоимость ресурсов до востребования очень низкая, а значит, расходы Банка сокращаются.

Анализ эффективности продолжим расчётом коэффициента, определяющего эффективность депозитных услуг:

$К = (Срочные \ депозиты) / (Совокупные \ депозиты) • 100% $

Если срочные депозиты занимают практически всю сумму депозитов Банка, то это говорит о высокой эффективности депозитных услуг.

Анализ эффективности предоставляемых услуг продолжим расчетом коэффициента качества привлеченных средств. Коэффициент качества привлеченных средств:

$К = (Привлеченные \ средства) / (Кредитные \ вложения) $

Коэффициент характеризует размер привлечённых средств, приходящихся на 1 рубль кредитных вложений. Если за рассматриваемый период наблюдается снижение данного показателя, то это говорит о снижении эффективности привлечённых средств, так как всё большая часть привлечённых средств используется для формирования кредитного портфеля, а на другие направления размещения ресурсов остаётся меньше ресурсов и наоборот.

Анализ эффективности проведения услуг по размещению привлеченных средств продолжим расчетом коэффициента соотношения привлеченных средств к активам, приносящим доход.

Коэффициент соотношения привлеченных средств к активам, приносящим доход:

$К = (Привлеченные \ средства) / (Активы \ приносящие \ доход (кредитный \ портфель + портфель \ ценных бумаг)) $

Если коэффициент меньше 1, то это говорит о том, что привлечённых средств для формирования кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг не достаточно, и Банк должен привлекать ещё и заёмные средства в виде кредитов Банка России и других кредитных организаций и наоборот.

Далее анализ эффективности необходимо продолжить расчётом коэффициента качества привлеченных средств.

Коэффициент качества привлеченных средств:

$К = (Привлеченные \ средства) / (Валюта \ пассива \ баланса) $

Если привлечённые средства занимают более 70% совокупных пассивов Банка, то это оценивается положительно, так как именно эти ресурсы являются наиболее доступными и дешёвыми и наоборот.

Затем проведем анализ эффективности использования собственных средств коэффициентом качества собственных средств.

Коэффициент качества собственных средств:

$К = (Собственные \ средства) / (Валюта \ баланса)$

Если значение коэффициента находится в пределах 10 – 15%, то это является типичной ситуацией для банковского сектора. Тем не менее, в последнее время наблюдается рост данного показателя, что также рассматривается как рост устойчивости и независимости кредитной организации.

В настоящее время отсутствует единая точка зрения по определению сущности пассивов банка.

Современными экономистами предлагаются различные определения понятия пассивов кредитной организации.

Ряд авторов считают, что пассивы представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций. Другие авторы подчеркивают, какие именно средства входят в данное понятие (собственные и привлечённые), и указывают на тот факт, что эти средства были сформированы в процессе проведения операций по привлечению источников кредитной организацией. В целом авторы приходят к схожему мнению касательно определения термина «пассивы кредитной организации».

В бухгалтерском учёте под пассивами банка понимаются все счета, на которых отражается привлечение средств, как собственных, так и заёмных.

Понятие пассивы кредитной организации можно определить как совокупность собственных средств акционеров (участников) кредитной организации и средств, аккумулированных на возвратной основе, используемых для осуществления активных операций, связанных и их размещением.

Состав пассивов банка и их краткая характеристика

Исходя из определения, в составе пассивов выделяют средства, принадлежащие владельцам кредитной организации – собственный капитал, и средства, привлечённые на возвратной основе из других источников. Схематично пассивы банка представлены на рисунке 1.

Рисунок 1. Состав пассивов кредитной организации. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Готовые работы на аналогичную тему

Собственный капитал кредитной организации представлен специально создаваемыми фондами и резервами, необходимыми для обеспечения устойчивой деятельности и покрытия возможных убытков.

Собственные средства находятся в распоряжении кредитной организации на протяжении всего периода её существования.

К источникам формирования собственного капитала относят уставный капитал, резервный капитал, другие постоянно действующие фонды, эмиссионный доход, нераспределённую прибыль текущего и прошлых лет, а также резервы на покрытие различных рисков. Величина собственного капитала рассчитывается в соответствии с Положением ЦБ РФ года №395–П.

Привлечённые ресурсы кредитной организации аккумулируются на определённый срок в процессе проведения пассивных операций. Этот вид пассивов можно классифицировать по различным признакам:

По источникам привлечения.

  • привлечение средств клиентов;
  • использование средств кредитных организаций и Банка России;
  • выпуск собственных долговых обязательств;
  • осуществление новых комиссионно-посред¬нических операций;
  • использование финансовых обязательств.

Средства клиентов привлекаются во вклады (для физических лиц) или в депозиты (для юридических лиц).

Организациям предлагается ежемесячно оставлять на расчётном счёте средства в размере не меньше определённой суммы, которую кредитная организация может использовать в качестве ресурсов.

Это выгодно для клиента, так как на остаток средств на счёте начисляются проценты. В отдельную категорию средств клиентов выделяется привлечение средств при помощи депозитных и сберегательных сертификатов.

Средства клиентов являются важнейшим источником формирования пассивов для кредитных организаций

Получение средств Центрального банка осуществляется в рамках рефинансирования и операций РЕПО.

Выпуск долговых обязательств осуществляется кредитными организациями не слишком активно – удельный вес выпущенных облигаций, векселей и банковских акцептов составляет в пассивах банковского сектора около 2-4% на протяжении последних 5 лет. Рынок ценных бумаг в России недостаточно развит, поэтому такой инструмент привлечения средств не является приоритетным для кредитных организаций на сегодняшний день.

Развитие комиссионно-посреднических операций, от которых может быть получен доход, связано с поиском новых клиентов, с предложением новых видов услуг. К пассивным комиссионно-посредническим операциям помимо комиссий за обслуживание счетов, мобильных сервисов и платы за осуществление отдельных операций можно отнести услугу доверительного управления, выступающую альтернативой вкладам и депозитам. Доход для клиента в этом случае выше, чем процентный доход по вкладам (депозитам). Для банка чистый доход от таких операций близок к процентной марже между доходом от размещения депозитов и стоимостью их привлечения.

По характеру операций:

  • операции с клиентами;
  • межбанковские операции;
  • операции с ценными бумагами.

В первом случае субъектом операции выступает физическое лицо или нефинансовая организация. При этом деятельность кредитной организации в рамках этих операций направлена на удовлетворение потребностей клиента. В случае с осуществлением межбанковских операций субъектами взаимоотношений являются другие кредитные организации или Центральный банк. Кредитная организация действует уже исключительно в собственных интересах, также как и при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, субъектами которых выступают участники рынка ценных бумаг.

По фиксированности срока привлечения.

Средства могут быть привлечены на краткосрочной, среднесрочной, долгосрочной основе либо на нефиксированный срок.

По степени управляемости:

  • управляемые пассивы,
  • текущие пассивы.

Срок пользования кредитной организацией управляемыми пассивами определён договором. К ним относят срочные депозиты, полученные кредиты, выпущенные долговые обязательства. Для текущих пассивов срок их нахождения в кредитной организации не ограничен – эти средства возвращаются по первому требованию их владельца. К таким пассивам относят депозиты до востребования, а также средства на счетах клиентов.

Понятие «структура пассивов» банка

Под структурой пассивов понимается соотношение разных по статей пассива баланса банка к общей величине валюты баланса. Пассивы банка можно классифицировать по следующим критериям:

  • по назначению,
  • по способам привлечения средств,
  • по срокам привлечения,
  • по субъектам и др. направления.

Таким образом, структура пассивов отдельных коммерческих банков характеризуется продолжительностью функционирования на рынке, универсализацией или специализацией их деятельности, особенностью клиентской базы и составом участников.

Данную закономерность необходимо использовать при выработке правильной депозитной политики, а также при распределении средств кредитного потенциала. Одной из основных целей банка является обеспечение соответствия структуры пассивов банка структуре его активов. Это важный фактор качественного и количественного равновесия прилива и отлива средств банка в практике поддержания его ликвидности.

Анализируя объем, структуру и динамику пассивов банк определяет общую картину роста или снижения соответствующих групп пассивов и возможен дополнительный анализ внутренней ситуации в банке с учётом общеэкономической ситуации в стране. Это позволяет определить факторы, влияющие на эту динамику и, таким образом, разработать меры, позволяющие корректировать сложившуюся ситуацию.

Структура пассивов банковского сектора приведена на рисунке 2.

Рисунок 2. Структура пассивов банковского сектора РФ, процентов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Характеризуя структуру пассивов по видам привлечения, возможно определить расходы по процентам, уплаченным банкам, т.е. рассчитать стоимость привлекаемых ресурсов по отдельным категориям и в целом по всем ресурсам.

Особое значение в деятельности коммерческого банка имеют имеющиеся в его распоряжении ресурсы. Формирование банковских ресурсов в бухгалтерском балансе оформляется через статьи, которые несут название «пассивы коммерческого банка». Они представляют собой совокупность отдельных видов ресурсов, которые в управлении коммерческим банком нередко рассматриваются в агрегированном виде.

В число пассивов коммерческого банка, как правило, входят следующие составляющие:

  • уставной капитал коммерческого банка в форме акционерного общества, который сформирован посредством эмиссии обыкновенных и привилегированных акций;
  • уставной капитал коммерческого банка в форме общества с ограниченной ответственностью, который сформирован посредством внесения его участниками своих взносов и паев;
  • собственные акции коммерческого банка, которые он выкупил у акционеров;
  • собственные доли уставного капитала коммерческого банка, которые он выкупил у участников;
  • сформированные коммерческим банком фонды денежных средств (например, резервный фонд);
  • нераспределённая прибыль коммерческого банка, которая образовалось после распределения между акционерами / участниками прибыли за определённый период;
  • прирост стоимости имущества коммерческого банка, который произошёл за счёт её переоценки;
  • субординированный кредит, который выдан коммерческому банку на срок не менее пяти лет, при условии отсутствия у кредитора права истребовать его заранее.

Те ресурсы, которые могут быть причислены к одной из обозначенных выше групп, образуют пассивы коммерческого банка. Обычно они принимают форму денежных средств, хотя они могут существовать в форме другого имущества (недвижимости, ценных бумаг, имущественных прав и т.д.). От того, как этим имуществом пользуется коммерческий банк, зависит общая эффективность его деятельности. Поэтому особое значение приобретает управление пассивами банка.

Основные сведения об управлении пассивами коммерческого банка

Управление пассивами – это деятельность коммерческого банка, которая направлена на поддержание его ликвидности, аккумулирование кредитных ресурсов и управление деятельностью по эмиссии ценных бумаг.

Управленческая деятельность в отношении пассивов коммерческого банка предполагает использование разных подходов к двум разным их составляющим: к собственному капиталу и к привлечённым средствам.

Готовые работы на аналогичную тему

Собственный капитал коммерческого банка составляют те средства, которые непосредственно принадлежат ему в период его деятельности. В структуре общего капитала на их долю приходится небольшая часть – 10-20%, что в два-три раза меньше аналогичного показателя промышленных предприятий. Эта ситуация объясняется тем, что коммерческий банк специализируется на реализации на финансовом рынке посреднических функций.

Главными приоритетами коммерческого банка в управлении собственным капиталом являются поддержание его достаточности и определение оптимального способа наращивания.

Собственный капитал коммерческого банка может быть увеличен в результате применения различных способов. Чаще всего, возможны дополнительная эмиссия акций или нераспределение банком между акционерами полученной прибыли. Выбор конкретного источника увеличения собственного капитала делается с учётом совокупности разных факторов внутренней и внешней среды.

Основной объём ресурсов коммерческого банка формируется за счёт привлечённых средств. Ими называют ресурсы, которые мобилизуются банком в процессе проведения депозитных и недепозитных операций.

Депозитные операции заключаются в привлечении денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. Управление депозитными операциями базируется на заранее выработанной депозитной политики, в рамках которой определяются формы, задачи, содержание банковской деятельности в части планирования, исполнения и регулирования мероприятий по совершению депозитных операций.

К недепозитным операциям относится выпуск коммерческим банком собственных долговых обязательств (например, облигаций, векселей) и привлечение им межбанковских кредитов, то есть кредитов от других кредитных организаций.

Процессы по управлению привлечёнными средствами в конечном итоге должны завершиться увеличением объёма ресурсной базы коммерческого банка, минимизацией его расходов и поддержанием необходимого уровня ликвидности с учётом рисков всех видов. Чтобы эти задачи были в полной мере реализованы, коммерческому банку в рамках управления привлечёнными средствами рекомендуется совершать следующие действия:

Сопоставление активов и пассивов банка позволяют оценить степень надежности банка. Может оказаться, что активы являются чересчур рисковыми, а пассивы «давят» на банк, заставляя гнаться за доходностью в ущерб надежности. Разберемся с понятиями и анализом.

Активы и пассивы коммерческого банка

Понятие активов и пассивов коммерческого банка

Термины «актив» и «пассив» тесно связаны с бухгалтерским учетом. Они показывают все имущество и обязательства, находящееся на балансе организации. Все банки отражают эти данные в бухгалтерском балансе, который ежеквартально представляют в ЦБ РФ. Такие сведения не составляют коммерческой тайны, находятся в открытом доступе. Зачастую, эту информацию можно увидеть на официальном сайте кредитной организации.

Согласно Википедии, активы — это объекты собственности, принадлежащие банку и имеющие денежную оценку. Это могут быть наличные деньги, выданные ссуды, инвестиции, пр.

Пассивы – это источник происхождения активов. Говоря простым языком, это обязательства кредитной организации (в том числе, перед ее владельцами).

Важно понимать, что активы и пассивы банка – это отражение одних и тех же операций. Пассивы показывают происхождение, а активы – место размещения средств.

Например, клиент сделал депозит 1000 рублей, на которые банк приобрел ценные бумаги. В бухгалтерском балансе будут значиться:

Активы – 1000 рублей (ценные бумаги).

Пассивы – 1000 рублей (привлеченные вклады).

Даже если бы банк никуда не стал инвестировать эти средства, они все равно числились бы в обоих разделах. Только вместо графы «ценные бумаги» их указали бы как «денежные средства».

Структура активов банка

Формирование активов банка происходит в результате размещения средств с целью извлечения прибыли. Такие операции называются активными.

Состав активов банковских организаций:

  • деньги на корсчетах;
  • наличные в банковской кассе;
  • обязательные резервы;
  • валюта;
  • выданные займы;
  • ЦБ;
  • доли в УК других организаций;
  • драгметаллы и камни;
  • недвижимое имущество;
  • прочее.

В целях анализа структуры, этот список можно ранжировать по нескольким критериям:

  1. По ликвидности (скорости превращения в деньги) – высоколиквидные (наличные в кассе, остатки на корсчетах); среднеликвидные (корпоративные ЦБ, доли в УК); низколиквидные (недвижимость, земля).
  2. По доходности (возможности приносить прибыль) – дающие доход (инвестиции, выданные займы); не дающие доход (материальные активы).
  3. По надежности (степени наличия риска потерять актив) – безрисковые (средства на корсчетах в ЦБ РФ); низкорисковые (ссуды под залог драгметаллов, ценных бумаг государства); среднерисковые; высокорисковые (займы клиентам, включая просроченные).

Надежность и степень доходности, как правило, находятся в обратной зависимости: чем выше ожидаемый доход, тем более рисковым является вложение. Поэтому главная задача менеджмента банка – соблюдение баланса доходности, ликвидности и риска. С одной стороны, необходимо стремиться к получению максимальной прибыли, а с другой – не подвергать средства вкладчиков и инвесторов чрезмерному риску. Кроме того, банк в любой момент должен быть способен рассчитаться по своим обязательствам.

Структура пассивов банка

Пассивы банка включают в себя 2 группы – собственный капитал (уставный, добавочный, резервный) и привлеченные средства (займы, обязательства, вклады физических лиц). Причем первая группа обычно составляет порядка 10 %. Это значит, что свою деятельность банки осуществляют на заемные средства.

Пассивы образуются в результате проведения пассивных операций, т.е. привлечения заемных либо собственных средств. К таким операциям относятся:

  • эмиссия ценных бумаг;
  • привлечение депозитов;
  • займы;
  • отчисления от прибыли;

В состав банковских пассивов входят собственные средства, т.к. они тоже используются для формирования активной части баланса.

Анализ активов и пассивов коммерческого банка

Все имущество, имеющееся в распоряжении банка (активы) имеет свое происхождение (пассивы).

Отсюда следует, что:

Одна из задач управления имуществом кредитной организации – поддержание достаточного уровня ликвидности, т. е. способности вовремя выполнять свои обязательства.

На основе анализа имущества и обязательств можно сделать вывод о надежности банка. Наиболее доступные методы – горизонтальный и вертикальный анализ. Их примеры показаны в таблице.



Горизонтальный анализ – сравнение итоговых значений статей баланса за разные периоды. Это позволяет оценить изменения данных за прошедшее время (например, год).

Вертикальный (структурный) анализ – сравнение структуры имущества и обязательств. При его проведении, все статьи баланса выражают в процентах к его итогу. Затем берутся данные за 2 или более периода и сравниваются изменения удельных весов каждой категории.

Кроме того, на основе данных баланса можно рассчитать несколько коэффициентов.

Коэффициент достаточности капитала (Н1) – показывает долю собственных средств в имуществе. Высокое значение этого показателя говорит о надежности банка, т. к. он становится менее зависим от кредиторов

Н1 = «К»/ «А» (с учетом риска)

Коэффициенты ликвидности показывают, сможет ли банк своевременно расплачиваться по своим обязательствам.

Мгновенная ликвидность (Н2):

Н2 = Высоколиквидные «А» / «О» до вострбования

Текущая ликвидность (Н3) :

Н3 = «А» менее 30 дней / «О» менее 30 дней

Долгосрочная ликвидность (Н4):

Н4 = «А» более года / («К» + «О» более года),

Естественно, этот анализ будет лишь поверхностным. Центральный Банк России оценивает кредитные организации по десяткам параметров. Однако, проследив динамику данных показателей, а также сравнив их с лидерами отрасли, можно сделать некоторые выводы о надежности банка.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: