Государственная пошлина на какой счет разнести в 1с в банковской выписке

Обновлено: 05.05.2024

Дата публикации 13.08.2021

Использован релиз 3.0.98

Государственная пошлина – федеральный сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении за совершением юридически значимых действий в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам (п. 1 ст. 333.16 НК РФ, ст. 333.17 НК РФ, п. 10 ст. 13 НК РФ). Размеры госпошлины установлены главой 25.3 НК РФ и зависят от предмета обращения.

Госпошлина может уплачиваться за рассмотрение дел в судах, за регистрацию юрлиц и ИП, за совершение нотариальных действий, за лицензирование, за выдачу разрешений на сброс/выброс вредных веществ, за регистрацию прав собственности на недвижимое имущество и транспортные средства, за совершение прочих юридических действий.

Госпошлины нет в перечне предустановленных видов налогов, поэтому сначала необходимо создать новый вид налога в справочнике "Налоги и взносы" (рис. 1):

Раздел: Справочники – Налоги и взносы.
Кнопка "Создать".
В поле "Наименование" укажите наименование налога.
В поле "КБК" укажите КБК налога вручную или используйте конструктор КБК. О том как создать новый вид налога (платежа) и заполнить для него КБК с помощью конструктора можно посмотреть здесь.
При необходимости заполните шаблон назначения платежа в одноименном поле.
В поле "Счет учета" выберите счет 68.10 "Прочие налоги и сборы". Или создайте для учета госпошлины новый новый субсчет счета 68 аналогично субсчету 68.10. Как это сделать см. здесь.

Для отражения госпошлины в составе расходов используется документ "Операция" (рис. 1):

Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
Кнопка "Создать". Вид документа – "Операция".
В созданном документе:
- в колонке "Дебет" укажите счет отражения расходов по госпошлине и аналитику к нему;
- в колонке "Кредит" укажите счет 68.10 "Прочие налоги и сборы", вид платежа в бюджет, уровень бюджета (федеральный бюджет);
- В колонках "Сумма", "Сумма НУ Дт" укажите сумму госпошлины.
Кнопка "Провести и закрыть".

Смотрите также

Учет госпошлины не урегулирован нормативно-правовой базой. Есть разные позиции учета, противоречивые разъяснения чиновников, спорные случаи. Мы рассмотрим этот вопрос на примере одной из сложных ситуаций — учета госпошлины за регистрацию автомобиля.

А также затронем другой распространенный случай — госпошлина в суд.

как провести госпошлину в 1с 8.3, проводки;
счета учета госпошлины в 1С;
проводки по начислению госпошлины в 1С 8.3;
проводки по оплате госпошлины в 1С 8.3.

Пошаговая инструкция

В связи с регистрацией автомобиля в органы ГИБДД уплачена государственная пошлина в размере 2 850 руб. Руководством запланировано эксплуатировать транспортное средство на дорогах общего пользования.

04 апреля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату госпошлины. Уплата госпошлины прошла в этот же день по банковской выписке.

Оплата госпошлины проводки в 1С 8.3

Уплата госпошлины

Платежное поручение на уплату госпошлины оформите документом Платежное поручение вид операции Уплата налога через раздел Банк и касса — Банк — Платежные поручения .

В форме укажите:

Налог — Госпошлина… из справочника Налоги и взносы . Если вы ее уплачиваете впервые, создайте вручную.
Вид обязательства — Налог.

БухЭксперт8 советует перед оплатой госпошлины уточнить реквизиты получателя на официальном сайте Госавтоинспекции.

Проконтролируйте по ссылке Реквизиты платежа установленное КБК и прочие данные:

КБК — 18810807141011000110 «Государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств…».

Проводки по уплате госпошлины

Подтверждение оплаты госпошлины зарегистрируйте документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога через раздел Банк и касса — Банковские выписки — Списание .

Дата — день перечисления пошлины по выписке банка;
Налог — Госпошлина… из справочника Налоги и взносы ;
По документу № от — дата и номер платежного поручения;
Вид обязательства — Налог;
Получатель — госорган, куда уплачивается пошлина, Вид контрагента — Государственный орган, выбирается из справочника Контрагенты;
Отражение в бухгалтерском учете :
- Счет дебета — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
- Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено;
- Уровни бюджета — Федеральный бюджет.
Оплата госпошлины проводки в 1С 8.3
- Дт 68.10 Кт 51 — уплата госпошлины за регистрацию авто в ГИБДД.
Начисление госпошлины проводки в 1С 8.3

Сначала разберемся, на какой счет учета отнести госпошлину в 1С 8.3.

Проводки по госпошлине в бухгалтерском учете

В БУ пошлину, уплаченную за приобретение авто:
- до постановки на учет в качестве ОС включают в первоначальную стоимость и учитывают по Дт 08.04.1 (план счетов 1С, п. 8 ПБУ 6/01);
- после — в прочие расходы (по Дт 91.02) или расходы по обычным видам деятельности (по Дт 20, 26 и т.д.), в зависимости от деятельности, в которой планируют использовать ОС (п. 5, 11 ПБУ 10/99).
Проводки по госпошлине в налоговом учете

В НУ пошлину учитывают:
- В первоначальной стоимости ОС, если пошлина была уплачена до ввода в эксплуатацию (Письмо Минфина РФ от 08.06.2012 N 03-03-06/1/295, п. 1 ст. 257 НК РФ);
- В прочих (косвенных) расходах, если госпошлину уплатили позже (Письмо Минфина РФ от 24.07.2018 N 03-03-06/3/51800, п. 1 ст. 264 НК РФ). В таком случае сумму пошлины признают единовременно в расходах на дату ее начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Подробнее
Как провести госпошлину в 1С

Учет затрат на госпошлину отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция через раздел Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную .

Если руководством планируется эксплуатировать транспортное средство на дорогах общего пользования, то зарегистрировать в ГИБДД нужно до постановки на учет в качестве ОС и до начала эксплуатации, т. к. без госрегистрации эксплуатировать авто в этих целях не получится. Поэтому госпошлину в нашем примере будем включать в первоначальную стоимость как в НУ, так и в БУ.

Как провести госпошлину в 1С 8.3 проводки.
- Дебет — 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств», счет учета, где формируется первоначальная стоимость ОС;
- Кол. — в количественном учете 1 штука внеоборотного актива уже принята на счет 08.04.1, поэтому не заполняется;
- Кредит — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
- Сумма — сумма уплаченной пошлины;
- Сумма НУ Дт — сумма уплаченной пошлины.
Госпошлина в суд — начисление, уплата, проводки в 1С 8.3
- в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
- как внереализационные расходы (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Платежное поручение на уплату госпошлины

Точные реквизиты для уплаты госпошлины в суд узнайте на сайте арбитражного суда, в который подаете иск.

Платежное поручение на уплату госпошлины в 1С оформите документом Платежное поручение вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Платежные поручения .

Обратите внимание на заполнение полей:
- Налог — Госпошлина… из справочника Налоги и взносы. Если уплачиваете впервые, создайте вручную.
- Вид обязательства — Налог.
Проконтролируйте по ссылке Реквизиты платежа установленное КБК и прочие данные:
- КБК — 18210801000011050110 «Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах».
Оплата госпошлины в 1С

Подтверждение оплаты госпошлины в 1С зарегистрируйте документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки — Списание .
- Дата — дата уплаты пошлины, согласно выписке банка;
- По документу № от — номер и дата платежного поручения;
- Налог — Госпошлина… из справочника Налоги и взносы;
- Вид обязательства — Налог;
- Получатель — государственный орган, куда перечисляется пошлина, выбирается из справочника Контрагенты, Вид контрагента — Государственный орган;
- Ссылка Отражение в бухгалтерском учете :
  - Счет дебета — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
  - Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено;
  - Уровни бюджета — Федеральный бюджет.
  Проводки по уплате госпошлины в суд в 1С 8.3
  
  Документ формирует проводку:
  - Дт 68.10 Кт 51 — уплачена госпошлина в связи с подачей иска в арбитражный суд.
  Начисление госпошлины в суд в 1С 8.3
  
  Учет затрат на госпошлину в 1С 8.3 Бухгалтерия отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Операции, введенные вручную .
  - Дебет — 91.02 «Прочие расходы»;
  - Кол. — не заполняется;
  - Кредит — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
  - Сумма — сумма госпошлины;
  - Сумма НУ ДТ — сумма госпошлины.
  Возврат госпошлины – проводки в 1С 8.3
  
  В некоторых случаях пошлина может быть возвращена вам из бюджета полностью или частично (излишняя уплата, отказ в приеме документов и т. п.).
  
  Если пошлина уже отражена в расходах, то датой принятия решения о возврате (или на момент возврата, если решения не было) отразите эту сумму во внереализационных доходах (ч. 1 ст. 250 НК РФ).
  
  Возврат госпошлины в 1С отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочее поступление в разделе Банк и касса — Банковские выписки — Поступление .
  - Плательщик — орган, осуществляющий возврат;
  - Счет расчетов — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
  - Виды платежей в бюджет (фонды) — Налог (взносы): начислено / уплачено;
  - Уровни бюджета — Федеральный бюджет.
  Возврат госпошлины — проводки в 1С 8.3
  
  Документ формирует проводку:
  - Дт 51 Кт 68.10 — возврат госпошлины по решению суда.
  Мы рассмотрели как провести госпошлину в 1с 8.3, проводки, счета учета госпошлины в 1С, проводки по начислению госпошлины, проводки по оплате госпошлины в 1С 8.3.
  
  См. также:
  
  Если Вы еще не подписаны:
  
  Активировать демо-доступ бесплатно →
  
  или
  
  Оформить подписку на Рубрикатор →
  
  После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
  
  Помогла статья?
  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
  
  Похожие публикации
  (6 оценок, среднее: 5,00 из 5)
  
  Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
  Обратите внимание!
  В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
  Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
  
  Вы можете задать еще вопросов
  
  Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
  
  Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
  регламентом БухЭксперт8.ру >>
  
  Банковская выписка в 1С 8.3 — это уже выполненная хозяйственная операция, отражающая движение денег. Для списания средств со счета необходимо сформировать платежное поручение и передать его банку. Его можно формировать как в 1С, так и в сторонней программе, но сам факт снятия денег со счета обязательно отражается в 1С.
  
  Чтобы не выполнять двойную работу, программа предлагает загружать банковские выписки в 1С автоматически:
  - из программы Клиент-банк ;
  - напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк .
  Причем можно загрузить в 1С не только списания с расчетного счета, но и поступления на него.
  - с помощью программы Клиент-банк ;
  - напрямую из 1С (необходимо подключение сервиса 1С:ДиректБанк ).
  1С: Клиент-банк
  
  Настройка Клиент-банка
  
  Перейдите по кнопке Настройка вкладки Отправка в банк в форму настроек обмена с Клиент-банком .
  
  Укажите банковский счет и программу клиент-банка.
  
  Для использования Клиент-банка необходимо, чтобы в 1С были занесены настройки обмена с вашим банком.
  
  В полях Файл выгрузки в банк и Файл загрузки из банка указывается наименование файла и его расположение. Это необходимо для автоматического создания или загрузки файлов. По умолчанию файлы называются 1c_to_kl и kl_to_1c. Если данный файл не будет найден при загрузке или выгрузке, программа предложит указать его вручную.
  
  В разделе Реквизиты для подстановки по умолчанию задайте:
  - Группа для новых контрагентов — группа в справочнике Контрагенты, в которой создадутся новые Контрагенты . Здесь можно установить любую группу, например, Поставщики или Покупатели. В нашем примере создана группа, в которую сохранятся все новые контрагенты, которых нужно будет потом «разобрать» на покупателей и поставщиков.
  Поля Статья доходов и Статья расходов в банковских выписках заполняются автоматически предустановленными настройками в справочнике Статьи движения денежных средств по ссылке Основные статьи . Из настроек клиент-банка можно перейти в данный справочник по ссылке Статьи движения денежных средств .
  
  Ниже устанавливаются настройки для выгрузки и загрузки.
  
  Выгрузка :
  - отметьте, какие документы будут выгружаться в клиент-банк;
  - какие данные контролируются при выгрузке:
    - Корректность номера документа — проверка на некорректные символы в номере;
    - Безопасность обмена с банком — чтобы после выгрузки вирусы не изменили платежные реквизиты.
    Загрузка :
    - Задайте основные настройки при загрузке:
      - Автоматическое создание не найденных элементов — контрагенты, которые не будут найдены при загрузке, автоматически создадутся в папке Группа для новых контрагентов .
      - Перед загрузкой показывать форму обмена с банком — если флажок установлен, загрузка пройдет автоматически. Если не установлен, можно будет выбрать, какие выписки загружать, а какие нет.
      Если нужно оперативно видеть картину по денежным средствам и быстро разнести банковские выписки, рекомендуется устанавливать флажки для проведения документов. Но не забывайте потом проверить все данные в проведенных выписках банка, т.к. 1С может некорректно что-то определить: договор, счет или другие данные.
      
      Как загрузить банковскую выписку в 1С 8.3
      
      Загрузка выписки в 1С из Клиент-банка выполняется из журнала Банковские выписки по кнопке Загрузить .
      
      Как выгрузить выписку из банка в 1С.
      
      Окно Клиент-банка будет показано, только если это предусмотрено настройками (флажок Перед загрузкой показывать форму «Обмен с банком» ).
      
      Графы, которые подсвечиваются серым, предупреждают, что этих данных нет в базе, и они будут загружены автоматически. Особое внимание обращайте на графу Договор и сверяйте ее с Назначение платежа . Если они не совпадают, нужно перейти в выписку и скорректировать ее.
      
      Если договора с контрагентом нет, то он будет создан автоматически с наименованием Основной договор. Если у контрагента несколько договоров, то устанавливается тот договор, у которого установлен признак Основной договор.
      
      Отметьте флажками все банковские выписки, которые необходимо загрузить в 1С, и нажмите Загрузить .
      
      Как загрузить банк в 1С.
      
      Ссылки на созданные документы отразятся в графе Документ .
      
      Загрузка выписки из банка в 1С 8.3.
      
      Если ранее уже были загружены выписки, то ссылки в графе Документ появляются сразу при загрузке файла. Проверка ранее загруженных данных происходит по номеру платежного документа, указанному в графе Номер .
      
      По ссылке Отчет о загрузке можно сформировать Отчет о загруженных документах .
      
      Как из 1С выгрузить платежку для банка
      
      На вкладке Отправка в банк отражаются все платежные документы, у которых Состояние — Подготовлено.
      
      Как выгрузить платежку из 1С.
      
      Некорректные платежные поручения подсвечиваются красным, например, Платежное поручение № 1 от 27.12.2018 уже не действительно. Перейдите в документ, дважды нажав на него, для того, чтобы его пометить на удаление или откорректировать. Возможно, наше платежное поручение уже было оплачено, но при каких-то обстоятельствах Состояние его не было скорректировано.
      
      Отметьте в графе Выгружать флажками все платежные поручения, которые необходимо оплатить, и нажмите Выгрузить .
      
      Не закрывайте это окошко, пока не загрузите данные в клиент-банк. Далее выполните проверку по кнопке Проверить .
      
      По ссылке Отчет о выгрузке можно сформировать Отчет о выгруженных платежных документах .
      
      Мы рассмотрели как оптимизировать работу бухгалтера с банковскими выписками в 1С 8.3 Бухгалтерия, настроить Клиент банк в 1С 8.3, загрузить выписку из банка в 1С и выгрузить платежку для банка.
      
      См. также:
      
      Если Вы еще не подписаны:
      
      Активировать демо-доступ бесплатно →
      
      или
      
      Оформить подписку на Рубрикатор →
      
      После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
      
      Помогла статья?
      Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
      
      Похожие публикации
      (4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
      
      Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
      Обратите внимание!
      В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
      Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
      
      Спасибо,важная информация для работы
      
      Вы можете задать еще вопросов
      
      Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
      
      Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
      регламентом БухЭксперт8.ру >>
      
      Исправление ошибок в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности
      
      Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру
      
      Конструктор учетной политики на 2022 год
      
      Пример учетной политики для организации, не имеющей право на упрощенные способы учета (ОСН) на 2022 год
      
      С 1 мая — новые коды в платежках при переводе денег физлицам
      
      Коды видов дохода в платежных документах с 01.05.2022 в 1С
      
      Спасибо за вебинар, все было очень полезно, содержательно, ждем запись и настройки отчетов
      
      Наличие расчетного счета для организаций нужно для безналичного расчета с контрагентами. Учет безналичных операций регламентирован законодательством Российской Федерации, требованиями бухгалтерского и налогового учета. Поэтому так важно четко и правильно отражать поступление на расчетный счет в 1С 8.3 и списания с расчетного счета в 1С 8.3.
      
      В данной статье мы рассмотрим порядок работы с данными операциями в системе 1С 8.3.
      
      Заполнение платежных реквизитов собственной организации
      
      Первым делом необходимо заполнить платежные реквизиты нашей организации. Для этого нужно перейти в меню «Главное меню-Организации».
      
      Рис.1 Заполнение платежных реквизитов собственной организации
      
      В перечне организаций выбираем ту, для которой необходимо установить банковские реквизиты, и заходим на вкладку «Банковские счета».
      
      Рис.2 Заходим на вкладку «Банковские счета»
      
      Если организация имеет несколько расчетных счетов, заполняем данные по каждому из них, а также выбираем основной, который может быть только один.
      
      Рис.3 Выбираем основной р/с
      
      После ввода всех данных необходимо нажать «Записать и закрыть».
      
      Заполнение платежных реквизитов контрагентов
      
      Доступ к платежным реквизитам контрагентов осуществляется через меню «Главное меню-Справочники-Контрагенты».
      
      Рис.4 Доступ к платежным реквизитам контрагентов
      
      В открывшемся списке выбираем контрагента, для которого нужно заполнить платежные реквизиты, либо вводим нового. Эти платежные реквизиты заполняются по аналогии с реквизитами собственной фирмы.
      
      Рис.5 Выбираем контрагента, для которого нужно заполнить платежные реквизиты, либо вводим нового
      
      Банковская выписка
      
      В программе 1С 8.3 документом, отражающим движение денсредств по счетам, является банковская выписка. В ней одновременно отражается приход и расход, а также показаны остатки на начало и конец дня. После внесения в программу всех платежных поручений, а также документов списания, надо сформировать банковскую выписку для проверки прихода и расхода за день, а также контроля остатка денсредств на конец дня.
      
      Рис.6 Банковская выписка
      
      В банковской выписке мы можем выбрать период, за который нужно взять операции, выбрать конкретную организацию, или расчетный счет для более детального рассмотрения.
      
      Поступление
      
      В ходе своей хозяйственной деятельности предприятие получает от покупателей денежные средства на свой счет в банке и принимает их к учету.
      
      Чтобы видеть поступления на расчетные счета компании, в системе 1С предусмотрен документ «Поступления на счет».
      
      Рис.7 Поступления на счет
      
      При выборе данного меню открывается полный перечень документов «Поступление на счет». Из данного интерфейса видны существующие документы, создаются новые документы поступления денсредств вручную, а также загружаются выписки из клиент-банка, при этом система 1С автоматом создаст необходимые документы.
      
      Рис.8 Полный перечень документов «Поступление на счет»
      
      При формировании поступления «руками» на первом шаге указываем тип проводимой операции. От этого зависит и набор полей в документе, и формирование проводок для бухгалтерского учета.
      
      Рис.9 При формировании поступления «руками» на первом шаге указываем тип проводимой операции
      
      После выбора типа откроется окно нового документа поступления на счет.
      
      В шапке документа указываем:
      
      Рис.10 Заполняем шапку
      
      В табличную часть документа вносят информацию для финансового учета в компании:
      - Номер договора;
      - Статья ДДС;
      - Заказ покупателя (если ведется учет по заказам);
      - Сумма платежа;
      - Сумма НДС.
      Рис.11 Заполняем табличную часть документа
      
      После заполнения всех данных документ можно либо записать, либо провести.
      
      Создание «Поступления на счет» на основании счета на оплату
      
      В системе 1С предусмотрена возможность создания документов поступления на основании выставленного ранее счета покупателю. Для этого необходимо перейти в меню «Продажи-Счета на оплату».
      
      Рис.12 Создание «Поступления на счет»
      
      В перечне счетов найти, выбрать и открыть счет, к которому надо создать платежный документ и нажать «Ввести на основании-Поступление на счет».
      
      Рис.13 Ввести на основании-Поступление на счет
      
      При этом в поступление автоматом подставится все заполненные в счете реквизиты. При необходимости их можно скорректировать «руками». После заполнения всех полей документ можно записать или провести.
      
      Платежные поручения
      
      Для подготовки платежных документов и отправки их в банк в системе 1С предусмотрен документ «Платежное поручение».
      
      Рис.14 Платежное поручение
      
      Рис.15 Полный перечень документов «Платежные поручения»
      
      Для создания платежки необходимо нажать «Создать» и выбрать вид операции – «Оплата контрагенту» или «Перечисление в бюджет».
      
      Рис.16 Выбрать вид операции – «Оплата контрагенту» или «Перечисление в бюджет»
      
      После выбора типа операции откроется новый документ, в котором надо заполнить реквизиты плательщика, получателя, сумму, НДС, назначение платежа.
      
      Рис.17 Новый документ
      
      Для сохранения внесенных данных в платежном поручении нужно нажать кнопку «Записать», либо «Записать и закрыть».
      
      Рис.18 Готовые платежки выгружаются в клиент-банк
      
      Списание денежных средств с расчетного счета
      
      Для отражения расходных операций по расчетному счету в системе 1С предусмотрен документ «Расход со счета».
      
      Рис.19 Документ «Расход со счета»
      
      При выборе данного меню открывается полный перечень документов «Расход со счета». Из данного интерфейса можно просмотреть существующие документы, создать новый документ списания денежных средств вручную, либо загрузить выписки из клиент-банка, при этом система 1С автоматически создаст необходимые документы.
      
      Рис.20 Полный перечень документов «Расход со счета»
      
      Для создания нового документа «Расход со счета» необходимо нажать кнопку «Создать» и выбрать «Вид операции». От этого зависит состав полей в документе и формирование проводок для бухгалтерского учета.
      
      Рис.21 Выбрать «Вид операции»
      
      В новом документе вписываем реквизиты плательщика, получателя, сумму, НДС, дату и номер банковского документа, а также табличную часть, в которой содержится подробная информация по оплате для фин.учета.
      
      Рис.22 Заполнение нового документа
      
      Подготовленный документ можно записать или провести.
      
      Расход со счета на основании платежки
      
      Документ «Расход со счета» можно создать на основании ранее созданной платежки. Откройте ее, нажмите кнопку «Создать на основании-Расход со счета». При этом в новом документе будут автоматически подставлены все заполненные в платежном поручении реквизиты. Также их можно скорректировать вручную. В остальном, оформление документа «Расход со счета» осуществляется так же, как описано выше.
      
      Рис.23 Расход со счета на основании платежки
      
      Контроль проводок
      
      Для контроля правильности формирования проводок можно просмотреть «Движения документа» и скорректировать движение документа по счетам бухгалтерского учета.
      
      Рис.24 Контроль проводок
      
      Рис.25 Контроль проводок
      
      В этой статье мы рассмотрели механизмы отражения поступлений и списаний, познакомились с возможностями быстрой и безошибочной работы, которые предлагает программа 1С 8.3 для своих пользователей.
      
      Госпошлина - проводки в бухучете по отражению операций с ее участием мы разберем в данной публикации - является федеральным сбором. Вы узнаете о том, какие бывают виды госпошлин и от чего зависит тот или иной способ их фиксации в бухгалтерском учете.
      
      Нюансы бухгалтерского учета госпошлины в 2021-2022 годах
      
      Госпошлина, согласно ст. 13 НК РФ, признается сбором федерального уровня. В последнее время в эту сферу корректив не вносилось, поэтому в 2021-2022 годах, как и прежде, для отражения учетных записей по ее начислению и уплате используют сч. 68 (субсч. «Государственная пошлина»).
      
      Подробнее о классификации налогов и сборов в РФ читайте здесь.
      
      При этом вид корреспондирующего счета при начислении госпошлины зависит от ее типа. Госпошлина может уплачиваться в связи:
      - с приобретением некоторых имущественных объектов;
      - осуществлением хозопераций по основной деятельности компании;
      - осуществлением операций, не имеющих отношения к ее основной деятельности;
      - участием фирмы в судебных разбирательствах.
      Рассмотрим, как ведется учет госпошлины и какими проводками необходимо зафиксировать операцию по начислению соответствующих сумм в перечисленных ситуациях.
      
      Алгоритм заполнения реквизитов платежного поручения на уплату госпошлины вы найдете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и переходите к разъяснениям экспертов.
      
      Начислена госпошлина при покупке имущества: какой счет бухгалтерского учета используется
      
      Госпошлина, уплачиваемая при приобретении (создании) имущественных объектов, относится на увеличение их фактической стоимости (п. 8 ПБУ 14/2007, пп. "з" п. 10 ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», п. 12 ФСБУ 6/2020 «Основные средства» прменяются с 2022 года, п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» применялся до конца 2021 года):
      
      Дт 08 Кт 68/госпошлина.
      
      Такие записи будут использоваться, например, при уплате госпошлины в связи с регистрацией приобретенного объекта основных средств.
      
      ВНИМАНИЕ! С 2022 года ПБУ 6/01 «Учет основных средств» утратил силу. Вместо него действуют ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Как правильно вести учет по новым стандартам, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
      
      О бухучете основных средств читайте в этом материале.
      
      Учет госпошлины в бухгалтерском учете: проводки по операциям, связанным с основной деятельностью
      
      В случае уплаты госпошлины за те или иные действия, необходимые для осуществления текущей работы предприятия, ее сумма относится на расходы по обычным видам деятельности (пп. 5, 7 ПБУ 10/99). Бухучет госпошлины будет строиться таким образом, чтобы при этом в дебете записи по начислению госпошлины стоял один из затратных счетов:
      
      Дт 20 (25, 26, 44…) Кт 68/госпошлина.
      
      Примеры подобных расходов: заверение рабочей документации фирмы и ее копий, регистрация договоров, заверение подписей сотрудников, корректности перевода с одного языка на другой и т. д.
      
      Можно ли отразить в бухгалтерском учете расходы учредителя на уплату госпошлины за регистрацию юридического лица? Ответ на данный вопрос дала советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Горчилина И. О. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.
      
      Некоторые нюансы возникают при отражении в бухгалтерском учете госпошлины, внесенной за лицензии, получаемые на определенный временной промежуток, как правило, на несколько месяцев (например, лицензии на розничную продажу алкоголя). На сегодняшний день есть несколько вариантов учета такой госпошлины:
      1. Ее сумма может быть списана в расходы единовременно (письмо Минфина РФ от 12.04.2013 № 03-03-06/1/12248).
      2. Существует также мнение, что подобные затраты должны быть предварительно учтены в расходах будущего периода, а уже затем они списываются на издержки (письмо Минфина РФ от 12.01.2012 № 07-02-06/5).
      Тогда в проводках по госпошлине за выдачу лицензии будут использоваться следующие записи:
      
      Дт 97 Кт 68/госпошлина — начислена госпошлина;
      
      Дт 44 Кт 97 — часть госпошлины отнесена на расходы.
      
      Последняя проводка будет делаться в соответствии с порядком, применяемым фирмой для учета расходов будущих периодов, до полного списания госпошлины на издержки.
      1. Есть также позиция, что такие лицензии образуют НМА (п. 3 ПБУ 14/2007, пп. 4, 9, 17 IAS 38). В этом случае сумма госпошлины будет списана на издержки в качестве амортизации:
      Дт 08 Кт 60, 76 — отнесена сумма госпошлины за лицензию в стоимость НМА;
      
      Дт 04 Кт 08 — оприходована лицензия;
      
      Дт 44 Кт 05 — начислена амортизация.
      
      ВАЖНО! По НМА с неопределенным сроком полезного использования амортизацию не начисляют (п. 23 ПБУ 14/2007).
      
      Стоит понимать, что каждый из перечисленных способов организации бухгалтерских проводок для госпошлины имеет свои плюсы и минусы. Безусловно, выбранный метод учета подобных расходов необходимо закрепить в учетной политике фирмы.
      
      Бухучет госпошлины по операциям, не связанным с основной деятельностью
      
      Госпошлина за осуществление действий, не относящихся к основной деятельности фирмы, должна быть отнесена на прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99):
      
      Дт 91.2 Кт 68/госпошлина.
      
      Такая проводка найдет применение, в частности, при начислении госпошлины, уплачиваемой при отчуждении некоторых видов активов (п. 11 ПБУ 10/99).
      
      Аналогично учитывается госпошлина, уплаченная за участие в судебном процессе.
      
      О налоговом учете прочих расходов см. наш материал.
      
      Плата, взимаемая частными нотариусами: отражение в бухгалтерском учете
      
      Согласно ст. 22 «Основ законодательства РФ о нотариате» от 11.02.1993 № 4462-I госпошлиной может считаться плата за услуги только тех нотариусов, которые работают в госконторах. Частные же нотариусы взимают не госпошлину, а тариф. Таким образом, для учета нотариальных услуг частников сч. 68 использоваться не может, а начисление госпошлины в этом случае будет выглядеть так:
      
      Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91.2) Кт 76.
      
      Начисление и оплата госпошлины: проводки
      
      В записях по оплате госпошлины в проводках используется корреспонденция сч. 51 и 68:
      
      Дт 68/госпошлина Кт 51.
      
      Однако на практике часто встречаются ситуации, когда госпошлина уплачивается не с расчетного счета фирмы, а наличными через ее представителя. Правомерны ли такие действия? Ответ на этот вопрос нам дает письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.06.2012 № 03-05-04-03/43, в котором чиновники подтвердили правомочность подобных действий. При этом, уплачивая госпошлину, к платежной квитанции необходимо приложить документы, подтверждающие принадлежность уплаченных средств фирме, совершающей действие, за которое взимается госпошлина. Это может быть доверенность на представителя, копии учредительных документов, расходный ордер о выдаче представителю наличности для уплаты госпошлины.
      
      Бухгалтерские проводки по уплате госпошлины в этом случае будут иметь следующий вид:
      
      Дт 71 Кт 50 — выдана наличность под отчет представителю;
      
      Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91.2) Кт 71 — отражена сумма уплаченной госпошлины.
      
      Возмещение госпошлины по решению суда: проводки
      
      Госпошлина может быть не только уплаченной, но и полученной компанией в составе судебных издержек. Согласно ст. 110 АПК РФ и ст. 98 ГПК РФ все судебные издержки взыскиваются с проигравшей стороны. А поскольку госпошлина — часть судебных издержек, то фирма, уплатившая ее при подаче иска в суд (и выигравшая дело), может с полным правом рассчитывать на ее возмещение проигравшей стороной.
      
      При этом для госпошлины, подлежащей получению по решению суда, проводки в бухучете будут выглядеть так:
      
      Дт 76 Кт 91.1 — госпошлина к возмещению по решению суда;
      
      Дт 51 Кт 76 — поступило возмещение госпошлины.
      
      Как отражается госпошлина в налоговом учете
      
      Все виды госпошлины в налоговом учете входят в категорию прочих расходов. Причем отражать ее следует на момент начисления (подп. 1 п. 1 ст. 264 НКРФ). Для разных обстоятельств этот момент может приходиться или на дату уплаты, или на дату оформления регистрационных документов и пр.
      
      Так, при регистрации каких-либо действий госпошлина уплачивается заранее, однако в расходы ее следует включать только после приема регистрационных документов уполномоченным органом. А вот при оплате госпошлины при лицензировании она учитывается в момент начисления (письмо ФНС России от 28.12.2011 № ЕД-4-3/22400). Если же госпошлина обусловлена покупкой внеоборотных активов, то сумма госпошлины войдет в первоначальную стоимость объектов, при условии что она внесена до их приобретения. Если после, то в категорию прочих расходов.
      
      Итоги
      
      Госпошлина - проводка в бухучете этого платежа имеет многочисленные особенности. Госпошлина может быть отнесена на расходы по основной деятельности, прочие расходы или на увеличение стоимости актива.
      
      При списании госпошлины проводки ведутся с использованием затратных счетов в корреспонденции со сч. 68, к которому открывается соответствующий субсчет. Плата за совершение юридически значимых действий, взимаемая частными нотариусами, госпошлиной не является, поэтому при проведении в бухучете подобных хозопераций сч. 68 не используется.
      
      Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
      Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
      
      Автор статьи
      
      Куприянов Денис Юрьевич
      
      Юрист частного права
      
      Страница автора
      
      Читайте также: