Как формируется банковская прибыль

Обновлено: 24.04.2024

Прибыль является финансовым результатом деятельности коммерческого банка. Она определяет его финансо вую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка. Общественное значение банковской при были очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство.

В общем виде размер прибыли зависит от 3-х глобальных компонентов: доходов, расходов, налогов и иных обязательных платежей банка. Общая схема формирования прибыли банка может быть представлена следующим образом: ДОХОДЫ ОТ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ + ДОХОДЫ ОТ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ [операционные доходы (процентные+ непроцентные) + прочие доходы] - РАСХОДЫ ОПЕ РАЦИОННЫЕ (процентные +

непроцентные) – ПРОЧИЕ РАСХОДЫ = ПРИБЫЛЬ.

В бухгалтерском учете обычно выделяют валовую и чистую прибыль.

Валовая прибыльпредставляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Чистая прибыльобразуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов.

Формирование прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом one раций, а также действующей системой учета и отчетности.

Распределение чистой прибыли, остающейся в распоряжении коммерческих банков, осуществляется по индивидуальным пропорциям на основании решения ежегодного собрания акционеров (пайщиков) банка. Однако общим для всех является использование прибыли для формирования различных фондов и выплаты дивидендов на паи или акции учредителям банка. За счет прибыли образуется резервный фонд банка путем отчислений в размерах, предусмотренных уставом (как правило, до достижения его не менее 15 % уставного капитала). Резервный фонд является источником покрытия возможных убытков банка. Чистая прибыль коммерческих банков может направляться на создание различных фондов производственного и социального развития.

Нераспределенная чистая прибыль служит источником финансирования других расходов и затрат, не включаемых в состав расходов банка (например, выплаты в денежной и натуральной формах отдельных видов премий, материальной помощи, иных вознаграждений и надбавок работникам банка; капитальные вложения, в том числе на строительство новых объектов, расширение, реконструкцию, обновление действующих основных фондов, приобретение оборудования и других основных средств; расходы на содержание объектов непроизводственной сферы (учебных центров, детских дошкольных учреждений, медицинских, оздоровительных и иных учреждений); расходы, связанные с организацией филиалов и представительств, в том числе за рубежом и т. п.). Нераспределенная прибыль и созданные фонды специального назначения оказывают положительное влияние на удешевление ресурсной базы, являясь составной частью собственных средств коммерческих банков.

Глава 10. Распределение прибыли Банка

10.1. Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

10.2. Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, а также производятся расходы, осуществляемые по действующему законодательству до налогообложения. Чистая прибыль Банка (после уплаты налогов) остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров перечисляется в резервы, направляется на формирование иных фондов Банка или распределяется между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством.

10.3. Периодичность выплаты дивидендов по акциям Банка определяется Советом директоров Банка. Решения о выплате годовых дивидендов, размере дивиденда, дате и форме его выплаты принимаются Общим собранием акционеров по рекомендации Совета директоров Банка. При этом размер годового дивиденда не может быть больше рекомендованного Советом директоров Банка и меньше выплаченного промежуточного дивиденда.

По решению Совета директоров Банка и с согласия акционеров дивиденды могут выплачиваться в рублях или иным имуществом (акциями).

Общее собрание акционеров вправе принять решение о невыплате дивидендов по акциям определенных категорий (типов), а также о выплате дивидендов в неполном размере по привилегированным акциям с определенным размером дивиденда, конвертируемым и кумулятивным.

Банк не вправе принимать решение о выплате (объявлении) дивидендов по акциям:

- до полной оплаты всего уставного капитала;

- если на момент выплаты дивидендов Банк отвечает признакам несостоятельности (банкротства), или указанные признаки появятся у него в результате выплаты дивидендов;

- если стоимость чистых активов Банка меньше его уставного капитала, и резервного фонда, и превышения над номинальной стоимостью определенных уставом ликвидационной стоимости размещенных привилегированных акций, либо станет меньше их размера в результате выплаты дивидендов;

- до выкупа всех акций, которые должны быть выкуплены у акционеров в случаях, предусмотренных законодательством.

Банк не вправе принимать решение о выплате дивидендов по обыкновенным и привилегированным акциям, размер дивиденда по которым не определен, если не принято решение о выплате в полном размере дивидендов по всем типам привилегированных акций, размер дивиденда по которым определен уставом Банка.

Банк не вправе принимать решение о выплате (объявлении) дивидендов по привилегированным акциям определенного типа, по которым размер дивиденда определен уставом, если не принято решение о полной выплате дивидендов по всем типам привилегированных акций, предоставляющим преимущество в очередности получения дивидендов перед привилегированными акциями этого типа.

Дивиденды не выплачиваются по акциям, которые не размещены, которые находятся на балансе Банка.

Банк определяет размер дивидендов без учета налогов. Дивиденды выплачиваются акционерам за вычетом соответствующего налога. По невыплаченным или неполученным дивидендам проценты не начисляются.

10.4. Банк формирует резервный фонд в соответствии с действующим законодательством. Размер резервного фонда Банка составляет _______ процентов (не менее 15 процентов) от размера уставного капитала Банка. Для этого Банк ежегодно отчисляет ______ процентов (не менее пяти, указать сколько) от чистой прибыли. Резервный фонд Банка предназначен для покрытия убытков Банка, а также для погашения облигаций Банка и выкупа акций Банка в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

10.5. Из чистой прибыли Банка формируется фонд акционирования его работников, средства которого расходуются исключительно на приобретение акций Банка, продаваемых его акционерами для последующего размещения среди работников Банка.

10.6. Банк имеет право формировать иные фонды в соответствии с действующим законодательством.

10.7. Банк обязан своевременно предоставлять налоговым и другим контролирующим органам балансы, отчеты и иную информацию, необходимую для проверки правильности исчисления и уплаты налогов и обязательных неналоговых платежей, своевременно уплачивать налоги и обязательные неналоговые платежи в порядке и размерах, определяемых законодательством.

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности кредитной организации, который проявляется в превышении доходов (поступлений денежных средств в банк) над расходами (выплатами денежных средств из банка).

Одним из главных показателей деятельности коммерческого банка является его прибыль.

Если прибыль приобретает отрицательное значение, то имеет место убыток коммерческого банка. Прибыль играет ключевую роль в функционировании банка. Именно она выступает основой для увеличения и обновления основных фондов кредитной организации, для прироста её собственного капитала, для повышения качества банковских продуктов и услуг, для обеспечения требуемого уровня дивидендов. Всё это в совокупности обеспечивает стабильность финансового положения банка и ликвидность его баланса.

Отечественное законодательство и мировая практика банковского дела выделяют несколько разновидностей прибыли, которые отличаются друг от друга в зависимости от используемых при расчёте показателей. Отправной точкой для расчёта большинства производных показателей является валовая (балансовая) прибыль. Она определяется как разница между суммой валового дохода и суммой затрат, которые относятся к расходам коммерческого банка.

Валовая прибыль коммерческого банка подразделяется на следующие составляющие:

операционная прибыль, которая равна сумме операционных доходов за вычетом расходов;
процентная прибыль, которая равна сумме процентных доходов за вычетом процентных расходов;
комиссионная прибыль, которая равна сумме комиссионных доходов за вычетом комиссионных расходов;
прибыль от операций на финансовых рынках, которая равна сумме доходов от операций на финансовых рынках за вычетом расходов от этих операций;
прочая прибыль, которая равна сумме прочих доходов за вычетом прочих расходов;
прибыль от побочной деятельности, которая равна сумме доходов от побочной деятельности за вычетом расходов от неё.

Готовые работы на аналогичную тему

Как правило, в составе валовой прибыли наибольшую долю занимает операционная прибыль, а в её составе, в свою очередь, - процентная прибыль.

Таким образом, валовая прибыль является только промежуточным финансовым результатом деятельности банка в отчетном периоде. Конечный (итоговый) финансовый результат характеризуется чистой прибылью, которая образуется после покрытия всех расходов (в том числе расходов непредвиденных и вызванных обязательными платежами).

Формула для расчёта чистой прибыли:

Чистая прибыль = полученные проценты и аналогичные доходы - уплаченные проценты и аналогичные расходы + комиссионные доходы - комиссионные расходы + прочие операционные доходы - прочие операционные доходы - изменение величины резервов - непредвиденные расходы - налог на прибыль - отсроченный налог на прибыль - непредвиденные расходы после налогообложения.

Факторы, влияющие на формирование прибыли коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка (как валовая, так и чистая) редко когда в течение продолжительного периода времени сохраняется на примерно одном уровне. Она довольно часто изменяется, что вызывается действием факторов как внутренний, так и внешней среды.

В зоне контроля коммерческого банка находятся внутренние факторы. Поэтому особой важностью отличаются вопросы, связанные с управлением ими. К числу внутренних факторов, как правило, относят:

качество управления персоналом банка;
качество действующей в кредитной организации системы риск-менеджмента;
качество маркетинговой политики коммерческого банка (в частности, его тактики и стратегии);
качество управления формированием и использованием банковских ресурсов.

Обычно по отношению ко внешним факторам банки выступают в роли пассивных субъектов. То есть им остаётся только адаптироваться к их действию. Экономическая теория предлагает разделять внешние факторы на две большие группы: рыночные факторы, которые обусловлены объективным действием чисто экономических сил, и административные факторы, которые связаны с волевым принятием решений органов государственной власти.

Состав рыночных факторов традиционно представлен следующими явлениями:

фаза экономического развития в стране и в мире;
темп роста инфляции;
изменение курса иностранных валют и котировок прочих финансовых инструментов;
степень конкуренции на рынке банковских услуг;
текущее соотношение спроса и предложения на кредитные продукты и услуги;
рыночная цена кредитных ресурсов;
уровень доверия населения к национальной банковской системе;
кредитоспособность потенциальных заёмщиков;
состояние и структура рынка кредитования и прочих банковских услуг. Административными факторами, которые прямо или косвенно влияют на формирование прибыли коммерческого банка, обычно являются:
особенности действующей в стране налоговой системы;
актуальная финансовая и денежно-кредитная политика государства;
применяемые уполномоченными органами рычаги государственного регулирования экономики;
скорость реагирования регулятора на изменение экономической ситуации;
стабильность политической власти;
принятый головной организацией механизм распределения прибыли.

Таким образом, прибыльность коммерческого банка определяется действием большого числа факторов, которые должны быть учтены руководством. Ему необходимо избрать такую политику, чтобы по итогам её реализации активизировать факторы, которые увеличивают прибыль банка, и минимизировать факторы, которые уменьшают её.

Прибыль коммерческой банковской структуры: сущность и виды

Прибыль коммерческой банковской структуры - это конечный финансовый результат деятельности банковской структуры, который может быть рассчитан посредством вычитания из доходов финансового учреждения за отчетный период расходов за соответствующий период.

Стоит отметить, что прибыль финансовой структуры может быть сформирована только в случае превышения величины доходов за период над расходами, в противном случае формируется убыток от деятельности банковской структуры.

Стоит отметить, что в целом величина прибыли/убытка от деятельности банковской структуры формируется за счет совокупности финансовых результатов от различных видов деятельности банковского учреждения.

Финансовые результаты деятельности от обычных видов деятельности банковской структуры называют операционной или текущей прибылью (убытком). Данный вид прибыли является основным источником доходов финансовой структуры. В свою очередь, финансовые результаты, полученные банковской структурой от небанковской деятельности (т.е. от прочих видов деятельности), называют неоперационной прибылью (убытком). Стоит отметить, что неоперационные результаты деятельности в большей части принимают отрицательные значения и, как правило, компенсируются за счет операционной прибыли банковской структуры.

Таким образом, прибыль банковской структуры можно разделить на три вида:

операционная прибыль;
прибыль от побочной деятельности;
прочая прибыль.

Прибыль от побочной деятельности представляет собой доходы, полученные банковской структурой от побочной деятельности, за вычетом расходов на реализацию такой деятельности.

Прочая прибыль банковской структуры представляет собой разницу между прочими доходами и прочими расходами финансового учреждения.

Готовые работы на аналогичную тему

Наибольший удельный вес в структуре доходов банковской структуры занимают начисляемые проценты, таким образом, важнейшей составляющей, которая формирует операционную прибыль банковской структуры, можно назвать процентную маржу, также называемую чистым процентным доходом. Величина процентной маржи определяется как превышение процентного дохода над процентным расходом. На долю процентной маржи, как правило, приходится не менее 80% прибыли банковского учреждения.

Прочие составляющие операционной прибыли банковской структуры в большей части зависят от спектра предоставляемых банковским учреждениям услуг.

Непроцентная маржа, которая может быть рассчитана как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом является вторым по важности слагаемым прибыли финансовой структуры, однако, как правило, является отрицательным, т.е. негативно влияет на общий финансовый результат банковской структуры, что означает, что непокрытие непроцентного расхода непроцентным доходом.

Модель формирования прибыли коммерческой банковской структуры

Модель формирования финансовых результатов банковских структур можно представить через ее следующие элементы:

Суммарные процентные доходы.
Суммарные процентные расходы.
Процентная маржа, которая определяется как разница между процентными доходами и расходами банковской структуры;
Резервы на покрытие возможных убытков по займам, ссудам и выданным кредитам;
Чистый процентный доход после вычета отчислений в резервы, который определяется как разница между процентной маржой банковской структуры и резервами на покрытие потенциальных убытков;
Непроцентные доходы за период;
Непроцентные расходы за период;
Чистый непроцентный доход, или непроцентная маржа, которую можно рассчитать как разницу между непроцентными доходами и расходами банковской структуры за соответствующий период;
Доход (убыток) до уплаты налоговых платежей, величину которого можно рассчитать, как сумму чистых процентных и непроцентных доходов;
Налоговые платежи банковской структуры;
Чистый доход после уплаты налогов, который определяется как разница между доходом (убытком) до уплаты налоговых платежей и налоговыми платежами.

Таким образом, финансовый результат коммерческой банковской структуры формируется за счет процентной и непроцентной маржи, полученными финансовой организацией за период.

Направления использования прибыли

Чистая прибыль банковской структуры представляет собой некоторый объем денежных ресурсов, которые остаются в распоряжении банковской структуры после уплаты налогов и прочих платежей, обязательных к уплате.

Среди направлений использования прибыли банковской структурой можно выделить наиболее популярные:

Доход коммерческого банка представляет собой общую денежную сумму, которую он получит впоследствии посреднической деятельности и реализации услуг.

Доход банка призван покрыть все издержки банка, его возможные риски, так же доход необходим для формирования прибыли, увеличения собственных средств банка и развитие активных и пассивных операций.

Эффективность деятельности коммерческого банка зависит от уровня его доходности. А сам уровень доходности зависит от поставленных перед банкам целей его деятельности. Помимо этого уровень доходности банка зависит от структуры его активов и пассивов, качества проявления и управления рисками, управления расходами и доходами.

Источники формирования доходов коммерческого банка

Источниками доходов коммерческого банка являются разнообразные виды ее деятельности.

Источники доходов делятся на следующие виды:

Процентные: кредитные операции банка (кредиты юридическим и физическим лицам, а также межбанковские).

Традиционные услуги (операции с ценными бумагами, иностранной валютой, банковскими векселями, доверительное управление, банковские гарантии);
Нетрадиционные услуги (лизинг, информационные и консультационные услуги).

Характеристика источников банковского дохода

Рассмотрим краткую характеристику данной классификации:

Процентные доходы – это такие доходы, к которым относятся проценты, полученные по операциям кредитования клиентов банка, а так же межбанковскому кредитованию.
Непроцентные доходы – это такие доходы, которые получает банк после совершения операций с ценными бумагами, банковскими векселями, по сделкам с иностранной валютой, услуг по доверительному управлению, а так же выдачи гарантий и банковского поручительства.

Готовые работы на аналогичную тему

Кредитные операции коммерческого банка. Осуществляются путем предоставления банком своих временно свободных денежных средств клиентам под определенный процент и на определенный срок. Кредитная политика банка направлена на эффективность кредитных операций. Важным является рациональный выбор клиентов, видов кредита, эффективная организация про¬цесса кредитования, а также анализ возможных рисков.

Инвестиционные операции. Доход от таких операций банк получает от реализации инвестиционного проекта. Основное содержание инвестиционной политики банка составляет определение видов ценных бумаг, которые будут наиболее выгодными для дальнейшего вложения в них денежных средств.

Учетные операции. Такие операции организуют покупку неоплаченных векселей с дисконтом по отношению к номинальной стоимости. Разница между стоимостью векселя на момент его покупки и на момент оплаты по нему и формирует доход банка.

Операции с иностранной валютой. Банки осуществляют такие операции для получения прибыли на разнице курсов продажи и покупки. Доход по валютным операциям часто формируется как комиссионные по контрактам фьючерса и опциона.

Доверительное управление. Такие операции предполагают собой управление имуществом клиентов. Доходом по таким операциям служит комиссионное вознаграждение банка.

Операции по предоставления гарантий и поручительств. Доходом является так же комиссионное вознаграждение. Только сумма комиссионного вознаграждения составляет часть (процент) от общей суммы требования, по которому и выдана гарантия или предоставлено поручительство.

Нетрадиционные услуги банка. К таким операциям можно отнести операции по предоставлению лизинга, консультационные и информационные услуги. Доходом по нетрадиционным операциям будет оплата клиента банку комиссии за обслуживание.

Также существует подразделение доходов в зависимости от источников их формирования на стабильные и нестабильные.

Стабильные источники формирования банковского дохода представляют собой следующие категории:

процентные доходы, которые банк получает по размещенным средствам;
доходы от инвестиций;
комиссии от валютных операций.

Стабильными доходами являются доходы, характеризующиеся постоянством, т.е. они достаточно долго могут быть постоянными, а так же на них можно составить прогноз.

К нестабильным источникам доходов банка относятся доходы сформировавшиеся от перепродажи ценных бумаг и переоценки счетов в иностранной валюте, штрафы, а также другие доходы.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: