Как получить отчет брокера сбербанк по иностранным дивидендам

Обновлено: 17.07.2024

Форма 1042-S является одним из документов, подтверждающих получение доходов от источников в США (например, дивиденды по ценным бумагам эмитентов США). Форма разработана Налоговым управлением США (Internal Revenue Service, далее — IRS) — государственным органом Федерального правительства США, который контролирует сбор налогов и соблюдение законодательства о налогообложении. На английском языке с полной инструкцией к форме 1042-S от IRS можно ознакомиться здесь .

1042-S готовится налоговым агентом в пяти экземплярах (Copy A, B, C, D и E):

    Copy A — предоставляется в IRS;

Форма 1042-S содержит информацию о полученных доходах по американским ценным бумагам и о суммах удержанного налога за календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря. Включение выплаты в форму зависит от даты выплаты дохода эмитентом.

Форма 1042-S может быть предоставлена двумя способами:

    в электронном виде (PDF) в личном кабинете,

Форма 1042-S идентична в электронном и бумажном виде и не содержит каких-либо заверений со стороны брокера (печать/подпись). Предоставляется только на английском языке.

Наиболее быстрый и удобный вариант получения формы 1042-S — в электронном виде. Для этого необходимо:

    Предоставить согласие в Личном кабинете «Открытие Инвестиции» на получение документа в электронном виде. Это можно сделать в разделе «Настройки» — «Справка по форме 1042-S».

Срок предоставления 1042-S — до 15 марта года, следующего за отчётным. Налоговый агент имеет право запросить в IRS продление сроков на 30 дней — до 15 апреля.

Доходы в 1042-S агрегируются в зависимости от определённых данных, поэтому за календарный год можно получить более одной формы 1042-S. На количество форм влияет:

    тип (код) дохода (дивиденды, проценты и др.);

Как читать форму 1042-S?

Рис. 1. Пример незаполненной формы 1042-S


В шапке формы 1042-S отображается следующая информация:

Информация

№ поля

Комментарий

Тип дохода

Каждый тип дохода обозначается определённым кодом. Наиболее распространённые коды:

06 – дивиденды, выплаченные эмитентами США.

01 – проценты по облигациям, выплаченные дебиторами США.

Полный перечень кодов можно посмотреть в инструкции к форме 1042-S.

Сумма дохода (до вычета налогов)

Указывается сумма дохода одного типа

Сумма дохода (после вычета налогов)

Указывается сумма дохода одного типа. Допускается не заполнять.

Ставка налога

Сумма удержанного налога

Указывается сумма налога, удержанного по одному типу дохода.

Информация о налоговом агенте, который подготовил форму 1042-S

Если в поле 12d указано «Otkritie Broker JSC», это значит, что АО «Открытие Брокер» подготовило форму 1042-S.

Информация о получателе дохода

Информация о налоговом агенте, который производит удержание налогов

Поле может быть не заполнено. Если поле не заполнено, то налоговый агент, который производит удержание налогов, отражается в полях 12a — 12i

Информация о Брокере или ином посреднике

Форма 1042-S подвержена изменениям со стороны IRS. IRS может изменять/удалять/добавлять поля, изменять правила заполнения формы.

Где в форме 1042-S найти размер дивидендов по определённому эмитенту?

Форма 1042-S отражает совокупный доход определённого типа и не содержит информации о размере дивидендов по отдельному эмитенту. Для этих целей можно использовать брокерский отчёт либо ведомость доходов.

Инвестор получал дивиденды по европейским компаниям. Попадут ли они в форму 1042-S?

Нет, в форму 1042-S попадают только дивиденды, купоны и иные выплаты, полученные от компаний с юридическим адресом в США.

В какие сроки мне будет направлена форма 1042-S?

Обычно форма 1042-S предоставляется до 15 апреля следующего за отчётным года.

Сумма дивидендов за отчётный год по брокерскому отчёту не совпадает с суммой в форме 1042-S. Почему?

  1. Разные года отражения дохода в 1042-S и отчёте.

Пример: Если по ценной бумаге дата фиксации списка владельцев под выплату дивидендов — 2 декабря 2020 г., дата выплаты дивидендов эмитентом — 30 декабря 2020 г., дата поступления дивидендов на брокерский счёт — 11 января 2021 г., то данная выплата будет включена в 1042-S за 2020 г., однако в брокерском отчете выплата будет отражена в 2021 г. Важно, что обязательство по декларированию и доплате НДФЛ в ФНС в размере 3% от суммы выплаты (в случае удержания налога по ставке 10%, при ставке в 30% необходимо декларировать доход без доплаты) наступит в 2022 г., так как возникновение обязательств зависит от даты зачисления дивидендов на счёт владельца бумаг.

  1. Также бывают случаи, когда инвестор получал доходы от источников в США в течение года, но в форму 1042-S они не попали или попали частично. Примеры подобных ситуаций (перечень не является исчерпывающим):

Как отчитаться об иностранных дивидендах и заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика?

Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Инвестиции» могут получить консультацию по налоговым вопросам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.

Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»

Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

Для оформления продукта необходим брокерский счёт

проект «Открытие Инвестиции»

Открыть брокерский счёт

Тренировка на учебном счёте

Об «Открытие Инвестиции»

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

8 800 500 99 66

Согласие на обработку персональных данных

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Привет дорогие налогоплательщики, настал период выплат налогов по ценным бумагам за 2020 год. А на московской биржи появились бумаги иностранных эмитентов в 2020 году, те кто подписал форму w-8ben пришло пора выплачивать 3% в ФНС.

Как это сделать в интернете много информации. А вот как найти некоторые отчёты по этим бумагам в моём случае "доблестном" банке и брокере Сбер. И заинтересовал меня конкретный отчет о выплатах дивидендов и уплате налога в стране регистрации эмитента в данном случае США. В сбербанке этот отчёт называется "Отчет о выплатах по ценным бумагам".

Начался мой поиск, значит пишу я в службу поддержки в приложении сбербанк инвестор, они не понимают о чём я их прошу, думаю "классные сотрудники" поехали дальше, начал гуглить тоже нечего по этому отчёту не нашёл, ну понятно налог первый в этом году и отчёт только сейчас всем нужен будет. Значит я злой захожу снова в эту службу поддержки, в голове ураган думаю закончится мой ИИС уйду с этого брокера, моё мнение не изменилось. снова их достаю мне нужен отчёт для налоговой, они мне: ну узнавайте конкретнее у налоговой какой вам нужен отчёт. Я уже чуть ни матом на них, в итоге дали номер брокерского отдела.

Значит звоню я им говорю так и так, купил бумагу иностранного эмитента пришли дивиденды нужен отчёт о дивидендах, они говорят да есть такая услуга говорит где её взять: (но самое интересное впереди от чего онемел)

Значит заходим в " Сбербанк Онлайн", переходим " Старый дизайн", далее нажимаем "Прочее", выбираем "Счета депо", ищите на каком счёте депо у вас ценные бумаги нажимаете " Операции и отчёты" и там выбираете отчёт о выплатах по ценным бумагам.

Но друзья самое что меня удивило этот отчёт стоит 150р.

У меня дивиденды пришли 23 рубля, налога нужно оплатить 0.7 рубля, а точнее 1 рубль при округлении ну или конкретно налоговая не возьмёт даже этот рубль а проста даст нулевой. Но Сбер берет 150р. за этот отчёт это я не знаю как назвать даже. Запрятали все отчеты, еще заставляют за них платить.

А я просто купил бумагу иностранного эмитента на московской бирже в брокере Сбер на свой ИИС чтобы проверить как работает всё это.

Вот не реклама ни чего но на Тинькофф инвестиции всё это делается в один клик и просто находится, а главное денег за это не требуют.

Ранее мы разбирали, как платить налоги по иностранным акциям: в каких случаях это делает налоговый агент — брокер, а когда нужно отчитываться самостоятельно.

В этой статье пошагово рассмотрим, как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой и какие документы для этого нужно приложить.

    отчитаться о дивидендах, полученных в 2021 г., и подать декларацию нужно до 30 апреля 2022 г.;

Перед заполнением декларации необходимо заказать у брокера и выгрузить в личном кабинете следующие виды документов:

    отчёт о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов;

Первые три документа заменяют или дополняют друг друга, поэтому одновременно их заказывать не нужно. Кроме того, все брокеры по-разному отражают информацию в отчётах. Уточните у своего брокера, какой документ вам нужен для уплаты налога по иностранным дивидендам.

Затем можно приступать к заполнению декларации 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика.

Как подать декларацию?

  1. На главной странице в личном кабинете выберите раздел «Жизненные ситуации».



  1. В первой вкладке необходимо указать данные о декларации и о налогоплательщике.

Выберите год и нужные пункты. Если за 2021 г. уже были поданы декларации, например на вычет по ИИС, то надо выбрать пункт «Нет». Затем нажмите кнопку «Далее».


  1. Во вкладке «Доходы» укажите информацию о доходах. Для этого выберите «За пределами РФ» и «Добавить источник дохода».


  1. После добавления источника дохода нажмите на «Источник дохода № 1» и заполните эту форму. Информацию следует взять из отчётов брокера.



В графе «Сумма дохода в валюте» необходимо ввести ту информацию, которая указана в брокерском отчёте (до удержания налога). «Дата получения дохода» — это дата зачисления денег на брокерский счёт (как в отчёте), а «Дата уплаты налога» совпадает с датой получения дохода.


Курс валюты на дату выплаты дивидендов искать не нужно. Можно поставить галочку «Определить курс автоматически».

Информацию о сумме налога в иностранной валюте также берём из брокерского отчёта.


Если дивиденды получены по акциям нескольких компаний, нужно нажать кнопку «Добавить источник дохода» и повторить внесение данных уже по другим акциям.


  1. Пункт «Выбор вычетов» пропускаем и нажимаем кнопку «Далее».


  1. Теперь необходимо распорядиться переплатой. Во вкладке «Распорядиться переплатой» будет указано, есть ли у вас переплата. Если есть, можно ей распорядиться, если нет — то нажать «Пропустить».


  1. Во вкладке «Просмотр» можно проверить правильность сформированной декларации 3-НДФЛ и посмотреть, как посчитался налог.



После того как вы подали сведения о полученных дивидендах по иностранным акциям, нужно заплатить налог до 15 июля 2022 г.

Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»

Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

Для оформления продукта необходим брокерский счёт

проект «Открытие Инвестиции»

Открыть брокерский счёт

Тренировка на учебном счёте

Об «Открытие Инвестиции»

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

8 800 500 99 66

Согласие на обработку персональных данных

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Однако тот факт, что налог удержан с вашего дохода в иностранном государстве, не освобождает вас как налогового резидента РФ от обязанности отчитаться о данном доходе в России. Для этого необходимо подать налоговую декларацию.

Подать декларацию 3-НДФЛ за 2020 год следует не позднее 30 апреля 2021 г., и если по ней исчислен налог к уплате, то платёж необходимо произвести не позднее 15 июля 2021 г.

В России вы обязаны с иностранных дивидендов уплачивать НДФЛ в размере 13%. Если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключён договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения (ДИДН), то вам следует доплатить только разницу. Например, при наличии подписанной формы W-8BEN американские эмитенты в общем случае будут удерживать налог по ставке 10%. Вам останется подать декларацию 3-НДФЛ, приложить комплект документов, которые подтверждают, что 10% были удержаны, и доплатить в бюджет РФ 3%.

Если же у вас нет подписанной формы W-8BEN, американские эмитенты в общем случае будут удерживать налог по ставке 30%. Однако декларацию вы всё равно обязаны предоставить. А вот налога к уплате не будет, если есть подтверждение удержания налога в иностранном государстве. Также если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога в РФ, полученная разница не подлежит возврату из бюджета (п. 2 ст. 214 НК РФ).

Нарушение срока подачи декларации влечёт за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации 3-НДФЛ, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если декларация не представлена (или представлена, но с занижением базы), то за неуплату или неполную уплату налога, возникшую в результате занижения налоговой базы, на физлицо может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40% при совершении деяния умышленно (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).

Пени при несвоевременной уплате НДФЛ начислят в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

Рассмотрим заполнение декларации через личный кабинет налогоплательщика.

Иванов Иван Иванович в 2020 году получил дивиденды от американской компании ААА. Выплата на одну акцию составила 0,56 долл. Поскольку г-н Иванов владеет 20 акциями компании, ему было начислено 11,2 долл. При наличии подписанной W-8BEN эмитент удержал налог по ставке 10% в размере 1,12 долл. 26 июня 2020 г. на брокерский счёт Ивану Ивановичу фактически поступило 10,08 долл.

Подтверждает факт удержания налога брокерский отчёт, в котором содержится информация о том, что налог удержан эмитентом. Напомню, что брокер сам не удерживает налог, а лишь транслирует переданную информацию. Если в брокерском отчёте не содержится информация об удержанной сумме налога, то следует запросить выписку из депозитария по выплаченным дивидендам иностранных компаний.

Ещё одним подтверждающим документом может выступать форма 1042-S. Её формирует эмитент и представляет в службу внутренних доходов США, а также лицу, которому были выплачены дивиденды и с которого был удержан налог. Эта форма подтверждает тот факт, что налог в США был удержан, однако для заполнения декларации она не подходит, т.к. в ней не отражаются даты выплаты дивидендов и эмитенты.

Переходим к заполнению декларации. Для этого в личном кабинете налогоплательщика нужно выбрать в меню пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Олег Баранов

Встречный вопрос. А удерживает ли депозитарный владелец какие либо комиссии, в каком порядке и размере? Дивиденды приходят в полном размере или с какими налоговыми удержаниями?

Алексей Шемякин


Алексей Шемякин

Олег, слышал, что по депозитарным распискам удерживает комиссию при зачислении дивидендов - порядка 3 центов на акцию

Василий Коровин

Олег, вот для этого и нужен брокерский отчет(справка) о полученных дивидендах за год. В частности, по вышеобозначенным мной гдр-ам, при зачислении дивидендов в 2020-ом, от Сбера приходили смс-ки, где конкретно прописывалось, что налог не удержан. У меня, например, открыты брокерский счета ещё у двух провайдеров: Тинькофф и Альфа. И у них в брокерских отчетах фигурируют все пришедшие дивиденды за год, в том числе: дата прихода, сумма в долларах(или в иной валюте в зависимости от принадлежности эмитента) и удержанный налог(также в долларах). И именно на основании данного официального отчета от брокера (с печатью и все дела:) ) мы и должны рассчитывать сумму налога, необходимого к уплате(или отсутствии таковой), а налоговая, ориентируясь на него же, будет сверяться и одобрять, либо "посылать" вас на переделку/исправление декларации.

Алексей Шемякин


Алексей Шемякин

Олег, вообще иногда такая информация содержится в брокерском отчёте. Если нет, то можно запросить выписку из депозитария.

Олег Баранов

Алексей, я интересуюсь с той позиции, что сам др еще никогда не покупал, поэтому мой брокер с депозитарием мне не помогут)

Алексей Шемякин


Алексей Шемякин ответил Олегу

Олег, ну про комиссии я написал - наверняка что-то удерживают явно или косаенно, а с налогами на дивиденды - всё не просто. С депозитарными расписками нужно осваивать такое понятие как "страна происхождения доходов" и уже после этого разбираться с налогами в России (в том числе с соглашением о двойном налогообложении). Как вы понимаете, листинг на бирже и "прописка эмитента" - разные понятия.

Василий Коровин

Вадим Немзер

Василий, может эта информация Вам каким-то образом пригодится? Или другим участникам группы?

Сам я так и не решился расписки покупать.

Алексей Шемякин


Алексей Шемякин

Конечно, статья прошлогодняя, но не думаю, что в этом плане что-то принципиально поменялось. А с депозитарными расписками всё сложнее, т.к. не обязательно США будет источником доходов. Нужно смотреть страну "прописки" и узнавать про соответствующее соглашение о двойном налогообложении.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: