Как заполнить 3 ндфл тинькофф инвестиции

Обновлено: 17.07.2024

У вас есть цикл статей про налоговые вычеты и инвестиции, но я не нашел в них ответы на возникшие у меня вопросы по заполнению декларации 3-НДФЛ. Нужно ли вносить информацию в декларацию в следующих случаях:

  1. с прибыли от продаж на ИИС не удержали налог;
  2. с прибыли от продаж на брокерском счете удержали налог;
  3. на ИИС получил дивиденды от российской компании и с них удержали налог;
  4. на ИИС получил дивиденды от зарубежной компании и с них не удержали налог;
  5. на брокерский счет получил дивиденды от российской компании и с них удержали налог;
  6. на брокерский счет получил дивиденды от зарубежной компании и с них не удержали налог.

Подскажите, пожалуйста, как правильно.

С уважением,
Ильдар

Необходимость включать в налоговую декларацию доходы зависит от вида дохода и от того, удерживал ли налог ваш брокер, он же налоговый агент. Еще влияют цели, с которыми вы вообще заполняете налоговую декларацию.

Рассмотрим возможные ситуации.

Доходы, по которым брокер не выступает налоговым агентом, точно надо вносить

Существуют доходы, по которым обязанность рассчитать и заплатить налог лежит не на брокере, а на клиенте. Такие доходы надо обязательно включать в налоговую декларацию.

Дивиденды по иностранным акциям. В первую очередь это доходы, которые вы получили от источников за пределами РФ, например от акций иностранных компаний. Неважно, зачислены ли дивиденды на стандартный брокерский счет на ИИС или на банковский счет, их все равно нужно включить в декларацию. Каждую из сумм полученных дивидендов придется самостоятельно перевести из валюты в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода, то есть на дату выплаты дивидендов.

Доходы от выкупа бумаг. Вы могли участвовать в процедуре выкупа ценных бумаг эмитентом. Например, в 2018 году происходили выкупы акций «Автоваза», «Аэрофлота», «Дикси-групп», «М-видео», «Отисифармы» и других. Доходы, полученные от выкупа, и расходы, затраченные на покупку выкупленных ценных бумаг, нужно задекларировать самостоятельно.

Сделки без участия брокера. Также необходимо отчитаться о сделках с ценными бумагами, которые прошли без участия брокера. Например, если вы продали ценные бумаги кому-нибудь просто по договору купли-продажи или получили их в дар и даритель не приходится вам близким родственником.

Доходы от продажи валюты. Если кроме ценных бумаг вы торговали иностранной валютой, доходы от таких операций тоже нужно самостоятельно задекларировать. Иностранная валюта признается имуществом. Доходы от продажи валюты облагаются налогом точно так же, как доходы от продажи любого другого имущества.

К доходам от продажи валюты можно применить имущественный налоговый вычет — не более 250 000 Р за год. Другой вариант: доходы от продажи валюты можно уменьшить на расходы, понесенные на ее приобретение. Подробнее о налогах с продажи валюты мы писали в другой статье.

Доходы, по которым брокер не удержал налог

Отдельно их декларировать не нужно, но бывают ситуации, когда нужно вносить.

Иногда брокер не может удержать налог. Например, если в конце года вы приобрели ценные бумаги на все деньги со счета и в период удержания налога в январе на вашем счете не оказалось рублей.

Эта ситуация отличается от описанной в предыдущем блоке тем, что здесь брокер так и указывает в вашей справке 2-НДФЛ: доходы такие-то, налог не удержали. Сумму указывают в графе, которая так и называется: «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Также брокер уведомит об этой ситуации ИФНС .

С 01.01.2019 справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

В таких случаях вы можете не подавать налоговую декларацию, а ждать уведомления от ИФНС . Его вы получите в личном кабинете налогоплательщика или по почте. На основании уведомления надо будет заплатить налог до 1 декабря.

С другой стороны, если вы подаете декларацию по любым прочим основаниям — например, декларируете продажу машины или заявляете вычет от покупки квартиры, — доходы, с которых брокер не смог удержать налог, тоже нужно будет включить в декларацию. Тогда налог надо будет заплатить раньше — до 15 июля.

Доходы, по которым налог удержал налоговый агент, тоже можно не вносить

Доходы, по которым налог полностью удержал брокер, вы можете не указывать в своей декларации, если это не препятствует получению налоговых вычетов. Если вы не заявляете вычеты в декларации, можете спокойно не включать такие доходы. А если заявляете какие-либо вычеты, нужно сравнить сумму доходов от разных источников и сумму вычетов.

Разберемся на примерах.

Пример 1. Ваша начисленная зарплата за год — 960 000 Р . Ваш доход от торговли ценными бумагами на брокерском счете — 150 000 Р .

Вы заявляете налоговый вычет на обучение ребенка на курсах английского языка, которые стоили 30 000 Р .

Доход от трудовой деятельности — 960 000 Р — больше, чем сумма вычета — 30 000 Р . Налог к возврату считаем так: 30 000 Р × 13% = 3900 Р .

Вывод: дохода от работодателя хватит на предоставление социального налогового вычета, доходы по брокерскому счету в декларации можно не указывать.

Пример 2. Ваша начисленная зарплата за год — 960 000 Р . Ваш доход от торговли ценными бумагами на брокерском счете — 150 000 Р .

Вы заявляете налоговый вычет на приобретение квартиры в сумме 2 000 000 Р .

Доход от трудовой деятельности — 960 000 Р — меньше, чем сумма вычета — 2 000 000 Р . Общая сумма доходов 960 000 Р + 150 000 Р = 1 110 000 Р . Это также меньше, чем сумма вычета. Сумма налога к возврату в связи с применением вычета составит: 1 110 000 × 13% = 144 300 Р . Остаток неиспользованного вычета — 890 000 Р . Он будет перенесен на следующий год.

Вывод: дохода от работодателя не хватит на предоставление имущественного налогового вычета, доходы по брокерскому счету нужно включать в декларацию.

Налоговые вычеты можно получить только по доходам, облагаемым налогом по ставке 13%, за исключением дивидендов. Поэтому, если у вас есть доходы в виде дивидендов или доходы, облагаемые по ставке 35%, с которых налог полностью удержал налоговый агент, такие доходы можно не включать в налоговую декларацию.

Доходы от торговли на ИИС

По индивидуальному инвестиционному счету налоговая база рассчитывается в момент вывода средств со счета или в момент закрытия ИИС .

В год, когда вы решите закрыть ИИС , ваш брокер рассчитает налоговую базу по счету. Он включит в нее доходы и расходы за все годы с момента открытия ИИС по момент закрытия. Эти данные он просуммирует и внесет в справку 2-НДФЛ того года, в котором вы закрыли ИИС .

К примеру, вы открыли счет 01.01.2015, а закрыли его 01.12.2018. При расчете налога по итогам 2018 года брокер учтет и отразит в справке 2-НДФЛ за 2018 год доходы и расходы по ИИС за все четыре года: 2015, 2016, 2017 и 2018.

Если вы закрыли ИИС ранее истечения трехлетнего срока с момента открытия и при этом уже успели получить на него налоговый вычет, эту сумму придется вернуть в бюджет. Для этого нужно будет включить сведения о сумме примененного ранее вычета в налоговую декларацию.

Если вы торговали на счете ИИС , в течение года не выводили деньги и не закрывали счет, вы не должны самостоятельно декларировать доходы от торговых операций по счету и платить с них НДФЛ . Если закрывали — действуйте так же, как и с обычным брокерским счетом, ориентируясь на данные в справке 2-НДФЛ об удержании или неудержании НДФЛ налоговым агентом.

Что делать вам

Кратко отвечу на ваши вопросы, нужно ли вносить сведения в декларацию в указанных случаях:

  1. с прибыли от продаж на ИИС не удержали налог — не нужно, если ИИС не закрыт;
  2. с прибыли от продаж на брокерском счете удержали налог — не нужно, если не заявляете налоговые вычеты или других доходов хватает для вычета;
  3. на ИИС получены дивиденды от российской компании и с них удержали налог — нет, не нужно;
  4. на ИИС получены дивиденды от зарубежной компании и с них не удержали налог — да, нужно;
  5. на брокерский счет получены дивиденды от российской компании и с них удержали налог — нет, не нужно;
  6. на брокерский счет получены дивиденды от зарубежной компании и с них не удержали налог — да, нужно.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Что такое декларация 3-НДФЛ и в какой срок ее нужно подать в налоговую. Что будет, если не сделать это вовремя. Сколько времени налоговая будет проверять декларацию.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

Как подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ онлайн. Как зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой и получить электронную подпись. Как заполнить декларацию и сколько налоговая будет ее проверять.

Как загрузить готовую декларацию на сайт Федеральной налоговой службы России

Это может понадобиться, если вы предварительно заполнили налоговую декларацию 3-НДФЛ в специальной программе ФНС «Декларация» и выгрузили файл в формате .xml.

Как подать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ

Изменения в налоговом законодательстве

Как теперь нужно платить налоги с доходов по процентам от вкладов и купонов по облигациям. Сколько налогов нужно заплатить на доход свыше 5 млн ₽ в год и как эти изменения коснутся инвесторов.

Сальдирование финансовых результатов на счетах у разных брокеров

Сальдирование — это уменьшение положительного финансового результата, полученного у одного брокера, на сумму отрицательного финансового результата, полученного у другого брокера.

Как перенести убыток прошлых лет на будущие налоговые периоды

Перенос убытков – это возможность использовать убыток, который инвестор получил в прошлом, чтобы уменьшить налоговую базу последующих прибыльных периодов. Для этого нужно подать налоговую декларацию за тот год, в котором получен доход.

Требования к иностранным счетам

Кто и когда должен отчитываться о наличии счетов у иностранных банков и брокеров. Как именно нужно сообщить о наличии таких счетов и что будет, если этого не сделать.

Налогообложение доходов, полученных на счет у иностранного брокера или в иностранном банке

Кто и как должен отчитываться о доходах, полученных на иностранные счета. По какой ставке платятся налоги с таких доходов и как избежать двойного налогообложения.

Дивиденды по иностранным акциям

По какой ставке нужно платить налоги на дивиденды от иностранных акций. Нужно ли доплачивать что-то в России, если налоги по дивидендам уже списали в иностранном государстве.

Как внести в декларацию 3-НДФЛ доходы, полученные на счет у иностранного брокера

Подробнее о том, как внести в декларацию 3-НДФЛ информацию о доходах по купонам, а также от реализации или погашения ценных бумаг на счете у иностранного брокера.

Многие боятся связываться с иностранными компаниями, потому что заполнение декларации кажется им сложным процессом. На самом деле процесс уплаты налога с дивидендов иностранных компаний несложный. Сейчас попробую вам подробно об этом рассказать.

Если же форма подписана и дивиденды приходят с вычетом 10%, то доплатить нужно 3%. Как это сделать? Давайте разбираться.

Шаг №1
Запрашиваем у брокера «Отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов за 2019 год». Сделать это можно в чате приложения брокера. Отчет можно запросить на электронную почту. Затягивать с этим шагом не стоит, так как брокер готовит отчет 15 дней, но, как правило, не укладывается в этот срок.

Дополнение от редакции Тинькофф Инвестиций: «Также одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. Брокер Тинькофф Инвестиции направляет своим клиентам ее на электронный адрес, как только к брокеру поступают данные от вышестоящего депозитария».

Шаг №2
Заполнить декларацию можно как в личном кабинете на сайте налоговой, так и в программе «Декларация 2019». Скачиваем на сайте налоговой. Устанавливаем на компьютер. Открываем.

Заполняем вкладку «Задание условий». По умолчанию выбрана нужная нам форма 3-НДФЛ.

Из выпадающего списка выбираем номер своего УФНС по месту прописки.

Номер корректировки остается ноль, так как мы подаем эту декларацию первый раз за отчетный год.

Свой номер ОКТМО (территориальный классификатор) можно найти на сайте налоговой или просто в интернете.

Признак налогоплательщика — иное физическое лицо.Раздел «Имеются доходы». Необходимо поставить галочку в строке «В иностранной валюте», при этом у вас активируется вкладка. Если вы хотите получить вычет по ИИС или иной вычет, галочку в строке «Учитываемые «справками …………..» необходимо оставить. Если вы хотите отчитаться только за дивиденды, то галочку необходимо убрать.

Далее переходим во вкладку «Сведения о декларанте». Вводим личные данные.

Если хотите получить вычет, берете у работодателя справку 2-НДФЛ и вводите данные во вкладке «Доходы, полученные в РФ».

Теперь переходим непосредственно к вводу информации о полученных дивидендах из справки брокера. Переходим во вкладку «Доходы за пределами РФ». Нажимаем кнопку «+» для добавления информации в поле «Источник выплат».

Вводим название компании и выбираем страну регистрации эмитента. Например, TCS. Хоть это и российская компания, но торговля ее акциями проходит на Лондонской бирже, поэтому выбираем Великобританию, код — 826.

Вносим из справки данные об этой выплате. Дата выплаты (именно выплаты, а не отсечки) и дата уплаты налога совпадают, код валюты — 840 (доллар США), выбираем код дохода (для дивидендов — 1010), вводим сумму выплаты и налог, удержанный в иностранном государстве. В данном случае, при выплате дивидендов TCS, налог не удерживался. Оставляем пустое поле.

Ну вот и всё по дивидендам. Нажимаем «+» для добавления информации и вводим следующую выплату. И так по всей справке.

Это что касается дивидендов.

Если у вас иностранный брокер, который не берет налог при продаже акций, то вам необходимо внести в декларацию сведения о доходе, полученном при продаже акций. Для этого вам необходимо запросить отчет брокера за 2019-й, а также отчет за год, в котором была покупка акции (если не в 2019 году). Нажимаем «+» и добавляем сведения. Но в отличие от сведений о дивидендах код дохода будет 1530, и в поле «Вычеты» ставим код 201 и указываем сумму вычета (сумму покупки акций) в рублях. Курс доллара на дату покупки можно узнать на сайте ЦБ РФ.

Заплатил налоги — спи спокойно.

Автор: Антон Жуков, частный инвестор с пятилетним стажем, владелец телеграм-канала Финансовый грамотей

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции Тинькофф Инвестиций.

Очень интересно, но ни хрена не написано про самое главное. В итоге, так и не ясно, когда нужно платить эти несчастные 3%. До какой даты нужно заплатить? Если я открыл брокерский счет в июле 2020, когда нужно заполнять инфу на сайте налоговой? И за какой период?
Спасибо!

Налог с дивидендов уплачивается за предыдущий год, в вашем случае за 2020 год. Декларацию 3-НДФЛ в налоговую нужно подать до 30 апреля 2021 года, а потом до 15 июля 2021 года уплатить налог.

мне сказали по телефону в налоговой до 15 июля. Но если вы знаете, сколько вам нужно оплатить, то оплачивайте до этого срока излишки можно зачесть в счет будущей оплаты

Антон, ну что за вредные советы?

На самом деле процесс уплаты налога с дивидендов иностранных компаний несложный … Вводим название компании и выбираем страну регистрации эмитента.

Ага, а как понять, какая страна-то? Несложный вопрос, ну-ну. В тинькофф инвестициях страну не пишут.

Например, TCS. Хоть это и российская компания, но торговля ее акциями проходит на Лондонской бирже, поэтому выбираем Великобританию, код — 826.

Вот вы и на «несложный» вопросы облажались.

У ТКС ISIN US87238U2033. US, что, похоже на Великобританию?

Дата выплаты (именно выплаты, а не отсечки) и дата уплаты налога совпадают

С какого перепуга? У дивидендов есть payout date, есть дата зачисления на счет. Это все разные даты и именно их нужно указывать при заполнении декларации.

Почему вы заведомо учите неверной информации? Штрафы в налоговой вы будете платить?

К слову, Тинькофф инвестиции никогда в справке не дают payout date — гугли сам, как хочешь.

Очень удобно, да. И просто.

Сделать это можно в чате приложения брокера. Отчет можно запросить на электронную почту. Затягивать с этим шагом не стоит, так как брокер готовит отчет 15 дней, но, как правило, не укладывается в этот срок.

Ахаха, да. Я у тинькова заказал справку по дивидендам 18 января. Где-то к 7 апреля прислали (еще и с ошибками, там эпическая история была).

Вы заблуждаетесь, страной получения дохода является не фактическая регистрация эмитента, а страна биржи, на которой она торгуется.

Я уже 5 лет сдаю декларации и штрафов не было

Но иронизировать у Вас получается хорошо😉

Ума нет - однозначно, калека. Привет, тупенький автор! Желаешь ещё больше опозориться?! Ответь-ка на вопрос: как отчитываются инвесторы (которые действительно инвесторы, а не идиоты как ты) о тех иностранных акциях, которые продали в течение года, если брокер Тинькофф.Инвестиции / БКС / ВТБ?

девушка, Вам бы к психологу обратиться, Вы правда думаете, что Ваши оскорбления кому то интересны?)))

"Вводим название компании и выбираем страну регистрации эмитента. Например, TCS. Хоть это и российская компания, но торговля ее акциями проходит на Лондонской бирже, поэтому выбираем Великобританию, код — 826."

Страна получения дохода Великобритания потому что это место регистрации биржи, на которой торгуется бумага

У них ISIN US87238U2033. Поэтому и не Кипр, и не Великобритания, а США. Но это к вопросу «просто» (в отчетах брокера нет ни этой информации, ни payout date для дивидендов, хотя при заполнении декларации нужно и то, и то, — ощущение, будто составители справок сами ни разу декларацию не подавали).

Да, можно и онлайн на сайте
Но я привык через приложение, а то сайт зависнет и потеряется инфа еще

Приветствую. Подскажите, пожалуйста, нужно ли доплачивать 3% с дивидендов, если сумма налога мизерная (3 рубля)?

Неподача декларации - штраф 1 тр. За второй год - 2 тр. Нужно или не нужно - сами решайте.

В справке от тиькофф не указана дата уплаты налога. Для налоговой требуется подтверждение, а в справке только дата получения дохода.
В статье указано,что даты поступления дохода и уплаты налога совпадают, но на скриншоте это не так.

Привет, спасибо за интересный материал. А данная штукенция в плане декларация может быть основанием для полной налоговой проверки?

Присоединяюсь к вопросу

а надо вообще заморачиваться с отчётностью по дивам если я не вывожу деньги с брокерского счёта?

Когда-то же захотите вывести и будет очень неприятно штраф заплатить.

Так себе гайд, если дивидендов на 17 рублей. ЭЦП для всего этого стоит в 100 раз дороже. Ей богу проще дождаться, пока оштрафуют аж на 20% от 17 рублей.

Минимальный штраф - 1000 рублей.

ЭЦП мне налоговая создала самостоятельно при попытке заполнить декларацию (отправил заявку, подождал пару дней). ничего за ЭЦП платить не пришлось.

Важный момент: то, что налог не спишут, не означает, что не придется декларировать каждый такой факт начисления и сумму удержанного другой страной налогами.

= в декларации придется указывать наравне со всеми другими

Нет, с них не нужно, потому что с Вас уже в стране эмитента (Нидерланды) удержали 15%, а это больше чем наши 13%

Да, Игорь прав, я прошу прощения, отвечал на скорую руку)
С Вас не должны были удержать налог, т.к акции торгуются на Лондоне, а 13% надо доплатить в налоговую.
Проверьте, дивиденды пришли за вычетом налога?

1) В этом случае как заполняется декларация 3-НДФЛ?
2) Если брокерский счет был открыт в апреле 2020, до какого числа нужно подать декларацию?
3) Если дивиденды получены от компании, например: Qiwi, Tinkoff ?

1) В этом случае как заполняется декларация 3-НДФЛ?
Точно так же, только в графе "оплачено в иностранном государстве" ставится та сумма, которая уплачена (30%)

2) Если брокерский счет был открыт в апреле 2020, до какого числа нужно подать декларацию?
Декларация за 2020 год подается в 2021 году

3) Если дивиденды получены от компании, например: Qiwi, Tinkoff ?
Нужно указать страну, в которой акции компании листингуются, т.е. для ТКС - это Лондон

@Тинькофф Инвестиции Заполняю сейчас декларацию на nalog.ru и только с помощью смарталаба (ссылка во вложении) узнал что из вашего отчета по выплатам дивидендов нужно суммировать столбец "Итоговая сумма выплаты" с столбцом "Сумма налога, удержанного эмитентом" и уже эту сумму ставить в поле "Сумма дохода в валюте" на nalog.ru. Пожалуйста, мы вас очень просим, сделайте в отчёте столбец "Сумма дохода в валюте для налоговой" миллионы инвесторов скажут вам огромное спасибо. Скриншот во вложении

Запрос на такой столбец большой. Уже занимаемся реализацией)

легче умножить выплату на одну бумагу на их количество. если тупо суммировать налог, удержанный агентом и итоговую сумму выплаты легко потерять из виду еще и комиссию внешних платежных агентов (столбец слева от суммы налога). из итоговой суммы эта комиссия уже вычтена, но она не уменьшает налогооблагаемой базы.
короче, реальный доход по бумаге - это итоговая сумма выплаты + сумма налога, удержанного агентом + комиссия внешних платежных агентов. или количество ценных бумаг * выплата на одну бумагу.

Как вы заметили, что списано больше? В справке это можно увидеть?

Да, проблема бывает.
Но кстати, стоит отдать должное Тинькову, они возмещают потери, тот же альфа со всех снимает 30% и не признает косяк, насколько я знаю)

Какие документы необходимо приложить к декларации 3НДФЛ по доходам от дивидендов иностранных компаний? И как их получить у Тинькофф? (куда обратиться, где посмотреть, если уже есть?)

Для заполнения декларации вы можете скачать в приложении или в личном кабинете справку о доходах за пределами РФ. Подготовили полезную статью на сайте по заполнению декларации.

Если брокер российский, но я покупаю акции иностранного эмитента на СПб бирже, брокер в данном случае не является налоговым агентом и не удерживает эти 3% ?

Брокер является налоговым агентом только по уплате налога за куплю/продажу
Увы, 3% надо платить самому

Дивиденды по бумагам TCSG приходят в долларах, но покупаются за рубли. При этом Тинькофф Инвестиции не выступают по этим дивам в качестве налогового агента, и НДФЛ по ним не удерживается. Уточните, плз, как закрыть вопрос с налогами по этой бумаге?

Я не покупал никогда российские бумаги ТКС, но мне кажется, что процедура та же, потому что на Мосбирже торгуются лишь ГДР группы

А что будет, если эти налоги не платить?) там такие суммы копеечные в центах, что никто внимания не обратит, мне кажется)

Ну зависит от сумм, которые инвестируете)
по закону есть обязанность, а там уж каждый решает сам для себя)

все зависит исключительно от дотошности налогового инспектора. а вот платить ли штраф в 1000 рублей за то, что не подал декларацию на 20 рублей налогов - это уж решать каждому самостоятельно

За не уплату штраф большой будет?налоговая дойдет до меня,у меня там очень маленькие суммы и в основном я в Российских?

за российские ничего доплачивать не надо
по штрафам давно уже изучал, по-моему не более 100% от не уплаченной суммы, если не ошибаюсь

На сайте же удобнее.
Кто в 2к20 вообще эту древность скачивает?)

в чем смысл поторопиться с запросом 18 июня? поменяли сроки подачи декларации?

Добры день. Всё же есть вопрос.
Например 17 июня 2020 пришли дивиденды от X5 retail group в размере 100$. В приложении Тинькоф-Инвестиции в "событиях" не написано, что налог удержан кем-то. Но какая-то же страна уже автоматически удержала с них налог?
Или он будет удержан только в 2021 году?

Вот какое дело. В прошлом году подал декларацию на налоговый вычет по ИИС. Потом через несколько месяцев подал декларацию по нулям (ничего не должен) по сервису Пенензе через программу Декларация. Жду вычета по ИИС, его нет. Звоню в Налоговую, очень долго со всеми разговариваю и выясняю, что декларацией 2 я перезатер декларацию 1, а именно поле, где я прошу у государства деньги за ИИС. Исходя из всего написанного у меня вопрос к автору: где в Декларации в каком поле необходимо отслеживать сумму/галку, что я у государства просил вычет по ИИС, чтобы дивидендами не затереть запрос на вычет по ИИС?
Спасибо

P.S. Сейчас я выиграл фотик в конкурсе, организаторы за мен подадут декларацию, и я боюсь снова мне перезатрут вычет :(

Налоговая права. Подавая декларацию с корректировкой, для добавления доходов, надо именно включать всё что было до этого и добавлять новые доходы. Отдельно по каждому виду дохода декларация не заполняется, только сразу на все.

Блин, @тинькофф ты б нам починил этот дивидендный отчёт. 7 января уже, а скоро июнь - конец срока оплаты. И придёт ко мне налоговая и спросит:"где 100 рублей" и посадит меня(((

Такого не допустим. Напишите, пожалуйста, ваши ФИО, дату рождения и подробности в ЛС. Проверим что у вас случилось и поможем.








Календарь инвестора: пока Nvidia отчитывается, «Газпром» решает, платить ли дивиденды

Каждый день компании, которые торгуются на фондовом рынке, раскрывают информацию о бизнесе: публикуют финансовую отчетность, проводят пресс-конференции, представляют новые продукты и утверждают дивиденды. Мы собрали все важные события предстоящей недели для тех, кто инвестирует в ценные бумаги.











Инвестник. Краткая история экономических кризисов

Экономические кризисы за последние 20 лет уже не в новинку. Возникают они неожиданно, вроде бы похожи друг на друга и каждый раз вызывают у простых людей раздражение действиями политиков и экономистов. Неужели так сложно подготовиться к кризису?

Если вы купили валюту, а потом продали ее подороже, надо платить налог.

В соответствии со ст. 141 ГК РФ иностранная валюта признается имуществом. А согласно подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ обязанность по исчислению и уплате налога на доход от ее продажи возлагается на физическое лицо. Другими словами, подавать декларацию придется самостоятельно. Делать это следует даже в том случае, если вы продали валюту дешевле, чем купили: так налога не будет, но подавать декларацию все равно нужно.

Декларацию за прошедший год необходимо представить в налоговую инспекцию до 30 апреля текущего года. Из этого правила есть исключение: если валюта была у вас в собственности более трех лет, доходы от ее продажи не облагаются налогом и подавать декларацию не нужно.

Фактически декларация и налог касаются всех, кто покупает и продает валюту, — даже тех, кто пользуется услугами обменников. Но в большинстве случаев это актуально именно для инвесторов — поэтому на примере биржи разберемся подробнее, где найти нужную информацию о сделках с иностранной валютой, как ее обработать и куда все это отправлять.

Где брать отчеты

Чтобы заполнить декларацию, нам нужно знать, когда и по какой цене мы покупали и продавали валюту. Все необходимые сведения есть у брокера. В частности, нам нужен документ, который так и называется — «Брокерский отчет». В приложении Тинькофф-инвестиций путь до этого отчета будет выглядеть следующим образом:

  1. Нажимаем на шестеренку в правом верхнем углу приложения.
  2. Выбираем раздел «Отчеты».
  3. Находим строку «Брокерский отчет».
  4. Выставляем период — истекший год, а затем месяц, за который необходимо получить отчет. Нам нужны отчеты за все месяцы прошедшего года, когда были совершены операции с валютой.
  5. Скачиваем документы.

Скриншот из Тинькофф-инвестиций с нужным пунктом меню: нам нужен брокерский отчет. Если нажать на дату около него, можно будет выбрать нужный нам период

Работа с отчетами

Открываем первый отчет за истекший год и находим в нем пункт 1.1: «Информация о совершенных и исполненных сделках на конец отчетного периода». Чем больше операций на фондовом рынке вы совершили, тем больнее будет сейчас. Из таблицы необходимо выписать все сделки с иностранной валютой — покупки и продажи. Для этих целей прекрасно подойдут «Гугл-таблицы» или «Эксель».

Ориентироваться следует по графе «Сокращенное наименование актива»: ищем в ней обозначения наподобие USDRUB_TOM и USDRUB_TOD — для операций с долларами, EURRUB_TOM и EURRUB_TOD — для операций с евро. Нашли — зафиксировали содержание соответствующей строки. Нам понадобится следующая информация: вид сделки, цена за единицу, количество и сумма сделки.

Еще в отчете могут встречаться две идущие подряд операции с одинаковым количеством валюты на одну и ту же сумму: покупка и продажа или продажа и покупка. У таких операций не бывает комиссии брокера. Это сделки РЕПО — технический момент, необходимый для обеспечения непрерывности торгов. К вам они не имеют никакого отношения, учитывать их при расчете дохода от торговли иностранной валютой не нужно. Такие строки не выписываем.

Аналогичным образом нужно обработать брокерские отчеты за все остальные месяцы истекшего года. Если операции с валютой были в каждом месяце, нужно обработать 12 отчетов.

Определяем доходы

На этом месте начинается самое интересное: перейдем к конкретным примерам. Допустим, что по брокерским отчетам мы зафиксировали следующую информацию.

Операции с валютой за 2020 год

Сокращенное наименование актива Вид сделки Цена за единицу Количество Сумма сделки
USDRUB_TOM покупка 73,5 Р 1000 73 500 Р
USDRUB_TOM покупка 74,2 Р 2250 166 950 Р
USDRUB_TOD покупка 73,75 Р 550 40 562,5 Р
USDRUB_TOD продажа 76,15 Р 200 15 230 Р
USDRUB_TOM покупка 74,1 Р 350 25 935 Р
USDRUB_TOD продажа 75,2 Р 1850 139 120 Р
USDRUB_TOD продажа 73,8 Р 330 24 354 Р
USDRUB_TOM продажа 77,15 Р 1500 115 725 Р

Теперь нужно рассчитать налоговую базу — это сумма всех доходов от продажи валюты. Расходы на покупку валюты пока не учитываем — но учтем позже.

Итак, в нашем примере получаем:

15 230 + 139 120 + 24 354 + 115 725 = 294 429 Р ;

294 429 Р — это наш доход от торговли иностранной валютой, который мы обязаны задекларировать. Но сразу успокою: платить налог прямо со всей этой суммы не придется.

Как учесть расходы на покупку валюты

Расходы на покупку иностранной валюты играют ключевую роль в вопросе, сколько налога придется заплатить: эти расходы указываются как размер вычета, который уменьшает налоговую базу. Поэтому к их подсчету необходимо отнестись скрупулезно.

Если в течение года вы купили столько же валюты, сколько продали, определить расходы нетрудно: нужно сложить суммы сделок по покупке и вычесть результат из налоговой базы.

На практике чаще бывает другая ситуация — как и в нашем примере: за год куплено 4150 $ на сумму 306 947,5 Р , а продано лишь 3880 $ на сумму 294 429 Р . То есть на счете осталось еще 270 $. На первый взгляд кажется, что раз мы потратили на покупку валюты больше, чем получили за ее продажу, то никакого налога не будет. Но это не так.

В качестве расходов в декларации указывают сумму, потраченную на покупку того количества валюты, что было продано до конца года. Если за год мы продали 3880 $, то учесть мы сможем только расходы на покупку тех же 3880 $. То есть нам нужно посчитать, во сколько нам обошлась покупка именно 3880 $.

На этом этапе возникают трудности, связанные с определением изначальной стоимости проданной валюты. Мы купили 4150 $, а учесть можем только 3880 $ — как понять, какие именно 270 купленных долларов не нужно учитывать в декларации? Если мы покупали доллары по разной цене, метод подсчета будет напрямую влиять на то, какую сумму мы заявим как вычет. Проблема решается с помощью методов бухгалтерского учета — FIFO и LIFO, то есть First In First Out и Last In First Out.

Применение этих методов в отношении расчета дохода от торговли иностранной валютой в НК РФ не регламентируется. Физическому лицу приходится самостоятельно применять налоговое законодательство по аналогии, что противоречит одному из основных его принципов — каждый должен точно знать, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. То есть теоретически законодатель должен установить конкретный порядок расчета и уплаты указанного вида налога, а фактически — такого порядка до сих пор не существует.

При этом обязанность уплаты налога никуда не делась, так что продолжим.

По методу FIFO считается, что сначала мы продаем иностранную валюту, которую купили раньше всего, а по LIFO — наоборот, первой продаем валюту, купленную в последнюю очередь. Метод FIFO особенно удобен для инвесторов, которые пользуются возможностью получить освобождение от НДФЛ от продажи имущества со сроком владения не менее 3 лет. Какой из методов применять — дело ваше: налоговый кодекс не регламентирует этот вопрос. Но метод FIFO обычно выгоднее, его мы и применим.

Таким образом, для подсчета расходов мы возьмем те 3880 $, что купили раньше всего. В таблице с примером я кругами выделил строки покупки долларов, которые мы посчитаем как расход.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: