Какие требования предъявляются к управлению пассивами банка

Обновлено: 27.03.2024

Суть деятельности коммерческих банков состоит в привлечении на рынке временно свободных денежных средств (формирование пассивов) и последующем их размещение среди нуждающихся лиц через различные формы финансовых инструментов (формирование активов).

Действия, направленные на решения этих задач, могут быть организованы различными способами. В данном случае говорят о существовании нескольких методов управления банковскими активами и пассивами.

Зарубежная и отечественная практика управления активами и пассивами гласит о том, что коммерческие банки преимущественно делают выбор между следующими методами:

  • метод общего фонда средств, который также называется методом распределения активов или методом единого пула;
  • метод конверсии фондов, который также называется методом разъединения источников фондов или методом минибанков;
  • комбинированный метод.

Характеристика метода общего фонда

Метод общего фонда средств заключается в том, что все ресурсы (пассивы) коммерческого банка объединяются в единый пул. То есть совокупность собственного капитала коммерческого банка, заёмного капитала до востребования и срочного заёмного капитала образует общий фонд средств.

Затем следует распределение этого фонда денежных средств и иных ценностей между различными видами активов. Речь идёт о банковских кредитах физическим и юридическим лицам и межбанковских кредитах, об иммобилизованных (не приносящих прибыли) и капитализированных (внеоборотных) активах, о резервах I порядка (денежный, реальный капитал, то есть стоимость) и II порядка (фиктивный капитал, то есть право на получение прибыли).

Если коммерческий банк применяет в управлении активами и пассивами метод общего фонда средств, то для него теряет всякое значение тот источник банковских ресурсов, которые дают возможность осуществить активные операции. Наиболее благоприятной средой для применения коммерческим банком данного метода является стабильная внешняя среда. Это вызвано тем, что наибольшая эффективность управления банковскими активами и пассивами при использовании метода общего фонда достигается при удовлетворении окружающей среды следующим условиям:

Готовые работы на аналогичную тему

  • варьирование процентных ставок происходит в пределах небольшого интервала значений;
  • коммерческий банк располагает стабильным составом пассивов, который легко прогнозировать;
  • привлечённые средства коммерческого банка в большей степени представлены беспроцентными бессрочными вкладами, то есть остатками на текущих и расчётных счетах.

Только при одновременном выполнении этих трёх условий банк, рассматривая свои пассивы в качестве постоянной величины, может сконцентрировать все свои усилия и внимание на выполнение активных операций.

Недостатки этого метода проявляются при несоблюдении перечисленных выше условий и выражаются в возникновении риска несбалансированной ликвидности из-за потенциального снижения стоимости активов.

Характеристика метода конверсии фондов

Ограниченность метода общего фонда средств может быть преодолена в рамках применения метода конверсии фондов. Имеется в виду необходимость определения размера резервов I и II порядков в отсутствии сведений об отличительных чертах отдельных частей заёмного капитала коммерческого банка. Средство решения данной проблемы заключается в установлении строгой зависимости структуры активов от структуры источников банковских ресурсов.

Предполагается, что источники банковских ресурсов должны быть разграничены согласно нормам обязательных резервов и параметрам их оборачиваемости. В результате этого коммерческие банки внутри себя образуют так называемые «центры прибыльности» («минибанки»). Они не взаимосвязаны друг с другом и самостоятельно используют для совершения активных операций привлечённые из разных источников банковские ресурсы.

Структура активов коммерческого банка формируется на основе существующих параметров источников банковских ресурсов, которые характеризуют их динамику. Этими параметрами являются следующие признаки:

  • оседаемость (отношение остатка средств к величине поступлений);
  • средний срок хранения (отношение величины источника к объёму списаний);
  • неснижаемый минимальный остаток;
  • устойчивость (то есть доверительный интервал) и т.д.

Метод конверсии фондов позволяет в значительной степени уменьшить влияние риска процентной ставки. Это достигается за счёт увязки сроков размещения активов со сроками привлечения пассивов. Однако данный метод не лишён недостатков. Ими можно назвать неполное соответствие структур пассивов и активов банка, а также невозможность оптимизации прибыли в условиях быстрой изменчивости процентных ставок.

Характеристика комбинированного метода

Комбинированный метод управления активами и пассивами коммерческого банка считается наиболее современным, то есть наиболее полно отвечающим требованиям действительности. В его основе лежит применение для анализа сложных взаимосвязей между различными статьями баланса коммерческого банка и его отчёта о прибылях и убытках математического аппарата.

Поэтому этот метод зачастую называется по-другому – метод линейного программирования.

Этот метод позволяет максимизировать чистую прибыль коммерческого банка, то есть получить наиболее эффективные, оптимальные решения. Это обеспечивается за счёт:

  • определения оптимальной структуры активов;
  • соблюдения заданной структуры пассивов по объёму, срокам и ставке процента;
  • соблюдения нормативных требований государственных органов регулирования и надзора;
  • наличия собственных планов развития.

Получи деньги за свои студенческие работы

Курсовые, рефераты или другие работы

Автор этой статьи Дата последнего обновления статьи: 21.06.2021

Елена Евгеньевна Дульнева

Эксперт по предмету «Банковское дело»

Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.

Управление активами и пассивами банка является неотъемлемой частью финансового банковского менеджмента и позволяет минимизировать риски банковской деятельности. Основная задача управления заключается в оптимизации структуры баланса с целью обеспечения более высокого уровня эффективности банковских операций при одновременном сокращении издержек и соблюдении действующих ограничений ликвидности банка.

Процесс управления пассивами банка предполагает их прибыльное, эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и наоборот.

В широком смысле управление пассивами представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и кредиторов, определением соответствующей структуры источников средств для данного банка. В более узком смысле под управление пассивами банка понимают действия менеджеров, направленные на удовлетворение внутрибанковского спроса на ликвидность путем активного изыскания заемных и привлеченных средств.

Управление пассивами включает два направления: управление привлеченным капиталом, управление собственными средствами банка.

Управление привлеченными средствами - деятельность по формированию и оптимизации структуры ресурсов КБ за счет привлечения средств. Управление собственным капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных пропорций между элементами капитала с целью достижения количественных и качественных показателей деятельности.

Процесс управления пассивами представляет собой выработку цели управления на основе поставленных задач и осуществления управляющих воздействий субъекта управления на объект при помощи соответствующих методов. Основополагающим моментом в менеджменте является правильная постановка целей и выбор соответствующих инструментов для их достижения. Главной стратегической целью управления пассивами является достижение рентабельности (прибыльности) работы банка при одновременном обеспечении необходимого уровня его ликвидности, повышения стоимости капитала. Это внутренние цели банка. Но всегда целью «напоказ» является максимальное удовлетворение потребностей клиентов через расширение качества и количества предоставляемых услуг и операций.

Управление пассивами включает в себя стратегическое и тактическое управление.

- стратегия – общее направление и способ использования средств для достижения целей;

-тактика – совокупность средств, методов и приемов в конкретных условиях.

Основные задачи тактики управления пассивами:

-определение величины собственного капитала, необходимого и достаточного для обеспечения надежности (цели ликвидности), а также для расширения активных операций банка (цели прибыльности);

-изыскание ресурсов, необходимых для выполнения банком обстоятельств перед клиентами (цель - ликвидность) и развития активных операций (цель - прибыльность);

-привлечение срочных депозитов для обеспечения ликвидности баланса и привлечение депозитов до востребования для получения прибыли за счет использования дешевых ресурсов;

-установление степени риска по привлеченным средствам (процентный риск, риск недополучения прибыли, риск неплатежеспособности);

-расчет соотношения расходов на привлечение средств с предполагаемыми доходами от их размещения;

-выбор структуры ресурсов, обеспечивающий ликвидность банка.

Определение объектов управления.

Объект управления - система, совокупность взаимодействующих элементов, составляющих целое, к ним относятся собственный капитал банка, его привлеченные и заемные средства.

Собственный капитал как объект управления представляет собой совокупность фондов и нераспределенной прибыли отчетного года. Элементами привлеченных средств является все виды депозитов, кредиторская задолженность и обязательства банка в сертификатах.

Заемные средства – кредиты банков-корреспондентов, Центрального банка России, обязательства в векселях и облигациях банка.

Все объекты управления находятся в постоянном динамическом развитии: изменяется абсолютная величина, происходит структурные изменения, воздействует внешняя среда.




Выбор инструментов и методов управления.

Метод управления – способ воздействия субъекта управления на объект с помощью средств и инструментов.

К методам формирования в управлении активами и пассивами относят:

- метод общего фонда;

- математический метод моделирования.

К методам оценки и анализа относят:

- Оптимизацию (оценка структуры и ее улучшение) – оценка удельного веса элементов, определение средневзвешенной стоимости источников, стабильности, рентабельности, срочности, прибыльности, степени устойчивости

- Диверсификация структуры пассивов

К инструментам управления можно отнести:

- проведение эмиссии ценных бумаг;

- ограничения и лимитирование на суммарный оборот, на остаток по лицевым счетам;

- ценовая политика в депозитной деятельности и другие.

Рисунок 4.1 Процесс управления пассивами

С точки зрения менеджмента, элементами управления пассивами банка являются планирование, анализ, регулирование и контроль.

Процесс планирования включает составление перспективных и текущих планов с учетом факторов внутренней и внешней среды. На основе планирования разрабатываются внутрибанковские документы, положения:

- Положение о депозитах юр. лиц, физ. лиц

- Положение о межбанковском кредитовании

- Положение о подразделении мобилизации денежных средств и др.

- Инструкции о порядке совершения депозитной операции банка.

Анализ включает последовательный процесс оценки структуры и динамики привлечения капитала, диагностику причин неустойчивости неэффективности операций, сравнительный анализ.

Регулирование сводится к соблюдению требований ЦБ РФ, разработке методов и инструментов привлечения капитала и увеличения достаточности собственного капитала, корректированию и ограничению рисков деятельности.

Контроль подразделяется на внутренний и внешний. Внутрибанковский контроль – на текущий и последующий.

Особое значение в деятельности коммерческого банка имеют имеющиеся в его распоряжении ресурсы. Формирование банковских ресурсов в бухгалтерском балансе оформляется через статьи, которые несут название «пассивы коммерческого банка». Они представляют собой совокупность отдельных видов ресурсов, которые в управлении коммерческим банком нередко рассматриваются в агрегированном виде.

В число пассивов коммерческого банка, как правило, входят следующие составляющие:

  • уставной капитал коммерческого банка в форме акционерного общества, который сформирован посредством эмиссии обыкновенных и привилегированных акций;
  • уставной капитал коммерческого банка в форме общества с ограниченной ответственностью, который сформирован посредством внесения его участниками своих взносов и паев;
  • собственные акции коммерческого банка, которые он выкупил у акционеров;
  • собственные доли уставного капитала коммерческого банка, которые он выкупил у участников;
  • сформированные коммерческим банком фонды денежных средств (например, резервный фонд);
  • нераспределённая прибыль коммерческого банка, которая образовалось после распределения между акционерами / участниками прибыли за определённый период;
  • прирост стоимости имущества коммерческого банка, который произошёл за счёт её переоценки;
  • субординированный кредит, который выдан коммерческому банку на срок не менее пяти лет, при условии отсутствия у кредитора права истребовать его заранее.

Те ресурсы, которые могут быть причислены к одной из обозначенных выше групп, образуют пассивы коммерческого банка. Обычно они принимают форму денежных средств, хотя они могут существовать в форме другого имущества (недвижимости, ценных бумаг, имущественных прав и т.д.). От того, как этим имуществом пользуется коммерческий банк, зависит общая эффективность его деятельности. Поэтому особое значение приобретает управление пассивами банка.

Основные сведения об управлении пассивами коммерческого банка

Управление пассивами – это деятельность коммерческого банка, которая направлена на поддержание его ликвидности, аккумулирование кредитных ресурсов и управление деятельностью по эмиссии ценных бумаг.

Управленческая деятельность в отношении пассивов коммерческого банка предполагает использование разных подходов к двум разным их составляющим: к собственному капиталу и к привлечённым средствам.

Готовые работы на аналогичную тему

Собственный капитал коммерческого банка составляют те средства, которые непосредственно принадлежат ему в период его деятельности. В структуре общего капитала на их долю приходится небольшая часть – 10-20%, что в два-три раза меньше аналогичного показателя промышленных предприятий. Эта ситуация объясняется тем, что коммерческий банк специализируется на реализации на финансовом рынке посреднических функций.

Главными приоритетами коммерческого банка в управлении собственным капиталом являются поддержание его достаточности и определение оптимального способа наращивания.

Собственный капитал коммерческого банка может быть увеличен в результате применения различных способов. Чаще всего, возможны дополнительная эмиссия акций или нераспределение банком между акционерами полученной прибыли. Выбор конкретного источника увеличения собственного капитала делается с учётом совокупности разных факторов внутренней и внешней среды.

Основной объём ресурсов коммерческого банка формируется за счёт привлечённых средств. Ими называют ресурсы, которые мобилизуются банком в процессе проведения депозитных и недепозитных операций.

Депозитные операции заключаются в привлечении денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. Управление депозитными операциями базируется на заранее выработанной депозитной политики, в рамках которой определяются формы, задачи, содержание банковской деятельности в части планирования, исполнения и регулирования мероприятий по совершению депозитных операций.

К недепозитным операциям относится выпуск коммерческим банком собственных долговых обязательств (например, облигаций, векселей) и привлечение им межбанковских кредитов, то есть кредитов от других кредитных организаций.

Процессы по управлению привлечёнными средствами в конечном итоге должны завершиться увеличением объёма ресурсной базы коммерческого банка, минимизацией его расходов и поддержанием необходимого уровня ликвидности с учётом рисков всех видов. Чтобы эти задачи были в полной мере реализованы, коммерческому банку в рамках управления привлечёнными средствами рекомендуется совершать следующие действия:

Основные цели и задачи управления активами и пассивами банка

Главным критерием оценки эффективности выбранного кредитной организацией способа управления активами и пассивами является уровень доходности по активным операциям и размеры расходов по пассивным.

Значимыми факторами выступают также ликвидность банка, уровень принятых на себя рисков и другие параметры, характеризующие надёжность и эффективность деятельности кредитной организации.

Управление активами и пассивами постоянно соотноситься с интересами и общими требованиями при потреблении клиентами банковских услуг, а именно: повышением доходности; обеспечением сохранности; гарантированием возвратности.

Эти общие требования относятся к базовым, классическим. Они реализуются через ряд других условий и требований, таких как: ликвидность; соответствие сроков выполнения обязательств по пассивным продуктам периодам оборотов активов клиентов; адекватность банковской политики по всем направлениям; соблюдение интересов организационного характера; возможность конверсии типа активных и пассивных продуктов и услуг в зависимости от потребностей клиентов и др.

Управление активами банка: сущность, значение

Управление активами кредитных организаций заключается в формировании такого порядка размещения собственных и привлечённых средств, чтобы постоянно поддерживалось объективно необходимое равновесие между стремлением к получению максимального дохода и минимизации рисков.

Среди основных принципов управления активами выделяют следующие:

  1. структура активов должна быть выстроена таким образом, чтобы обеспечить необходимый уровень ликвидности и доходности;
  2. активные операции диверсифицируются;
  3. выстраивается система контроля рисков и создания резервов;
  4. должна поддерживаться доходность активов и другие принципы.

В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами.

Среди них выделяют следующие методы: фондового пула, конверсии фондов, аналитический метод управления активами.

Метод общего фонда средств (фондового пула) заключается в распределении совокупной суммы банковских ресурсов между различными видами активов независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции в соответствии с данной моделью не имеет значения, из какого именно источника взяты средства. Наглядно принцип действия данного метода представлен на рисунке 1.

Готовые работы на аналогичную тему

Рисунок 1. Метод фондового пула. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Главным преимуществом метода фондового пула является свобода при выборе направления вложений средств и конкретных видов проводимых банком активных операций. В тоже время определение структуры размещенных средств может быть излишне субъективным и привести к возникновению дополнительных рисков. Помимо этого, не учитываются различия по срокам привлечения и размещения средств.

Метод распределения активов (конверсии фондов) основан на установлении зависимости между источниками и направлениями их использования. Пассивы и активы сопоставляются по срокам и суммам, для чего производится их группировка таким образом, чтобы средства из определённой группы ресурсов размещались в определённые группы активов с учётом доходности вложений и поддержания ликвидности кредитной организации. Схема реализации данного метода представлена на рисунке 2.

Рисунок 2. Метод распределения активов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Метод конверсии средств позволяет выстроить срочную структуру активов в соответствии со сроками привлечения ресурсов. Доля вложений, не приносящих доход, сводится к минимуму, вкладываются дополнительные средства в ссуды и инвестиции, что ведёт к увеличению доходов кредитной организации.

Тем не менее, положенный в основу метода принцип скорости обращения ресурсов не всегда означает, что общая сумма пассивов этой группы подвержена сильным колебаниям.

Аналитический (комбинированный) метод управления активами выступает в виде сочетания метода фондового пула и распределения активов. Основой метода является использование современных экономико-математических моделей для анализа показателей деятельности кредитной организации.

Аналитический метод ориентирован на получение максимальной прибыли при выполнении нормативов ликвидности и соблюдении диверсификации рисков.

При этом соблюдаются следующие правила: краткосрочные пассивы направляются в краткосрочные активы (долгосрочные пассивы – в долгосрочные активы); размеры краткосрочных и среднесрочных средств по активной части баланса не должна превышать сумму соответствующих по срокам обязательств; величины долгосрочных средств по активу могут быть выше сумм долгосрочных обязательств кредитной организации и размера собственного капитала, при сроках размещения не превышающих сроки привлечения.

Существует также ряд методов управления активами через ликвидность.

Порядок управления пассивами банка

Основными задачами при управлении пассивами являются:

  1. Недопущение привлечения ресурсов, которые не приносят доходы;
  2. Изыскание и предпочтительное привлечение ресурсов, в достаточном количестве для осуществления активных операций;
  3. Находить «дешевые» ресурсы по их качественным основам, удовлетворяющим по условиям привлечения и изъятия;
  4. При привлечении ресурсов должен соблюдаться принцип информационного и страхового обеспечения и другие, влияющие на количество и качество пассивов.

Процесс управления пассивами должен учитывать:

  • размеры, величину привлекаемых ресурсов;
  • срок привлечения;
  • типы вкладчиков, отрасль, территорию;
  • режимы и порядок возврата;
  • величину и правила начисления процентов;
  • виды процентов, возможность и причину их изменения;
  • разнообразные комплексы сопровождающих и дополнительных услуг;
  • режимы и оговариваемые требования защиты от досрочного изъятия средств и т.д.

Формирование этих качественных характеристик базируется на принципах диверсификации.

Таким образом, управление активами пассивами осуществляется по двум главным направлениям: управлению качеством конкретных банковских продуктов; управлению всем портфелем банковских продуктов и услуг.

Однако, эти направления должны учитывать все необходимые для клиентов характеристики и нашли отражение в договорах. Все операции могли быть в соответствии с условиями, защищёнными, и при необходимости можно было бы вносить коррективы.


Управление пассивами коммерческого банка представляет собой их эффективное применение в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее применения. На сегодняшний день наибольшую часть банковских операций составляют привлеченные кредитные ресурсы, выступающие обязательствами банка. Привлеченные средства делятся на две группы: депозиты и недепозитные источники ресурсов.

Депозиты - это денежные средства, внесенные в банк клиентами - физическими или юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета в банковском законодательстве. Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде кредитов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке [1 с.130].

Пассивы банка представляют собой его ресурсы, состоящие из собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков, то есть привлеченные [2 с.223]. Рассмотрим структуру пассивов на примере ПАО «Курскпромбанк» 2014-2016 гг. в таблице 1[3].

Таблица 1 – Пассивы ПАО «Курскпромбанк»2014-2016 гг., тыс. руб.

Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ

Средства кредитных организаций

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

Выпущенные долговые обязательства

Обязательство по текущему налогу на прибыль

Отложенное налоговое обязательство

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера

По приведенным данным можно сделать вывод, что в период с 01.01.2015 – 01.01.2017 гг. пассивы увеличились на 1 990 937 тыс. руб. или на 114,9 %. Это связано с увеличением:

выпущенных долговых обязательств на 16 720 тыс. руб. или на 4 178%, что свидетельствует о том, что банк нуждается в привлечении средств за счет выпуска ценных бумаг;

резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон на 121 432 тыс. руб. или на 597,5%;

обязательств по текущему налогу на прибыль на 20 268 тыс.руб. или на 421%;

средств клиентов, не являющихся кредитными организациями на 1 838 249 тыс. руб. или на 114%, что говорит развитии и стабильности банка;

отложенных налоговых обязательств на 650 тыс. руб. или на 100,9 %.

Управление пассивами предполагает раскрытие двух взаимосвязанных проблем: управление собственным капиталом и управление привлеченными ресурсами. Собственные средства представлены в таблице 2 [4].

Таблица 2 –Собственные средства ПАО «Курскпромбанк» 2014-2016 гг., тыс. руб.

Согласно данным таблицы можно сделать вывод, что собственный капитал увеличился на 533336 тыс. руб. или на 119,6 %, что свидетельствует о развитии деятельности банка. Уставный фонд за 2014-2016 гг. не изменился.

Для оценки структуры пассивов коммерческого банка используют различные коэффициенты. К которым относятся: коэффициент покрытия, коэффициент ресурсной базы, коэффициент стабильности ресурсной базы [1 c.139,140].

Таблица 3 – Оценка эффективности управления пассивами при помощи аналитических коэффициентов

Коэффициент формирования собственного капитала за счет акционерного

Коэффициент формирования ресурсной базы

Согласно данным таблицы можно сделать вывод, что коэффициент покрытия за 2015-2017 гг. увеличился на 0,8 % это означает, что банк может ответить по своим обязательствам с помощью имеющихся в распоряжении средств. Коэффициент формирования собственного капитала за счет акционерного сократился на 0,3 %, т.е. банк снижет степень формирования собственного капитала банка за счет акционерного. Коэффициент ресурсной базы также сократился за 2014-2016 гг. на 19,7 %, что свидетельствует о снижении способность банка наращивать свою ресурсную базу.

Таким образом, можно сделать о том, что вывод управлять пассивами коммерческому банку необходимо для своевременного и эффективного решения задач стратегического характера. ПАО «Курскпромбанк» необходимо уделить особое внимание управлению пассивами, т.к. наибольшую долю обязательств составляют выпущенные долговые обязательства, т.е. банку необходимо увеличение процентной ставки по вкладам для привлечения клиентов. Коэффициент покрытия в ПАО «Курскпромбанк» на 01.01.2017г. равен 21%, а оптимальное значение данного коэффициента составляет 15%, высокое значение данного коэффициента говорит о нерационального расходования капитала банка.

Список использованных источников

Жукова Е.Ф. Соколова Ю.А. Банковское дело: Учебник.- М.: Издательство Юрайт, 2017г. 312 с.

Шкуро Н.Е. Управление активными и пассивными операциями банка //Проблемы достижения экономической эффективности и социальной сбалансированности: императивы, правовые и хозяйственные механизмы.- 2014. С. 225

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: