В каких странах облагаются налогом банковские вклады
Обновлено: 19.04.2024
С 2021 года в России начал действовать подоходный налог, который нужно платить с процентов по банковским вкладам. В зарубежной практике такой налог существует уже не первый год. Давайте рассмотрим, в каких странах есть подоходный налог на вклады, как он рассчитывается и от чего зависит.
Но прежде список брокеров, через которых, как я считают, инвестирование на фондовом рынке будет наиболее выгодным и надежным:
РОССИЯ
НДФЛ облагается совокупный процентный доход по вкладам и остаткам на счетах в российских банках, который был выплачен вкладчику за год. Ежегодно будет устанавливаться ключевая ставка Банка России, и от нее будет зависеть сумма необлагаемого дохода. В 2021 году ставка ЦБ составляет 4.25%. Соответственно с дохода, выше суммы 42 500 рублей, необходимо заплатить 13%.
Есть две категории, которые освобождены от уплаты данного налога: это те счета, по которым в течение всего календарного года составляет не более 1% годовых, и по счетам эскроу - счетам, предназначенным для удерживания денежных средств в пользу третьего лица.
Если полученные доходы находятся в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.
Налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму налога на основе сведений от банков, которые они обязаны предоставить не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом. После этого ФНС направит вкладчику уведомление на уплату НДФЛ по почте, либо можно отслеживать сумму налога в личном кабинете налогоплательщика.
За неуплату происходит начисление и последующее взимание пени.
В США ставка налогообложения растет с увеличением доходов и варьируется от 10 до 37%. Федеральная система подоходного налога в Штатах — прогрессивная. Размер налога различается в зависимости от того, являетесь ли вы одиноким, женатым человеком или главой семьи.
Ниже приведены данные для федерального подоходного налога в зависимости от дохода для неженатых американцев:
Проценты, полученные по вкладам, суммируются к общей сумме дохода, а гражданин платит налог со всей суммы дохода.
Банки ежегодно письменно уведомляют вкладчиков о полученном ими доходе.
ГЕРМАНИЯ
Процентный доход со сберегательных счетов в Германии также подлежит налогообложению.
Налог называется «Налог на прибыль от вложений капитала» и составляет 25 % от единого подоходного налога, включая 1,375 % налога солидарности (вследствие объединения Германии в 1990г.) и для членов католической или евангельской церкви, в зависимости от федеральной земли, 1,9608 или 2,1996 %. В общем налог составляет от 26,4 до 28,5 %.
Законодательством установлена сумма размещения, которая не подлежит налогообложению. Она составляет 801 евро.
Обычно предусмотрено автоматическое списание сумм, положенных к оплате сбора, с клиентского счета.
ВЕЛИКОБРИТАНИЯ
В Великобритании, как и в США, прогрессивная шкала налогообложения. Подоходный налог на проценты от банковских вкладов взимается в зависимости от суммы дохода.
· -если ваш общий доход до £43000, то вам не нужно платить налог на доходы от вклада, если он составляет менее £1000 в год.
· -если ваш доход составляет менее £150000, то вам не нужно платить налог на проценты от вклада, если они составляют менее £500 в год.
Так же существуют индивидуальные сберегательные счета (ISA), которые в сумме £20000 не облагаются подоходным налогом.
Доход от вкладов не облагается налогом, если общий доход человека составляет менее £16850 в год.
УКРАИНА
В Украине с 2014 года также существует подоходный налог на проценты со вкладов.
Ставка составляет 19,5% от полученной прибыли, из которых 18% — налог на доходы физлиц и 1,5% — военный сбор. Проценты снимаются от дохода самими банками каждый месяц автоматически.
Сообщать в налоговую о полученной прибыли не надо, налоговыми агентами выступают сами банки. Они рассчитывают, взимают и перечисляют на нужные счета налог, который положено взыскивать с дохода по вкладам, а также ежемесячно отчитываются перед фискальными органами о сумме перечисленных налогов. Подача информации происходит общей суммой по всем вкладчикам, без уточнения фамилий и конкретных сумм депозитов.
Существуют и депозиты, которые налогом не облагаются, в данном случае это зависит от самого банка, который может предоставить такие условия.
Заключение
Изучив условия взимания подоходного налога в разных странах, можно заметить, что такой опыт на международном уровне существует уже не первый год. Доходы с процентов взимаются во многих странах, а их размер зависит от различных факторов.
Налогообложение доходов физических лиц может осуществляться с учётом прогрессивной или фиксированной ставки. Выбор напрямую зависит от налоговой политики государства.
Также стоит заметить, что во многих странах предусмотрены двусторонние соглашения, согласно которым нерезиденты не обязаны уплачивать проценты с дохода по вкладам, размещенным в иностранном государстве.
Президент России Владимир Путин предложил обложить налогом доходы от банковских вкладов суммой более 1 миллиона рублей.
«Во многих странах мира процентные доходы физических лиц от вкладов в банках и инвестиций в ценные бумаги облагаются подоходным налогом. У нас такой доход налогом не облагается. Предлагаю для граждан, чем общий объем банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей, установить налог на процентный доход в размере 13%», — заявил глава государства во время телеобращения к нации.
Рассказываем, когда вступит в силу подоходный налог на депозиты и на что он будет распространяться.
Каким будет размер налога?
Ставка налога составит 13% — столько же, сколько ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Что будет облагаться налогом — весь вклад или все-таки проценты?
«Не сам вклад, а только проценты, получаемые с таких вложений, будут облагаться налогом на доходы физических лиц», — пояснил Владимир Путин.
Проще говоря, платить налог будут соотечественники, хранящие в банках или в долговых ценных бумагах сумму, превышающую 1 миллион рублей. Налогом будут облагаться не все деньги на вкладе, а только доход с них.
Речь идет не об одном вкладе в конкретной финансовой организации, а о нескольких депозитах, сообщил РБК глава Сбербанка Герман Греф. «Облагается ваш доход, получаемый по всем вашим вкладам. Не каждый вклад отдельно, а совокупность вкладов, поэтому нет смысла дробить ваши вклады», — объяснил банкир.
Приведем пример. Допустим, вы храните в двух банках сбережения в 1 миллион рублей под 5% годовых. За год финансовая организация выплатит вам проценты в размере 50 тысяч рублей. Вот с этой суммы и будет удержан налог — 6500 рублей.
Будут ли облагаться налогом вклады в валюте?
«Важно отметить, что налогом будет облагаться не сама сумма банковского вклада (депозит), а исключительно получаемые с этого вклада проценты. При этом налогом не будут облагаться изменения суммы вклада вызванные курсовыми колебаниями. Для вкладов в иностранной валюте сумма процентов будет пересчитываться по курсу ЦБ за каждый день отдельно», — пояснил министр финансов РФ Силуанов.
Когда введут налог на вклады?
Как сообщил Силуанов, налог на проценты по вкладам не будет распространяться на доходы, полученные в 2020 году, передает «Интерфакс».
Налог начнет взиматься со следующего года. Получается, что вкладчики, имеющие на счетах более 1 миллиона рублей, получат уведомления от налоговой службы только в 2022 году. Глава министерства финансов отметил, что аналогичный подход будет применяться к инвестициям в долговые ценные бумаги.
Сколько в России вкладов более 1 миллиона рублей?
По словам пресс-секретаря президента Дмитрия Пескова, под новый налог попадут менее 10% депозитов.
По последним данным Агентства по страхованию вкладов (АСВ), в России было открыто 594 миллиона счетов (вкладов, физических лиц и индивидуальных предпринимателей — прим. ред.) на сумму 31,47 триллиона рублей. На депозиты от 1 миллиона рублей приходится около 57% от этой суммы (17,9 триллиона рублей). Всего таких счетов 5,9 миллиона (их доля занимает всего 1%).
А кого не затронет налог?
Налог не будет распространяться на процентные доходы, выплачиваемые по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний, займам, предоставляемыми иностранными банками, пояснили в Минфине.
Почему нет смысла забирать деньги из банка?
Соотечественники устремились в финансовые организации — закрывать депозиты, пишет РБК со ссылкой на письмо Ассоциации банков России (АБР) председателю Центрального банка России Эльвире Набиуллиной.
Решение экстренно забрать деньги с вклада не самое удачное. Во-первых, у многих финансовых учреждений предусмотрены санкции за досрочное снятие средств (например, выплата процентов по минимальной ставке). Во-вторых, хранить деньги в банке выгоднее, даже если придется платить налог с процентных доходов, чем просто хранить деньги дома. И, наконец, эксперты прогнозируют увеличение ставок по депозитам.
Обсудим законопроект о новом налоге на вклады. У него есть несколько аспектов, не очевидных сразу, а именно:
- Новый налог теоретически может затронуть и вклады до 1 млн руб. из-за особенностей расчета.
- Налог повлияет на тех, кто держал деньги на вкладах в долларах или другой иностранной валюте.
Налог на рублевые вклады
Под налог могут попасть и вклады до 1 млн. включительно.
Это связано с формулировкой в законе:
". налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей
на первое число налогового периода, . "
То есть формула следующая:
Налог = 13% • ( Процентный доход по вкладу - 1 000 000 руб. • Ключевая ставка на начало года )
Получается, если доходность по вкладу будет выше, чем ключевая ставка ЦБ, и вклад в 1 млн может попасть под налог.
Сумма налога получается небольшая, но людям придется учитывать и отслеживать эти моменты.
Получается фактический размер депозита, который не подлежит налогообложению, зависит от ставки по депозиту.
У всех этих сумм процентный доход будет составлять ровно 60 000 руб. (1 млн руб. x 6% ключевую ставку), а значит, налоговой базы не будет. Важно, что эти суммы рассчитаны исходя из ключевой ставки 6%, а нужно будет смотреть фактическую ставку на 1 января 2021 г., 1 января 2022 г., и так далее.
Важное уточнение. В соответствии с разъяснениями Минфина, вклады до 1 млн рублей налог не затронет. Поэтому стоит все же дождаться окончательной версии закона и как он будет работать на практике с учетом подобных разъяснений. Расчеты выше исходят из процитированной формулировки.
Налог на долларовые депозиты
Налог с долларовых депозитов будет учитывать курсовые колебания. Смотрим формулировку:
. если доходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, номинированы в иностранной валюте, такие доходы в целях настоящего пункта пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода.
В соответствии с разъяснениями Минфина, курсовые разницы будут применяться только к процентному доходу. Посмотрим на примере вклада в $10 000.
В этом году соотечественники впервые заплатят налог на вклады. Рассказываем, когда это нужно сделать и кого освободят от уплаты налога.
Как рассчитывается налог на вклады?
Налог распространяется на процентный доход с банковских вкладов более 1 миллиона рублей. Это обычный подоходный налог в размере 13%. За прошлый год налогообложению будет подлежать доход, превышающий 42,5 тысячи рублей.
Необлагаемая налогом сумма дохода рассчитывается как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки, установленной на 1 января соответствующего года (в 2021 году — 4,25% годовых).
«Все доходы выше ключевой ставки Центробанка, помноженной на 1 миллион рублей, подлежат налогообложению в 13%. Если ключевая ставка равна 4,25% (такой она была на 1 января 2021 года), то все процентные доходы свыше 42500 рублей облагаются налогом в 13%», — объясняет кандидат экономических наук, доцент Департамента мировой экономики и международного бизнеса, заместитель директора Института финансовой грамотности Финансового университета при правительстве РФ Валерия Минчичова.
А с какого дохода не надо платить налог в 2022 году?
Весь прошлый год Центральный банк повышал ключевую ставку. Соответственно, и сумма необлагаемого налогом дохода по вкладам тоже выросла.
На 1 января 2022 года ключевая ставка составляет 8,5% годовых. Таким образом, необлагаемая налогом сумма дохода по вкладам в этом году составит 85 тысяч рублей.
Когда платить налог?
Решение взимать налог с дохода по вкладам было принято в 2020 году. Закон вступил в силу в 2021 году, соответственно, налогооблагаемая база формировалась в прошлом году. Значит, первые платежки от налоговой вкладчики получат в этом году.
Уплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Платить его нужно самостоятельно, но без подачи декларации: финансовая организация (или финансовые организации, если их несколько), в которой вы храните накопления, сама подаст в ФНС информацию о вкладах и о доходах по ним до 1 января следующего года. Налоговая пришлет уведомление (почтой или в личный кабинет налогоплательщика).
Выгодно ли будет хранить деньги на вкладе?
Несмотря на налогообложение дохода по вкладам, хранить накопления в банках все еще выгодно — все-таки ставки по депозитам растут следом за ключевой ставкой.
Власти на время отменили новые налоги по банковским вкладам. Если решение не продлят, то в будущем их все же нужно будет платить. Разобрались, как посчитать, сколько нужно будет отдавать государству по новым условиям
С 1 января 2021 года для россиян вступил в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса России [1].
Однако налоговая база начала формироваться только в этом году, так что если вы получали проценты в 2020 году и раньше, то они учитываться не будут. Впервые такой налог нужно было бы заплатить в 2022 году — до 1 декабря. За текущий год налоги оплачиваются в следующем.
Однако в конце марта президент России подписал новый закон, который временно разрешил россиянам не платить налог на доход по вкладам. Согласно ему, граждане не должны будут уплачивать НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам, полученных в 2021–2022 годах. Таким образом, в 2022 и 2023 годах платить такой налог не нужно.
В этом тексте вы узнаете:
Каким был налог на вклады раньше
Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов. В таком случае с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25%, налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25% и выше.
Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение года.
Какой налог на вклады действует сейчас
Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.
На вклады в рублях
Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. До конца марта этого года необлагаемая сумма должна была считаться так: ключевая ставка на 1 января умножалась на ₽1 млн. Но теперь, после изменений, она будет рассчитываться иначе: максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму в ₽1 млн.
Таким образом, если в течение года ставка Банка России повышалась, а после этого выросли ставки по вкладам, то и необлагаемый налогом доход также увеличится. Соответственно, и меньше шансов, что придется платить налог. Такая схема расчета распространяется на будущие налоговые периоды, то есть на проценты, полученные в 2023 году и далее.
К примеру, максимальная ключевая ставка ЦБ в 2022 году составила 20%. В этом случае налогообложению подлежал бы весь процентный доход, превышающий ₽200 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.
Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.
На валютные вклады
Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налоги по новой схеме независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.
Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Его сумма — $10 тыс. Тогда проценты составят $70.
Допустим, что срок депозита закончился, а курс доллара ЦБ на эту дату был около ₽71,8. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽5026.
Эта сумма слишком мала, чтобы платить за нее налог, однако ее добавят к доходам по другим вкладам, если они у вас есть. При этом в Минфине объяснили [2], что доход от изменения курсов валют не учитывается. Сумма вклада — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению.
На вклады для пенсионеров
Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предложили законопроект [3], который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов. Однако его так и не приняли, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги.
Депутаты отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты.
В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. То есть если минимум составляет ₽10 тыс., то годовые доходы от вклада не должны превышать ₽120 тыс.
Налог на вклады по наследству
Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [4]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить.
Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.
Когда можно не платить налог по вкладам
- Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
- Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой.
Однако некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».
«Неясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».
В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов», — пояснили в ФНС [5].
Как рассчитать налог по вкладам
Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽1,7 млн по ставке 7% годовых. А максимальная ключевая ставка ЦБ за год составляла 10%.
Используем следующую формулу
(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) * 13% = Налог на доход от вклада
Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
₽1,7 млн * 7% (ставка по вкладу) — ₽1 млн * 10% (ставка ЦБ) =
₽119 000 — ₽100 000 = ₽19 000
Считаем налог с получившейся суммы
₽19 000 * 13% = ₽2470
Итого: налог на вклад ₽1,7 млн под 7% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 10% составит ₽2470.
В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам после 2023 года.
Когда и как платить налог по вкладам
Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.
Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2023 год — до 1 декабря 2024-го.
Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.
Автор статьи
Читайте также: