Может ли самозанятый получать деньги из за рубежа на карту

Обновлено: 28.03.2024

Многие компании привлекают иностранных подрядчиков-физлиц. Но одни из них не знают, что иностранцы тоже могут стать самозанятыми, а другие — боятся бюрократических сложностей. Расскажем, что нужно знать бизнесу о самозанятых иностранцах, как влияет на самозанятость статус нерезидента, какие документы и куда придется подать.

Когда подрядчик может стать самозанятым?

Разъяснения по этому поводу дал Минфин в письме от 20.01.2020 № 03-11-11/2644 .

Налог на профессиональную деятельность вправе уплачивать физические лица, которые встали на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Причем эта возможность предоставлена не только гражданам РФ, но и жителям стран ЕАЭС — Евразийского экономического союза.

Напомним, что участниками ЕАЭС, помимо нашей страны, являются Армения, Казахстан, Кыргызстан и Беларусь.

Что требуется от иностранца, чтобы стать плательщиком НПД?

  1. Вид на жительство или разрешение на временное пребывание.
  2. ИНН (его получают в налоговой по месту фактического проживания).

Затем иностранец может регистрироваться в качестве самозанятого. Сделать это можно в банке или приложении «Мой налог» ( подп. 4-5 ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Обратите внимание! Иностранец может зарегистрироваться в приложении или в личном кабинете на сайте ФНС только при использовании ИНН и пароля от кабинета налогоплательщика-физического лица.

Получить пароль можно сразу при обращении за ИНН или позднее — в любой инспекции, которая занимается приемом граждан. Для получения пароля потребуется документ, удостоверяющий личность.

Если вы уже работаете с исполнителями, которые еще не зарегистрировались самозанятыми, но хотели бы это сделать, используйте платформу Qugo . Сервис поможет исполнителям в регистрации и автоматизирует документооборот между самозанятым и заказчиком.

Самозанятый стал нерезидентом — нужно ли беспокоиться заказчику?

Напомним, что любой человек, кто в течение 12 месяцев подряд находится за пределами РФ более 183 дней, становится нерезидентом ( п. 2 ст. 207 НК ).

Если иностранец будет находиться больше 183 дней в году в другой стране, потеряет ли он статус самозанятого?

Закон говорит, что волноваться не о чем. Прямой зависимости от наличия резидентства для ведения легальной деятельности самозанятого нет. Поэтому, даже утратив резидентство, но оставшись гражданином РФ или любой из стран ЕАЭС, самозанятый сохранит свой статус.

Поэтому для заказчика наличие или отсутствие у физлица статуса налогового резидента России решающего значения не имеет.

Что будет, если доход самозанятого превысит лимит

Если доходы налогоплательщика превысят 2,4 млн рублей за год, то он не сможет в этом календарном году продолжить получать доходы в рамках спецрежима.

Есть несколько вариантов дальнейших действий со стороны заказчика:

  1. Прекратить работу с ним и ждать следующего календарного года. К примеру, самозанятый в сентябре 2022 года достиг лимита по доходам. Снова начать работать он сможет в с 1 января 2023 года. При этом отказываться от статуса самозанятого или заново регистрироваться не нужно. Статус налогоплательщик сохранит.
  2. Заключить новый договор , но уже просто с физлицом без особого налогового статуса. Потребуется подать уведомление о расторжении и заключении нового договора в МВД (читайте об этом далее в статье). Придется из вознаграждения по такому договору удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ и уплачивать страховые взносы.
  3. Расторгнуть договор с самозанятым.

Как бизнесу работать с самозанятыми иностранцами?

Кроме обмена стандартными документами по сделке ( договор, акт, чек ), заказчику нужно учитывать требования миграционного учета.

1. В Главное управление по вопросам миграции МВД нужно подать уведомление о заключении договора с иностранцем в течение 3 рабочих дней со дня подписания. Форму уведомления можно найти в Приложение № 7 к приказу МВД от 30.07.2020 № 536.

При работе с гражданами Республики Беларусь уведомлять отдел миграции не нужно.

В такой же срок подается уведомление и при расторжении договора с самозанятым иностранцем (Приложение № 8 к приказу № 536).

Сервис Qugo автоматически формирует уведомления в МВД для постановки на учет граждан ЕАЭС. Вам останется только их передать в ведомство.

2. Если компания предоставляет жилье, то иностранца нужно поставить на миграционный учет по месту пребывания. Уведомление ( Приложение № 4 к приказу МВД от 10.12.2020 № 856 ) направляется в миграционную службу в течение 7 рабочих дней со дня прибытия.

Если иностранец покидает место пребывания, в такой же срок компании нужно подать уведомление об убытии (Приложение № 1 к приказу МВД от 14.09.2020 № 641).

3. Далее исполнитель выполняет работы, оказывает услуги. После того, как результат его работы принят и оплачен заказчиком, самозанятый формирует чек в приложении и пересылает его заказчику. В идеале нужно подтвердить оказанные услуги актом.

Подробно, почему нужно подстраховаться дополнительными документами мы рассказывали в статье « Чем вы рискуете, работая с самозанятыми ».

В целом работа с самозанятыми-иностранцами не отличается от сотрудничества с российскими исполнителями. Главное — соблюдать миграционное законодательство и получать все закрывающие документы и чеки.

Открытие счета для самозанятого онлайн

Казалось бы, всё просто: зарегистрировался самозанятым и работаешь. Но так как самозанятость по факту все ещё остаётся в рамках эксперимента, то на практике у малых предпринимателей – плательщиков НПД – возникает множество вопросов. Сегодня разберём самые важные моменты, связанные с получением оплаты: какой счёт нужен самозанятым и где его открыть.

Какой счет подойдет для получения оплаты самозанятым?

Как обычно, для начала обратимся к закону, регулирующему деятельность самозанятых. Это Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В названии указано 4 региона, но в настоящее время стать самозанятым можно в 76 субъектах.

Так вот, тщательно проштудировав данный нормативный акт, вы можете убедиться, что он содержит массу полезной информации, но что касается способов получения оплаты – то об этом нет ни слова.

То есть никаких особых требований к порядку получения денежных средств самозанятыми закон не содержит. В принципе, это даже логично. Самозанятый – это физическое лицо, следовательно, получать доход может в любой удобной форме: наличными или на свою обычную банковскую карту/счёт.

Забегая вперёд, отметим, что даже получение оплаты на электронный кошелёк не является нарушением закона. Главное, всё правильно оформить.

Так почему вокруг «специального» счета для самозанятых такой ажиотаж? Причин видится несколько:

  1. Недостаточный уровень информированности. Режим новый, и бывает сложно определится с тем, как его применять: нет ни практики правоприменения, нет обширной судебной практики.
  2. Путаница между налоговыми режимами ИП и просто плательщиком НПД. Различия между режимами сводятся к различию юридических лиц (которыми являются все ИП) и физических лиц (самозанятые). Если для юрлиц специальные счета обязательны, то физлица могут принимать оплату в любой форме.
  3. Рекламные кампании банков, борющихся за клиентов. Тут всё еще проще. Чтобы стать самозанятым, можно установить приложение «Мой налог» на свой телефон и пользоваться только им. Но банки, стремясь привлечь клиентов, предоставляют дополнительные бонусные опции, если самозанятость оформляется через них. Поэтому почти у каждого крупного банка есть специальные предложения по открытию и ведению счетов для самозанятых.

Банки открывают счет самозанятым бесплатно, но если вы решите выпустить к счету именную карту или подключить смс-информирование, то за эти услуги банк возьмет сумму, указанную в отдельных тарифах.

Бесплатный расчет счет в банке для самозанятого

Можно ли обойтись без открытия нового счета?

Если у вас уже есть счёт в банке, то при регистрации самозанятости открывать новый не обязательно. Можете пользоваться тем же самым.

Есть минимум ситуаций, когда открытие нового счёта необходимо, независимо от вашего желания:

  • если в данный момент нет ни одного счёта/карты/электронного кошелька, на который бы вы могли получать оплату (не имели раньше, либо они попали под блокировку);
  • если счет был открыт на ИП, а вы перешли с ИП любого режима налогообложения на плательщика НПД без ИП, то есть стали просто самозанятым.

Во избежание недоразумений (приостановки платежей, блокировки временно или насовсем) самозанятым стоит завести отдельный расчётный счёт для того, чтобы оплата за работу поступала именно на него.

Или, если счетов несколько, разделить поступающие средства: на одну карту/счёт получать доход как самозанятый, а по другим реквизитам – все прочие. Особенно актуально это для тех, кто получает оплату от многих контрагентов: при большом потоке даже скромных сумм есть вероятность смешения дохода от самозанятости и прочих поступлений. В результате – заплатите налог с переводов друзей за корпоратив или ещё что-нибудь.

Так что проще или выделить отдельный счёт под самозанятость или открыть новый в том банке, где больше нравится (или где бонусы лучше).

Так что в целом вам не обязательно открывать отдельный расчетный счет, если вы работаете в качестве самозанятого. Вы можете получать оплату на разные счета, электронные карты и кошельки или даже наличными. Главное: фиксировать факт оплаты через «Мой налог» и отправлять чек клиенту. В таком случае вы ничего не нарушите.

Но отдельный расчетный счет для самозанятого делает процесс получения платежей проще и удобнее. При этом лучше не смешивать платежи от заказчиков и переводы от друзей или родителей: налоговая может посчитать все платежи «рабочими» и обложить вас налогом. Для работы держите отдельный счете или карту.

Кроме того, вы можете с того же счета оплачивать налог на профессиональную деятельность. Это проще и быстрее, но в целом платить налоги можно с карты или расчетного счета любого банка.

Таким образом, расчетный счет для самозанятого — это чисто вопрос удобства. Где вам удобно — там и открывайте.

В каком банке самозанятому лучше открыть счет

В каком банке открыть счет самозанятому?

Открыть счёт самозанятый может практически в любом банке. Достаточно просто подать заявку через интернет-сайт понравившейся финансовой организации. А чтобы вы могли сэкономить время, вот несколько интересных предложений сразу со ссылочками – можете переходить и заказывать дебетовую или электронную карту, или просто счёт открыть – как вам угодно.

Сначала – Сбербанк. У него самое громкое рекламное предложение, да и сам банк – не маленький, поэтому начнём с него. Сбербанк помимо возможности платить налоги прямо из мобильного приложения, предоставляет самозанятым доступ к бесплатному конструктору сайтов, обучающей платформе и конструктору документов на все случаи жизни. Пакет услуг называется «Своё дело» и подключается бесплатно.

Крупнейший частный банк России также предлагает свои услуги самозанятым. У Альфа-Банка, кроме поддержки 24/7, клиенты получат дополнительные проценты по накопительному Альфа-Счету (до 6% на остаток) и возможность самостоятельно распределять поступающие средства на облагаемые налогом на профессиональную деятельность и прочие доходы.

Тинькофф Банк предлагает самозанятым зарабатывать деньги, а не бонусы. С этой целью для новых клиентов действуют условия по повышенным процентам на остаток (до 10% годовых), а также кэшбак до 30% у партнёров банка. К слову, у Тинькофф-банка самое удобное мобильное приложение, что тоже плюс.

Кроме перечисленных, открыть расчетный счёт для самозанятых предлагает Рокетбанк, МТС-Банк, Акбарс-банк и др.

Если вы не хотите открывать специальный счёт для получения оплаты, то можете просто привязать один из имеющихся у вас счетов через приложение «Мой налог» к своей учетной записи налогоплательщика. Это позволит автоматизировать процесс выдачи чеков и из мобильного приложения банка следить за доходом и начисляемыми расходами. Посмотреть свои доходы и сумму налога вы можете в самом приложении «Мой налог».

Что в итоге?

Итак, поскольку самозанятые по статусу – это физические лица, то они могут получать оплату от клиентов или контрагентов на совершенно любые счета, карты, электронные кошельки или наличными. Главное, что требует от них государство – фиксировать факт получения оплаты через приложение «Мой налог» и платить налоги.

Однако самому самозанятому, чтобы не запутаться в поступлениях, удобно иметь специальный счет, куда будут приходить доходы от самозанятости. Так меньше вероятности смешения разных видов поступлений и ошибочной суммы начисления налогов.

На настоящий момент многие банки готовы помочь самозанятым с открытием счета: это делается бесплатно и быстро. Но стоит учесть, что отдельные услуги банков все же стоят денег, например, смс-информирование, обслуживание счета или переводы средств свыше суммы лимита.

В каком банке самозанятому лучше открыть счет

Нанять самозанятого иностранца проще, чем обычное физлицо, но документы все равно понадобятся.

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Эльдар спрашивает: «Хочу нанять на работу на территории РФ самозанятых иностранцев. Какие документы понадобятся и куда их отправлять?»

Самозанятым может стать только гражданин стран ЕАЭС: России, Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии. Чтобы работать с самозанятыми из этих стран, нужны определенные документы, но их гораздо меньше, чем при найме иностранцев без статуса самозанятого.

Форма уведомления о заключении или расторжении договора с иностранцем — в ГУВМ МВД. Это документ для миграционной полиции, в котором вы информируете, что приняли на работу или уволили самозанятого иностранца.

Принесите уведомление в территориальное отделение ГУВМ МВД или отправьте с описью по почте не позже трех рабочих дней после заключения или расторжения договора. При работе с гражданами Беларуси ГУВМ МВД уведомлять не надо.

  • в Москве, Московской области и Санкт-Петербурге: для юрлиц и ИП — от 400 000 до 1 000 000 ₽ за каждое уведомление;
  • в остальных регионах РФ: для юрлиц и ИП — от 400 000 до 800 000 ₽ за каждое уведомление.

Форма уведомления о постановке на миграционный учет — в ГУВМ МВД. Если предоставляете самозанятому временное место проживания, например комнату в доме или строительную бытовку, нужно поставить его на миграционный учет.

Принесите уведомление в территориальное отделение ГУВМ МВД или отправьте его с описью по почте. Сделать это нужно не позже семи рабочих дней после заселения. За опоздание у компаний и ИП будет штраф — от 400 000 до 500 000 ₽.

Скан или фотография договора, если сумма работ по нему свыше 200 000 ₽, — банку. Переводы иностранцам попадают под валютный контроль, но только если по договору сумма за оказание услуг или выполнение работ свыше 200 000 ₽. При этом неважно, платите в рублях или валюте.

Чтобы пройти валютный контроль, отправьте в банк скан или фото договора. Предоставить документы нужно при первом платеже по договору, даже если это частичная предоплата.

Компания нанимает самозанятого для работ на сумму 250 000 ₽. Самозанятый просит предоплату 100 000 ₽. Бухгалтер переводит 100 000 ₽, сразу прикладывает документы к платежу. Остаток отправляет после выполнения работ — уже без документов.

Если сумма по договору меньше 200 000 ₽, ничего предоставлять не нужно. Например, если компания нанимает самозанятого для работ на сумму 40 000 ₽, никакие документы к платежу не прикладывает.

Живу в Москве, работаю на зарубежную компанию по договору. Оплату получаю ежемесячно после выставления счета — invoice. Сумма счета не фиксированная, от месяца к месяцу может меняться по договоренности с работодателем.

Можно ли в этом случае платить налог для самозанятых? И если да, то как это сделать? Учитывая, что вся оплата происходит в долларах, как рассчитывается сумма налога?

И еще вопрос насчет чеков, которые выставляются для российских заказчиков. Зарубежной фирме, как я понимаю, нет до них особого дела, учитывая, что у нас с этой компанией устоявшаяся форма для выставления счетов.

Тимофей, тот факт, что вы работаете на заказчика, находящегося за границей, не помеха для применения «самозанятого» налогового режима. И Минфин это подтверждает в своем письме.

Все, что вам нужно сделать, — установить себе на смартфон или компьютер специальное приложение «Мой налог».

Профессиональный доход пределами РФ не ограничен

В законе сказано: «Профессиональный доход — это доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества».

Как видите, ничего не написано о том, что доход должен быть получен строго от российских физлиц или компаний. Есть лишь доходный лимит: платить НПД можно до тех пор, пока налогооблагаемые доходы, учитываемые нарастающим итогом с начала года, не превысят 2,4 млн рублей.

Как считать доход, полученный в валюте

Когда оплата от зарубежного заказчика поступает в долларах, евро или другой валюте, полученную сумму нужно пересчитывать в рубли по официальному курсу Центробанка на день поступления денег. И уже рублевую сумму вводить в приложение «Мой налог» для расчета НПД.

Конкретно в вашем случае ставка налога составит 6%, поскольку вы получаете доход от юридического лица. Но по факту ставка будет все равно меньше за счет специального налогового вычета.

Можно ли не формировать чек на услуги, если иностранному заказчику он не нужен

Нельзя. Все плательщики НПД обязаны в день поступления к ним оплаты формировать чеки в приложении «Мой налог». И в тот же день передавать их — в электронном виде либо на бумаге — покупателям или заказчикам услуг. При этом неважно, откуда заказчики: из России или из других стран. Еще хочу добавить, что по доходам от иностранных источников в приложении «Мой налог» не надо указывать ИНН зарубежной фирмы, в отличие от российских компаний или ИП.

Учтите, что, формируя чек в приложении «Мой налог», плательщик НПД передает в налоговую сведения о полученном доходе. А за нарушение срока и порядка передачи таких сведений установлен штраф — 20% от суммы неправильно проведенного расчета.

И хотя сейчас налоговые проверки в отношении самозанятых, по сути, запрещены, нарушать налоговый кодекс мы вам не советуем.

С середины октября 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых действует во всех регионах России..

Еще больше статей про налог для самозанятых читайте в подборке Т—Ж .

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Сегодня многие фрилансеры работают с зарубежными заказчиками. При этом расчеты часто идут в иностранной валюте. Разберем, когда у фрилансера появляется обязанность уплатить налог с курсовых разниц.

Фрилансер — индивидуальный предприниматель

Порядок учета курсовых разниц для расчета налога зависит от режима ИП.

УСН

ИП на упрощенке учитывают доходы кассовым методом. Поэтому для них датой получения дохода считается дата поступления оплаты на транзитный счет.

То, что доход пришел в иностранной валюте — неважно. Сумму нужно пересчитать по курсу ЦБ РФ в день поступления денег и учесть в доходах. Вроде бы все просто. Где же тогда курсовая разница?

А курсовая разница возникнет, если ИП продаст эту валюту по курсу выше или ниже, чем курс ЦБ РФ на день продажи.

Отрицательную курсовую разницу списать на расходы нельзя. Перечень расходов на упрощенке закрыт, и такой статьи в нем нет.

Зато положительная курсовая разница включается в доходы.

Пример : 24 февраля 2021 ИП получил вознаграждение от заказчика — 3 000 $. 26 февраля он перевел всю сумму в рубли по курсу 74,50 руб. за 1 $. Курс ЦБ на этот день — 73,47 руб. за 1 $.

Посчитаем курсовую разницу: 3 000 * (74,50 — 73,47) = 3 090 руб.

Эту сумму нужно будет включить в доходы при расчете налога.

Патент

Если сам ИП находится на территории России, то он может применять патентный режим при работе с иностранными заказчиками. Ведь территориально он работает именно там, где получил патент.

При применении патентной системы доход также учитывают по дате поступления оплаты на транзитный счет по курсу ЦБ РФ.

А вот с положительной курсовой разницей при продаже валюты есть проблема. Эта сумма — внереализационный доход , который в целях применения патента не учитывается (письмо Минфина от 25 мая 2016 № 03-11-12/30538).

Но это не значит, что с нее не нужно платить налог. Нужно. Но только уже по основной системе налогообложения. У ИП на патенте это может быть упрощенка или общий режим.

То есть ИП придется рассчитать и уплатить налог с курсовой разницы по основному режиму, плюс сдать декларацию.

Фрилансер — самозанятый

Самозанятый фрилансер может быть ИП или применять этот режим, не имея статуса предпринимателя.

Если самозанятый фрилансер работает на территории России, то он может получать оплату в валюте от иностранных заказчиков . Датой получения дохода будет дата зачисления оплаты на счет. Платеж в валюте нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ. Эту сумму и указывают в чеке для заказчика.

Однако самозанятые ИП могут столкнуться с неприятным моментом. Дело в позиции Минфина. Чиновники считают, что курсовые разницы при продаже валюты под НПД не попадают (письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-11-11/109191). При этом у ИП возникает деятельность, связанная с производственными финансовыми инструментами.

Скажем сразу, что позиция Минфина весьма спорна. Но, если следовать этому разъяснению, то предпринимателю придется заплатить НДФЛ с курсовых разниц (гл. 23 НК РФ). И это еще не все. Лица, которые ведут предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ, быть самозанятыми уже не могут (подп. 7 п. 1 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

То есть для ИП получение дохода от курсовой разницы может повлечь слет с режима для самозанятых.

Следуя логике Минфина, самозанятому без статуса ИП, также придется заплатить НДФЛ с дохода от курсовых разниц и сдать декларацию по итогам года.

Фрилансер — обычное физическое лицо

Обычные граждане могут работать с иностранным заказчиком по гражданско-правовому договору. В этом случае они должны самостоятельно рассчитывать НДФЛ, платить его в бюджет и сдавать декларацию.

Курсовые разницы при продаже валюты физические лица учитывают при расчете налога. Положительную разницу включают в состав доходов, отрицательную — в сумму профессионального вычета.

Как получать доход из-за рубежа без лишних проблем

Не обязательно иметь статус самозанятого или ИП. Вы все равно сможете получить свое вознаграждение на карту или электронный кошелек. Делаем переводы в рублях по рыночному курсу. Деньги поступают в течение одного дня, без конвертаций и скрытых комиссий. Вам не нужно будет думать о курсовых разницах.

Фиксированную комиссию в сервисе платит только заказчик, для фрилансеров все абсолютно бесплатно.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: