Если в осв на счете 02 горит красным амортизация с минусом по кредиту

Обновлено: 27.03.2024

вопрос по 02 счету

прошу прощения за достаточно простой вопрос.

на 02 счету у меня накапливается амортизация, потихоньку.
а укда ее потом и когда?
когда все самортизируется или каждый месяц ее на 01 сносить?

На 01 счете у ВАс -первоначальная (балансовая) стоимость, по которой вы приняли и поставили объект на учет.
На 02 счете у вас накапливается амортизация. В конечном итоге, когда ОС полностью самортизируется у вас просто 01сч.будет=02 счету и все.
И его никуда сносить не надо.
Если вдруг ОС недоамортиз-н и вы его списываете (продаете) по каким-то причинам, то тогда ОС у вас будет списываться по стоимости (первонач.за минусом накопленной амортизации на данный момент), но это чисто на словах без конкретной ситуации.

т.е. когда мое ОС самортизируется делается выбытие.
я правильно понял?
а выбытие это 02-01?

О том, оформить списание основных средств:
на предприятии нужно создать комиссию, которая и примет решение, списывать или не списывать изношенное имущество. Создается она по приказу руководителя организации. Комиссия решает, можно ли дальше использовать имущество и насколько это целесообразно. Если решено его ликвидировать, то комиссия составляет Акт на списание объекта основных средств (форма N ОС-4). В актах надо указать причину, по которой списывается имущество. Такой причиной может быть физический или моральный износ. Здесь же приводят сведения, характеризующие объект: его название и срок службы, инвентарный и заводской номер, а также первоначальную и остаточную стоимость.
На основании акта бухгалтер делает отметку в инвентарной карточке о выбытии основного средства.
Это если коротко и просто.
А еще в результате списания могут получится доходы и расходы.
Списывая ОС организация несет операционные расходы. Расходами считаются остаточная стоимость ОС (у вас ее нет), затраты по демонтажу, в том числе заработная плата рабочих, единый социальный налог и страховые взносы. К доходам относится стоимость материалов, полученных в результате демонтажа основных средств.
Стоимость материалов, которые получены в результате демонтажа основного средства, отражают по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие доходы". По дебету счета 91 субсчет "Прочие расходы" приводят расходы от списания имущества.

В учете списание ОС отразится так:
Д-т сч.01 "Основные средства", субсч."Выбытие основных средств" / К-т сч.01 "Основные средства" - списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств;
Д-т сч.02 "Амортизация основных средств" / К-т сч.01 "Основные средства", субсч."Выбытие основных средств" - списан начисленный износ по выбывшему объекту основных средств.
Однако если имущество полностью самортизировано, но исправно работает и вы собираетесь использовать его дальше то ни каких проводок делать не надо. ОС будет числиться у вас на балансе как полностью самортизированное и все.

Добрый день! Подскажите что может быть не так.
При начислении амортизации выходят красные суммы по графе вид учета ВР в регистре накоплений "Стоимость ОС (НУ). И в проводках по 25 и 26 сч. в корреспонденции со сч. 02 по ВР те же красные суммы. Хотя они там не должны быть и стоимости по ВР нет.

(1) ВР-ы всего лишь разница между суммами БУ и НУ в типовой логике начисления амортизации. Сама по себе красная сумма ВР не проблема, но означает, что по БУ амортизация меньше, чем по НУ (ПР). Сравнивайте амортизацию по БУ и НУ (ПР), и ищите объяснение там.

У вас или есть разница в первоначальной стоимости ОС между БУ или НУ, или различная норма амортизации (вызванная разным СПИ, методом амортизации).

Если затрудняетесь - пришлите скрины проводок по этому ОС по БУ и НУ, а также скрины документа ввода в эксплуатацию (все закладки)

(3)
Мне кажется, вы знатно начепушили с порядком проведения документов и корректировками записей регистров. И вероятно они делались по причине, которой тоже не должно было случиться.

У вас есть распределение НДС по косвенным расходам (№1 - надо логически проверить, правильно ли оно туда попало)
А еще два расчета себестоимости влияют на стоимость по БУ (тоже еще надо понять правильно ли скорректировалась стоимость), а на НУ - только один (тот, что в январе - не повлиял, что тоже, вероятно, ошибка - №2).

А вот (вероятно) "исправляющая" это корректировка идет по обоим контурам учета оба месяца.
Соответственно, с января у вас и расхождения в стоимости амортизации по регистрам, а в феврале ошибка еще дополнительно усугубляется по регистру СтоимостьОС, но на амортизацию уже не повлияет. И еще надо подумать, нужна ли была вообще эта корректировка, и зачем (№3).

Кроме того, расчет себестоимости сделал движения по регистрам, в которых прописывается стоимость для целей амортизации (не помню сейчас название, не СтоимостьОС - кажется ПараметрыАмортизации, ПервоначальныеСведения, или как-то так), а вот в корректировке записей регистров их вероятно нет. (СтоимостьОС не влияет на начисление амортизации - это лишь для составления ведомости по амортизации, и кстати, их остаток должен идти с остатком по счетам 01/02 бухгалтерского и налогового учета - №4).

Таким образом, сейчас проблема с разбегающейся амортизацией у вас в том, что в регистрах ПараметрыАмортизации или ПервоначальныеСведения прописаны разные суммы стоимости для исчисления амортизации, но это лишь следствие системной ошибки.

В первопричинах и хронологии событий телепатически разобраться трудно, это надо браться за руки с бухгалтерами, и разбираться, что произошло, одновременно и с бухгалтерской и с технической стороны.

Очень часто работа с клиентом начинается с вопроса: «Скажите, есть ли ошибки в моей базе?». Можно подумать, что специалист тут же начнет формировать какие-нибудь сложные отчеты по регистрам сведений и накоплений, понятные только ему, а на самом деле, для начала, нужно просто открыть общую оборотно-сальдовую ведомость организации (ОСВ). В этой статье мы разберем несколько ошибок учета, которые можно увидеть, сформировав этот привычный отчет.


Сделаем следующие настройки:
- на закладке «Группировка» поставим галочку «по субсчетам»,
- на закладке «Показатели» поставим галочки БУ, НУ и контроль.
Для первоначального анализа базы данных этих показателей достаточно.


Формируем ОСВ и первое, что должно насторожить – это сальдо на счете 000, которого в рабочей базе просто не должно быть!


Счет 000 является служебным и используется в программе только для первоначального ввода остатков, когда переносятся движения по счетам из другой базы или формируются вручную при помощи документа «Ввод остатков». Правильное автоматическое заполнение формы бухгалтерского баланса невозможно, если в ОСВ есть остаток по счету 000.
Почему такое сальдо может появиться? Иногда счет 000 ошибочно выбирают в документе при отражении операций текущего периода. Очень часто это оказывается «Операция, введенная вручную», где бухгалтер сомневается в корреспонденции счетов. Например:


Другая причина появления сальдо – некорректный ввод остатков, т. е. общая сумма по ДТ всех счетов не равна сумме по КТ. В этом случае разница остается на счете 000 для выполнения основного равенства бухгалтерии ДТ=КТ.
При возникновении такой ситуации нужно разобраться в её причине. Если остатки перенесены из другой программы, нужно сформировать ОСВ в старой базе и сверить с новой, далее подкорректировать документ «Ввод остатков» по несовпадающим счетам. Если данные были внесены вручную, то нужно внимательно проанализировать ОСВ, скорее всего, какая-то информация была упущена.
Вторая ошибка, которая всегда «бросается в глаза» - это отрицательные остатки по счетам 50, 51, 52, 57.
Она возникает, когда введены расходные (например, РКО, списание с расчетного счета) документы на сумму бОльшую, чем приходные (например, ПКО, поступление на расчетный счет).


Например, иногда при загрузке выписки из банк-клиента некоторые документы на поступление денежных средств не проводятся автоматически, соответственно, такой приход не отражается на счетах учета. Обязательно регулярно сверяйте сальдо по расчетному счету в 1С с банковской выпиской и оперативно исправляйте ошибки.
Еще бывают ситуации, когда формируются документы на расход из кассы, при этом документы на поступление денег – отсутствуют. Не забывайте отражать факты получения займа от учредителя, возврат подотчетных сумм и другие операции, благодаря которым регистрируется приход денежных средств в кассу.
Третья ошибка - это минусы или суммы без количества по счетам 10, 41, 43. Например:
Данная ошибка иногда возникает, если вводится большой объем документов поступления, реализации, перемещения, отчетов производства за смену и пр. в один и тот же момент времени. Обычно исправляется восстановлением последовательности, функция доступна в обработке закрытия месяца - «Перепроведение документов за месяц». Но иногда требует внимания пользователя, например, программа может путаться, если вносить документ «Поступление материалов» с датой 31.01.17, временем 23.59.59 и тут же вводить документ «Требование накладная» по списанию материалов в производство с датой 31.01.17 и временем 23.59.59. Лучше, чтобы между документами поступления/списания была разница во времени, хватит даже одной минуты.


Четвертая ошибка - это минусы и некорректное сальдо по 60, 62 счетам. Чаще всего возникает из-за неверного зачета авансов, неправильно выбранного договора или документа расчетов. Более подробно об этом мы рассказывали в статье Почему не зачитываются авансы в 1С? и видео Как навести порядок на 60 счете в программах 1С - ВИДЕО
В одной из следующих статей, мы поговорим, о том на что обратить внимание, анализируя ОСВ, после процедуры закрытия месяца, а также почему могут отличаться суммы в бухгалтерском и налоговом учете.

Счет 02 «Амортизация основных средств» предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств.

Как в бухучете вести счет 02 «Амортизация основных средств»

Начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции со счетами учета затрат на производ­ство (расходов на продажу). Организация–арендодатель отражает начисленную сумму амортизации по основным средствам, сданным в аренду, по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» и дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (если арендная пла­та формирует прочие доходы).

При выбытии (продаже, списании, частичной ликвидации, пе­редаче безвозмездно и др.) объектов основных средств сумма на­численной по ним амортизации списывается со счета 02 «Аморти­зация основных средств» в кредит счета 01 «Основные средства» (субсчет «Выбытие основных средств»). Аналогичная запись про­изводится при списании суммы начисленной амортизации по не­достающим или полностью испорченным основным средствам.

Аналитический учет по счету 02 «Амортизация основных средств» ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств. При этом построение аналитического учета должно обес­печивать возможность получения данных об амортизации основ­ных средств, необходимых для управления организацией и состав­ления бухгалтерской отчетности.

Счет 02 «Амортизация основных средств» корреспондирует со счетами:

по дебету о кредиту
01 Основные средства02 Амортизация основных средств
02 Амортизация основных средств08 Вложения во внеоборотные активы
03 Доходные вложения в материальные ценности20 Основное производство
79 Внутрихозяйственные расчеты23 Вспомогательные производства
83 Добавочный капитал25 Общепроизводственные расходы
26 Общехозяйственные расходы
29 Обслуживающие производства и хозяйства
44 Расходы на продажу
79 Внутрихозяйственные расчеты
83 Добавочный капитал
91 Прочие доходы и расходы
97 Расходы будущих периодов

Начисление амортизации

Амортизация – это постепенное перенесение стоимости объекта основных средств на себестоимость продукции (работ, услуг).

Когда начать начисление амортизации

Вы должны начислять амортизацию по каждому объекту основных средств ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем, когда вы зачислили объект в состав основных средств (после этого сделайте проводку):

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08 – объект основных средств принят к учету.

Начисление амортизации прекращают с первого числа месяца, следующего за месяцем, когда объект основных средств полностью самортизирован или списан с баланса вашей фирмы (продан, ликвидиро­ван и т. п.).

Амортизацию по каждому объекту основных средств вы должны начислять только в пределах его стоимости, учтенной на счете 01 «Основные средства».

Если оборудование полностью самортизировано, но ваша компания продолжает его использовать, остаточная стоимость такого оборудования равна нулю. Начислять аморти­зацию на такое оборудование не нужно. Однако если произвести его достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию), то в налоговом учете первоначальная стоимость оборудования должна увеличиться. Амортизировать эту стоимость нужно по тем же нормам, которые были определены для этого оборудования ранее при введении его в эксплуатацию (письмо Минфина России от 18 ноября 2013 г. № 03-03-06/4/49459).

Начисление амортизации в учете вы должны от­ражать по кредиту счета 02 и дебету соответствую­щего счета учета расходов:

ДЕБЕТ 08 (20, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2) КРЕДИТ 02
– начислена амортизация основных средств.

Начисление амортизации приостанавливают:

  • в период восстановления объекта, продолжительность которого больше 12 месяцев;
  • если объект по решению руководителя переведен на консервацию на срок более трех месяцев.

Когда амортизация не начисляется

Амортизацию не начисляют по следующим ос­новным средствам:

  • по объектам жилищного фонда (если они не ис­пользуются для получения дохода);
  • по объектам основных средств, которые исполь­зуются для реализации законодательства Рос­сии о мобилизации и мобилизационной подго­товке;
  • о основным средствам некоммерческих орга­низаций;
  • по другим объектам основных средств, потре­бительские свойства которых с течением време­ни не меняются (например, земельные участ­ки, объекты природопользования, музейные предметы и коллекции).

Даже если имущество временно не используется в деятельности вашей фирмы и не приносит доход, на него все равно нужно начислять амортизацию. На это указал Минфин России в своем письме от 28 февраля 2013 года № 03-03-10/5834. ФНС России в свою очередь разослало это разъяснения всем своим ведомствам для исполнения. Об этом контролеры сообщили в своем письме от 22 мая 2013 года № ЕД-4-3/9165@.

Амортизация, не учитываемая при налогообложении

Не учитывают при налогообложении прибыли амортизацию, начисленную по основным средствам:

  • купленным за счет бюджетных средств целево­го финансирования (за исключением имущест­ва, полученного при приватизации);
  • бюджетных организаций (за исключением имущества, приобретенного и используемого для осуществления предпринимательской деятельности);
  • некоммерческих организаций (если эти основ­ные средства приобретены за счет целевых средств и используются для осуществления не­коммерческой деятельности).

Объекты основных средств стоимостью не более 40 000 рублей за единицу в бухгалтерском учете списывают на затраты по мере ввода их в эксплуатацию (без начисления амортизации). Обратите внимание, что с 2016 года в налоговом учете увеличен лимит стоимости амортизируемого имущества с 40 000 до 100 000 рублей. Нововведение распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию с 1 января 2016 года (Федеральный закон от 8 июня 2015 года № 150-ФЗ).

В налоговом учете книги, брошюры и другие издания (независимо от их стоимости) можно спи­сывать на затраты в полной сумме в момент их при­обретения. В бухучете книги, брошюры и т. д. вклю­чают в расходы, если их стоимость не превышает 40 000 рублей или срок их службы не более года.

Начисление амортизации для целей бухгалтерского учета

Есть четыре способа начисления амортизации ос­новных средств:

  • линейный способ;
  • способ уменьшаемого остатка;
  • способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
  • способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Чтобы начислить амортизацию, все основные средства вашей организации вы должны разделить на однородные группы объектов, объединенных об­щими признаками.

По объектам одной группы основных средств можно использовать только один из перечисленных способов.

Как установить срок полезного использования в бухучете

Выбранный способ начисления амортизации вы должны применять в течение всего срока полезного использования (то есть срока службы) объекта ос­новных средств.

Установить срок полезного использования основного средства нужно при принятии его к бухучету исходя из:

Друзья, сегодня свою статью хочу посвятить настройке ОСВ в программе 1С Бухгалтерия 8.3. Идея написать такие рекомендации возникал после постоянного общения с клиентами и особенно начинающими работать в программах 1С. Мои советы помогут вам настроить не только ОСВ, но и любой из стандартных отчетов в программе Бухгалтерия 8.3.

Итак, в общем виде ОСВ в программе 1С Бухгалтерия 8.3 выглядит вот так:

1

В таком виде оборотка не очень информативна. Для ее изменения нужно воспользоваться кнопкой «Показать настройки»

В открывшей форме на первой закладке «Группировка» рекомендую установить флажок «По субсчетам»

2

Теперь ОСВ будет выглядеть вот так, с расшифровкой каждого счета по субсчетам.

3

Многие пользователи с пытливым умом частенько спрашивают, а зачем на закладке «Группировка» есть кнопка «Добавить» и что она нам дает для настройки.

Давайте посмотрим. Снимем флажок «По субсчетам» и по кнопке добавим счет, например 10 с флажком «По субсчетам» и пустым субконто.

4

В результате получилась вот такая ОСВ. С детализацией по субсчетам только одного 10 счета, а остальные счета без детализации.

5

Еще раз вернемся в настройку на первую закладку. В ячейке «по субконто» нажимаем на три точки и в появившемся списке выбираем, например, номенклатура.

6

Формируем ОСВ и вот такая красота у нас получилась, с детализацией 10 счета по субсчетам и по номенклатуре.

7

Продолжим изучение настроек отчета (я вернула ОСВ к детализации по субсчетам всех счетов) и переходим на закладку «Отбор». Если вы работаете с забалансовыми счетами, то я советую вам установить соответствующий флажок.

8

Тогда данные о забалансовых счетах появятся внизу ОСВ:

9

Продолжаем изучать возможности настройки ОСВ. И на закладке «Показатели» устанавливаем флажок НУ. Это позволит нам видеть данные в оборотке не только по бухгалтерскому, но и по налоговому учету. Можно вывести в отчет постоянные и временные разницы.

10

На закладке «Дополнительные поля» есть возможность установить флажок, для вывода на экран наименования счета. Это удобно, так как далеко не каждый бухгалтер помнит, как называется тот или иной счет в плане счетов.

11

После всех наших настроек в оборотно-сальдовой ведомости будут выведены сведения по субсчетам всех счетов, данные по бухгалтерскому и налоговому учету, а также названия счетов бухгалтерского учета.

12

Кто-то особо любопытный спрашивает, а в настройке закладка «Развернутое сальдо» зачем и как его использовать? Для иллюстрации этой настройки вернемся к первоначальному виду ОСВ без субсчетов.

13

Давайте рассмотрим счет 62. Так как этот счет активно-пассивный, то не понятно остаток 283957,56 это нам должны столько покупатели или сумма задолженности покупателей настолько больше нашей задолженности по отгрузкам? Конечно, проще развернуть 62 по субсчетам, но можно воспользоваться развернутым сальдо не переходя по субсчетам:

14

Теперь сформируем оборотно-сальдовую ведомость. Вот такой результат мы видим по 62 счету. Сальдо волшебным образом развернулось на две суммы:

15

Последняя закладка в настройке отчета поможет вам изменить настроение своих отчетов, т.е. задать цвет фона, цвет текста, границы.

16

Кроме этого в нижней части окна этой закладки можно вывести наименование отчета, единиц измерения и подписи. Это необходимо, если вам понадобится распечатать ОСВ.

17

Ну, например, у нас получилось вот такое настроение в программе.

18

Ну и напоследок несколько слов о новых возможностях программы 1С Бухгалтерия 8.3. Иногда бывает необходимо сравнить, например, оборотно-сальдовые ведомости за два месяца. Можно конечно распечатать обе ОСВ и сравнить их на бумаге, но я хочу показать вам как вывести их обе на рабочий стол программы.

Итак, формируем две ОСВ. Получится две вкладки:

19

Правой кнопкой мыши кликаем по заголовку любой оборотно-сальдовой ведомости и из предложенного меню выбираем «Показать вместе с другими (вертикально)» (ну или горизонтально, как вам удобно) и выбираем вторую ОСВ.

20

В результате мы получили возможность видеть на экране две ведомости одновременно.

21

Ну вот и все, что я хотела вам сегодня рассказать.

Работайте в программах 1С с удовольствием!

С вами была, Ваш консультант, Виктория Буданова.

Вступайте в наши группы в соц. сетях. Чем больше вопросов вы нам задаете, тем проще нам находить темы для следующих статей.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: