Как в 1с начислить проценты по кредиту полученному

Обновлено: 28.03.2024

По договору займа одна сторона передает другой стороне деньги (либо другие материальные ценности), а вторая сторона обязуется вернуть их (либо эквивалент) через определенный срок (ст. 807 ГК РФ).

Заимодавец-юридическое лицо заключает в письменной форме договор займа (ст. 808 ГК РФ), в котором указывает (ст. 807, 809 ГК РФ):

  • сумму и срок договора;
  • размер процентов, порядок их расчета и уплаты;
  • другие условия — по заявлению одной из сторон (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Если в договоре не указан размер процентов, они рассчитываются в по ключевой ставке Банка России, действовавшей в периоды начисления процентов (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Проценты исчисляются со дня, следующего за днем предоставления займа (ст. 191 ГК РФ) до дня его возврата (включительно).

БУ. Предоставленные другим организациям процентные займы относятся к финансовым вложениям (п. 3 ПБУ 19/02).

Проценты по займу:

  • относятся к прочим доходам организации (п. 35 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99);
  • начисляются за каждый истекший месяц в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора на конец каждого отчетного периода и на дату возврата займа — независимо от фактического поступления на расчетный счет (п. 16 ПБУ 9/99).

Беспроцентные займы не соответствуют определению финансовых вложений, т. к. не приносят экономической выгоды (п. 2 ПБУ 19/02) и отражаются в составе дебиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Счет 58 «Предоставленные займы» в данном случае неприменим.

УСН. Проценты, полученные по займу, признают в составе доходов на дату фактического получения (п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Учет в 1С

Перечисление займа контрагенту отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .


  • Счет дебета — 58.03 «Предоставленные займы»;
  • Получатель — заемщик по договору, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Договор — договор с заемщиком, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры:
    • Вид договора — Прочее;
    • Вид движения — Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам.

    Проводки по документу


    Документ формирует проводку:

    Отражение в учете начисленных процентов по займу

    Рассчитайте самостоятельно сумму причитающихся процентов за каждый месяц действия договора.


    Порядок расчета процентов определяется договором. Расчет процентов по нашему примеру:

    Сумма процентов за июнь в нашем примере составит:

    100 000 * 10% / 365 * 29 = 794,5­2 руб.

    Отразите начисление процентов документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция .


    Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по нашему примеру:

    • Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
    • Субконто 1 — заемщик по договору, выбирается из справочника Контрагенты;
    • Субконто 2 — договор с заемщиком, выбирается из справочника Договоры;
    • Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
    • Субконто 1 — Проценты к получению (уплате):
      • Вид статьи — Проценты к получению (уплате);

      Поступление основного долга по займу

      Поступление на счет суммы займа отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат займа контрагентом в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление .


      • Плательщик — заемщик по договору;
      • Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы»;
      • Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средствПоступления от погашения займов:
        • Вид движения — Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг;

        Проводки по документу

        Документ формирует проводку:

        Поступление процентов по займу

        Поступление на счет процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление .


        • Плательщик — заемщик по договору;
        • Сумма — сумма начисленных процентов по договору;
        • Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
        • Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
          • Вид движения — Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.

          Проводки по документу


          Документ формирует проводку:

          Записи КУДиР


          Документ Поступление на расчетный счет формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I) :

          • регистрационную запись доходам УСН на сумму полученных процентов.

          Отчет КУДиР

          Расходы по полученным процентам отражаются в отчете Книга доходов и расходов ( Отчеты — Книга доходов и расходов УСН ).


          См. также:

          Помогла статья?

          Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

          Похожие публикации

            Организации часто выдают займы. Они могут быть процентными и беспроцентными.Минфин и ФНС в Письме от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@ рассказали.Данная статья посвящена учету расчетов с командированным сотрудником, которому аванс.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.

          (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

          Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
          Обратите внимание!
          В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
          Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

          Вы можете задать еще вопросов

          Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

          Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
          регламентом БухЭксперт8.ру >>

          Исправление ошибок в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности

          Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

          Конструктор учетной политики на 2022 год

          С 1 мая — новые коды в платежках при переводе денег физлицам

          Коды видов дохода в платежных документах с 01.05.2022 в 1С

          Пример учетной политики для организации, не имеющей право на упрощенные способы учета (ОСН) на 2022 год

          Спасибо Ольге и Марии за огромную работу и четкие ответы на сложные вопросы! Буду еще пересматривать по частям.

          personal photo

          Для отражения операций по удержаниям в счет возврата займа (а также для регистрации материальной выгоды в случае применения пониженного процента по займу) в настройках расчета зарплаты (Настройка – Расчет зарплаты) должен быть установлен флаг Выдаются займы сотрудникам.

          Условия предоставленного сотруднику займа регистрируются с помощью документа Договор займа сотруднику.

          Раздел Зарплата – Займы сотрудникам

          Кнопка Создать. Вид документа Договор займа сотруднику.

          В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе.

          В поле Сотрудник выберите сотрудника, которому предоставляется заем.

          1. Раздел Выдача займа

          Если выдача средств работодателем происходит единовременно

          Установите переключатель в положение Единовременно и укажите сумму займа в поле Сумма. Установленный по умолчанию флаг Заем по договору выдан полностью позволяет сразу зарегистрировать факт выдачи займа, при этом в поле Дата выдачи укажите дату выдачи займа (обратите внимание, именно с этой даты будет производиться расчет сумм удержаний в счет возврата займа), а в поле Форма расчетов укажите форму выдачи займа: Наличная или Безналичная (используется в печатной форме договора). В противном случае после заполнения всех условий договора и проведения документа выдачу займа необходимо будет зарегистрировать в программе отдельным документом Выдача займа сотруднику, нажав в форме документа на ссылку Выдать заем (ссылка становится доступной, если флаг Заем по договору выдан полностью снят) или нажав в верхней части формы документа на кнопку Создать на основании – Выдача займа сотруднику.

          Если выдача средств работодателем происходит несколькими частями (траншами)

          Необходимо установить переключатель в положение Несколькими траншами и указать в табличной части месяцы, в которых будут предоставлены суммы и их размеры

          в поле На срок укажите срок (количество месяцев), на который выдается заем, в результате в полях С. и По. автоматически будет заполнен период, в течение которого будет производиться удержание сумм в счет возврата займа (в поле С указывается текущий месяц)

          в поле Ставка, % укажите годовую процентную ставку по займу.

          ЗУП 3.1 Займ, проценты, материальная выгода

          2. Раздел Погашение займа

          Если погашение займа будет производиться в течение срока ежемесячными платежами

          Установите переключатель в положение В течение срока (ежемесячными платежами), при этом в поле Ежемесячные платежи становится доступен выбор вида ежемесячных платежей (в зависимости от выбора программа автоматически произведет расчет размера основного долга для погашения займа (поле Размер погашения основного долга):

          1. Дифференцированные платежи – платежи состоят из выплачиваемой ежемесячно постоянной доли основного долга и процентов на невыплаченный остаток займа, платеж уменьшается к концу срока. Если выдача средств работодателем происходит несколькими частями (траншами) (в разделе Выдача займа переключатель установлен в положение Несколькими траншами), то для каждого транша необходимо указать размер ежемесячного погашения основного долга, срок его погашения и месяц, в котором произойдет полное погашение

          2. Аннуитетные платежи – равные по сумме ежемесячные платежи, которые включают в себя как сумму начисленных процентов, так и сумму основного долга. Ежемесячная сумма в программе рассчитывается по формуле:

          сумма займа * К, где K = (i /m)/(1 – (1 + i /m)^(-k)),

          где k – количество месяцев погашения займа, i – годовая процентная ставка, m – количество погашений в год

          3. Только проценты (заем в конце срока) – платежи состоят только из процентов, начисленных на общую сумму займа, сумма процента рассчитывается по формуле:

          (годовая процентная ставка по займу / 365 (366) * количество календарных дней в месяце погашения * остаток основного долга на начало месяца).

          Последний платеж включает в себя также полную сумму займа

          4. Только заем (проценты в конце срока) – платежи состоят из постоянной суммы основного долга, полученной по формуле: сумма займа / количество месяцев погашения. Проценты рассчитываются как сумма ежемесячно начисленных процентов на остаток основного долга.

          ЗУП 3.1 Займ, проценты, материальная выгода

          Если погашение займа начинается по истечении определенного срока

          Необходимо указать этот срок (устанавливается флаг Предоставляется отсрочка и указывается до какого месяца предоставляется отсрочка), а также размер ограничения платежа по истечении отсрочки (в поле Ограничение платежа). До указанного месяца периодически начисляются проценты, но платежи не удерживаются. После завершения отсрочки с сотрудника начинает удерживаться сумма основного долга, а также сумма накопленных процентов, но так, чтобы сумма ежемесячного платежа не превышала установленного ограничения. Если после окончания погашения основного долга проценты из-за ограничения суммы удержания погашены не полностью, они удерживаются далее до полного погашения

          Если погашение займа будет производиться после окончания срока займа

          Сумма займа и проценты, начисленные на нее, будут выплачены в последнем месяце. Установите переключатель в положение По окончании срока (единовременно сумма и проценты). Проценты рассчитаются как сумма ежемесячно начисленных процентов на остаток основного долга

          Для ввода начальных данных по займу, учет погашения которого велся в другой программе, необходимо установить флаг Заем ранее частично погашен и указать данные по внесенным суммам (в поле Сумма) и процентам (в поле Проценты) на дату погашения (в поле Дата погашения).

          Материальная выгода возникает, если процентная ставка займа по условиям договора меньше двух третьих ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение срока погашения займа, или если заем беспроцентный. Материальная выгода в программе рассчитывается как (2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ – процентная ставка по договору) / 365 (366) дней в году * (количество дней, за которое начислены проценты), и она облагается НДФЛ – флаг Материальная выгода облагается НДФЛ установлен по умолчанию. Если материальная выгода освобождается от налогообложения, например, у налогоплательщика есть право на имущественный вычет или заем выдается для покупки (строительства) жилья, то флаг необходимо снять.

          Поля Руководитель и Должность заполняются автоматически фамилией, именем, отчеством руководителя и его должностью на основании сведений об ответственных лицах организации в справочнике Организации (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Ответственные лица). Данные поля используются в печатной форме договора.

          После записи и проведения документа можно сформировать следующие печатные формы :

          1. договор займа (по кнопке Печать – Договор займа)

          2. график погашения займа как приложение к договору (Печать – График погашения займа)

          3. аналитический отчет о погашении займа (по кнопке Печать – Отчет о погашении займа)

          ЗУП 3.1 Займ, проценты, материальная выгода

          А также можно сформировать печатную форму карточки учета договора займа (Печать - Карточка учета договора займа). В ней отражаются реквизиты и условия договора, история расчетов по нему, а также актуальный на момент печати график погашения займа .

          ЗУП 3.1 Займ, проценты, материальная выгода

          ЗУП 3.1 Займ, проценты, материальная выгода

          На основании документа Договор займа сотруднику, нажав на кнопку Создать на основании, можно создать следующие документы:

          1. Выдача займа сотруднику (раздел Зарплата – Займы сотрудникам – кнопка Создать – Выдача займа сотруднику) – документ предназначен для регистрации факта выдачи займа (транша) сотруднику. Когда сумма сотруднику выдана, ему назначаются удержания в счет погашения займа и процентов на него. Пока сумма (или первый транш) не выдана, удержание не происходит. Обратите внимание! Если в форме документа Договор займа сотруднику установлен флаг Заем по договору выдан полностью, вводить документ Выдача займа сотруднику нет необходимости (как в нашем примере)

          ЗУП 3.1 Займ, проценты, материальная выгода

          2. Изменение условий договора займа сотруднику (раздел Зарплата – Займы сотрудникам – кнопка Создать – Изменение условий договора займа сотруднику) – документ предназначен для корректировки условий по договору займа с месяца, следующего за месяцем начала действия договора займа. В документе можно изменить срок, на который выдан заем, годовую процентную ставку, размер погашения основного долга (платежа), размеры и сроки погашения траншей (для способа выдачи займа отдельными траншами), предоставление отсрочки, обложение материальной выгоды НДФЛ. С указанного месяца расчеты по займу будут проводиться с учетом введенных изменений. На основании документа можно распечатать Дополнительное соглашение к договору займа и новый График погашения займа как приложение к дополнительному соглашению

          3. Погашение займа сотруднику (раздел Зарплата – Займы сотрудникам – кнопка Создать – Погашение займа сотруднику) – документ предназначен для фиксации факта внесения сотрудником суммы по займу вне графика погашения платежей. При вводе документа сначала идет погашение основного долга. Погашение процентов этим документом возможно только после погашения основного долга. При очередном расчете займов в документа Начисление зарплаты и взносов рассчитывается сумма основного долга, которая должна быть погашена на текущую дату, а также разница между этой суммой и суммой основного долга, погашенной внеочередным платежом – остаток к погашению. Если остаток больше, чем очередной платеж по графику, то сумма очередного платежа по основному долгу не меняется, вычисляется новый процент от остатка суммы к погашению. Если остаток равен нулю, т.е. сотрудником внесен весь долг по займу, при начислении зарплаты вычисляется только материальная выгода и НДФЛ с нее (суммы можно увидеть в расчетном листке). В том случае, когда сумма в счет возврата займа будет превышать сумму остатка заработной платы, которая может быть выплачена сотруднику после всех удержаний с более высоким приоритетом (НДФЛ, по исполнительным листам), за сотрудником образуется долг, который должен быть погашен внесением наличных непосредственно в кассу организации. Факт уплаты долга через кассу в программе также можно зарегистрировать с помощью данного документа.

          ЗУП 3.1 Займ, проценты, материальная выгода

          Расчет и удержание сумм в счет возврата займа

          Суммы в погашение займа и проценты за пользование заемными средствами рассчитываются и удерживаются (в зависимости от условий договора) из зарплаты сотрудника с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (Зарплата – Начисление зарплаты и взносов).

          4. Для автоматического заполнения и расчета документа используйте кнопку Заполнить или Подбор.

          5. Результаты расчетов сумм в счет возврата займа показываются на закладке Займы.

          Материальная выгода: 80 000,00 * (4,25*0,67/100 - 2/100)/365 * 27 = 49,32

          ЗУП 3.1 Займ, проценты, материальная выгода

          Данные о состоянии взаиморасчетов по займам сотрудников за произвольный период можно посмотреть в отчете Займы сотрудникам (раздел Зарплата – Отчеты по зарплате – Займы сотрудникам) . Отдельно указывается погашение основного долга и процентов по договору. Колонка Размер займа отражает информацию о выданных денежных средствах по документам Договор займа сотруднику, Выдача займа сотруднику в разрезе договоров. Колонки Начислено процентов, Погашено процентов и Погашено займа отражают информацию из документов Начисление зарплаты и взносов и/или Погашение займа сотруднику. Остаток займа (основной суммы к погашению) на начало и конец заданного периода рассчитывается непосредственно в отчете.

          Обратите внимание! Формирование отчета по конкретному сотруднику доступно также из документа Договор займа сотруднику по кнопке Печать – Отчет о погашении займа.

          При синхронизации данных с бухгалтерской программой создаются автоматически следующие проводки:

          1. На сумму удержания в счет погашения займа – по дебету счета 70 и кредиту счета 73.01 "Расчеты по предоставленным займам".

          2. На сумму удержания процентов:

          по дебету счета 73.01 и по кредиту счета 91.01 "Прочие доходы" (начислены проценты по займу)

          по дебету счета 70 и кредиту счета 73.01 "Расчеты по предоставленным займам" (удержаны проценты по займу).

          3. На сумму исчисленного НДФЛ с материальной выгоды – по дебету счета 70 и кредиту счета 68.01 "НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента".

          Ведение хозяйственной деятельности требует вложения средств — собственных или заемных. Взять в долг можно не только в банке, но и у партнеров — физических лиц и организаций, на длинный или короткий срок.

          Из статьи вы узнаете:

          • об особенностях долгосрочных займов полученных;
          • чем отличается заем от кредита;
          • как в 1С отразить получение займа, начисление процентов, уплату основного долга и процентов.

          Пошаговая инструкция

          01 ноября Организация получила заем от контрагента на сумму 450 000 руб. сроком на 18 месяцев под 15% годовых. По условиям договора основная сумма задолженности уплачивается равными долями ежемесячно, проценты начисляются ежемесячно на остаток задолженности. Уплата долга и процентов производится согласно графику платежей.

          30 ноября и 31 декабря были начислены проценты, проведена уплата основной задолженности и процентов по графику.

          Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

          Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
          Дт Кт
          Получение займа от контрагента
          01 ноября 51 67.03 450 000 450 000 Получение займа от контрагента Поступление на расчетный счет —
          Получение займа от контрагента
          Отражение в учете начисленных процентов по займу за ноябрь
          30 ноября 91.02 67.04 5 363,01 5 363,01 5 363,01 Начисление процентов Операция, введенная вручную —
          Операция
          Уплата основного долга по займу за ноябрь
          30 ноября 67.03 51 25 000 25 000 Уплата основного долга Списание с расчетного счета —
          Возврат займа контрагенту
          Уплата процентов за ноябрь
          30 ноября 67.04 51 5 363,01 5 363,01 Уплата процентов Списание с расчетного счета —
          Возврат займа контрагенту
          Отражение в учете начисленных процентов по займу за декабрь
          31 декабря 91.02 67.04 5 414,38 5 414,38 5 414,38 Начисление процентов Операция, введенная вручную —
          Операция
          Уплата основного долга по займу за декабрь
          31 декабря 67.03 51 25 000 25 000 Уплата основного долга Списание с расчетного счета —
          Возврат займа контрагенту
          Отражение в учете начисленных процентов по займу за декабрь
          31 декабря 67.04 51 5 414,38 5 414,38 Уплата процентов Списание с расчетного счета — Возврат займа контрагенту

          Получение займа от контрагента

          Нормативное регулирование

          По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

          • Кредит выдает только банк. Заем может быть получен от других юридических лиц, а также физлиц.
          • Кредит обязательно предусматривает уплату процентов. Заем может быть беспроцентным.
          • Кредит выдается исключительно деньгами. Заем может быть выдан в натуральной форме, ценными бумагами.
          • Кредиты «подчиняются» нормативно-правовым актам Банка России. Для займов между лицами, не являющимися кредитными организациями, эти НПА могут рассматриваться как рекомендуемые.

          Правила бухучета займов описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». Сумма, полученная по договору займа, является кредиторской задолженностью и учитывается в зависимости от срока займа: если срок до года включительно — на счете 66.03 «Краткосрочные займы», при сроке более года —на счете 67.03 «Долгосрочные займы» (план счетов 1С).

          К расходам, связанным с исполнением договора займа и учитываемым отдельно от основного долга, относят (п. 3 ПБУ 15/2008):

          • проценты за пользование займом;
          • сопутствующие расходы — оплату информационных и консультационных услуг, экспертизы договора и др.

          Сопутствующие расходы учитываются равномерно на протяжении всего срока договора займа (п. 8 ПБУ 15/2008).

          С 01 июня 2018 года законодательное регулирование договоров займа существенно поменялось. Подробно С 01.06.2018 вступили в силу изменения по договорам кредита и займа.

          Учет в 1С

          Получение денежных средств по договору займа оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента.


          Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

          • Сумма — полученная сумма по договору займа, согласно выписке банка.
          • Договор — договор займа с Видом договора — Прочее.

          В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливается:

          • Счет расчетов — 67.03 «Долгосрочные займы».

          Проводки по документу


          Документ формирует проводку:

          Отражение в учете начисленных процентов за ноябрь и декабрь

          • в составе прочих расходов в отчетном периоде начисления процентов;
          • в первоначальной стоимости инвестиционного актива.
          • по неконтролируемым сделкам — исходя из фактической процентной ставки (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 1 ст. 269 НК РФ);
          • по контролируемым сделкам — в пределах максимального порога ключевой ставки ЦБ РФ или международных ставок EURIBOR, SHIBOR, ЛИБОР в зависимости от валюты кредита (п. 1.1, п. 1.2 ст. 269 НК РФ).

          В нашем примере проценты, согласно договору займа, начисляются на остаток долга ежемесячно по следующей формуле:


          Рассчитаем проценты за ноябрь и декабрь:


          В следующие месяцы расчет будет аналогичный.

          Учет в 1С

          Начисление процентов отражается документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную :

          • в БУ — на счете 91.02 «Прочие расходы»;
          • в НУ — в составе внереализационных расходов.

          Начисление процентов за ноябрь.


          Начисление процентов за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

          Для более удобной работы можно определить шаблон для отражения в учете начисленных процентов. Для этого необходимо создать документ Типовая операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Типовые операции .

          Уплата основного долга за ноябрь и декабрь

          Учет в 1С

          Уплата основного долга отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банк – Банковские выписки — Списание .

          Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

          • Сумма — сумма уплачиваемого основного долга, согласно выписке банка.
          • Договор — договор займа с Видом договора — Прочее.
          • Вид платежа — Погашение долга.

          В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора и вида платежа Погашение долга в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

          • Счет расчетов — 67.03 «Долгосрочные займы».

          Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

          Проводки по документу


          Документ формирует проводку:

          Уплата процентов за ноябрь и декабрь

          Учет в 1С

          Уплата процентов отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банк – Банковские выписки — Списание .


          Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

          • Сумма — сумма уплачиваемых процентов, согласно выписке банка.
          • Договор — договор займа с Видом договора — Прочее.
          • Вид платежа — Уплата процентов.

          В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. В результате выбора такого договора и вида платежа Уплата процентов в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

          • Счет расчетов — 67.04 «Проценты по долгосрочным займам».

          Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

          Проводки по документу


          Документ формирует проводку:

          Отчетность

          В бухгалтерском балансе полученные долгосрочные займы отражаются по:

          • стр. 1410 «Заемные средства» — отражается остаток задолженности;
          • строке, соответствующей инвестиционному активу — в сумме процентов, учтенных в стоимости приобретения этого актива.

          В декларации по налогу на прибыль суммы начисленных процентов отражаются в составе внереализационных расходов: PDF

          • Лист 02 Приложение N 2 стр. 201 «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам…»

          В отчете о финансовых результатах начисленные проценты отражаются по:

          • Приобретение материалов на кредитные средства
          • Приобретение основных средств на кредитные средства
          • В чем разница между займом учредителя и финансовой помощью?
          • Финансовая помощь от учредителя: особенности оформления и налогообложения
          • Прощение займа учредителем
          • С 01.06.2018 вступили в силу изменения по заключению договоров кредита и займа

          Помогла статья?

          Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

          Похожие публикации

            У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую....

          (8 оценок, среднее: 4,88 из 5)

          Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
          Обратите внимание!
          В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
          Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

          Вы можете задать еще вопросов

          Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

          Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
          регламентом БухЭксперт8.ру >>

          Исправление ошибок в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности

          Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

          Конструктор учетной политики на 2022 год

          С 1 мая — новые коды в платежках при переводе денег физлицам

          Коды видов дохода в платежных документах с 01.05.2022 в 1С

          Пример учетной политики для организации, не имеющей право на упрощенные способы учета (ОСН) на 2022 год

          Спасибо Ольге и Марии за огромную работу и четкие ответы на сложные вопросы! Буду еще пересматривать по частям.

          В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), начиная с версии 3.0.41 поддерживается учет операций с кредитами и займами. Теперь программа автоматически определяет счета учета полученных и возвращенных займов и кредитов, выданных и возвращенных займов, а также счета учета уплаченных процентов по кредитам и займам.

          Напоминаем, что сторонами договора займа могут быть любые юридические и физические лица, поэтому наша собственная организация может как получать займы от контрагентов, так и выдавать займы любым контрагентам. Что касается кредита, то предоставить его имеет право только банк или другая кредитная организация, у которой есть соответствующая лицензия Банка России на совершение таких операций. Кредиты и займы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от срока действия договора.

          Планом счетов, утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н и включенным во все конфигурации «1С:Бухгалтерии 8», для учета полученных кредитов и займов предназначены счета:

          • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
          • 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

          Полученные кредиты, займы, и начисленные проценты по кредитам и займам, учитываются на разных субсчетах счетов 66 и 67. Кредит или заем может быть получен как в рублях, так и в иной валюте, соответственно, в иностранной валюте могут начисляться и проценты. Кредиты, займы и проценты по договорам, выраженным в иностранной валюте, также учитываются обособленно на отдельных субсчетах счетов 66 и 67.

          Выданные нами другим контрагентам займы учитываются на счете 58.03.

          Таким образом, возможное количество вариантов учета операций с кредитами и займами предполагает использование более чем шестнадцати счетов второго порядка. Теперь перед бухгалтером больше не стоит задача выбора правильного субсчета. Счета учета по операциям с кредитами и займами автоматически определяются программой в следующих документах:

          • Поступление на расчетный счет;
          • Поступление наличных;
          • Списание с расчетного счета;
          • Выдача наличных;
          • Платежное поручение.

          Документы «Поступление на расчетный счет» и «Поступление наличных»

          Получение кредитов или займов отражается в документах Поступление на расчетный счет (рис. 1) или Поступление наличных с использованием следующих видов операций:

          • Получение займа от контрагента - для отражения операций по получению займа от юридического или физического лица;
          • Получение кредита в банке - для отражения операций по получению кредита в банке или в кредитной организации.

          Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора и вида операции. Срок действия договора (дата договора и дата окончания действия договора) можно указать в элементе справочника Договоры (рис. 2). Если срок действия договора менее года, то он считается краткосрочным. Если даты начала и окончания действия договора не указаны, при учете в программе договор по умолчанию считается долгосрочным. Для отражения операций по кредитам и займам используется вид договора Прочее.

          Возврат от контрагента ранее выданного ему займа отражается с использованием вида операции Возврат займа контрагентом. При выборе этого вида операции счет учета 58.03 «Предоставленные займы» также заполняется автоматически.

          Документы «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных»

          Возврат кредитов или займов, а также выплата начисленных процентов регистрируется с помощью документов Списание с расчетного счета и Выдача наличных с использованием следующих видов операций:

          • Возврат займа контрагенту - для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
          • Возврат кредита банку - для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.

          Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора, вида операции и вида платежа. Поле Вид платежа отображается в форме документа только для операций по возврату кредитов или займов.

          В программе предусмотрены следующие виды платежа (рис. 3):

          Выдача займа контрагенту регистрируется с использованием вида операции Выдача займа контрагенту. При выборе этого вида операции счет учета 58.03 заполняется автоматически.

          Документ «Платежное поручение»

          При заполнении документа Платежное поручение возврат кредитов или займов отражается с использованием следующих видов операций:

          • Возврат займа контрагенту - для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
          • Возврат кредита банку - для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.

          При выборе этих видов операций в форме документа добавляется поле в т.ч. проценты (рис. 4).

          Рис. 4. Платежное поручение на возврат кредита

          Выдача займа контрагенту отражается одноименным видом операции.

          Обращаем внимание, что автоматический расчет процентов по кредитным договорам или по договорам займа в программе не поддерживается. Для регистрации доходов или расходов по начисленным процентам можно использовать стандартные документы учетной системы Реализация (акт, накладная) и Поступление (акт, накладная) соответственно. Также для этих целей можно использовать документ Операция, введенная вручную.

          Выдача займа контрагенту: нормативное регулирование

          По договору займа одна сторона передает другой стороне деньги (либо другие материальные ценности), а вторая сторона обязуется вернуть их (либо эквивалент) через определенный срок (ст. 807 ГК РФ).

          Заимодавец-юридическое лицо заключает в письменной форме договор займа (ст. 808 ГК РФ), в котором указывает (ст. 807, 809 ГК РФ):

          • сумму и срок договора;
          • размер процентов, порядок их расчета и уплаты;
          • другие условия — по заявлению одной из сторон (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

          Если в договоре не указан размер процентов, они рассчитываются в размере ключевой ставки Банка России, действовавшей в периоды начисления процентов (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

          Проценты исчисляются со дня, следующего за днем предоставления займа (ст. 191 ГК РФ), до дня его возврата (включительно).

          БУ. Предоставленные другим организациям процентные займы относятся к финансовым вложениям (п. 3 ПБУ 19/02).

          Проценты по займу:

          • относятся к прочим доходам организации (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99);
          • начисляются за каждый истекший месяц в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора ежемесячно независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99).

          Беспроцентные займы не соответствуют определению финансовых вложений, т. к. не приносят экономической выгоды (п. 2 ПБУ 19/02) и отражаются в составе дебиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Счет 58 «Предоставленные займы» в данном случае неприменим.

          НУ. Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ).

          УСН. Проценты по займу признают в составе доходов на дату фактического получения (п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

          Начисление процентов по договору займа относится к операциям, не облагаемым (освобождаемым) от НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

          Учет займов в 1С 8.3 Бухгалтерия

          • срок займа — 2 месяца;
          • ставка — 10% годовых;
          • выплата процентов — в конце срока.

          Выдача займа

          Перечисление займа контрагенту отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .


          • Счет дебета — 58.03 «Предоставленные займы»;
          • Получатель — заемщик по договору, выбирается из справочника Контрагенты;
          • Договор — договор с заемщиком, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры:
            • Вид договора — Прочее;
            • Вид движения — Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам.

            Выдача займа контрагенту: проводки в 1с 8.3


            Документ формирует проводку:

            Начисление процентов по займу

            Рассчитайте самостоятельно сумму причитающихся процентов за каждый месяц действия договора.

            Месяц Кол-во дней Сумма процентов
            Июнь 29 792,35
            Июль 31 846,99
            Итого 60 1 639,34

            Отражение начисления процентов по займам в 1с 8.3 зависит от частоты данной операции:

            • Если организация предоставляет много процентных займов, и требуется автоматическое заполнение раздела 7 декларации по НДС, смотрите подробнее материал об автоматическом заполнении Как заполнить автоматически формирование записей Раздела 7 при выдаче займов?
            • Если операция разовая, начислить проценты по займу в 1с 8.3 можно документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция .


            Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по нашему примеру:

            • Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
            • Субконто 1 — заемщик по договору, выбирается из справочника Контрагенты;
            • Субконто 2 — договор с заемщиком, выбирается из справочника Договоры;
            • Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
            • Субконто 1 — Проценты к получению (уплате):
              • Вид статьи — Проценты к получению (уплате);

              Аналогично отразите начисление процентов по займам в 1С 8.3 за остальные месяцы.

              Возврат займа и перечисление процентов

              Шаг 1. Поступление на счет суммы займа отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат займа контрагентом в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление .


              • Плательщик — заемщик по договору;
              • Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы»;
              • Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средствПоступления от погашения займов:
                • Вид движения — Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг.

                Проводки по документу


                Документ формирует проводку:

                • Дт 51 Кт 58.03 — поступление на счет суммы займа.

                Шаг 2. Поступление на счет процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление .

                • Плательщик — заемщик по договору;
                • Сумма — сумма начисленных процентов по договору;
                • Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
                • Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
                  • Вид движения — Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.

                  Проводки по документу


                  Документ формирует проводку:

                  Отражение выдачи займа контрагенту в отчетности

                  Отчет о финансовых результатах

                  В отчете о финансовых результатах проценты по займу отражаются:

                  Отчет о движении денежных средств

                  • стр. 4210 «Поступления — всего»:
                    • стр. 4213 «от возврата предоставленных займов….» — возврат депозита банком;
                    • стр. 4214 «дивидендов, процентов…» — полученные проценты.
                    • стр. 4223 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг…» — выданный займ;
                    • стр. 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» — полученные проценты.

                    Декларация по налогу на прибыль

                    В декларации по налогу на прибыль проценты по договору займа отражаются в составе внереализационных доходов:

                    Декларация по НДС

                    Если организация одновременно осуществляет операции, облагаемые и необлагаемые НДС, то она должна вести раздельный учет (абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ).

                    В декларации по НДС начисленные проценты отражаются:

                    • Раздел 7:
                      • Код операции — 1010292 Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, операции РЕПО.

                      Раздел 7 заполняется:

                      • автоматически: см. Как заполнить автоматически формирование записей Раздела 7 при выдаче займов?
                      • вручную — при отражении начисления процентов документом Операция, введенная вручную .

                      См. также:

                      Помогла статья?

                      Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

                      Похожие публикации

                        Организации часто выдают займы. Учет операций по выдаче займа зависит.Минфин и ФНС в Письме от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@ рассказали.Документ Счет-фактура выданный на аванс предназначен для выписки счета-фактуры при..

                      (5 оценок, среднее: 4,20 из 5)

                      Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
                      Обратите внимание!
                      В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
                      Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

                      Вы можете задать еще вопросов

                      Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

                      Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
                      регламентом БухЭксперт8.ру >>

                      Исправление ошибок в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности

                      Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

                      Конструктор учетной политики на 2022 год

                      С 1 мая — новые коды в платежках при переводе денег физлицам

                      Коды видов дохода в платежных документах с 01.05.2022 в 1С

                      Пример учетной политики для организации, не имеющей право на упрощенные способы учета (ОСН) на 2022 год

                      Спасибо Ольге и Марии за огромную работу и четкие ответы на сложные вопросы! Буду еще пересматривать по частям.

                      Автор статьи

                      Куприянов Денис Юрьевич

                      Куприянов Денис Юрьевич

                      Юрист частного права

                      Страница автора

                      Читайте также: