Особенности образования кредитных страховых организаций

Обновлено: 28.04.2024

Деятельность кредитных и страховых организаций характеризуется двойственностью: с одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, т.к. эти организации являются коммерческими, а с другой – имеет макроэкономическое значение, т.к. связана с обслуживанием наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, предоставлением страховой защиты и обеспечением на этой основе макроэкономической стабильности и устойчивости государства, субъектов хозяйствования.

Такая двойственность обусловливает следующие особенности финансов кредитных и страховых организаций:

· высокую степень государственной регламентации операций, осуществляемых кредитными и страховыми организациями, и процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов;

· перераспределительный характер, так как кредитные и страховые организации опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях;

· создание и функционирование системы финансовых резервов с целью обеспечения устойчивости как кредитных и страховых организаций, так и финансово-кредитной системы страны.

У кредитных организаций возникают следующие группы денежных отношений:

1) отношения, характерные для коммерческих организаций: отношения с потребителями банковских услуг; отношения, связанные с уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы страны; отношения внутри кредитных организаций, а также кредитных организаций с другими хозяйствующими субъектами, которые опосредуют процесс использования финансовых ресурсов кредитных организаций;

2) отношения, обусловленные спецификой деятельности кредитных организаций в области денежного оборота.

Финансы кредитных организаций - это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.

Финансовые ресурсы кредитной организации в условиях рыночной экономики представляют собой денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций, т.е. это часть их собственных средств (капитала). В отношении финансовых ресурсов кредитные организации обладают всей полнотой реальной юридической власти, которая предоставляется и гарантируется собственнику действующим в стране правопорядком. Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является перераспределительный характер их образования в результате операций на денежном рынке по привлечению и размещению финансовых средств различных субъектов, а также оказания последним разнообразных услуг.

В кредитных организациях широко сочетаются фондовая и нефондовая формы использования финансовых ресурсов, их соотношение показывает степень свободы данного субъекта хозяйствования в вопросах распоряжения финансовыми ресурсами. Фондовая форма (используется, например, при формировании резервного фонда) обеспечивает строго целевое их использование, а также дает возможность акционерам (пайщикам) осуществлять жесткий контроль за движением свободных финансовых средств кредитной организации, ограничивать их направление на непроизводительное потребление. Нефондовая форма использования финансовых ресурсов дает возможность кредитной организации оперативно решать различные проблемы, такие как расширение филиальной сети, приобретение основных средств, материальное стимулирование сотрудников, благотворительная помощь и др.

Финансы страховых организаций характеризуются – наряду с общими для коммерческих и некоммерческих организаций началами организации финансов – отдельными специфическими признаками:

1. Формирование собственных средств на уровне, достаточном для принятия инвестиционных рисков

2. Получение инвестиционного дохода от размещения как собственных средств, так и полученных страховых премий

3. Высокий удельный вес резервов в структуре финансовых ресурсов страховых организаций.

Финансовые ресурсы страховых компаний формируются в виде денежных доходов, накоплений и поступлений. При этом денежные доходы включают в себя прибыль от страховой деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль по прочим внереализационным операциям страховой организации. К накоплениям относятся амортизация, средства финансовых фондов, созданных за счет прибыли в предыдущие годы (например, резервного фонда, формируемого страховыми организациями, функционирующими в форме акционерных обществ). Поступления формируются в порядке перераспределения финансовых ресурсов (в рамках холдинга или финансово-промышленной группы и т.п.).

Направления использования финансовых ресурсов страховых организаций определяются организационно-правовой формой их функционирования и включают:

1) уплату налогов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

2) расчеты с финансово-кредитными учреждениями;

3) формирование за счет прибыли резервного фонда в соответствии с действующим законодательством;

4) инвестирование свободных финансовых ресурсов;

5) материальное поощрение сотрудников организации;

6) распределение прибыли между акционерами (пайщиками) страховой организации и т.д.

При этом использование финансовых ресурсов должно осуществляться с учетом необходимости соблюдения требований к финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций, устанавливаемых в нормативно-правовых актах Российской Федерации.

Литература по теме:

1. Конституция Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая).

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

4. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика, 2002.

5. Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. — М.: Финансы и статистика, 2010.

6. Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

7. Маркина Е.В Становление и развитие финансового механизма функционирования бюджетных учреждений // Финансы и кредит. – 2009. – № 34. Финансы : Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010.

8. Финансы : Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД «Юрайт», 2011.

1. Определите понятие «финансы коммерческих организаций», перечислите основные виды финансовых отношений коммерческих организаций.

2. Назовите принципы финансов коммерческих организаций.

3. Укажите факторы, влияющие на особенности финансового механизма коммерческой организации.

4. Перечислите источники формирования финансовых ресурсов коммерческой организации и соответствующие им виды.

5. Перечислите основные направления использования финансовых ресурсов коммерческой организации.

6. Назовите отличительные признаки финансов кредитных организаций, объясните, чем они обусловлены.

7. Охарактеризуйте финансовые отношения, возникающие у кредитных организаций с государством, гражданами и различными субъектами хозяйствования.

8. Перечислите особенности организации финансов страховых организаций и укажите факторы, их определяющие.

9. Дайте определение финансов некоммерческих организаций.

10. В чем состоит специфика финансов некоммерческих организаций? Какова их роль в финансовой системе?

11. Назовите основные принципы функционирования финансов некоммерческих организаций.

12. Отразите влияние организационно-правовых форм и видов деятельности на особенности финансового механизма некоммерческих организаций.

13. Перечислите виды финансовых отношений некоммерческой организации.

14. Укажите состав финансовых ресурсов некоммерческих организаций, их источники, виды, основные факторы роста.

15. Что такое целевой капитал? Как осуществляется управление целевым капиталом?

16. Укажите основные направления использования финансовых ресурсов некоммерческих организаций.

17. Раскройте особенности финансового механизма разных типов государственных и муниципальных учреждений.

Российским законодательством установлены определенные особенности формирования доходов и расходов в зависимости от специфики финансово-хозяйственной деятельности. Рассматривая особенности налогообложения прибыли коммерческих банков, необходимо учитывать специфику формирования их доходов и расходов.

В доходы банков, кроме доходов, предусмотренных для всех налогоплательщиков, для целей налогообложения дополнительно включаются доходы от банковской деятельности (ст. 290 НК РФ), а именно:

• поступления в виде процентов от размещения денежных средств, предоставления кредитов, займов, инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;
• средства в виде платы за открытие и ведение банковских счетов клиентов, осуществление расчетов по их поручению, оформление и обслуживание платежных карт и других специальных средств, предназначенных для совершения банковских операций;
• доходы от проведения валютных операций, купли-продажи драгоценных металлов и камней;
• поступления от депозитарного обслуживания клиентов, предоставления специальных помещений и сейфов, осуществления форфейтинговых и факторинговых операций;
• средства от кассового обслуживания клиентов;
• средства от операций по предоставлению банковских гарантий, авалей, поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;
• доходы в виде сумм восстановленного резерва на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг;
• другие доходы, связанные с осуществлением банковской деятельности.

Соответствующие особенности имеются и при определении расходов банков. Кроме расходов, предусмотренных для всех налогаплательщиков, банки несут дополнительные расходы, обусловленные особенностями осуществления банковской деятельности.

К дополнительным расходам банков, принимаемым в целях налогообложения их прибыли, относятся, в частности:

• уплаченные банком проценты по вкладам и другим привлеченным денежным средствам, собственным долговым обязательствам и межбанковским кредитам, а также приобретенным кредитам рефинансирования;
• суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги;
• комиссионные сборы за услуги по корреспондентским отношениям с другими банками, расходы от проведения валютных операций, убытки по операциям с драгоценными металлами;
• расходы по переводу пенсий, пособий, денежных средств без открытия счетов физическим лицам;
• расходы на аренду брокерских мест;
• расходы на оплату услуг РКУ и вычислительных центров;
• расходы по гарантиям, поручительствам, акцептам и авалям, предоставляемым другими организациями;
• расходы, связанные с осуществлением форфейтинговых, факторинговых операций;
• суммы превышения отрицательной переоценки валютных средств и драгоценных металлов над положительной переоценкой;
• другие расходы, связанные с банковской деятельностью.

Определение доходов и расходов страховых организаций также

имеет свои особенности, вызванные спецификой страховой деятельности.

Кроме доходов, предусматриваемых для всех налогоплательщиков, к доходам этих организаций относятся дополнительные доходы от осуществления страховой деятельности: страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования, вознаграждения по договорам перестрахования, а также вознаграждения страховщиков по договорам сострахования.

В доходы страховых компаний включается сумма возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование, а также сумма процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование. Доходы от реализации перешедшего к страховщику права страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб, также являются доходом, учитываемым при формировании налоговой базы страховой организации.

Включаются в расчетную налоговую базу страховых организаций вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера, другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.

К дополнительным расходам, учитываемым при формировании налоговой базы, относятся суммы отчислений в страховые резервы. Также учитываются страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования, в том числе договорам ренты, а также аннуитеты, пенсии.

Статья 1. Основные понятия настоящего Федерального закона

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Банк с универсальной лицензией - банк, который имеет право осуществлять банковские операции, указанные в части первой статьи 5 настоящего Федерального закона.

(часть третья введена Федеральным законом от 01.05.2017 N 92-ФЗ)

Банк с базовой лицензией - банк, который имеет право осуществлять банковские операции, указанные в части первой статьи 5 настоящего Федерального закона, с учетом ограничений, установленных статьей 5.1 настоящего Федерального закона.

(часть четвертая введена Федеральным законом от 01.05.2017 N 92-ФЗ)

Небанковская кредитная организация:

1) кредитная организация, имеющая право осуществлять исключительно банковские операции, указанные в пунктах 3 и 4 (только в части банковских счетов юридических лиц в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов), а также в пункте 5 (только в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов) и пункте 9 части первой статьи 5 настоящего Федерального закона (далее - небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций);

2) кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для такой небанковской кредитной организации устанавливаются Банком России;

3) кредитная организация - центральный контрагент, осуществляющая функции в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" (далее - Федеральный закон "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте"). Допустимые сочетания банковских операций для небанковской кредитной организации - центрального контрагента (далее - центральный контрагент) устанавливаются Банком России. Банк России вправе определять дополнительные условия осуществления центральным контрагентом банковских операций.

(п. 3 введен Федеральным законом от 29.12.2015 N 403-ФЗ; в ред. Федерального закона от 18.07.2017 N 176-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(часть в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Для формирования уставного капитала учредителями страховых компаний применяется только собственный капитал, что необходимо в интересах страхователей.

минимальный размер уставного капитала страховщика должен определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 миллионам рублей, и соответствующих коэффициентов:

для осуществления личного страхования (включая страхование жизни) - 60 млн. рублей;
для осуществления личного страхования (без страхования жизни) и (или) имущественного страхования - 30 млн. рублей;
для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием - 120 млн. рублей.

Представления следующих документов:

заявление о предоставлении лицензии;
учредительные документы соискателя лицензии;
документ о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица;
протокол собрания учредителей об утверждении учредительных документов соискателя лицензии и утверждении на должности единоличного исполнительного органа, руководителя (руководителей) коллегиального исполнительного органа соискателя лицензии;
сведения о составе акционеров (участников);
документы, подтверждающие оплату уставного капитала в полном размере;
документы о государственной регистрации юридических лиц, являющихся учредителями субъекта страхового дела, аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности за последний отчетный период, если для таких лиц предусмотрен обязательный аудит;
сведения о единоличном исполнительном органе, руководителе (руководителях) коллегиального исполнительного органа, главном бухгалтере, руководителе ревизионной комиссии (ревизоре) соискателя лицензии;
сведения о страховом актуарии;
правила страхования по видам страхования, предусмотренным настоящим Законом, с приложением образцов используемых документов;
расчеты страховых тарифов с приложением используемой методики актуарных расчетов и указанием источника исходных данных, а также структуры тарифных ставок;
положение о формировании страховых резервов;
экономическое обоснование осуществления видов страхования.

Основанием для отказа выдачи лицензии могут служить несоответствие документов требованиям российского законодательства и неполнота представленных сведений и предоставление недостоверных сведений. Решение об отказе сообщается претенденту в письменной форме с мотивированием отказа.

Порядок образования страховых организаций в Российской Федерации.

В1.ФЗ о ЦБРФ. Признаки независ. БР в концепции дан-го зак. Осн. задачи и ф-и БР. В 2.ДКП БР, ее конечные и промежуточные цели, инстр. и их краткая характеристика. Вопрос 3. Процентная политика ЦБ, ее

1. Право человека на социальное обеспечение в международных актах 2. Российская система социального обеспечения: современное состояние, правовые проблемы дальнейшего развития. Основные положения

Объективные и субъективные предпосылки развития предпринимательства. Признаки предпринимательства. Определение, цели и задачи предпринимательской деятельности. Стимулы (побудительные мотивы) к

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ Вопрос 1: Понятие международных экономических отношений. Формы международных экономических отношений Вопрос 2: Современная структура и тенденции развития

Специальность: 12.00.10-Международное право, Европейское право. Завершение формирования единого внутреннего рынка Европейского Союза и связанный с этим прогресс в экономической и социальной областях

1. Специальные налог. режимы как инструмент налог. политики гос-ва, их состав и общая хар‒ка. 2. Понятие и сущ-ть спец. налог. режимов, правовое обеспечение. 3. Роль специальных налог. режимов

1. Понятие предпринимательской деятельности. 2. Виды предпринимательских отношений. 3. Источники правового регулирования предпринимательской деятельности. 4. Основные принципы правового регулирования

1.Роль и значение оценочной деятельности в рыночной экономике 2. Основные проблемы долговой политики гос-ва и управления гос-м долгом. 3.Издержки пр-ва и себест-ь пр-ции: понятие, виды, стр-ра, пути

1. Отношения, регулируемые гражданским правом. 2. Понятие гражданского права. 2.1. Гражданское и административное право 2.2. Гражданское и трудовое право 2.3. Гражданское и финансовое право 3.

Общественное здоровье и здравоохранение как наука и область практической деятельности. Основные задачи. Объект, предмет изучения. Методы. Здравоохранение. Определение. История развития

2.Организационная структура управления страховой компании.

3.Структура страховой компании.

4.Системный менеджмент страховой компании.

5.Элементы стратегического менеджмента, их последовательность.

6.Структура оперативно-тактического менеджмента страховой компании.

Страховая компания: особенности организации

Страховая деятельность имеет ряд особенностей, отличающих ее от других финансовых институтов. К числу основных специфических характеристик деятельности страховых организаций относят:

– особенности страхования как механизма формирования специальных денежных фондов для предоставления страховой защиты, в основе которого лежит принцип трансферта риска;

– особенности страхования как вида предпринимательской деятельности, связанной с обслуживанием и управлением рисков участников страховых отношений;

– особенности формирования и управления факторами финансовой устойчивости страховой организации.

Предоставление страховой услуги предполагает вступление страховой организации во взаимоотношения с многочисленными субъектами, главными из которых являются потенциальные страхователи. Заключение, ведение договоров страхования, урегулирование убытков по договорам при наступлении страховых случаев, оговоренных в договоре, составляют основные технологические звенья страхового производства. Принципиальными отличиями страхового производства являются вероятностный характер страховых событий, принятых страховщиком по заключенным договорам страхования, неопределенность момента наступления и величины ущерба, связанных с реализацией этих событий. Страховое производство характеризуется высоким динамизмом, поскольку деятельность по заключению договоров страхования осуществляется постоянно и также постоянно осуществляются страховые выплаты. Страховое производство сопровождается образованием встречных денежных потоков, которые формируют финансовые ресурсы страховой организации. Размер страхового фонда не может быть постоянной величиной, поскольку объем ответственности страховщика меняется и зависит от объема поступающих взносов (количества договоров страхования), структуры страхового портфеля, ценовой политики, фактических показателей убыточности.

В соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» деятельность российских страховщиков разрешена только в статусе юридического лица в любой предусмотренной законодательством организационно-правовой форме при условии получения лицензии на осуществление страховой деятельности в установленном законом порядке.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанность, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации.

Страховой рынок в России растет достаточно быстро, компании развиваются, их структура усложняется, появляются новые виды страховых продуктов. Эти тенденции подразумевают разработку и использование более современных технологий менеджмента в страховом бизнесе. Далее следует остановиться – в чем заключается специфика управления страховыми компаниями, и какие проблемы и решения можно здесь выделить?

На первый взгляд, в системе управления страховым бизнесом все то же законы, что и в других видах бизнеса: речь идет об управлении человеческими ресурсами, информационными технологиями, о формировании корпоративной культуры, деятельности топ-менеджмента. Но все же особенности в менеджменте страховых компаний есть: эти особенности определяются различием в построении операционных процессов в страховом бизнесе и в других сферах деятельности.

Так, если компания производит мебель, обувь, одежду, то в структуре её активов обязательно присутствуют материальные активы: сырье, материалы, станки, оборудование. В составе активов[1] страховой компании материальных активов практически нет, страховой бизнес строится на основе договоров, заключенных между страховщиком и клиентом. Конечный результат же здесь не является «вещественным» и не обладает, в отличие от продукции производственных (промышленных) предприятий, мерными характеристиками.

Страховой бизнес генерирует финансовые услуги, которые нельзя оценить немедленно, как, например, произведенное молоко. О качестве услуги страховой компании можно судить лишь тогда, когда она оказана, а иногда этот период растягивается не на один год.

Другим существенным отличием деятельности страховых компаний от производственных (промышленных) является ценообразование. Так, на предприятии цена продукта определяется уровнем заработной платы, стоимостью сырья, оборудования, электроэнергии. А в страховании тарифная политика основывается на актуарных расчетах, теории вероятности, законах статистики, законе больших чисел. Например, в страховании жизни главную роль играет таблица смертности (статистика продолжительности жизни мужчин и женщин). Следовательно, управление страховым бизнесом должно, в первую очередь, учитывать длительные сроки действия страховых продуктов и возможное наступление страхового случая, которое потребует немедленных выплат.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: