Отсрочки по налогам кредиты и низкие штрафы новые льготы

Обновлено: 18.04.2024

Правительство продлило сроки уплаты налога для владельцев бизнеса на упрощенной системе налогообложения.

Теперь налог по УСН за 2021 год организации должны заплатить до 30 сентября 2022 года, а ИП до 30 октября. Авансовый платеж за первый квартал 2022 года нужно внести до 25 октября 2022 года. Платить можно в рассрочку. Отсрочка касается не всех.

Воспользоваться рассрочкой могут ИП и компании, которые занимаются, например:

производством пищевых продуктов и напитков;
деревообработкой;
производством компьютеров и электрического оборудования;
производством одежды;
туристическим бизнесом;
здравоохранением;
спортом и сферой развлечений;
бытовыми услугами и сферой красоты.

Весь перечень с кодами ОКВЭД есть в приложении к постановлению правительства. Чтобы перенос сработал, код из списка должен быть основным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 января 2022 года.

Как проверить, есть ли право на отсрочку

Чтобы проверить, распространяется ли на вас в 2022 году перенос платежей по УСН, воспользуйтесь специальным сервисом ФНС. Для этого понадобится ИНН компании или ИП.

Как платить налоги после отсрочки

После завершения отсрочки перечислять налог и авансовый платеж нужно будет ежемесячно в течение полугода, по 1 /6 от суммы. Первый платеж нужно внести не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил перенесенный срок. Далее — не позднее последнего числа каждого месяца рассрочки.

Например, аванс по налогу по УСН за первый квартал — 300 000 Р . Его нужно заплатить до 25 апреля 2022 года. С учетом переноса срок уплаты теперь — до 25 октября 2022 года. Значит, вносить авансовый платеж можно по такому графику:

50 000 Р — до 30 ноября 2022 года;
50 000 Р — до 31 декабря 2022 года;
50 000 Р — до 31 января 2023 года;
50 000 Р — до 28 февраля 2023 года;
50 000 Р — до 31 марта 2023 года;
50 000 Р — до 30 апреля 2023 года.

Предоставлять отсрочки по «спецрежимным» налогам, включая УСН, могут и регионы. Но постановление правительства РФ имеет больший приоритет. Поэтому, даже если регион ввел свою отсрочку, для бизнеса на УСН с основным кодом ОКВЭД из постановления будут актуальны указанные выше сроки.

Для отечественного бизнеса государство вводит меры поддержки: упрощает правила работы, даёт субсидии и льготные кредиты, смягчает ответственность за некоторые нарушения. Собрали самое важное, что известно на сегодня. В конце статьи подарок для наших читателей: практическое пособие по получению мер господдержки.

Послабления в налоговом законодательстве

Федеральным законом № 67-ФЗ от 26 марта 2022 года внесено много поправок в Налоговый кодекс. Приведём основные:

Исключены повышенные пени для организаций. Если раньше начиная с 31-го дня просрочки их считали в двойном размере, то до конца 2023 года пени будут считать как для ИП — от 1/300 ставки рефинансирования за каждый день независимо от длительности просрочки.

Послабления в контролируемых сделках. Порог для признания сделок контролируемыми увеличили с 60 до 120 млн руб., а некоторые сделки исключили из перечня контролируемых. Также смягчили ответственность по ряду ситуаций.

Нулевая ставка НДС для гостиничного и туристического бизнеса. Льгота распространяется на услуги:

по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах (иных средствах размещения);
по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туриндустрии, введенных в эксплуатацию или реконструированных после 1 января 2022 года.

Льгота действует с 1 июля 2022 года в течение пяти лет.

Ускоренное возмещение НДС. Вернуть НДС из бюджета теперь можно в заявительном порядке не дожидаясь окончания камеральной проверки. Банковская гарантия не понадобится. Есть ограничение по сумме — вернуть в ускоренном режиме и без гарантии можно сумму НДС в пределах уплаченных налогов и взносов за прошлый год. Процедура возврата займёт всего 8 дней.

Новые правила расчёта НДФЛ по некоторым видам доходов. В частности, не будут облагать налогом материальную выгоду, полученную в 2021- 2023 годах, а также проценты по вкладам и счетам за 2021 и 2022 годы.

Можно перейти на ежемесячные авансы по налогу на прибыль. Это касается организаций, которые сейчас платят авансы исходя из прибыли за предыдущий квартал. Они могут перейти на помесячные платежи от фактической прибыли в течение 2022 года. Для этого надо внести изменения в учётную политику и подать уведомление в налоговую инспекцию.

Изменен порядок учёта курсовых разниц. С 1 января 2022 года при расчёте налога на прибыль методом начисления не нужно ежемесячно переоценивать валютные обязательства и учитывать их дооценку или уценку. Курсовые разницы в 2022-2024 годах нужно учитывать только при прекращении валютных требований в иностранной валюте, за исключением авансов.

Изменен расчёт транспортного налога. Повышающий коэффициент будут применять только для авто стоимостью от 10 млн руб. и более. Перечень таких автомобилей Минпромторг будет размещать на своем официальном сайте до 31 марта.

Заморожена кадастровая стоимость имущества для расчёта налога. Если кадастровая стоимость имущества или земли в 2023 году вырастет, налог будут считать от стоимости по состоянию на начало 2022 года. За исключением случаев, когда кадастровая стоимость выросла из-за изменения характеристик объекта.

Чтобы получить доступ к сервису, просто заполните заявку.

Ослабление госконтроля и смягчение ответственности

Надзорные проверки. Постановление № 336 от 10 марта 2022 года вводит мораторий на плановые и внеплановые проверки бизнеса на 2022 год. Как и раньше, остаются исключения. Мораторий не распространяется на виды деятельности, которые связаны с использованием объектов повышенной опасности, подпадают под постоянный госконтроль — здравоохранение, образование, теплоснабжение, электроэнергетика и др. Плановые проверки в этих случаях остаются.

При возникновении угроз гражданам и безопасности государства могут провести внеплановую проверку при согласовании с прокуратурой или по поручению властей. Мораторий не распространяется на налоговые проверки — их отменили только для IT-компаний.

Валютный контроль. ФНС сообщает, что приостановила проверки соблюдения валютного законодательства в рамках своей компетенции. Исключение — контрсанкционные указы № 79 от 28.02.2022 и № 81 от 01.01.2022 , т.е. будут контролировать обязательную продажу валютной выручки и соблюдение мер в связи с недружественными действиями иностранных государств.

Применение ККТ. Предприниматели столкнулись с дефицитом кассовой ленты на рынке. Если по этой причине не смогли выдать покупателю чек, за это не оштрафуют .

Блокировки счетов. До 1 июня 2022 года при взыскании долгов налоговики не будут блокировать счета в банках.

Мораторий на банкротства. С 9 марта 2022 года налоговики не будут инициировать банкротства должников. В приоритете будет помощь в реструктуризации задолженности и сохранение бизнеса.

Продление лицензий и разрешительных документов

Постановлением № 353 от 12 марта 2022 года продлили на год сроки действия лицензий и других разрешительных документов, истекающих в 2022 году.Получить новые лицензии или переоформить в 2022 году будет проще. Мера затронет более 120 видов разрешений в сельском хозяйстве, промышленности, розничной торговле, услугах связи и т.д. На год позже можно пройти подтверждение соответствия выпускаемой продукции.

Субсидия для работодателей

Работодатели, которые принимают на работу молодёжь до 30 лет, смогут получить за каждого трудоустроенного по 3 МРОТ с учётом страховых взносов и районного коэффициента ( постановление № 362 от 13 марта 2021 года ).

Чтобы субсидию не пришлось возвращать, нужно сохранить 100% трудоустроенных в штате в течение полугода. Если сотрудник в течение полугода получит больничные за счёт ФСС, часть субсидии также придётся вернуть.

Возврат комиссии за СБП для малого бизнеса

Эта программа уже действовала с прошлого года, теперь её продлили до 1 июля 2022 года. На эти цели из бюджета собираются выделить 500 млн руб. Система быстрых платежей становится как никогда актуальной из-за отключения зарубежных сервисов. Суть программы в том, что малому бизнесу, который принимает оплату с помощью СБП, банк автоматически вернёт комиссию. Подробнее о программе мы писали в этой статье .

Отсрочки по кредитам для малого и среднего бизнеса

Согласно статье 7 закона № 106-ФЗ от 3 апреля 2020 года можно получить отсрочку по кредитам до 6 месяцев. Доступно для организаций и ИП, которые ведут деятельность в отраслях из перечня в постановлении N 337 от 10 марта 2022 года. В перечень вошли сельское хозяйство, гостиницы и общепит, научная деятельность, образование и здравоохранение, и ещё несколько других отраслей. ИП также может обратиться в банк за отсрочкой по потребительскому кредиту, если максимальная сумма кредита не превышает 300 тысяч рублей, а среднемесячный доход по сравнению с прошлым годом снизился более, чем на 30%.

Льготные кредиты для малого и среднего бизнеса

Программы от Центробанка и корпорации МСП. ЦБ и Корпорация совместно запустили несколько льготных программ кредитования для МСП. Деньги дают на пополнение оборотных средств, покупку недвижимости и оборудования, строительство, рефинансирование других кредитов. Ставка — от 8,5 до 15% в зависимости от программы и целей кредита.

Кредиты для высокотехнологичных предприятий. Для высокотехнологичного малого бизнеса предусмотрели отдельную программу кредитования с ещё более выгодными условиями ( постановление № 469 от 25 марта 2022 года ). По этой программе можно взять до 500 млн руб. под 3% годовых на срок до трёх лет. Кредиты будут давать на инвестиционные цели и на пополнение оборотных средств. Кредит доступен для компаний, которые ведут деятельность в приоритетных отраслях из перечня в приложении 2 к постановлению. Это IT, сельское хозяйство, туристская деятельность, образование, здравоохранение и др.

Льготы для IT-отрасли

Для ускоренного развития отрасли по указу № 83 от 2 марта 2022 года аккредитованным IT-компаниям дадут такие льготы:

Нулевая ставка по налогу на прибыль до конца 2024 года. Уже приняли закон № 67-ФЗ от 26.03.2022 с изменениями в Налоговый кодекс.
Упрощённая процедура трудоустройства иностранцев.
Освобождение от налоговых, валютных и других проверок на три года ( постановление № 448 от 24 марта 2022 года ). для сотрудников этих компаний до 27 лет.
Гранты для поддержки перспективных разработок.
Льготные кредиты со ставкой не более 3%.
Льготная ипотека для сотрудников и повышение зарплаты.

Первоначально предполагалось и освобождение зарплаты от НДФЛ, но в принятом документе этого положения нет.

Если организация выделит своё IT-подразделение в отдельное юридическое лицо, чтобы получить льготы для IT-сферы, налоговики не будут считать это дроблением бизнеса и необоснованным получением налоговой выгоды. Об этом ФНС сообщила в письме № СД-4-2/3289@ от 17 марта .

Другие меры поддержки

Отсрочки по субсидиям для промышленников. Промышленные компании и ИП, получающие поддержку по некоторым госпрограммам и пострадавшие от введения санкций, могут получить отсрочку по обязательствам на 12 месяцев ( постановление № 308 от 9 марта 2022 года ).

Перенос срока уплаты утилизационного сбора. Крупнейшие производители, включая дочерние и зависимые общества, могут отложить до 20 декабря 2022 года срок уплаты утилизационного сбора за 1, 2 и 3 кварталы 2022 года. При условии, что численность компании за 2021 год составила не менее 5 000 человек. Если компанию коснулись санкции, то перенести можно ещё и сбор за 4 квартал 2021 года ( постановление № 287 от 4 марта 2022 года ).

Поддержка системообразующих компаний. Возобновлена действовавшая в 2020 программа. Системообразующие компании, которые прошли отбор, получат субсидии и госгарантии для реструктуризации кредитов и получения новых. При этом больше не придётся проходить оценку финансовой устойчивости ( постановление № 296 от 6 марта 2022 года ).

Бесплатное свидетельство о форс-мажоре.Торгово-промышленная палата до 30 апреля 2022 года будет бесплатно выдавать организациям и ИП документы о форс-мажоре по договорам, заключённым в рамках внутрироссийской экономической деятельности (приказ № 24 от 9 марта 2022 года).

Весной 2022 года власти запустили меры поддержки, чтобы облегчить жизнь бизнесу. Перечислим, какие послабления в налоговой сфере уже работают, а какие скоро будут запущены.

Отсрочка по уплате налога на прибыль

Организациям, которые перечисляют аванс из прибыли предыдущего квартала, перенесли уплату налога на прибыль с 28 марта 2022 года на 28 апреля (постановление Правительства от 25.03.2022 № 470).

Обратите внимание: до окончания срока уплаты осталось несколько дней.

Однако, если за январь и февраль компания перечислила в бюджет сумму больше аванса, который она рассчитала за I квартал, то 28 апреля переводить ничего не нужно (письмо ФНС от 25.03.2022 № СД-4-3/3626 ).

Отсрочка по уплате налога на УСН

Для субъектов МСП, у которых основной вид деятельности (по состоянию на 01.01.2022) попадает в перечень пострадавших отраслей ( постановление Правительства от 30.03.2022 № 512 ) установлены новые даты уплаты единого налога на УСН :

для организации: вместо 31 марта 2022 года — 31 октября 2022 года ;
для ИП: вместо 30 апреля 2022 года — 30 ноября 2022 года.

за 1 квартал 2022 года:

для организации и ИП: вместо 25 апреля 2022 года — 30 ноября 2022 года.

Причем уплатить можно не всю сумму сразу, а разбить платеж на 6 частей и вносить по ⅙ ежемесячно на протяжении полугода.

Таким образом, в первый раз ⅙ часть платежа нужно внести не позднее вышеуказанных дат. А далее, ежемесячно перечислять в бюджет по ⅙ не позже последнего числа каждого последующего месяца.

В итоге организации должны полностью рассчитаться с бюджетом по налогу за 2021 год — 31 марта 2023 года , а по налогу за 1 квартал 2022 года — 2 мая 2023 года . ИП полностью закроют долг по платежам — 2 мая 2023 года.

На авансы по УСН за II и III квартал 2022 года отсрочка не распространяется.

Проверить, попал ли ваш бизнес под отсрочку, можно в специальном сервисе ФНС.

Важно: власти регионов вправе установить более длительную отсрочку, а компании (ИП), которые ведут деятельность в таком регионе, вправе ей воспользоваться.

Налоговые льготы

Сдавайте отчетность через сервис Онлайн-спринтер — это легко и удобно. Все наши сервисы поддерживает электронные подписи от ФНС, а по заявке можно оформить бесплатную электронную подпись для сотрудника организации.

Поручения президента

16 марта 2022 года прошло совещание о мерах социально-экономической поддержки, по результатам которого Президент поручил, в том числе, облегчить налоговое бремя малого бизнеса:

Снизить тарифы страховых взносов для субъектов МСП до 15% со всего фонда оплаты труда (сейчас пониженная ставка действует только на часть окладов выше МРОТ) ( Пр-622 п. 2 а) ).
Повысить предельную величину дохода, на основании которой организации и ИП относят к субъектам МСП ( Пр-622 п. 2 б) ).
Увеличить предельный размер дохода для организаций и ИП, которые применяют УСН и патент ( Пр-622 п. 2 в) ).

Срок исполнения поручений назначен на 15 июля 2022 года.

Из-за сложной экономической ситуации в 2022 году вводятся отсрочки по налогам и взносам, как федеральные, так и на региональном уровне. Какие из них уже действуют, смотрите в нашем материале.

Федеральные отсрочки

Первой отсрочкой, которую получили организации на ОСНО по всей стране, была отсрочка по ежемесячному авансу по налогу на прибыль со сроком уплаты 28 марта. Срок платежа по нему продлили до 28 апреля.

Затем отсрочка была предоставлена упрощенцам. Но не всем без исключения, а только из определенных сфер деятельности. ОКВЭД перечислены в постановлении Правительства от 30.03.2022 № 512. Список бизнесов есть здесь. Им продлены сроки перечисления налога по УСН за 2021 год и аванса по УСН за 1 квартал 2022 года. К тому же дана возможность вносить платежи в рассрочку по 1/6 в месяц.

Полный график расчетов упрощенцев с бюджетом за 2021-2022 годы с учетом отсрочки и рассрочки смотрите в нашей таблице.

Далее вышло постановление Правительства об отсрочке по страховым взносам. На 12 месяцев перенесены сроки уплаты:

взносов за работников за 2 и 3 кварталы 2022 года;
взносов ИП за себя за 2021 год с дохода свыше 300 000 руб.

Эту отсрочку тоже дали только компаниям и ИП с определенными ОКВЭД. Отсрочка предоставляется проактивно.

Также сначала ходила информация, что Правительство готовит массовую отсрочку наподобие той, что действовала в пандемию COVID-19. Но подобный НПА так и не вышел.

Рекомендуем Обзор от экспертов «КонсультантПлюс», в котором представлены все основные изменения и меры поддержки населения и отраслей экономики, оказавшихся в зоне риска из-за введения ограничений в отношении граждан РФ и российских юридических лиц. Он обновляется ежедневно. Смотреть материалы К+ можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Региональные отсрочки

Благодаря закону от 09.03.2022 № 52-ФЗ право вводить в 2022 году отсрочки по уплате налогов получили власти субъектов РФ. Они управомочены продлевать сроки по спецрежимам (УСН, ЕСХН, ПСН) и по имущественным налогам (транспортному, земельному, на имущество организаций).

Некоторые регионы уже приняли соответствующие решения. Список таких субъектов РФ и сроков с учетом региональных отсрочек смотрите в нашей таблице.

О том, какие стимулирующие меры для бизнеса введены в Москве, читайте в «КонсультантПлюс». Смотреть материалы системы можно бесплатно, подключив пробный доступ.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Больше поправок — в специальной рубрике по налоговым изменениям - 2022, а также в нашем чек-листе, который мы рекомендуем скачать.
О том, что ждет бухгалтера во 2 квартале 2022 года, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Посмотреть материал можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Введены отсрочки по налогам

Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль со сроком уплаты 28 марта можно перечислить до 28 апреля.
Отсрочку по УСН на федеральном уровне получили МСП, занятые в определенных правительством видах деятельности. Регионы дали свои отсрочки спецрежимникам, кое-где и по имущественным налогам тоже.

Переход на ЕНП: формы документов и важное условие

ФНС утвердила форму заявления о переходе организации или ИП на уплату налогов посредством единого налогового платежа. Подать его нужно в апреле. Предварительно требуется получить акт сверки с налоговой.

Пример расчета взносов при получении субсидии на нерабочие дни

Минфин рассказал, как правильно считать взносы по ставке 15%, если была получена субсидия на нерабочие дни, и привел пример расчета.

Не забываем подтверждаться в ФСС

Подтвердить вид деятельности и тариф взносов на травматизм нужно до 15 апреля. Документы, порядок подтверждения, определение вида деятельности и др. нюансы — здесь.
На что еще нужно обратить внимание в части отчетности и расчетов в апреле, узнайте из обзора от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Новый КБК по УСН с 1 июля 2022 года

Стало ясно, на какой КБК будет уплачиваться налог по новому спецрежиму — автоматизированной УСН.
Всё по полочкам в части АУСН разложили эксперты К+. Смотрите готовое решение и думайте, подходит вам этот режим или нет. Времени на принятие решения осталось не так много. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: