Порядок кредитования капитальных вложений
Обновлено: 25.04.2024
Следующий этап (этап УП, см. рис. 3) - утверждение титульных списков объектов производственного и непроизводственного назначения. Порядок их утверждения установлен Методическими указаниями к разработке государственных планов экономического и социального развития. Производственные объекты стоимостью свыше 3 млн.руб. утверждаются Госпланом СССР, непроизводственные объекты в установленном порядке утверждаются теми министерствами и ведомствами СССР и Советами Министров союзных республик, которым выделяются капитальные вложения. Финансирование строительства осуществляется на основании титульных списков. [c.112]
Установлен следующий порядок распределения полученной предприятиями прибыли. В первую очередь предприятие вносит в бюджет плату за основные фонды и нормируемые оборотные средства, уплачивает проценты за банковский кредит, а также производит фиксированные (рентные) платежи и отчисления, затем производит отчисления от прибыли в фонды экономического стимулирования. Из оставшейся части прибыли осуществляется погашение кредита, предоставленного на капитальные вложения, финансирование централизованных капиталь ных вложений, прироста собственных оборотных средств и других предусмотренных планом затрат. Разница между общей суммой прибыли и всеми этими платежами и отчислениями направляется в бюджет в вице взноса свободного остатка прибыли. [c.251]
С точки зрения целевого использования бюджетных средств наибольшее значение для развития экономики имеют расходы на финансирование капитальных вложений. Финансирование капитальных вложений — предоставление денежных средств на создание новых и расширение действующих основных фондов производственного и непроизводственного назначения. В связи с ограниченностью бюджетных ресурсов денежные средства выделяются на ограниченный круг инвестиций, включенных в целевые программы или осуществляемые по решению исполнительных органов власти. [c.224]
Сметная стоимость строительства (реконструкции, расширения или технического перевооружения) объекта - это сумма денежных средств, необходимых для его осуществления по сметным нормам и расценкам в соответствии с проектными материалами. Сметная стоимость является основой для определения размера капитальных вложений, финансирования строительства, формирования договорных цен на строительную и прочую продукцию, расчетов за выполненные работы и услуги, оплаты расходов по приобретению оборудования и доставке его на стройки, а также возмещения других затрат за счет средств, предусмотренных сводным сметным расчетом. [c.20]
Прибыль, оставляемая в распоряжении хозрасчетной отрасли, направляется на следующие цели оплату процентов за кредиты Госбанка и Стройбанка СССР образование фондов экономического стимулирования финансирование капитальных вложений финансирование научно-исследовательских, проектно-конструкторских, про-ектно-технологических и опытных работ прирост нормативов собственных оборотных средств образование централизованного фонда премирования предприятий и организаций по республиканскому социалистическому соревнованию образование резервного фонда для оказания финансовой помощи подведомственным предприятиям финансирование плановых затрат на подготовку кадров финансирование затрат по содержанию детских [c.297]
В современных условиях смета на строительство должна быть основным и неизменным документом на весь период строительства, на основе которого осуществляется планирование капитальных вложений, финансирование строительства и расчеты между подрядчиком и заказчиком за выполненные строительно-монтажные работы. Наличие стабильных цен на строительную продукцию, согласованных с подрядной организацией до начала работ, создает необходимые предпосылки для внедрения хозяйственного расчета в строительном производстве, обеспечения сбалансированности всех видов ресурсов в процессе планирования, проектирования и осуществления строительства, стимулирования предприятий и организаций в экономии общественного труда. [c.20]
Важным средством улучшения ценообразования в строительстве и усиления роли смет как стабильной основы планирования капитальных вложений, финансирования строительства и расчетов за выполненные строительно-монтажные работы являются дальнейшее совершенствование системы сметных норм и цен, образующих нормативную базу ценообразования в строительстве, повышение уровня их экономической обоснованности, более полное и последовательное отражение в них общественно необходимых затрат труда. [c.110]
Общая сметная стоимость строительства, в том числе стоимость строительно-монтажных работ, исчисленная сметами к техническому или техно-рабочему проекту, после их согласования и утверждения, является окончательной и уточнению не подлежит. Смета на весь период строительства является неизменным документом для планирования капитальных вложений, финансирования строительства и расчетов за выполненные работы. [c.16]
В процессе деятельности уставный фонд может меняться за счет принятия на баланс новых основных фондов (или их выбытия), уменьшения (увеличения) износа действующих основных фондов, изменения размера собственных оборотных средств. Как правило, уставный фонд изменяется за счет вложений из прибыли (капитальные вложения, финансирование прироста оборотных средств), а также за счет амортизационных отчислений (капитальные вложения и капитальный ремонт) и специальных фондов. [c.262]
СЧЕТА ПО ФИНАНСИРОВАНИЮ В СТРОЙБАНКЕ открываются стройкам, предприятиям и организациям по каждому виду расходов, предусмотренному государственным бюджетом на финансирование капитальных вложений, финансирование операционных расходов (геологоразведочные работы перспективного характера и др.), финансирование затрат на формирование основного стада и др. Совнархозам, мин-вам, ведомствам и их управлениям (главным управлениям), а также комбинатам и трестам, распределяющим выделенные средства между подведомственными им стройками, предприятиями и организациями, открываются распределительные счета. Основанием для открытия распределительных счетов и счетов финансирования служат планы финансирования, сообщаемые учреждениям Стройбанка финансовыми органами, а также лимиты финансирования, устанавливаемые совнархозами, мин-вами, ведомствами, управлениями, комбинатами, трестами. По окончании года неиспользованные остатки ассигнований и средств, числящихся на счетах финансирования, закрываются и перечисляются в доходы соответствующего бюджета — союзного, республиканского или местного. [c.405]
По экономич. содержанию и сферам деятельности различается Финансирование народного хозяйства, Финансирование социально-культурных мероприятий, Финансирование управления (см.). В соответствии с предметно-целевым назначением применяется разный порядок для след, видов Ф. Финансирование капитальных вложений, Финансирование капитального ремонта, Финансирование прироста норматива собственных оборотных средств, Финансирование операционных расходов (см.). [c.472]
Немецкий торговый банк осуществляет расчеты по экспортно-импортным операциям. На Немецкий инвестиционный банк возложена задача аккумуляции средств, предназначенных для капитальных вложений, финансирование и долгосрочное кредитование капитальных вложений и контроль за расходованием средств, выделяемых на капитальное строительство. В функции Немецкого крестьянского банка входит оказание кредитной помощи с.-х. производственным кооперативам. [c.275]
Финансирование капитальных вложений. Финансирование капитальных вложений — главная форма денежного авансирования воспроизводственных затрат, связанных с созданием и реконструкцией основных фондов социалистической экономики. [c.36]
Расчет плана финансирования государственных капитальных вложений. Финансирование государственных капитальных вложений осуществляется преимущественно за счет собственных средств предприятий (части прибыли, амортизационных отчислений фонда развития производства), источников, образующихся в сфере строительства, осуществляемого хозяйственным способом, а в остальной части — за счет кредитов Стройбанка СССР и Госбанка СССР и ассигнований из бюджета (см. гл. III, 3). [c.280]
Для осуществления капитальных вложений, финансирование которых не производится с расчетного счета, в банке должны быть следующие документы. [c.49]
Учет финансирования капитальных вложений. Финансирование капитального строительства и приобретения основных средств осуществляется через учреждения Промстройбанка СССР или Госбанка СССР за счет специальных источников. На железнодорожном транспорте капитальные вложения финансируются за счет собственных накоплений предприятий и организаций, бюджетных средств, долгосрочных кредитов банка, предусмотренных на эти цели в годовых финансовых планах. Взамен бюджетного финансирования и собственных средств в установленных случаях могут быть выданы долгосрочные ссуды банка на финансирование капитальных вложений. [c.369]
Учет финансирования капитальных вложений. Финансирование капитальных вложений учреждения Стройбанка осуществляют в зависимости от условий расчетов и способа выполнения капитальных работ. Напомним, что при подрядном способе работ расчеты между заказчиком и подрядчиком должны производиться за полностью законченные строительством и сданные в эксплуатацию предприятия, пусковые комплексы, очереди и объекты, подготовленные к выпуску продукции, оказанию услуг, а между заказчиком и проектной организацией — за полностью законченные и принятые заказчиком проекты на строительство (законченные проекты). В таких случаях учреждения банка оплачивают счета подрядных и проектных организаций после принятия заказчиком законченных проектов и законченного строительства, [c.437]
Установить, что смета на строительство должна являться основным и неизменным документом на весь период строительства, на основе которого осуществляются планирование капитальных вложений, финансирование строительства и расчеты между подрядчиком и заказчиком за выполненные работы. [c.9]
В тех случаях, когда строительно-монтажным организациям, переведенным на новую систему планирования и экономического стимулирования, установлены в плане централизованные капитальные вложения, финансирование их осуществляется за счет собственных средств этих организаций (прибыль, амортизационные отчисления), а в недостающей части — за счет средств, выделяемых вышестоящими организациями в порядке перераспределения. [c.77]
Основным и неизменным документом на весь период строительства является смета, на основе которой производится планирование капитальных вложений, финансирование строительства и расчеты между подрядчиком и заказчиком за выполненные работы. Она служит основой при оценке деятельности подрядных строительно-монтажных организаций и заказчика. [c.261]
Однако расходы из прибыли по финансовому плану к концу года бывали уже произведены в плановых размерах либо они не могли быть ограничены фактическим наличием прибыли, так как не имели других источников финансирования. К таким расходам относятся, например, погашение задолженности банку по ссудам, выданным на капитальные вложения, финансирование государственных капитальных вложений, покрытие убытков жилищно-коммунального хозяйства, содержание детских садов и пионерлагерей, перечисление прибыли вышестоящим организациям в порядке перераспределения. [c.69]
У лизингодателя затраты, связанные с приобретением лизингового имущества, относятся к категории капитальных вложений и учитываются на счете 08 "Капитальные вложения". Финансирование приобретения лизингового имущества осуществляется лизингодателем как за счет собственных, так и заемных средств. [c.188]
Оставшаяся часть прибыли используется на другие плановые платежи и отчисления финансирование централизованных капитальных вложений и погашение кредита, предоставленного на централизованные капитальные вложения финансирование прироста собственных оборотных средств другие цели в порядке и размерах, установленных соответствующими решениями образование свободного остатка прибыли, вносимого в бюджет. [c.144]
ЦК КПСС и Совет Министров СССР в указанном выше постановлении потребовали значительного улучшения сметной документации. Смета на строительство должна стать основным и неизменным документом на весь период строительства, на основе которого осуществляется планирование капитальных вложений, финансирование. строительства и расчеты между подрядчиком и заказчиком за выполненные работы. Смета должна служить основой для укрепления хозяйственного расчета в строительстве и оценки деятельности подрядных строительных организаций и заказчиков. [c.71]
Титульные списки являются основными документами планирования капитальных вложений, финансирования строительства и его матери ально-технического обеспечения. [c.73]
УЧЁТ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ — комплекс учетных операций, обеспечивающих контроль за использованием по назначению ассигнований, выделенных на капитальное стр-во и приобретение осн. средств, как предусмотренных по гос. плану, так и осуществляемых сверх плана за счет спец. источников, разрешенных правительством СССР. Капитальные вложения, предусмотренные гос. планом, финансируются из средств гос. бюджета и хоз. орг-ций и предприятий. Капитальные вложения, осуществляемые сверх гос. плана, могут финансироваться из спец. источников, разрешенных правительством (см. Финансирование капитальных вложений, Финансирование промышленности). [c.296]
Смета на строительство является основным и неизменным документом на весь период строительства, на основе которого осуществляется планирование капитальных вложений, финансирование строительства и расчеты между подрядчиком и заказчиком. Как и внутрипостроечный титульный список, смета до утверждения заказчиком предварительно согласовывается с подрядной организацией (при подрядном способе работ) и принимается ею до начала строительства. [c.285]
Вторые отражаются на счетах Амортизационного фонда, Фондов экономического стимулирования и специального назначения (фондов материального поощрения социально-культурных мероприятий и жилищного строительства развития производства предприятия, организации ширпотреба из отходов премий, присужденных по социалистическому соревнованию прочих специальных фондов), Финансирования капитальных вложений. Финансирования формирования основного стада, Финансирования геологоразведочных работ, Целевого финансирования и целевых поступлений (на содержание детских учреждений, подготовку кадров и др.). Применение указанных счетов обеспечивает учет собственных средств, являющихся источником покрытия основных фондов и оборотных средств в пределах норматива, а также финансирования на капитальные вложения и другие специальные цели. [c.127]
Не менее важная и сложная проблема - определение направлений использования финансовых ресурсов. Около 80% расходуется на капитальные вложения, народное хозяйство (без капитальных вложений), финансирование социально-культурных учреждений. Эти расходы исчисляются на основе планов-прогнозов функционирования и развития отраслей производственных и непроизводственных сфер. Предусматриваются расходы и на ликвидацию последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. [c.183]
На счетах раздела X Кредиты банков и финансирование учитываются привлеченные средства, используемые предприятием в обороте для осуществления своей хозяйственной деятельности, но принадлежащие др. организациям и подлежащие возврату им в определенный срок. Сюда относятся краткосрочные и долгосрочные кредиты банков. На счетах этого раздела учитывается также безвозвратное финансирование капитального строительства, затрат по формированию основного стада, на геологич. работы, а также на др. целевые мероприятия содержание детских учреждений, подготовку кадров, изобретательство, научно-исследовательские работы. К этому разделу относятся счета Краткосрочных ссуд банков, Долгосрочных кредитов банков, Финансирования капитальных вложений, Финансирования формирования основного стада, Финансирования геологоразведочных работ, Целевого финансирования и поступлений. [c.419]
Оборудование для объектов жилищного, культурно-бытового назначения и других объектов непроизводственного назначения (кроме коммунального), а также оборудование, предназначенное для технического перевооружения, комплекты инвентарных деталей зданий, фургоны, инвентарные дома и другие помещения, предназначенные к использованию в качестве временных титульных зданий и сооружений, оплачиваются со счетов финансирования капитальных вложений. Финансирование оборудования для указанных объектов производится по стройкам, по которым открыто в установленном порядке финансирование. Условиями финансирования отечественного оборудования являются включение стройки, для которой требуется оборудование, в государственный план капитальных вложений обеспечение строительства объекта утвержденной проектнс-сметной документацией выделение в плане финансирования ассигнований на приобретение оборудования. [c.686]
Предприятия и организации, имеющие свои расчётные и текущие счета в Промбанке (например, подрядные строительные организации), финансируются на перечисленные выше виды капитальных вложений с расчётных и текущих счетов (если эти вложения производятся только за счёт собственных средств). При наличии же одновременно и бюджетных ассигнований на эти капитальные вложения финансирование их производится с контокоррентного счёта в Промбанке. При оплате с расчётного счёта в Госбанке затрат на капитальные вложения, предусмотренные по государственному плану, сумма этих затрат по балансу основной деятельности списывается с расчётного счёта и записывается на счёт междубалансовых расчётов с балансом по капитальным вложениям. По окончании месяца сумма месячных затрат перечисляется-со счёта междубалансовых расчётов на счёт отвлечённых средств по субсчёту Использование прибыли, направляемой на финансирование капитальных вложений с расчётного счёта в Госбанке . [c.650]
Ресурсы денежных средств предприятий (финансовые ресурсы) представляют собой собственные и привлеченные средства, предназначенные для закупки сырья, материалов, топлива и электроэнергии, комплектующих, узлов, деталей выдачи заработной платы и премий финансирования собственных НИОКР, оплаты исследований и разработок, выполненных другими организациями, покупки патентов, лицензий, ноу-хау, программ оплаты транспортных услуг, услуг организаций связи, интернет-услуг финансирования капитальных вложений финансирования ремонта средств труда погашения облигаций и уплаты процентов по ним, [c.10]
Смотреть страницы где упоминается термин Капитальные вложения финансирование
Экономика химической промышленности (1986) -- [ c.135 ]
Нефтеперерабатывающие и нефтехимические предприятия (1979) -- [ c.274 , c.275 , c.292 ]
Основная роль финансовых рынков — трансформировать сбережения в производственные инвестиции. Без финансовых рынков предприятия должны были бы находиться полностью на самофинансировании, что резко ограничило бы возможности их развития.
Одним из важнейших ресурсов, мобилизуемых на финансовом рынке, является банковский кредит. При этом немаловажное значение для заемщика имеет уровень учетного процента, который определяется спросом и предложением на ссудный капитал, величиной процента по депозитам, уровнем инфляции в стране, ожиданиями инвесторов относительно перспектив развития экономики. Проценты, взимаемые банками, дифференцируются в зависимости от сроков и размеров предоставленных кредитов, их обеспеченности, формы кредитования, степени кредитного риска и т.д. В настоящее время инвесторы привлекают кредит в те сферы предпринимательской деятельности, которые дают быструю отдачу.
Рассмотрим сущность и механизм предоставления долгосрочного кредита коммерческими банками.
Объектами банковского кредитования капиталовложений предприятий всех форм собственности являются затраты по:
· строительству, расширению и реконструкции объектов производственного и непроизводственного назначения;
· приобретению движимого и недвижимого имущества (построек, оборудования и т. д.);
· образованию новых предприятий с участием иностранных инвесторов;
· созданию научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.
Порядок предоставления, оформления и погашения долгосрочных кредитов (на срок свыше одного года) регулируется правилами банков и кредитными договорами с заемщиками.
В кредитном договоре предусматриваются следующие условия:
· сумма выдаваемого кредита;
· сроки и порядок его использования;
· процентные ставки и другие платежи по кредиту;
· обязанности и экономическая ответственность сторон;
· формы обеспечения обязательств (залог имущества, поручительство и др.);
· перечень документов, представляемых банку для оформления кредита.
При установлении сроков и периодичности погашения долгосрочного кредита банк принимает во внимание:
· окупаемость затрат за счет чистой прибыли заемщика;
· уровень кредитного риска;
· возможности ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов.
Для получения долгосрочной ссуды заемщик представляет банку документы, характеризующие его платежеспособность:
· бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату;
· отчет о прибылях и убытках;
· технико-экономические обоснования и расчеты к ним, подтверждающие эффективность и окупаемость затрат по кредитуемым мероприятиям и проектам (чаще всего заемщик предоставляет бизнес-план).
Суммы полученных кредитов в рублях зачисляются на расчетный счет или специальные счета в банках, а также на валютный счет (при получении кредита в иностранной валюте). За счет долгосрочного кредита оплачиваются проектные и строительно-монтажные работы, поставки оборудования и других необходимых ресурсов для строительства. Возврат заемных средств по вновь начинаемым стройкам и объектам начинается после ввода их в эксплуатацию в сроки, установленные в договоре. По объектам, строящимся на действующих предприятиях, возврат кредитов начинается до ввода в действие этих объектов.
Ипотечное кредитование. В современных условиях ипотечное кредитование имеет важное значение для оздоровления экономики России, но оно, к сожалению, находится только на пути становления, в то время как в развитых странах мира для ипотечного кредитования характерен высокий уровень развития и оно является важнейшим элементом рыночной экономики, в частности в области инвестиционной деятельности.
Существуют два понятия: залог и ипотека. Залог — способ обеспечения обязательства. Возникает из договора или закона. Кредитор-залогодатель имеет право при невыполнении должником обязательства, обеспеченного залогом, получить компенсацию из стоимости заложенного имущества путем его продажи.
Для ипотеки характерны:
· возможность получения под залог одного и того же имущества добавочных ипотечных ссуд под вторую, третью и т.д. закладные;
· обязательная регистрация залога в земельных книгах, которые ведутся в государственных или коммунальных учреждениях.
В случаях неплатежеспособности должника удовлетворение требований кредитора производится из выручки от реализованного имущества в порядке очередности регистрации залога.
Предметом залога могут быть не только вещи, но и имущественные права и требования, исключая имущество, изъятое из оборота, и требования, неразрывно связанные с личностью залогодателя (например, алименты), а также имущество граждан, на которое по закону не может быть обращено взыскание.
Ипотека влияет на преодоление экономического кризиса двумя путями:
· развитие ипотечного бизнеса позитивно сказывается на развитии реального сектора экономики, ведет к приостановке спада производства в строительном комплексе, сельском хозяйстве и других отраслях. Это связано с развитием рынка жилья (вообще недвижимости) и фермерского хозяйства;
· развитие ипотечного кредитования оказывает положительное влияние на преодоление социальной напряженности в обществе, которая, как правило, сопровождает экономический кризис.
Ипотечное кредитование считается относительно низко рискованной банковской операцией. Большая часть рисков при ипотечном кредитовании перекладывается на плечи заемщика и инвестора.
Особые формы финансирования инвестиционных проектов. В 50—60-х гг. в развитых странах с рыночной экономикой, в первую очередь в США, стали распространяться такие особые формы финансирования инвестиционных проектов, как лизинг и форфейтинг. Остановимся более подробно на сущности лизинга.
Лизинг появился в начале 50-х гг. в США, а с 60-х гг. — в странах Западной Европы. Его возникновение обусловлено потребностью в инвестициях в условиях НТП и невозможностью их полного удовлетворения за счет традиционных методов финансирования — использования собственных, заемных и других средств. В настоящее время лизинг получил довольно широкое распространение не только в США, но и в Японии, и других странах. Так, в Японии на условиях лизинга в настоящее время финансируется до 25% общего объема инвестиций. На Европейском рынке лизинговые операции проводятся уже более 30 лет, и сегодня их доля составляет 15% общего объема инвестиций.
В Российской Федерации лизинговые операции стали осуществляться с 1990 г. и по мере создания нормативной базы лизинг в нашей стране получает все более широкое распространение.
Под лизингомобычно понимают долгосрочную аренду машин и оборудования на срок от 3 до 20 и более лет, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора.
В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:
· краткосрочная аренда на срок до года — рейтинг;
· среднесрочная аренда на срок от одного года до трех лет — хайринг;
· долгосрочная аренда от трех до двадцати и более лет — лизинг.
Лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования в основные фонды, осуществляемую специальными (лизинговыми) компаниями, которые, приобретая для инвестора машины и оборудование, как бы кредитуют арендатора.
В рамках долгосрочной аренды различают два основных вида лизинговых операций — финансовый и оперативный.
Финансовый лизинг — соглашение, предусматривающее выплату в течение периода своего действия сумм, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, а также прибыль арендодателя. По истечении срока действия такого соглашения арендатор может: вернуть объект аренды арендодателю, заключить новое соглашение на аренду данного оборудования, купить объект лизинга по остаточной стоимости.
Оперативный лизинг — соглашение, срок которого короче амортизационного периода изделия. После завершения срока действия соглашения предмет договора может быть возвращен владельцу или вновь сдан в аренду.
С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. При покупке реальных активов в кредит покупатель вносит в установленные сроки платежи в погашение долга, при этом продавец реальных активов для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды.
Традиционно участниками любой лизинговой сделки являются три субъекта: лизингодатель, лизингополучатель и продавец лизингового имущества.
Технология лизинговой сделки примерно следующая. Допустим, предприятие нуждается в каком-либо оборудовании. Оно ищет изготовителей этого оборудования и после соответствующего их анализа определяет наиболее приемлемого. Затем обращается в лизинговую компанию на предмет заключения договора. Лизинговая фирма заключает с хозяйствующим субъектом договор, согласно которому фирма полностью оплачивает поставщику стоимость основных фондов и сдает в аренду хозяйствующему субъекту с правом выкупа в конце срока аренды. Одновременно лизинговая фирма заключает договор с поставщиком о приобретении основных фондов. При заключении лизингового договора требуется банковская гарантия либо залог или страхование лизингового платежа и имущества, которое является объектом лизинговой сделки.
Основные фонды поступают хозяйствующему субъекту непосредственно от поставщика. В договоре указывается, сколько процентов лизингополучатель должен уплатить за эту своеобразную ссуду, определяется график платежей, которые должны вернуть лизинговой фирме стоимость основных фондов и принести ей лизинговый процент. По окончании срока аренды хозяйствующий субъект (арендатор) может возвратить основные фонды лизинговой фирме либо продлить договор на новый срок на льготных условиях, либо выкупить его по остаточной стоимости.
Актуальность и необходимость развития лизинга в Российской Федерации обусловлены следующими причинами:
· лизинговые операции в определенной мере позволяют непосредственно предоставить средства предприятиям для обновления основных производственных фондов.
· лизинговые операции особенно выгодны в том случае, когда предприятию требуются какие-либо машины или оборудование на небольшой срок;
· лизинговые операции дают возможность получить и использовать основные фонды задолго до момента их полной оплаты. С этой точки зрения лизинговые компании способны удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования на достаточно выгодных для них условиях. В современных условиях эти структуры могут помочь выжить многим отечественным предприятиям, чей производственный потенциал сейчас находится не в лучшем состоянии;
· лизинг оживляет инвестиционную деятельность и способствует росту производства, позволяет обеспечивать производство передовой и современной техникой, он имеет поддержку правительств различных стран, в том числе Российской Федерации.
Для экономики в целом, отдельных ее отраслей и хозяйствующих субъектов важнейшее значение имеют инвестиции.
Традиционно различают два вида инвестиций: финансовые и реальные. Первые представляют собой вложения капитала в долгосрочные финансовые активы - паи, акции, облигации; вторые - в развитие материально-технической базы предприятий производственной и непроизводственной сфер. За реальными инвестициями в российском законодательстве закреплен специальный термин «капитальные вложения».
Капитальные вложения связаны с новым строительством, расширением, реконструкцией и техническим перевооружением действующих основных фондов производственного и непроизводственного назначения.
Объектамикапитальных вложений в России являются находящиеся в частной, государственной, муниципальной и иных формах собственности различные виды вновь создаваемого или модернизируемого имущества.
Субъектами (участниками) инвестиционной деятельности являются инвесторы, заказчики, подрядчики, пользователи объектов капитальных вложений и другие лица.
Инвесторами, т. е. лицами, осуществляющими капитальные вложения, могут быть государственные органы, органы местного самоуправления, физические и юридические лица, а также иностранные инвесторы.
В качестве заказчиковпо инвестиционному проекту выступают как собственно инвесторы, так и уполномоченные ими физические и юридические лица. Непосредственные работы на объектах осуществляют подрядчики, т. е. физические и юридические лица, выполняющие работы по договору подряда.
Пользователями объектов капитальных вложений могут выступать как инвесторы, так и любые физические и юридические лица, в то числе иностранные, а также государственные органы, органы местного самоуправления, иностранные государства, международные объединения и организации, для которых создаются эти объекты.
Финансирование капитальных вложений осуществляется инвесторами за счет:
• собственных финансовых ресурсов и внутрихозяйственных резервов инвесторов (чистой прибыли, амортизационных отчислений, сбережений граждан и юридических лиц, средств, выплачиваемых органами страхования в виде возмещения потерь от стихийных бедствий, аварий и т. д.);
• заемных финансовых средств инвесторов (банковских кредитов, облигационных займов и др.);
• привлеченных финансовых средств инвесторов (средств, полученных от эмиссии акций, паевых и иных взносов физических и юридических лиц в уставный капитал);
• денежных средств, централизованных добровольными союзами (объединениями) предприятий и финансово-промышленными группами;
• средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозмездной и возмездной основах, средств бюджетов субъектов РФ;
• средств внебюджетных фондов;
• средств иностранных инвесторов.
В современных условиях предприятия самостоятельно разрабатывают инвестиционные программы и обеспечивают их реализацию соответствующими материальными и финансовыми ресурсами. Обычно рассматривается пять основных методов финансирования инвестиционных программ и проектов:
• самофинансирование, т. е. за счет прибыли и амортизационных отчислений предприятие обеспечивает возмещение затрат по расширенному воспроизводству и реализации социальных программ коллектива;
• акционирование обычно используется для реализации крупномасштабных проектов при отраслевой или региональной диверсификации инвестиционной деятельности (например в нефтегазовом комплексе);
• кредитное финансирование выступает в двух формах: в виде получения долгосрочных банковских ссуд на реализацию проекта и облигационных займов;
• лизинг и инвестиционный селенгиспользуются при недостатке собственных средств для реальных инвестиций. Лизинг позволяет предприятию быстро приобретать необходимое оборудование, не отвлекая из своего оборота единовременно значительные финансовые ресурсы. Инвестиционный селенг представляет собой специфическую форму обязательства, состоящую в передаче собственником прав на пользование и распоряжение его имуществом на определенный срок и за плату. При этом собственник остается владельцем имущества и может по первому требованию возвратить его.
Кредитование капитальных вложений. Необходимость в долгосрочном кредитовании капитальных вложений вытекает из часто возникающего у предприятий дефицита собственных средств, что обусловлено несоответствием имеющихся финансовых ресурсов с потребностями в них на расширенное воспроизводство основного капитала.
Долгосрочные кредиты коммерческих банков привлекаются сейчас в реальные и быстрореализуемые проекты с высокой нормой прибыльности инвестиций. Долгосрочным кредитованием капиталовложений способны заниматься сейчас только крупные коммерческие банки, но при условии предоставления им налоговых льгот.
Объектами банковского кредитования капиталовложений являются затраты:
• по строительству, расширению и реконструкции объектов производственного и непроизводственного назначения;
• приобретению движимого и недвижимого имущества (построек, оборудования);
• созданию научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.
За счет долгосрочного кредита оплачиваются строительно-монтажные работы поставки оборудования, проектной продукции и других ресурсов для строительства.
III. Финансирование и кредитование капитальных вложений
9. Капитальные вложения могут финансироваться за счет:
собственных финансовых ресурсов и внутрихозяйственных резервов инвестора (прибыли, амортизационных отчислений, денежных накоплений и сбережений граждан и юридических лиц, средств, выплачиваемых органами страхования в виде возмещения потерь от аварий, стихийных бедствий, и других средств);
заемных финансовых средств инвестора или переданных им средств (облигационных займов и других средств);
привлеченных финансовых средств инвесторов (средств, получаемых от продажи акций, паевых и иных взносов членов трудовых коллективов, граждан, юридических лиц);
финансовых средств, централизуемых объединениями (союзами) предприятий в установленном порядке;
средств внебюджетных фондов;
средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной и возвратной основе, средств бюджетов субъектов Российской Федерации;
средств иностранных инвесторов.
Финансирование капитальных вложений по стройкам и объектам может осуществляться как за счет одного, так и за счет нескольких источников.
10. Финансирование государственных централизованных капитальных вложений за счет средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной основе, осуществляется в соответствии с утвержденным перечнем строек и объектов для федеральных государственных нужд при отсутствии других источников или в порядке государственной поддержки строительства приоритетных объектов производственного назначения при максимальном привлечении собственных, заемных и других средств.
11. Для открытия финансирования государственных централизованных капитальных вложений за счет средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной основе, государственные заказчики представляют в Министерство финансов Российской Федерации графики проведения торгов (конкурсов) на соответствующий год, а также выписки из утвержденного в установленном порядке перечня строек и объектов с указанием объемов государственных централизованных капитальных вложений и государственные контракты (договоры подряда) по строительству объектов для федеральных государственных нужд.
(в ред. Постановления Правительства РФ от 18.02.98 N 216)
(см. текст в предыдущей редакции)
Открытие финансирования государственным заказчикам производится Министерством финансов Российской Федерации путем перечисления средств в течение одного месяца после утверждения в установленном порядке объемов государственных централизованных капитальных вложений и перечня строек и объектов для федеральных государственных нужд. Авансовые выплаты при открытии финансирования осуществляются в пределах плановых назначений и регулируются с учетом фактически произведенных затрат.
По поручению федеральных органов исполнительной власти - государственных заказчиков открытие финансирования государственных централизованных капитальных вложений за счет средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной основе, может осуществляться входящим в систему этих органов департаментам, межотраслевым государственным объединениям, концернам, ассоциациям, корпорациям, акционерным обществам, предприятиям.
Государственные заказчики перечисляют средства федерального бюджета, предоставляемые на безвозвратной основе для финансирования государственных централизованных капитальных вложений, заказчикам (застройщикам) в пределах сообщенных им Министерством финансов Российской Федерации объемов финансирования государственных централизованных капитальных вложений.
Для оформления финансирования государственных централизованных капитальных вложений за счет средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной основе, заказчики (застройщики) представляют банкам, осуществляющим операции по финансированию, следующие документы:
титульные списки вновь начинаемых строек с разбивкой по годам;
государственные контракты (договоры подряда) на весь период строительства с указанием формы расчетов за выполненные работы;
сводные сметные расчеты стоимости строительства;
заключения государственной вневедомственной экспертизы и государственной экологической экспертизы по проектной документации;
уточненные объемы капитальных вложений и строительно - монтажных работ по переходящим стройкам.
12. Федеральные органы исполнительной власти - государственные заказчики ежемесячно представляют в Министерство финансов Российской Федерации информацию об использовании средств федерального бюджета, предоставленных на безвозвратной основе для финансирования государственных централизованных капитальных вложений.
13. Средства федерального бюджета, предоставляемые на возвратной основе для финансирования государственных централизованных капитальных вложений, выделяются Министерству финансов Российской Федерации в пределах кредитов, выдаваемых Центральным банком Российской Федерации в установленном действующим законодательством порядке.
Министерство финансов Российской Федерации направляет указанные средства заемщикам (застройщикам) через коммерческие банки в соответствии с заключенными с этими банками договорами.
Перечень коммерческих банков, осуществляющих операции по финансированию заемщиков (застройщиков), определяется Правительственной комиссией по вопросам кредитной политики по представлению Министерства финансов Российской Федерации с учетом мнения Центрального банка Российской Федерации и министерств и ведомств Российской Федерации.
Полученные коммерческими банками от Министерства финансов Российской Федерации средства федерального бюджета на возвратной основе для финансирования государственных централизованных капитальных вложений предоставляются заемщикам (застройщикам) на основе договоров. При заключении договоров на получение указанных средств заемщики (застройщики) представляют в банки выписки из перечня строек и объектов для федеральных государственных нужд, государственные контракты (договоры подряда), расчеты, обосновывающие сроки выхода введенных в действие производств на проектную мощность, расчеты сроков возврата выданных средств и процентов по ним, заключения государственной вневедомственной экспертизы и государственной экологической экспертизы по проектной документации и документы, подтверждающие платежеспособность заемщика (застройщика) и возвратность средств.
Общий срок пользования средствами федерального бюджета, предоставленными на возвратной основе, и дата начала возврата их заемщиками (застройщиками) устанавливаются в договорах с учетом продолжительности строительства объектов и сроков выхода введенных в действие производств на проектную мощность.
Полученные коммерческими банками средства федерального бюджета, предоставленные на возвратной основе, должны использоваться строго по назначению и не могут зачисляться на депозитные счета, использоваться для предоставления межбанковских кредитов и покупки свободно конвертируемой валюты, отвлекаться в другие операции краткосрочного характера.
14. Средства федерального бюджета на возвратной основе предоставляются заемщикам (застройщикам) под залог зданий, сооружений, оборудования, объектов незавершенного строительства, материальных ценностей и другого имущества с оформлением соответствующих документов, предусмотренных залоговым законодательством Российской Федерации.
15. Возврат заемщиками (застройщиками) средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной основе, производится в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Министерство финансов Российской Федерации возвращает кредит Центральному банку Российской Федерации в сроки, определяемые законодательством Российской Федерации.
Проценты за пользование средствами федерального бюджета, предоставляемыми на возвратной основе, начисляются с даты их предоставления в соответствии с заключенными договорами. Выплата заемщиками (застройщиками) процентов за пользование указанными средствами начинается с даты начала возврата этих средств. Министерство финансов Российской Федерации выплачивает проценты за пользование кредитом Центрального банка Российской Федерации с момента образования задолженности.
Процентная ставка за пользование средствами федерального бюджета, предоставляемыми на возвратной основе, не может превышать размера ставки, установленной в договоре между Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.
16. Условия долгосрочных договоров между государством (представляемым Министерством финансов Российской Федерации), банками и заемщиками (застройщиками) определяются на весь срок действия договора. В случае если после их заключения законодательством введены условия, ухудшающие положение партнеров, в договоры могут быть внесены изменения.
17. Банки, осуществляющие операции по финансированию:
проводят проверку представленных заказчиком (застройщиком) документов, сверяют их с утвержденным перечнем строек и объектов для федеральных государственных нужд и при соответствии открывают (продолжают) финансирование строительства;
в случае если источником финансирования являются средства федерального бюджета, предоставляемые на возвратной основе, анализируют расчеты сроков возврата средств и процентов по ним и заключают с заемщиком (застройщиком) договор по установленной форме. При неподтверждении реальности возврата заемщиком (застройщиком) средств и процентов по ним в установленные сроки, а также при задержке заемщиком (застройщиком) по его вине оформления договора сообщают об этом Министерству финансов Российской Федерации;
финансируют стройки только при наличии положительных заключений государственной вневедомственной экспертизы и государственной экологической экспертизы по проектной документации.
18. Финансирование и кредитование строительства объектов смешанного инвестирования за счет средств федерального бюджета, собственных средств организаций, предприятий и других юридических и физических лиц осуществляются в порядке, установленном настоящим Временным положением, с соблюдением пропорций расходования бюджетных ассигнований и собственных средств в течение всего периода строительства объектов.
19. Финансирование капитальных вложений за счет собственных средств инвесторов, а также за счет собственных средств банка производится по договоренности сторон.
20. Договаривающиеся стороны самостоятельно определяют порядок внесения инвесторами (заказчиками) собственных средств на счета в банки для финансирования капитальных вложений, кредитования и взаиморасчетов между участниками инвестиционного процесса за выполненные подрядные работы и поставку оборудования, материальных и энергетических ресурсов, оказание услуг.
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по кредиту капитальные вложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Проценты по кредиту капитальные вложения
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Новый ФСБУ "Капитальные вложения": основные принципы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 11) Проценты по кредиту. При осуществлении капитальных вложений на условиях отсрочки (рассрочки) платежа на период, превышающий 12 месяцев или установленный организацией меньший срок, в капвложения включается сумма денежных средств, которая была бы уплачена организацией при отсутствии названной отсрочки (рассрочки). Разница между указанной суммой и номинальной величиной денежных средств, подлежащих уплате в будущем, учитывается в порядке, аналогичном порядку, установленному ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам".
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
"Налог на прибыль организаций, доходы и расходы"
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020) Что касается резидентов ЗТР, то из этого правила есть исключение. В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 67 НК РФ размер инвестиционного налогового кредита составляет 100% расходов на капитальные вложения в приобретение, создание, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение амортизируемого имущества, предназначенного и используемого для осуществления резидентами зон территориального развития инвестиционных проектов.
Нормативные акты: Проценты по кредиту капитальные вложения
Федеральный закон от 03.12.2011 N 392-ФЗ
(ред. от 24.04.2020)
"О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" "3) по основанию, указанному в подпункте 6 пункта 1 настоящей статьи, - на сумму кредита, составляющую не более чем 100 процентов суммы расходов на капитальные вложения в приобретение, создание, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение амортизируемого имущества, предназначенного и используемого для осуществления резидентами зон территориального развития инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом "О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".";
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах" 81. Учет расчетов по кредитам и займам ведется на счете 66 "Расчеты по кредитам и займам". Этот счет пассивный. Запись по кредиту означает увеличение задолженности по кредитам банка, по дебету - возврат банку кредитов. Начисленные проценты по кредитам (займам) отражаются в учете как операционные расходы (дебет 99 кредит 66). Расходы хозяйства по уплате процентов по кредитам, использованным при осуществлении капитальных вложений, относятся на счет 01 "Основные средства", т.е. включаются в первоначальную стоимость объектов. Проценты по полученным кредитам и займам, используемым хозяйством на приобретение материально-производственных запасов, относят на увеличение их фактической заготовительной себестоимости (до момента оприходования запасов в хозяйство). Начисление процентов отражается по дебету счета 60 "Расчеты с кредиторами" и кредиту счета 66. Затем при их поступлении от поставщиков их относят на стоимость запасов по дебету счета 10 "Производственные запасы и продукция" и кредиту счета 60 "Расчеты с кредиторами". Проценты, уплачиваемые банку после оприходования запасов, являются операционными расходами.
Автор статьи
Читайте также: