Порядок оформления и учета межбанковских кредитов курсовая работа

Обновлено: 19.04.2024

В рамках проведения единой государственной денежно-кредитной политики Банку России законом предоставлено право предоставлять кредиты коммерческим банкам на различные цели:

коммерческим банкам, испытывающем трудности с обеспечением бесперебойных расчетов (платежей);
коммерческим банкам, испытывающим затруднения с обеспечением ликвидности в соответствии с требованиями Банка России и как следствие угрозы неисполнения своих обязательств перед контрагентами (вкладчиками, клиентами, кредиторами и т.д.), в том числе в рамках механизма экстренного предоставления ликвидности;
кредитование коммерческих банков с целью расширения их экспансии на кредитном рынке и увеличения безналичной денежной массы в обращении в соответствии с ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики;
для оказания воздействия на размер процентных ставок на рынке межбанковского кредитования, в рамках осуществления политики регулирования финансовых рынков с помощью инструментов денежно-кредитной политики;
для оказания поддержки финансовым рынкам в кризисные периоды развития экономики России;
предоставление кредитов коммерческим банкам на любые иные цели, не связанные с вышеперечисленными.

I группа – Кредиты Банка России постоянного действия. К ним относятся кредиты овернайт, внутридневные кредиты, кредиты, обеспеченные правами требования по кредитным договорам и ломбардные кредиты, сроком от 1 до 30 рабочих дней и они могут быть использованы кредитными организациями (коммерческими банками) в любой рабочий день. Данный механизм используется в основном для бесперебойного осуществления кредитными организациями безналичных расчетов с целью устойчивости и обеспечения бесперебойного функционирования платежной системы России;

II группа – Специализированные механизмы рефинансирования. Также для развития различных отраслей экономики России, с целью повышения их конкурентоспособности, положительной динамики развития, поддержки экспортного потенциала, модернизации, обновления основных производственных средств в рамках федеральных целевых программ и заданий правительства в сфере социальной поддержки, Банк России использует специализированные механизмы кредитования коммерческих банков, через которые реализуются указанные выше цели.

Также с 1 сентября 2017 года Банк России использует механизмы экстренного предоставления ликвидности и предоставления кредитов в рамках безотзывных кредитных линий, для коммерческих банков, которые испытывают серьезные затруднения с исполнением платежей и обязательств. Помимо этого, Банк России в 2014-2016 годах, в связи использованием США и ЕС санкций против российских банков, стал использовать механизм предоставления экстренных кредитов российским банкам в иностранной валюте.

Банк России в соответствии с законом может предоставлять кредиты только российским кредитным организациям (коммерческим банкам) при соблюдении следующих условий:

кредитная организация соответствует 1-й или 2-й классификационной группе по результатам оценки ее финансового положения в соответствии с методикой Банка России;
кредитным организациям, отнесенным к 3-й классификационной группе, в том случае, если предоставляемые им кредиты отнесены обеспечены залогом ликвидных ценных бумаг;
отсутствует недовзнос в обязательные резервы, депонируемые на счете в Банке России в соответствии с нормативными документами Банка России, а также не имеет штрафов за нарушение обязательных резервных требований;
соблюдает сроки предоставления в Банк России расчета обязательных резервных требований (суммы обязательных резервов).

На данный момент Банк России устанавливает следующие процентные ставки по специализированным инструментам (в % годовых):

Процентные ставки по инструментам денежно-кредитной политики (второй квартал 2019 года)

Срок предос- тавления средств	с 19.06.2017			с 18.09.2017		с 30.10.2017		с 18.12.2017		с 12.02.2018		с 26.03.2018		с 17.09.2018		с 17.12.2018
до 3 лет		6,50	6,50		6,50		6,50		6,50		6,50		6,50		6,50
до 3 лет		6,50	6,50		6,50		6,50		6,50		6,50		6,50		6,50
до 3 лет		8,00	7,50		7,25		6,75		6,50		6,25		6,50		6,75
до 3 лет		8,00	7,50		7,25		6,75		6,50		6,25		6,50		6,75
до 3 лет		9,00	8,50		8,25		7,75		7,50		7,25		7,50		7,75
до 3 лет		6,50	6,50		6,50		6,50		6,50		6,50		6,50		6,50
до 3 лет		8,00	7,50		7,25		6,75		6,50		6,50		6,50		6,50

Наименование инструмента	Срок	Процентные ставки
Кредиты, обеспеченные нерыночными активами	От 2 до 549 дней	Ключевая ставка Банка России, увеличенная на 1,75 процентного пункта
Кредиты «овернайт»; сделки «валютный своп» (рублевая часть); ломбардные кредиты, РЕПО	1 день	Ключевая ставка Банка России, увеличенная на 1,00 процентных пункта
Аукционы по предоставлению кредитов, обеспеченных нерыночными активами	3 месяца	Ключевая ставка Банка России, увеличенная на 0,25 процентного пункта
Аукционы РЕПО	1 неделя, от 1 до 6 дней	Ключевая ставка Банка России
Депозитные операции	1 день	Ключевая ставка Банка России, уменьшенная на 1,00 процентного пункта

Привлечение банками ресурсов на межбанковском рынке

Также к операциям, связанным с привлечением денежных средств, относят операции банков по привлечению средств в виде кредитов и депозитов на финансовых рынках, в том числе и межбанковских.

Банки занимают друг у друга на различные цели. Основная масса таких кредитов носит краткосрочный характер от 1 до 7 дней. Банк-заемщик обычно таким образом поддерживает свою текущую ликвидность, а Банк-кредитор размещает свои временно свободные ресурсы за определенную плату в виде процентной ставки. Такие краткосрочные кредиты идут в основном на обеспечение обязательств банка-заемщика по различным видам расчетов на финансовых рынках, а также обеспечения своих текущих обязательств перед клиентами, кредиторами, контрагентами.

Также достаточно широко до 2015 года были распространены операции по получению займов российскими банками на международных финансовых рынках Европы и США. Российские банки привлекали там денежные средства в иностранной валюте по низким ставкам, существовавшим на тот момент. Но в связи с введением санкций против России и не допуска крупных российских банков на финансовые рынки США и Европы, такая возможность перестала существовать.

Все виды межбанковских кредитов можно показать в таблице ниже.

Способы получения межбанковского кредита

Межбанковские кредиты
От Центрального Банка России	От других коммерческих банков	На международных финансовых Рынках в иностранной валюте
Внутридневные	Однодневные (овернайт)	Однодневные (овернайт)
Овернайт	До востребования (онкольные)	До востребования (онкольные)
Требования по кредитным договорам	Среднесрочные	Среднесрочные
Ломбардные	Долгосрочные	Долгосрочные
Специализированные кредитные механизмы (среднесрочные и долгосрочные)		Синдицированные
Экстренное предоставление ликвидности

Для оформления сделки на рынке межбанковского кредитования используют следующие способы:

прямые контакты между коммерческими банками (в том числе и иностранными) с использованием различных средств телекоммуникаций;
с использованием посредничества (услуг) межбанковского брокера;
с использованием электронных торговых систем.

Между банками заключается межбанковское соглашение (договор), в котором оговариваются следующие моменты:

вид кредита (цели), валюта кредита, срок займа;
способ перечисления денежных средств (валюты кредита);
процентная ставка, сроки и условия уплаты процентов;
обязательства и ответственность кредитора и заемщика;
штрафные санкции за нарушение обязательств;
порядок обеспечения обязательств заемщика;
порядок разрешения споров.

В России межбанковский кредит получил первоначальное развитие в 1992-1994 годах. К этому периоду логично отнести зарождение рынка межбанковского кредитования. В эти годы межбанковский кредит был представлен в подавляющим большинстве случаев краткосрочными кредитами от 1 до 7 дней. Данные кредиты (ресурсы) использовались многочисленными коммерческими банками в основном на операции купли-продажи государственных облигаций и иностранной валюты. В условиях большой инфляции начала 90-х годов и ставка по таким кредитам была высокой и выражалась порой трехзначной цифрой. По статистике с 1992 по 1994 годы 90% межбанковских кредитов предоставлялись на 1 день. Также с 1994 года в России начал формироваться рынок валютных межбанковских кредитов и депозитов. По таким кредитам ставка была значительно ниже, да и доходы в условиях рублевой инфляции у банков были значительно выше. В целом рынок межбанковского кредитования в начале и середине 90-х годов прошлого века отличался достаточно хаотичным характером, вызванным общим не стабильным состоянием экономики России в условиях перманентного кризиса и высокой инфляции. Ситуация также усугублялась отсутствием законодательной и нормативной базы, единых стандартных правил, отработанных технологий совершения сделок и расчетов, отсутствием механизмов гарантированного возврата кредитов (ссуд) и ряда других факторов. Также еще не возникло единой системы ценообразования стоимости кредитных ресурсов на тот момент.

В середине 1994 года, ряд крупнейших на тот момент российских банков, а именно – Сбербанк, Внешторгбанк, Московский межрегиональный коммерческий банка (лицензия отозвана в 1996 году), Промстройбанк России (лицензия отозвана в 1999 году), Московский индустриальный банк, Мосбизнесбанк (лицензия отозвана в 1999 году) и некоторые другие банки, унифицировали систему показателей, характеризующих рынок межбанковского кредитования. Вышеперечисленные банки учредили следующие ставки:

MIBOR – Moscow Interbank Offered Rate – данный показатель отражал объявленную на день (торговую сессию) ставку по предоставлению межбанковских кредитов;

MIBID – Moscow Interbank Bid – этот показатель означал объявленную на период торговой сессии ставку по привлечению межбанковских кредитов;

MIACR – Moscow Interbank Aktual Credit Rate – показатель фактической ставки по предоставлению межбанковских кредитов за период торговой сессии.

Эти ставки рассчитывались как средняя величина ставок по кредитам за день у вышеперечисленных банков. В 2016 году показатели по ним Банк России перестал учитывать. Рынок межбанковского кредитования 90-х в России только формировался и отличался большой нестабильностью. Серьезные коррективы в его развитие внес кризис 1998 года. Восстановление рынка после этого кризиса началось только в начале 2000-х годов.

На данный момент Банк России для расчета ставок на рынке межбанковского кредитования использует следующие индикаторы:

MIACR - Moscow Interbank Aktual – средневзвешанная ставка по всем предоставленным кредитам на межбанковском рынке, как банками-резидентами, так и банками-нерезидентами ;

MIACR-IG - Moscow Interbank Aktual – Investment Grade – средневзвешанная процентная ставка по межбанковским кредитам, наиболее надежных банков, имеющих кредитный рейтинг не менее Baa3 по оценке агентства Moody’s, BBB- по оценке агентств Fitch и Standard&Poor’s.

Выбор темы межбанковского кредита обусловливается тем, что межбанковский кредит играет огромную роль в экономике государства, имеет большое значение в межбанковских операциях, где один банк может содействовать экономическому развитию другого банка. Ведь банк, особенно региональный, имеет жизненно важную роль в экономике привязанного региона, потому что предприятия и население любого региона не могут отдельно существовать от экономической системы государства. В этом и заключается актуальность данной темы исследования.
Целью настоящей курсовой работы (КР) является подробное раскрытие темы межбанковского кредита (МБК) как одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами. Межбанковский кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его.

Введение
Глава 1. Понятие, экономическая сущность межбанковского кредита, законодательные основы организации, проведения и его учета
1.1. Виды межбанковских кредитов, их роль и субъекты межбанковского кредитного рынка
1.2. Документооборот при организации межбанковских расчетов и порядок оформления межбанковского кредита
1.3. Значение межбанковского кредита в деятельности коммерческих банков и нормативные акты, регулирующие проведение межбанковского кредита и учета.
Глава 2. Порядок учета межбанковского кредита на примере централизованного кредитования Банком России.
2.1. Порядок работы подразделения банка по формированию заемных средств и организация учета.
2.2. Порядок оформления документов, оплаты, погашения и начисления процентов по межбанковскому кредиту полученному.
2.3. Порядок организации учета результатов и перспективы развития межбанковского кредитования региона.
Заключение
Библиография

Файлы: 1 файл

КурсРабота МБК Друзькина.docx

Глава 1. Понятие, экономическая сущность межбанковского кредита, законодательные основы организации, проведения и его учета

1.1. Виды межбанковских кредитов, их роль и субъекты межбанковского кредитного рынка

1.2. Документооборот при организации межбанковских расчетов и порядок оформления межбанковского кредита

1.3. Значение межбанковского кредита в деятельности коммерческих банков и нормативные акты, регулирующие проведение межбанковского кредита и учета.

Глава 2. Порядок учета межбанковского кредита на примере централизованного кредитования Банком России.

2.1. Порядок работы подразделения банка по формированию заемных средств и организация учета.

2.2. Порядок оформления документов, оплаты, погашения и начисления процентов по межбанковскому кредиту полученному.

2.3. Порядок организации учета результатов и перспективы развития межбанковского кредитования региона.

Целью настоящей курсовой работы (КР) является подробное раскрытие темы межбанковского кредита (МБК) как одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами. Межбанковский кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Система МБК имеет два уровня: первый отражает движение средств между Банком России и коммерческими банками, второй – между различными коммерческими банками (КБ). На современном этапе это является актуальным, т.к. решает проблемы ликвидности коммерческих банков.

Цель межбанковского кредитования – это привлечение и размещение на договорных началах банками между собой временно свободных денежных средств в форме вкладов (депозитов) и кредитов.

Задачами данной курсовой работы является подробное раскрытие темы организации, оформления и учета операций по межбанковскому кредитованию как одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке по формированию ресурсов и размещению средств банка с целью получения доходов и прибыли.

С целью выполнения задач, поставленных в данной работе, она разделена на 2 главы, которые раскрывают: понятие МБК, экономическую сущность, документооборот, законодательные основы проведения операций по межбанковскому кредитованию, а также порядок организации учета МБК полученного на примере централизованного кредитования Банком России и перспективы развития МБК региона.

Роль межбанковского кредита в различных фазах экономического цикла неодинакова. В условиях экономического подъема достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. После активных кризисных явлений, 2012 и 2013 годы ознаменованы оживлением межбанковского кредитного рынка и всей банковской системы в целом (особенно актуальны залоговые и ломбардные кредиты). А в начале 2011 года произошло увеличение ставки рефинансирования с 7,5 до 8%. В настоящее время она равна 8,25 (в перспективе предполагается снижение до 8,0-7,5%%), Также изменились ставки по обязательным резервным требованиям (с 2,5% для юридических и физических лиц) с 1 февраля для юридических лиц произошло увеличение до 3,5%, для физических лиц до 3%, а с 1 марта для юридических лиц с 3,5 до 4,5 %, а для физических – с 3 до 3,5%, с апреля размер обязательных резервных требований для физических лиц составил 4%, а для юридических 5,5%. В настоящее время ОРТ составляет 4,25% для юридических и физических лиц. Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. При написании КР были использованы законодательные и нормативные акты, учебно-справочная, дополнительная, правовая литература, периодические издания. Новизна работы проявляется в использовании конкретных статистических данных из периодических изданий и Интернет-сайтов, которые указаны в библиографии. Для акцентирования практической значимости КР содержит приложения с первичными банковскими документами, которые раскрывают проблему данного исследования. В работе имеется заключение, в котором, а также даны конкретные предложения и сделаны определенные выводы.

Файлы: 1 файл

КурсРабота МБК Друзькина.docx

Восстановление полноценного рынка МБК станет возможным только после реструктуризации банковской системы, стабилизации финансовой и денежной систем, отказа от привязки курса рубля к доллару.

Рассмотрев данную тему, можно сделать вывод, что межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового рынка. С помощью межбанковских кредитов банки могут оперативно управлять своей платежеспособностью, быстро привлекать средства в случае необходимости или размещать временно свободные кредитные ресурсы, что делает банковскую деятельность ликвидной. Весь спектр межбанковских расчетов имеет свою нормативную базу, которая условно подразделена на группы и регулирует проведение самих межбанковских операций, их учет и их страхования.

В условиях выхода страны из финансового кризиса тема МБК очень актуальна, так как паника на мировых фондовых рынках обострила вопросы доверия к финансовой системе в целом и сделала необходимыми задачи предоставления дополнительных гарантий. В этой ситуации Правительство РФ и Банк России предприняли комплексные меры, направленные на минимизацию негативных последствий кризиса, такие как:

установление права Банка России предоставлять российским кредитным организациям кредиты без обеспечения на срок не более 6 месяцев, в настоящее время беззалоговые аукционы отменены;
предоставление права ЦБРФ компенсировать банкам часть убытков, возникших у них в результате кредитования КБРФ, у которых была отозвана лицензия на осуществление банковских операций и другие;
снижение минимальных рейтингов ценных бумаг, которые могут быть использованы в качестве залога при операциях с Банком России;

- принятие решения об установлении нормативов обязательных резервов по всем категориям резервируемых обязательств 4,25% (от 1 ноября 2012 г.);

увеличение ставки рефинансирования до 8,25% (1 мая 2010 г.), а до этого года ставка была равна 7,5 %, динамика в течение 2011-2013 года по ставке рефинансирования была неизменна.

Предпринятые меры позволили сохранить стабильность банковской системы и помогли пройти сложный этап мирового финансового кризиса с минимальными потерями. Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своём аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчёта кредитоспособности заёмщиков, правил кредитования.

Таким образом, межбанковские кредиты стимулируют банки, давая выгоду, как кредитору-банку, так и для заемщика.

С развитием информационных технологий проблема их внедрения в том, что техническая сторона мероприятий по общей информатизации недостаточно совершенна. Так например, недостаточно локальных сетей, которые обеспечили бы использование информационных технологий, недостаточная обученность кадров работе (например, в системе СВИФТ и прочим электронным расчетам), недостаточно налажены взаимоотношения между банками региона.

В качестве предложений можно порекомендовать развивать систему СВИФТ, информационные технологии, обеспечивать техническую поддержку банков при условиях, что в настоящее время в нашей стране официально Правительством России объявлена модернизация экономики и разработаны направления по экономическому развитию страны. А также организовать курсы повышения квалификации по современным информационным технологиям и налаживать тесное сотрудничество между банками по вопросам взаиморасчетов.

Так как кризисные явления недостаточно еще отступили, то необходимо продолжать практику сохранения или увеличения норматива по обязательным резервным требованиям и тенденцию к снижению ставки рефинансирования до 7% годовых. Это означало бы, что со стороны государства в настоящее время продолжилась бы помощь по предотвращению влияния кризиса в банковской сфере.

Гражданский кодекс РФ. Части 1-3. М.: Юрист, 2013 г.;
ФЗ "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 № 395-1 с дополнениями и изменениями от 28.02.2013 г.;
ФЗ «О ЦБРФ (Банке России)" от 10.07.2002 № 86-ФЗ с дополнениями и изменениями от 18 июля 2012 г.;
Указание ЦБРФ "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года" от 27.10.2012 № 175-ФЗ;
Указание ЦБРФ «О бухгалтерском учете операций предоставления и погашения кредитов БР (внутридневных кредитов, кредитов овернайт и ломбардных кредитов) в кредитных организациях» № 450-У от 25.12.98 г. с дополнениями и изменениями от 2010 г.;
Указание ЦБРФ «О бухгалтерском учете операций предоставления и погашения ломбардных кредитов» № 451-У от 25.12.98 г. с дополнениями и изменениями от 2012 г.;

7. Указание ЦБ РФ от 28.11.2008 № 2135-У "О размере ставки
рефинансирования Банка России".

Положение "О безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992г. № 14 с дополнениями и изменениями от 2012 г.;
Положение "Об организации межбанковских расчетов на территории РФ" от 15.03.96 № 255 с дополнениями и изменениями от 2010 г. - Приложение 1 к Положению "О безналичных расчетах в РФ";

10. Положение ЦБРФ «О межрегиональных электронных расчетах,
осуществляемых через расчетную сеть Банка России » № 36-П от 23.06.98 г.
с дополнениями и изменениями от 2010 г.

11. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях от 4 декабря
2002 г. № 27 с дополнениями и изменениями от 1 января 2012 г.;

12. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории РФ» № 61 от 18 июня 2009 г., раздел 3
«Межбанковские расчеты» и раздел 4 «Операции с клиентами»;

13. Положение ЦБРФ «О предоставлении ЦБ РФ кредитов банкам, обеспеченных залогом ценных бумаг » № 19-П от 06.03.98 г. с дополнениями и изменениями от 2011 г.;

Цель данной курсовой работы является подробное раскрытие темы межбанковского кредита как одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами. Понятие межбанковского кредита, подробное описание этой операции между банками описывается в первой части, порядок оформления данного кредита и его учета во второй части курсовой работы, становление рынка межбанковского кредита - в третьей части работы.

Содержание

Введение
1.Сущность межбанковского кредита, его участники.

1.1.Нормативно-правовое обеспечение. Понятие межбанковского кредита и его роль.

1.2. Порядок предоставления и виды межбанковского кредита.

2. Учет межбанковских кредитов в коммерческом банке…………

2.1.Организация учета межбанковского кредита в кредитных организациях

2.2.Оформление и учет межбанковского кредита в банке кредиторе

2.3.Оформление и учет межбанковского кредита в банке-заемщике

3.Становление рынка межбанковского кредита

3.1.Рынок межбанковского кредита на современном этапе……….

Работа содержит 1 файл

Содержание по МБК.doc

Кредит 32002-10(А) «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям»

Дебет 91311(П) «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам»

В установленном порядке осуществляется восстановление резерва на доходы банка.

Дебет 32015(П) «Резервы на возможные потери»

Кредит 70601(П) «Доходы»

В случае непредвиденных обстоятельств банк-заемщик может попросить пролонгировать кредит:

Дебет 32004 (А)«Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 8 до 30 дней»

Кредит 32003 (А) )«Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 2 до 7 дней»

Кредиты, не погашенные заемщиками в срок, учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности.

При неисполнении банком-заемщиком обязательств по уплате межбанковского кредита возникает просроченная задолженность по основному долгу и процентам. Просроченная задолженность по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте, учитывается на балансовых счетах по учету просроченных кредитов, предоставленных другим банкам (счет 324).

Возникновение просроченной задолженности по основному долгу записывается проводкой:

Дебет 32401(А) «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям»

Кредит 32002-10(А) «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям»

На балансовом счете 32401 просроченная задолженность учитывается до момента ее погашения банком-заемщиком либо до списания ее с баланса банка за счет созданного резерва или за счет других источников.

Учет просроченных процентов учитывается на счете 325 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам» (А) и оформляется проводкой:

Дебет 32501(А) «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям»

Кредит 47427(А) «Требования по получении процентов»

При поступлении средств от банка-заемщика просроченная задолженность по основному долгу погашается:

Дебет 30102(А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кредит 32501(А) «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям»

Погашение задолженности по процентам:

Дебет 30102(А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

При фактическом поступлении процентов восстанавливается резерв.

В случае если от банка-заемщика средства не поступили, то банк-кредитор списывает их за счет созданного резерва:

Формирование резерва на счете 32403:

Дебет 70606(А) «Расходы»

Кредит 32403(П) «Резервы на возможные потери»

В том случае, если ссудная задолженность признана безнадежной или нереальной для взыскания, по ходатайству Правления коммерческого банка на основании решения Совета банка (при наличии протокола, оформленного в установленном порядке) она может быть списана с баланса за счет резерва на возможные потери по ссудам.

Списание задолженности за счет созданного резерва:

Дебет 32403(П) «Резервы на возможные потери»

Кредит 32401(А) «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям»

Согласно Положению 254-П при поступлении средств от должника в погашение ссуды, по которой был создан резерв на возможные потери по ссудам, на величину этого резерва должны восстанавливаться доходы банка:

Дебет 32403(П) «Резервы на возможные потери»

Кредит 70601(П) «Доходы»

Договор кредитования может предусматривать выдачу кредита как в разовом порядке, так и траншами на основании договора кредитной линии.

Кредит может также выдаваться в форме овердрафта, т. е. кредитования расчетного (текущего) счета клиента на непродолжительный срок для оплаты расчетных документов при временной недостаточности средств на нем.

Овердрафт — это форма кредитования счета клиента банка или корреспондентского счета ЛОРО при отсутствии средств для осуществления текущих платежей. Овердрафт предоставляется только в том случае, если он предусмотрен договором. Фактически овердрафт является бланковой формой кредитования. Овердрафты учитываются на счетах раздела 4 по учету кредитов, предоставленных на балансовых счетах второго порядка под номером 01. Объем предоставляемого в соответствии с договором овердрафта учитывается на внебалансовых счетах главы «В» раздела 5.

Банк России предусматривает существование двух видов кредитных линий при кредитовании — «под лимит выдачи» или «под лимит задолженности». Предусматривается также комбинированная форма, включающая в себя оба указанных условия. Условия функционирования овердрафтов изложено Банком России в Положении № 54-П.

Под «лимитом выдачи» понимается заключение договора, условием которого является выдача определенной суммы средств всего по договору (накопительно).

Предоставление банком денежных средств в виде:

Дебет 99998 (А) «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»

Кредит 91316(П) «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»

Лимита задолженности и овердрафта:

Кредит 91317(П) «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»

Овердрафт оформляется таким же способом, как и лимит задолженности.

При получении последней части кредита в рамках открытой банку - заемщику кредитной линии осуществляется закрытие кредитной линии:

Дебет 91316(П) «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»

Лимит задолженности, овердрафт:

Дебет 91317(П) «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»

2.3.Оформление и учет МБК в Банке-заемщике.

Учет полученных банком-заемщиком кредитов учитываются на счетах:

313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» (П)

314 «Кредиты и депозиты, полученные от банков- нерезидентов» (П)

При получении банком межбанковского кредита в банке-заемщике выполняются следующие записи:

Дебет 30102 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах»

Кредит 31302-10 (П) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» (на сумму кредита).

Учет обеспечения, а также обязательств и требований по предоставленным и полученным кредитам ведется на внебалансовых счетах раздела 5 «Кредитные и лизинговые операции» 914 (А) «Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств».

Дебет 91411 (А) Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам»

Кредит 99999 (П) «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» (на сумму, предусмотренную договором залога)

Начисленные проценты отражаются в учете в последний рабочий день текущего месяца следующим образом:

Дебет 70606 (А) «Расходы»

Кредит 47426 (П) «Обязательства по уплате процентов»

Доначисление процентов за период с даты последнего начисления до даты уплаты по условиям договора:

Дебет 70606(А) «Расходы»

Кредит 47426(П) «Обязательства по уплате процентов»

Фактическая оплата процентов:

Дебет 47426(П) «Обязательства по уплате процентов»

Кредит 30102(А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (если расчеты осуществляются через РКЦ), 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

При своевременном погашении основного долга и процентов в банке- заемщике делаются записи - погашение кредита и списание ценных бумаг, находящихся в залоге.

Дебет 31302-09(П) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»

Кредит 30102(А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,30110 «Коррспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»( на сумму погашенного кредита)

Возврат обеспечения отражается по внебалансовым счетам:

Дебет 99999(П) «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кредит 91411(А) «Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам» (на сумму, предоставленную договором залога.

Дебет 31303(П) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 2 до 7 дней»

Кредит 31304(П) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 8 до 30 дней»

Учет просроченной задолженности по межбанковским кредитам учитывается на счете 317 «Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам» (П)

Остатки задолженности в части основного долга, не погашенные в срок, установленный кредитным договором, должны переносится на счета по учету просроченных межбанковских кредитов:

Дебет 31302-10(П) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями»

Кредит 31702(П) «Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций»

При получении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы: письмо-заявление с указанием суммы, требования в кредитных ресурсах, нотариально заверенный устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, документ с образцами подписей и оттиска печати, баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит, расчет экономических нормативов, расшифровку по отдельным статьям баланса, документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита, гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса, свидетельство о праве собственности на недвижимость, а также указать сумму и срок кредита. Обязательным документом по кредитному договору и соглашению выступают срочное обязательство. Этим обязательством оформляются получение каждой суммы кредита в рамках генерального соглашения (кредитного договора). Сделка считается заключенной, когда сторона, направившая оферту, получила ответ от другой стороны. При предоставлении межбанковского кредита кредитор по требованию заемщика передает ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется передать по факсу в день возврата средств копию платежного поручения, согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтверждением заключения сделки. После получения кредита банк-заемщик регулярно предоставляет банку-кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Банком России. Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое состояние банков, с которыми идет сотрудничество на рынке межбанковских кредитов, а также устанавливаемые для каждого банка размеры кредита в зависимости от степени надежности заемщика.

В банке-кредиторе предоставленные межбанковские кредиты учитываются по балансовому счету 320 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям». Например, В день списания средств с корсчета банка – кредитора (если банки не имеют прямых корреспондентских отношений) или их зачисления на счет ЛОРО банка должника (если он ведется в банке кредиторе) выполняются следующие проводки:

Дт 32001-32010 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям» - Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – списание средств с корсчета банка – кредитора.

Дт 32001-32010 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям» - Кт 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов» – зачисление денежных средств на счет ЛОРО банка – должника.

В банке-заемщике полученные межбанковские кредиты учитываются на балансовом счете 313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций». При получении банком – заемщиком межбанковского кредита выполняется проводка:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» -Кт 31301-31309 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» – на сумму полученного кредита. Также учитываются:

начисленные проценты, при этом взаимодействуют такие счета, как

«Расходы», «Обязательства по уплате процентов» - в банке-заемщике, «Обязательства по уплате процентов», «Доходы» - в банке заемщике;

Фактическая оплата процентов банком – заемщиком на счетах -

«Обязательства по уплате процентов», «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», «Корреспондентские счета кредитных в кредитных организациях-корреспондентах; банком-кредитором учет происходит на счетах: «Требования по получению процентов»; «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов», «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

При погашении используются такие счета, как: «Кредиты и депозиты,

полученные/предоставленные кредитными организациями от кредитных организаций», «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», «Кредиты и депозиты, полученные / предоставленные кредитными организациями от кредитных организаций».

Основные условия получения и погашения кредитов, предоставляемых Банком России:

1. Заключение с Банком России генерального кредитного договора, в котором определяются виды кредитов, необходимые коммерческому банку.

Для получения кредита овернайт должно быть заключено дополнительное соглашение к договору корреспондентского счета о возможности такого кредита, о предоставлении Банку России права на списание денежных средств в объеме не погашенных в срок его требований, а также платы за право пользования внутридневными кредитами без распоряжения банка-владельца корреспондентского счета. Данное списание будет произведено на основании инкассового поручения уполномоченного учреждения Банка России в порядке, установленном законодательством.

2. Банк-заемщик должен иметь счет депо в уполномоченном депозитарии и заключить дополнительно соглашение к депозитарному договору с депозитарием, в том числе: об открытии раздела «Блокировано Банком России» на своем счете депо и о праве Банка России присвоить полный номер этому разделу, о праве Банка России открывать и присваивать номера определенным разделам на счете депо банка и др.

3. Кредиты Банка России предоставляются при условии предварительного блокирования банком государственных ценных бумаг в разделе «Блокировано Банком России» счета депо банка в депозитарии, так как ценные бумаги являются обеспечением кредита. Помимо вышеперечисленного банк-заемщик должен также иметь достаточное обеспечение по кредиту, в полном объеме выполнять обязательные резервные требования, а также не иметь просроченной задолженности по кредитам. Погашение банком задолженности по ломбардному кредиту Банка России (по кредиту овернайт и по ломбардному кредиту) и уплата процентов по нему производятся в срок, указанный в Извещении. Погашение кредита может произойти путем списания средств с корсчета банка в Банке России на основании платежного поручения банка или инкассового либо путем поступления средств от реализации (приобретения Банком России) заложенных ценных бумаг. Внутридневной кредит считается погашенным в момент зачисления средств на корреспондентский счет банка в сумме, покрывающей допущенное банком внутридневное разрешенное дебетовое сальдо и в момент переоформления суммы допущенного внутридневного разрешенного дебетового сальдо в кредит овернайт.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также:

Порядок оформления и учета межбанковских кредитов курсовая работа

Процентные ставки по инструментам денежно-кредитной политики (второй квартал 2019 года)

Привлечение банками ресурсов на межбанковском рынке

Способы получения межбанковского кредита

Оглавление

Файлы: 1 файл

КурсРабота МБК Друзькина.docx

Оглавление

Файлы: 1 файл

КурсРабота МБК Друзькина.docx

Содержание

Работа содержит 1 файл

Содержание по МБК.doc