Считается ли кредит доходом

Обновлено: 28.04.2024

Мы вовсю переводим деньги с банковских карт на другие карты через мобильные телефоны: на подарок коллеге, на благотворительность или возвращаем таким образом долг. А считаются ли такие переводы доходом и могут ли с них взиматься налоги?

Отвечает партнер юридический фирмы СМБ Консалт Максим Плетнев:

«Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме — это прописано в нашем Налоговом кодексе. То есть не все перечисления на карту можно считать доходом, а только те, которые принесли вам выгоду. Например, родители перевели вам пару тысяч в качестве подарка на день рождения или вы заплатили по счету в ресторане за друга, который вернул вам свою часть, а может, ваш сосед (которому вы одалживали „до получки“) вернул вам долг на карту. Такие случаи экономической выгодой не являются.

А вот если вы получили деньги по договору аренды от своих арендаторов, или по договору оказания услуг, или за выполненную работу (например, сделали ремонт в квартире у кого-то или оказывали услуги репетиторства), то такие поступления уже будут считаться вашим доходом, который подлежит налогообложению.

По закону банки обязаны контролировать все операции своих клиентов. И если у банка есть хотя бы малейшее сомнение в происхождении средств, он может запросить дополнительные документы, подтверждающие легальность происхождения средств. При этом у финансовой организации есть право приостановить операции по вашей карте до выяснения всех обстоятельств.

Про все операции всех своих клиентов банки в налоговую не сообщают — это было бы трудно технически. Как правило, налоговики сами запрашивают информацию у кредитных учреждений и те предоставляют выписку со счета клиента. Налоговая запрашивает такую информацию, когда у нее есть для этого основания.

Я бы посоветовал внимательнее и аккуратнее относиться ко всем своим сделкам и операциям, иметь при себе все подтверждающие документы, тогда проблемы с банком можно избежать. Оперативно предоставите документы и пояснения — быстрее сможете продолжить работу со своей картой».

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ООО, применяющему УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), банк одобрил кредит для малых предприятий, пострадавших в период пандемии согласно Постановлению N 696.
Как ООО следует учесть поступление кредитных средств? Будут ли они относиться к доходу, с которого начисляется налог?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Сумма любого кредита, в том числе полученного пострадавшими от коронавируса субъектами на возобновление деятельности, не признается доходом при ее получении заемщиком и расходом при возврате банку как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
При списании задолженности по кредиту, выданному на возобновление деятельности, налогооблагаемого дохода у заемщика не возникает.
В периодах, когда еще не принято решение о списании суммы долга по льготному кредиту, начисляемые банком проценты в расходах не признаются. В дальнейшем, если условия для списания задолженности не будут выполнены и начисленные проценты будут подлежать уплате, расходы на погашение процентов учитываются в целях налогообложения по общим правилам на дату оплаты.

Обоснование позиции:
С 1 июня 2020 года организации и индивидуальные предприниматели могут получить кредит на возобновление деятельности.
Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696 утверждены Правила предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности (далее - Правила).
В соответствии п.п. 4, 5, 9 Правил субсидии предоставляются кредитным организациям (в частности, банкам) при заключении ими с юридическими лицами или ИП (за исключением ИП, не имеющих наемных работников) в период с 1 июня по 1 ноября 2020 года на срок до 30 июня 2021 года кредитного договора (соглашения) на возобновление деятельности.
Субсидии являются источником возмещения следующих фактически понесенных и документально подтвержденных затрат кредитной организации:
- предоставление кредита по кредитному договору (соглашению) с заемщиком по льготной ставке в размере не более 2% годовых на базовый период кредитного договора при соблюдении условий, определенных в п. 9 Правил;
- списание задолженности по кредитному договору (соглашению) с заемщиком, произведенное в порядке и размере, которые установлены Правилами.
Таким образом, кредитной организации предоставляется субсидия на возмещение недополученных доходов по кредитам, выданным, в частности, организациям на возобновление деятельности.
В свою очередь, кредитная организация за счет данной субсидии списывает долг заемщика по предоставленному кредиту. Списание долга возможно только при соблюдении заемщиком всех условий, предусмотренных в Правилах. В ином случае кредит придется возвращать с процентами, начисленными по обычной стандартной ставке, установленной банком в соответствии с правилами и процедурами, принятыми у этого банка, т.е., по сути, по рыночной ставке (п. 8 Правил).
Действие кредитного договора предусматривает три периода, в каждом из которых заемщик должен соблюсти установленные Правилами условия: базовый период, период наблюдения и период погашения.
В базовый период (с даты заключения договора до 01.12.2020) и период наблюдения (с 01.12.2020 по 01.04.2021) конечная ставка для заемщика составляет не более 2% годовых. Данная льготная ставка не пересчитывается по их окончании. Как определено в пп. "д" п. 9 Правил, начисляемые проценты по кредитному договору (соглашению) переносятся в основной долг по кредитному договору (соглашению) на дату окончания базового периода кредитного договора (соглашения), а также на дату окончания периода наблюдения по кредитному договору (соглашению), за исключением процентов, начисляемых в период погашения по кредитному договору (соглашению).
Оплата заемщиком основного долга, включая перенесенные платежи процентов по кредитному договору (соглашению), осуществляется ежемесячно равными долями в течение периода погашения по кредитному договору (соглашению) (пп. "е" п. 9 Правил). При этом кредитный договор переводится на период погашения по окончании базового периода (без периода наблюдения) в любом из случаев, поименованных в п. 11 Правил.
Таким образом, в силу пп.пп. "в", "д" п. 9 Правил в базовом периоде и периоде наблюдения проценты начисляются, но уплата их не производится (проценты прибавляются к основному долгу по окончании каждого периода).

Налоговый учет

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
Средства, переданные по договору займа, а также полученные в счет его погашения, в целях налогообложения не учитываются (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Одновременно при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги) (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Таким образом, сама сумма любого кредита, в том числе полученного пострадавшими от коронавируса субъектами на возобновление деятельности, не признается доходом при ее получении заемщиком и расходом при возврате банку.
Что касается процентов, то на основании пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы учитываются расходы в виде процентов, уплачиваемых за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.
При этом в соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика, применяющего УСН, признаются затраты после их фактической оплаты. Соответственно, заемщик, который является налогоплательщиком, применяющим УСН, не вправе учесть в расходах проценты по займу, которые не были оплачены (смотрите также письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73803). Поэтому в периодах, когда еще не принято решение о списании суммы долга по льготному кредиту, начисляемые банком проценты в расходах не признаются. В дальнейшем, если необходимые условия не будут выполнены и начисленные проценты будут подлежать уплате, налогоплательщик сможет учесть расходы на их погашение по общим правилам на дату оплаты.
Как было сказано, при выполнении всех необходимых условий, установленных Правилами, кредитная организация осуществляет списание задолженности заемщика по кредитному договору (включая проценты) (п.п. 12, 28 Правил), в результате чего у заемщика возникает доход (экономическая выгода - п. 1 ст. 41 НК РФ).
На основании п. 1 ст. 346.15 НК РФ при применении УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, т.е. доходы от реализации, определяемые в порядке, установленном ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном ст. 250 НК РФ. Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, при определении объекта налогообложения не учитываются (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, признаются внереализационными доходами налогоплательщика, но за исключением ряда случаев, в частности, случая, предусмотренного пп. 21.4 п. 1 ст. 251 НК РФ. Подпунктом 21.4 п. 1 ст. 251 НК РФ ст. 251 НК РФ дополнена с 8 июня 2020 года (пп. "б" п. 6 ст. 1 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ). На основании данной нормы не учитываются при определении налоговой базы доходы в виде сумм прекращенных обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам по заключенному налогоплательщиком кредитному договору при выполнении следующих условий:
- кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января по 31 декабря 2020 года на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости;
- в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством РФ.
Кредитная организация представляет налогоплательщику информацию о предоставлении в отношении кредита субсидии по процентной ставке в порядке, согласованном между кредитной организацией и налогоплательщиком.
Таким образом, при списании задолженности по кредиту, выданному на возобновление деятельности, налогооблагаемого дохода у заемщика не возникает.
Расходы, произведенные за счет кредитных средств, признаются в налоговом учете в общеустановленном порядке, по правилам, предусмотренным ст. 346.16 НК РФ.

Бухгалтерский учет

Так же как и в налоговом учете, для целей бухгалтерского учета в общем случае сумма кредита не признается доходом организации-заемщика при ее получении и расходом при ее возврате заимодавцу (п. 2 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (далее - ПБУ 9/99), п. 3 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (далее - ПБУ 10/99)).
Обязательство по полученному кредиту отражается в бухгалтерском учете заемщика как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре (п. 2 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам", далее - ПБУ 15/2008).
Проценты, причитающиеся к оплате кредитору (банку), в общем случае признаются прочими расходами того отчетного периода, в котором они произведены, независимо от времени фактической выплаты денежных средств (п.п. 3, 6, 7 ПБУ 15/2008, п.п. 11, 17 ПБУ 10/99)
При этом расходы признаются в бухгалтерском учете только при выполнении условий, перечисленных в п. 16 ПБУ 10/99, а именно:
- расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
- сумма расхода может быть определена;
- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.
В связи с получением кредита на возобновление деятельности, на наш взгляд, возможны, в частности, две ситуации.
Ситуация 1. Превалирует вероятность возврата кредита.
Если у организации отсутствует уверенность в том, что по истечении базового периода и периода наблюдения будет принято решение о списании данного кредита и организация предполагает, что кредит придется вернуть, то, руководствуясь принципом осмотрительности (п. 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации", п. 6.3.4 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России), считаем, что обязательство по кредиту в бухгалтерском учете следует отражать в общеустановленном порядке:
Дебет 51 Кредит 66, субсчет "Расчеты по кредиту"
- поступили на расчетный счет кредитные средства;
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 66, субсчет "Расчеты по процентам"
- начислены проценты за пользование кредитом.
На дату окончания базового периода и периода наблюдения проценты переносятся в основной долг по кредитному договору (пп. "д" п. 9 Правил), что следует отразить бухгалтерской проводкой:
Дебет 66, субсчет "Расчеты по процентам" Кредит 66, субсчет "Расчеты по кредиту"
- сумма процентов причислена к сумме кредита.
Если условия так и не будут выполнены, сам кредит и суммы процентов подлежат перечислению банку (кредит переходит в период погашения):
Дебет 66, субсчет "Расчеты по кредиту" Кредит 51
- возвращен кредит (включая причисленные к нему проценты по льготной ставке).
В случае же выполнения установленных Правилами условий (предположим, условия удалось выполнить и кредит не переходит в период погашения, а подлежит списанию) заемщик признает прочий доход в сумме прощенного долга (п.п. 8, 10.6 и 16 ПБУ 9/99):
Дебет 66, субсчет "Расчеты по кредиту" Кредит 91, субсчет "Прочие доходы"
- списан долг по кредитному договору.
Ситуация 2. Превалирует вероятность списания кредита.
Если на момент получения кредитных средств (и далее) у организации в большей степени существует уверенность в том, что долг будет списан (п. 1 ст. 415 ГК РФ), полагаем, что обязательство по кредиту следует отразить в общем порядке:
Дебет 51 Кредит 66, субсчет "Расчеты по кредиту"
- поступили на расчетный счет кредитные средства.
При этом поскольку неопределенность в списании кредита на этапе его поступления в организацию все же сохраняется, мы полагаем, что использовать счет 91 для отражения доходов не следует. Тем не менее, на наш взгляд, такое отражение возможно, если организация оценивает вероятность списания как близкую к стопроцентной.
При этом в отношении бухгалтерского учета процентов по кредиту отметим, что, если существует неопределенность в том, придется ли организации все же уплатить проценты (будут ли выполнены (или нарушены) установленные Правилами условия для списания кредитных обязательств), суммы начисляемых банком процентов признавать в расходах не нужно, т.к. не выполняется одно из условий п. 16 ПБУ 10/99 (нет уверенности в уменьшении экономических выгод организации).
В дальнейшем, если, как и ожидает организация, решение о списании кредита все-таки будет принято, задолженность по кредиту на дату такого решения списывается на прочие доходы:
Дебет 66, субсчет "Расчеты по кредиту" Кредит 91, субсчет "Прочие доходы"
- кредитные средства учтены в составе доходов.
Но если все же оказалось, что установленные Правилами условия для списания кредита организация не выполнила, на дату окончания базового периода или периода наблюдения в бухгалтерском учете следует отразить следующие проводки:
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит Дебет 66, субсчет "Расчеты по процентам"
- начислены проценты за базовый период и период наблюдения кредитного договора;
Дебет 66, субсчет "Расчеты по процентам" Кредит 66, субсчет "Расчеты по кредиту"
- сумма данных процентов причислена к сумме кредита.
Дальнейшее погашение задолженности по кредиту, а также начисление процентов производится в общем порядке:
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 66, субсчет "Расчеты по процентам" - начислены проценты за пользование кредитом в периоде погашения (по стандартной ставке);
Дебет 66, субсчет "Расчеты по кредиту" Кредит 51
- возвращен кредит (включая причисленные к нему проценты по льготной ставке);
Дебет 66, субсчет "Расчеты по процентам" Кредит 51
- уплачены проценты, начисленные в период погашения.
Что касается расходов, произведенных за счет кредитных средств, каких-либо особенностей для их учета ПБУ 10/99 не устанавливает. Поэтому считаем, что отражать такие расходы в бухгалтерском учете следует в общем порядке:
Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 60 (76, 70, 69, 10)
- учтены расходы по обычным видам деятельности;
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 60 (76, 51, 70, 69)
- учтены прочие расходы.
Обращаем внимание, что данный ответ выражает наше экспертное мнение и не препятствует руководствоваться нормами законодательства РФ в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном ответе.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
- Энциклопедия решений. Беспроцентные кредиты и субсидии на выплату зарплаты: налоговые последствия и бухгалтерский учет;
- Энциклопедия решений. Налоговый учет процентов по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги);
- Вопрос: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы, произведенные за счет кредита, полученного на возобновление деятельности? Можно ли потратить кредитные средства на уплату налога на прибыль и НДС? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2020 г.)
- Вопрос: Налоговый и бухгалтерский учет кредита на возобновление деятельности под 2% годовых согласно постановлению N 696 (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2020 г.);
- Как получить кредит на возобновление деятельности? Поддержка бизнеса в период пандемии (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ, май 2020 г.);
- Жизнь после займа. Условия, учет и налоговые последствия кредитов пострадавшему бизнесу (Л. Фомина, газета "Финансовая газета", N 20, июнь 2020 г.);
- Примерная форма регистра учета расходов, осуществленных за счет кредита, полученного на возобновление деятельности (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ).

Индивидуальный предприниматель как физическое лицо взял кредит наличными. В договоре цели предоставления кредита не указаны. Полученные денежные средства использовались в предпринимательской деятельности (ИП оказывает юридические услуги).
Может ли предприниматель на УСН (15%) учитывать расходы на уплату процентов по этому кредиту для уменьшения налогооблагаемой базы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Запрета на признание расходов в виде процентов, если кредит получен гражданином, имеющим статус ИП, но оформленным на физлицо, НК РФ не содержит.
Предприниматель вправе учесть в расходах проценты, уплаченные банку по кредитному договору. При этом должны иметься доказательства использования полученных кредитных средств в целях предпринимательской деятельности.
Однако мы не можем полностью исключить претензии со стороны проверяющих.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
- Энциклопедия решений. Расходы в виде процентов при УСН;
- Учет в расходах на УСНО процентов по кредитам (А.Б. Сухов, журнал "Бухгалтер Крыма", N 11, декабрь 2019 г.);
- Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Может ли он учесть в расходах проценты, которые уплачены по кредитным договорам, взятым физическим лицом на потребительские либо на неотложные нужды, но фактически потраченным на осуществление предпринимательской деятельности? (журнал "Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 3, март 2017 г.)
- Вопрос: ПБОЮЛ, работаю на УСН ("доходы минус расходы"). Офисное помещение было приобретено в кредит до регистрации в качестве ПБОЮЛ. Можно ли учесть в расходах проценты по данному кредиту? ("Практический бухгалтерский учет", N 3, март 2015 г.)
- Вопрос: Физическое лицо приобрело нежилое помещение, часть средств на приобретение которого были взяты у банка по кредитному договору. Помещение планируется сдавать в аренду юридическому лицу, а доход от аренды физическое лицо планирует получать как индивидуальный предприниматель (УСН с объектом "доходы минус расходы") на свой расчетный счет. Может ли индивидуальный предприниматель при расчете единого налога учитывать в своих расходах проценты, уплачиваемые банку за пользование кредитом, на приобретение нежилого помещения? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2010 г.)
- Вопрос: В настоящее время индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения с объектом "доходы минус расходы". Индивидуальным предпринимателем была приобретена квартира по ипотеке до его регистрации в качестве такового. Выплата процентов по ипотечному договору осуществляется по настоящее время. Имущественный вычет по НДФЛ заявлен не был. Может ли ПБОЮЛ признать ипотечные платежи (стоимость квартиры плюс проценты банка) расходом в налоговом учете, если квартира сдается индивидуальным предпринимателем в аренду? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2009 г.)

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член ассоциации "Содружество" Мельникова Елена

11 января 2022 г.

Живу по кредитке Тинькофф Платинум, как говорят, от получки до получки… Детские получаю — гашу по выписке расходы.

Подала документы в социальную защиту, но мне отказали в выплатах:

Они посчитали мою кредитку и все поступление по ней как передвижение средств, не разобравшись, сколько там возвратных средств и сколько я сама же гасила со своей карты только с другого номера.
Взятый кредит наличными в Тинькофф и платежи по нему тоже учли как передвижение средств.

Таким образом моё передвижение средств превысило 200%, И доказать ничего невозможно…

Вот вам и выплаты. Полстраны в кредит живёт, половине страны и откажут без выяснения обстоятельств.

Дискуссии. Обсуждаем финансовые вопросы и даем советы друг другу

а что за история с выпиской с кредитки в соцзащиту? это почему вдруг у вас соцзащита ее запросила?

неоднократно с соцзащитой общался, выписку по кредитке у меня ни разу не спрашивали

Ivan, они все выписки по счетам оформленным на Ваше имя
В том числе и кредитным

Ivan, потому что когда кредит открывают - открывается новый лс…. И получается , что все поступления они считают в оборот …. Я так понимаю.. мне так в банке сказали.

Olga, здравствуйте! Именно так и есть
Ваши же деньги Вам в доход считают
То есть то что Вы вносите за кредит 💳 считаю в доход
По этому я перестала производить оплату через банкомат, вношу деньги с карты своей (сбер.) на свою карту (Тинькофф) прикалываю чеки с личного кабинета и отдаю в социальную защиту что бы им видно было от куда я вносила деньги на кредит

Lera, Кредит считается деньгами банка.

Ivan, После я обратилась в Тинькофф банк ,с вопросом :Является ли мой кредитный договор счётом или вкладом в банке ?(ведь по закону именно это должны были брать в расчет сотрудники социальной защиты)
Из официального ответа банка я поняла что:
Кредитные карты и кредиты выдаються банком на условиях возвратности .Это значит что в рамках исполнения обязательств по договору использованую или полученную сумму необходимо возвратить .Так например в рамках договора кредитной карты НЕ открывается банковский счет в том числе лицевой.

Ivan, Сотрудники социальной защиты засчитали всё. и мои поступления в виде детских пособий и мои переводы в счёт погашения кредита + сумму самого кредита. таким образом объем моих денежных средств с учетом кредита превысил 200% и нам отказали..

Ivan, Здравствуйте!Я юридически не грамотная женщина ,сама принесла все свои выписки по счетам и вкладам. Так как в социальной защиты сказали принести выписки по счетам и вкладам в КРЕДИТНЫХ организациях. (подавала на новые повышенные пособия на детей с 3х-7лет)
Увидев слово кредитные организации,я подумала что по кредиту я то же должна была предоставить сведения..

Я обращалась в Социальную защиту с просьбой сделать перерасчет ,но мне категорически отказали !даже не выслушав меня о том что кредит не входит в передвижения средств так как это не считается мои не вкладом не счетом в банке.
Они считают по своему. и на вопрос что если в следующий раз я им не представляю выписку по кредиту они отвечают так : У них в отказном деле сохраняется Вся информация и в случае не предоставления данной выписки мне откажут по причине не достоверной информации о счетах и вкладах.

Lera, У моей дочери та же ситуация( думаю у многихта де проблема, ведь кредиты брали не от хорошейжизни),
обратилась в Департамент соцзащиты ключевой ответ: "положение не содержит перечень видов счетов в кредитных
организациях, которые должны быть исключены из учета движения денежных
средств посчетам 'Всвязи с чем кредитные средства Также Учитываются
при расчете объема движения денежных средств по счетам" т.е. они считают в свою пользу , что бы отказать,как они решат , так и будет. Я тоже не согласна с их расчётами. Планирую писать Собянину и Мишустину .

Наталья, теперь это правило не только для повышенного пособия , но и для обычного

Наталья, здравствуйте) я тоже написала обращение в соцминтруд по данному вопросу) пока тишина) недавно знакомая выиграла суд по аналогичному делу) вообще объем ДДС не имеет отношение к доходу! Одни и те же деньги можно отправлять на свои же разные счета и членов семьи, и они все это в доход будут считать! У них странным образом одна и та же сумма у трёх людей одновременно доход! И расход у них тоже доход! Короче минус минус для них жирный плюс! Сказали, что только массовые обращения в соцминтруд и т.д. могут дать результат! И самое обидное то, что это пилотный проект искусственного интеллекта запущен только в трёх регионах: Москва , Сочи и ещё кто-то! В других регионах все и всем одобряют без всяких ДДС, одинокий родитель там имеет право на нулевой доход и из 12 месяцев у них должно быть 10 мес уважительной причины или 1 месяц дохода! Вот так)

Круцких, я мать одиночка. Свердловская обл мне вообще отказ по всем пособиям. Я вообще в шоке, я инвалид получаю пенсию погрязла в кредитах. И они отказ, пенсия на двоих точно не превышает прожиточный.

Круцких, я повторно написала в соцзащиту , у них в постановлении написано конкретно " денежные средства счетов ( вкладов) т.е. это средства которые размещаются на счёт для получения дохода т.е.под проценты, а расчётные счета не могут учитываться в доход. Я задала им вопрос по этому поводу и дала им разъяснения, посмотрим , что они на это ответят, моё мнение, что я права ,они же сами в скобках уточняют какие счета. Ответа пока нет, ждём, думаю они в шоке, хотя районное сзн написало,что т.к. нет разъяснений какие счета надо учитывать, они берут все. Посмотрим ,что они ответят на свой же документ, местные не обратили на это внимание, а когда я им на это указала, они вошли в "штопор " и сказали ,что не знают как на это ответить, я и написала ч/з официальный сайт департамента соцзащиты , не местный, а основной, московский, как говорится будем поглядеть. Обратите внимание, там везде звучит "счетов (вкладов) ,если Вам интересно, посмотрите,что такое счёт (вклад)

Наталья, Опаньки😆 хорошую зацепку вы нашли) жду от вас хороших новостей) конечно это бред! Ведь одна и та же сумма денег может пройтись по нескольким счетам! Почему они это считают? Например: мне переведут зарплату на карту, я часть денег переведу сыну и того - доход и у него и у меня) но у меня же ушли! У них считает компьютер! А он видит и считает только то, что поступило! И в законе написано, что передвижения между своими счетами и счетами членов семьи не будут считать, а на самом деле считают! Вот моя знакомая получила от бывшего мужа 10000, перевела их на другую карту и ей подсчитали уже 20000, ей засчитали кредит в доход, но она выиграла суд, умничка))) Дай Бог и мы сможем изменить эти правила)))

К сожалению таких как я много. очень многим семьям которые живут по кредиткам -отказали в данном повышенном пособии ,засчитав наши средства(+) и средства гашения (+)кредита в двойном обьёме .

И люди не чего не могут доказать,я обратилась в Минфин и Департамент труда и социальной защиты Москвы с просьбой объяснить почему платежи по кредиту с своих же средств (есть даже чеки)мне считают в объём передвижений моих средств?
Надеюсь ответят.

Lera, здравствуйте, а если не предоставлять данные ? Они запросы делают сами в банке . Мне сказали в банке , в котором у меня кредит был, что на крутит тоже открывают лицевой счёт…..а мне кредит открыли вообще по ошибке …..

Заем при УСН доходы минус расходы отражают в бухучете по специально установленным правилам. Рассмотрим эти правила и их специфику применительно к УСН.

Порядок, которому подчинен учет по кредитам и займам

Ни полученные в качестве заемных, ни выданные в долг средства не считаются ни доходом, ни расходом налогоплательщика, работающего на УСН. Соответственно, не будет расцениваться ни как доход, ни как расход возврат этих средств. В части доходов такой вывод следует из содержания ст. 346.15 НК РФ, отсылающей к ст. 251 НК РФ, в которой подп. 10 п. 1 прямо указывает на то, что доходом подобные средства считать не следует. А в составе расходов, закрытый список которых содержит ст. 346.16 НК РФ, заемные средства не указаны.

Однако плату за пользование заемными средствами (проценты), если она предусмотрена договором, необходимо учесть в составе:

доходов у стороны, выдавшей заем (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, подп. 6 ст. 250 НК РФ);
расходов у стороны, получившей заем (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Обе стороны вправе отразить проценты в полной их сумме при определении базы по УСН-налогу (п. 2 ст. 346.16, ст. 269, пп. 1 и 2 ст. 346.17 НК РФ):

выдавшая заем сторона — в доходах в момент их поступления;
заемщик — в расходах в момент перечисления.

Необходимость ориентироваться на ограничения как для доходов, так и для расходов возникает только в части сделок, признанных контролируемыми (п. 1 ст. 269 НК РФ).

Подробнее о процентах, возникающих при контролируемых сделках, читайте в статье «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту».

Получение и возврат займа в бухучете

Выдача займа у выдавшей его стороны в проводках отображается в зависимости от того, предусмотрены ли по займу проценты:

в расчетах с прочими дебиторами-кредиторами, если уплата процентов не предусмотрена:

При возврате заемных средств проводки будут обратными:

У получающей стороны способ отражения один: в составе заемных средств. Может различаться только счет учета (66 или 67), зависящий от срока, на который выдан заем:

Возврат у заемщика зафиксируется обратной проводкой:

На отдельные вопросы ответил консультант отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Ю.В. Подпорин. Его ответ смотрите в КонсультантПлюс:

Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Проводки по учету процентов по займу

Получившая заем сторона начисляет проценты по нему ежемесячно, если иная периодичность начисления не предусмотрена договором, фиксируя это проводкой:

Факт оплаты процентов у нее отобразится как:

Выдавшая заем сторона начисление процентов будет делать с той же периодичностью, что и заемщик, и учитывать это проводкой:

Получение процентов она отразит как:

Об основных моментах, обусловливающих различия между кредитом и займом, читайте в материале «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».

Итоги

Передаваемые в долг средства не учитывают ни в доходах, ни в расходах, ни при выдаче (получении), ни при возврате. Доходом у выдавшей заем стороны и расходом у его получателя будет являться плата за использование заемных средств: проценты, предусмотренные договором займа. В бухучете их начисляют, как правило, ежемесячно, а в доходах или расходах для целей расчета УСН-налога их возможно учесть только на момент фактического получения или оплаты соответственно.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: