Фсс вернул деньги как отразить в расчете по страховым взносам

Обновлено: 30.04.2024

С 1 января 2022 поменялись правила возврата и зачета переплаты по налогам и взносам. Расскажем, как зачесть или вернуть деньги, излишне уплаченные в бюджет, и покажем образцы заявлений на возврат (зачет), заполненные в программе 1С.

Нормативное регулирование

Что изменилось в возврате (зачете) налогов

До 2022 года разрешалось зачитывать переплату по налогам только в счет налогов, а переплату по взносам — в счет взносов, уплачиваемых в бюджет того же фонда, где возникла переплата.

С 2022 года переплату по налогам можно зачитывать не только на налоги, но и в счет страховых взносов (п. 1 ст. 78 НК РФ). Тоже самое с переплатой по взносам — ее можно зачесть как в счет уплаты взносов, так и налогов.

• на недоимки по другим налогам, взносам, сборам;
• на предстоящие платежи по налогам, сборам, взносам;
• на штрафы, пени.

Переплата в счет предстоящих платежей зачитывается по заявлению налогоплательщика (кроме случая переплаты по тому же налогу — см. Постановление АС Московского округа от 23.03.2022 N Ф05-35602/2021 по делу N А40-137187/2020). Погасить недоимку налоговики могут и самостоятельно (п. 5, п. 14 ст. 78 НК РФ). Однако если ИФНС утратила право на принудительное взыскание недоимки, она зачесть ее не сможет (Определение КС от 08.02.2007 N 381-О-П, п. 32 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57).

Как и раньше, вернуть на расчетный счет можно только ту часть переплаты, которая осталась после погашения всех долгов перед бюджетом и фондами. Возврат осуществляется только по заявлению налогоплательщика.

Как возникает переплата

Переплата образуется, если в бюджет уплачена сумма налога (или другого бюджетного платежа) большая, чем нужно по законодательным нормам. Причинами возникновения переплаты могут быть:

• неправильный расчет налогов, взносов, сборов;
• ошибки при заполнении платежек и деклараций;
• изменения в НК РФ, действие которых распространяется на прошлые периоды;
• сумма налога к уменьшению по итогам налогового периода;
• переход на другой режим налогообложения;
• задвоение списания по требованиям ИФНС и др.

«Виновником» возникновения переплаты может быть как плательщик (излишняя уплата), так и налоговый орган (излишнее взыскание). Во втором случае одновременно с возвратом переплаты налоговики обязаны выплатить проценты. Они начисляются со дня после излишнего взыскания по день возврата суммы на расчетный счет организации (абз. 1, 2 п. 5 ст. 79 НК РФ).

• самостоятельно уплаченная недоимка, признанная безнадежной к взысканию (п. 10 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57);
• налог и пени по нему, взысканные ФССП до вынесения судом решения об утрате права на взыскание (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692);
• суммы, перечисленные в бюджет в возмещение ущерба, причиненного уклонением от уплаты налогов (п. 13.1 ст. 78 НК РФ).

Налогоплательщик, у которого возникла переплата, имеет право на ее своевременный зачет или возврат (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Это его право, а не обязанность (п. 6 ст. 78 НК РФ, Письмо Минфина от 12.04.2018 N 03-02-07/1/24222).

Как узнать о переплате

Обнаружить факт переплаты может сам плательщик (при аудите, инвентаризации) или налоговый инспектор. Если это сделали налоговики, они должны сообщить об излишней уплате в течение 10 рабочих дней со дня ее обнаружения (п. 3, 14 ст. 78 НК РФ).

А еще переплату можно выявить во время совместной сверки расчетов или увидеть в справке КНД 1160081.

Что делать с переплатой

Обнаружив переплату, можно (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):

• вернуть ее на расчетный счет;
• зачесть в счет предстоящих платежей;
• погасить недоимки по другим платежам;
• заплатить пени, штрафы.

Зачет можно делать между налогами и взносами разных видов. Например, переплату по региональному налогу зачесть в счет федеральных, региональных и местных платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ). Какие налоги к каким бюджетам относятся, закреплено в ст. 13-15 НК РФ.

По НДФЛ действует особый порядок зачета. Если переплата возникла из-за того, что в бюджет перечислена сумма НДФЛ большая, чем удержана, ее можно зачесть в счет (п. 1 ст. 78 НК РФ):

• недоимки по налогам, сборам, взносам;
• будущих платежей по другим налогам, сборам, взносам;
• долга по пени, а налоговым штрафам.

А вот зачесть излишне уплаченный НДФЛ в счет предстоящих платежей по НДФЛ не получится, поскольку уплата НДФЛ должна осуществляется из средств физлица, а не налоговых агентов (п. 1, 14 ст. 78 НК РФ, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письма УФНС по г. Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@, ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).

Если же причиной переплаты стало излишнее удержание НДФЛ у работника, эту сумму нужно ему вернуть.

Сроки для обращения за возвратом (зачетом) переплаты

Заявление о возврате или зачете денежных средств подается не позже 3 лет:

• с даты уплаты соответствующей суммы в бюджет — при излишнем перечислении (п. 7 ст. 78 НК РФ);
• с даты, когда стало известно о взыскании — при излишнем взыскании (п. 3, 9 ст. 79 НК РФ).

Самостоятельный зачет ИФНС делает не более чем за 3 года со дня уплаты суммы (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Особые сроки устанавливаются для:

• переплат, образованных при перечислении авансов по налогам — в этом случае срок отсчитывается с даты подачи годовой налоговой декларации (Постановление Президиума ВАС от 28.06.2011 N 17750/10);
• переплат, оставшихся от предыдущего зачета — 3-летний срок подачи заявления о зачете (возврате) исчисляется с даты, когда ИФНС сделала зачет, сформировавший переплату (пп. 4 п. 3, п. 8 ст. 45 НК РФ, п. п. 7, 14 ст. 78 НК РФ, Постановление Президиума ВАС от 10.11.2011 N 8395/11).

В случае пропуска установленных сроков для возврата (зачета) переплату можно попробовать вернуть через суд. Срок исковой давности — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своем праве на возврат средств (Письмо Минфина от 15.03.2019 N 03-02-08/16920).

Этапы возврата или зачета переплаты

Шаг 1. Проведите сверку с ИФНС

Чтобы инициировать сверку расчетов, необходимо подать в ИФНС по месту учета заявление (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Рекомендуемая форма заявления утверждена Письмом ФНС 28.10.2020 N АБ-4-19/17644@, но можно составить его в произвольной форме.

При подключенной 1С-Отчетности сверку можно заказать прямо из помощника по уплате налога.

Шаг 2. Сформируйте заявление о проведении зачета (возврата) переплаты

Формы заявлений о возврате и зачете налогов утверждены Приказом ФНС от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182:

• Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) — Приложение N 8 к приказу; Excel
• Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) — Приложение N 9. Excel

• пояснения, как образовалась переплата;
• подтверждение даты обнаружения переплаты;
• напоминание о начислении % на излишне взысканные суммы;
• первичку (платежки, отчетность, скрины, переписку).

Письмо ФНС РФ от 31.03.2016 N СА-4-7/5589

«…суды принимают «скриншоты» в качестве надлежащих доказательств, если они содержат определенные данные».

«…скриншот — это страницы в сети Интернет (снимок экрана, показывающий то, что видит пользователь на экране монитора), подтверждающие размещение информации, подлежащей раскрытию».

Шаг 3. Передайте заявление в налоговую

Направьте заявление в ИФНС по месту регистрации или по месту нахождения организации любым из способов:

• на бумажном носителе (лично/ценным письмом с описью вложения);
• в электронном виде по ТКС с усиленной ЭП;
• через ЛК на сайте ФНС.

Шаг 4. Ожидайте решения инспекторов

Решение о возврате (зачете) налоговики выносят в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления, в такой же срок принимается решение об отказе (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 4-6, 8, 14 ст. 78 НК РФ).

Уведомить налогоплательщика о принятом решении инспекторы должны в течение 5 дней с даты принятия решения (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 9, 14 ст. 78 НК РФ).

Срок для возврата средств на расчетный счет — 1 месяц с даты получения заявления (п. 6, 14 ст. 78 НК РФ).

Заявление о возврате налогов и взносов в 1С

Титульная страница

Реквизиты заполняются из карточки организации, остальные данные заполните вручную.

Поля заявления заполните в следующем порядке:

• КПП укажите код, присвоенный в налоговом органе, в который подаете заявление (заполняется автоматически);
• Номер заявления — укажите уникальный порядковый номер в текущем году;
• Статус плательщика — выберите из перечня соответствующую цифру:
• На основании статьи — выберите из перечня статью НК РФ, на основании которой осуществляется возврат:
• выберите код причины возврата:
• Вид платежа , по которому возникла переплата:
• в размере — укажите цифрами сумму возврата в рублях;
• Код по ОКТМО — код ОКТМО, по которому был перечислен платеж;
• Дата п/п и Номер п/п — заполняются только при возврате госпошлины;
• Код бюджетной классификации — укажите КБК платежа (заявление подается по каждому КБК отдельно).

Сведения о счете в банке

• Сведения о счете — приведите реквизиты счета, на который нужно возвращать платеж, и информацию о его получателе (заполняется автоматически основной расчетный счет, при необходимости можно изменить вручную);
• Вид счета (код) — выберите нужное значение (автоматически указывается 1):
• Номер счета — выберите из перечня соответствующую цифру — ту же, что в поле Статус плательщика в платежном поручении на уплату платежа, по которому возвращаете переплату;
• Код бюджетной классификации получателя и Номер лицевого счета получателя заполняют только бюджетники.

Раздел Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем организации и ИП не заполняют.

Перед отправкой сделайте проверку форматно-логического контроля, исправьте ошибки при их обнаружении.

Заявление о зачете налогов и взносов в 1С

Титульная страница

Реквизиты заполняются из карточки организации, остальные данные заполните вручную.

Поля заявления заполните в следующем порядке:

• КПП укажите код, присвоенный в налоговом органе, в который подаете заявление (заполняется автоматически);
• Номер заявления — укажите уникальный порядковый номер в текущем году;
• Статус плательщика — выберите из перечня соответствующую цифру:
• На сновании статьи — выберите из перечня статью НК РФ, на основании которой осуществляется зачет:
• Вид платежа , по которому возникла переплата:
• Код по ОКТМО — код ОКТМО, по которому был перечислен платеж;
• Дата п/п и Номер п/п — заполняются только при возврате госпошлины;
• Код бюджетной классификации — укажите КБК платежа (заявление подается по каждому КБК отдельно);
• Код налогового органа, в котором числится излишне уплаченная (подлежащая возмещению) сумма — заполните вручную код налоговой, где числится переплата.

Сведения о налоговом органе

Перед отправкой сделайте проверку форматно-логического контроля, исправьте ошибки при их обнаружении.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.С 01.01.2022 вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от.Верните наши «кровные»: переплата на лицевом счете налогоплательщика! В данной..

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Исправление ошибок в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности

Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Конструктор учетной политики на 2022 год

С 1 мая — новые коды в платежках при переводе денег физлицам

Коды видов дохода в платежных документах с 01.05.2022 в 1С

Пример учетной политики для организации, не имеющей право на упрощенные способы учета (ОСН) на 2022 год

Прослушала вебинар от Климовой Марины Аркадьевны, получила очень много полезной информации, самое главное что не нужно тратить много времени чтобы найти интересующие вопросы.

С 2021 года Фонд социального страхования перешел на систему прямых выплат. Порядок, как заполнить расчет по страховым взносам, если получено возмещение от ФСС, больше не действует, поскольку Соцстрах платит все пособия сам. Работодатели компенсируют работникам только первые 3 дня болезни.

Как ФСС возмещает расходы в 2022 году

В 2022 году во всех российских регионах действует система прямых выплат. Это означает, что ФСС выплачивает пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, детские выплаты напрямую работнику (ст. 13 255-ФЗ). А работодатель, как и раньше, платит за первые 3 дня. ФНС разъясняет про больничный за счет ФСС: указывается ли в расчете по страховым взносам в 2022 году и отражается ли в других отчетах — нет, страхователь не показывает в отчетности выплаты застрахованным лицам от Соцстраха.

С 01.01.2022 работники не предъявляют работодателям больничные. Все сведения об открытии и закрытии больничных по временной нетрудоспособности, беременности и родам страхователь получает от Фонда социального страхования (п. 19-21 правил получения сведений ФСС из ПП РФ № 2010 от 23.11.2021 ). То есть порядок заполнения РСВ при начислении декретных больше не актуален: работодатель больше их не платит, а значит, и не возмещает.

Заявления о выплате пособий застрахованные лица тоже не заполняют. Исключение — пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет: для его получения потребуется заявление (ч. 6, 10 ст. 13 255-ФЗ). Страхователи передают в Соцстрах сведения о работниках, сообщают о начале и окончании отпуска по уходу за детьми и предоставляют фонду запрашиваемую информацию (п. 7 правил).

Но ФСС продолжает возмещать расходы, которые страхователь платит самостоятельно. К таким выплатам относятся ( ст. 13 255-ФЗ , ст. 37 213-ФЗ , ст. 18 125-ФЗ ):

• пособие на погребение;
• оплата выходных по уходу за ребенком-инвалидом;
• расходы на предупредительные меры по сокращению травматизма.

Порядок, как в декларации указать возвраты страховых взносов по этим выплатам, закреплен в Приказе № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить РСВ в 2022 году

Как показать в РСВ возмещение из ФСС

С отчетности за 1 квартал применяется новая форма расчета по страховым взносам. Бланк, инструкция по его заполнению и порядок, как правильно заполнить приложение 2 расчета по страховым взносам, приведены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021.

Расчет по страховым взносам сдают ежеквартально — до 30-го числа месяца, который следует после отчетного квартала. Если дата отчетности выпадает на праздник или выходной, срок сдачи переносят на следующий рабочий день. Сроки в 2022 году:

• за 4 квартал 2021 — до 31.01.2022;
• за 1 квартал 2022 — до 04.05.2022;
• за 2 квартал 2022 — до 01.08.2022;
• за 3 квартал 2022 — до 31.10.2022;
• за 4 квартал 2022 — до 30.01.2023.

В Приказе № ЕД-7-11/875@ указано, где в РСВ отразить возмещение денежных средств от ФСС, — в приложении № 2 к разделу 1. В этом разделе производится расчет сумм страхвзносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Возмещению подлежат только некоторые соцвыплаты, которые страхователь произвел за собственный счет. Общая инструкция, как в отчете по страховым взносам отразить возмещение из ФСС, построчно (раздел IX Приказа № ЕД-7-11/875@):

• в поле 001 указываем код тарифа плательщика. Все коды тарифов приведены в приложении № 5 к Приказу № ЕД-7-11/875@;
• в поле 010 фиксируем общее количество лиц, застрахованных на обязательное социальное страхование по ВНиМ;
• в поле 015 показываем общее количество физлиц, с выплат которых исчислили страхвзносы;
• в строках 020-060 рассчитываем суммы страхвзносов на ВНиМ;
• в стр. 020 показываем сумму выплат и вознаграждений нарастающим итогом с начала расчетного периода и отдельно за первый, второй и третий месяцы из последних трех отчетного периода;
• в стр. 030 отражаем сумму выплат, которые не облагаются страхвзносами по ВНиМ ( ст. 422 НК РФ );
• в стр. 040 фиксируем суммы выплат в пользу физлиц, которые облагаются взносами в размере, превышающем величину базы для исчисления, нарастающим итогом с начала расчетного периода ( п. 3 ст. 421 НК РФ ). Отдельно расписываем суммы за первый, второй и третий месяцы отчетного периода;
• в стр. 050 значение рассчитываем так: стр. 020 уменьшается на стр. 030 и стр. 040;
• в стр. 055 показываем базу для исчисления страхвзносов с выплат иностранным гражданам (исключение — работники из ЕАЭС);
• в стр. 060 отражаем суммы исчисленных страховых взносов по ВНиМ нарастающим итогом с начала расчетного периода и отдельно за первый, второй и третий месяцы отчетного периода;
• в графе 1 стр. 070 фиксируем возмещенные суммы от ФСС на выплаты страхового обеспечения за периоды 2017-2020 гг. нарастающим итогом с начала расчетного периода. А в графах 2-4 показываем эти же суммы, но применительно к месяцу, в котором фактически произвели возмещение;
• подводим итоги по приложению 2: строка 080 расчета по страховым взносам предназначена для отражения суммы страхвзносов по ВНиМ, которые надо заплатить в бюджет. Сумму показываем нарастающим итогом с начала расчетного периода, и отдельно за первый, второй и третий месяцы отчетного периода.

Показатели строки 080 определяются как сумма исчисленных страхвзносов по строке 060 и возмещенных ФСС расходов плательщика по строке 070 приложения 2 к разделу 1.

Отражать ли в РСВ расходы на пособия, возмещенные ФСС за прошлый год

Вот как заполнить РСВ, если было возмещение из ФСС в 2022 году: если страхователю пришло возмещение за 2017-2022 гг., его надо показать в строке 070 приложения № 2 к разделу 1 расчета страховых взносов. Возмещение отражается нарастающим итогом с начала расчетного периода. То есть если расходы возместили в 1 квартале 2022, их надо показывать и в отчетности за полугодие, за 9 месяцев и за год.

А вот инструкции, как в РСВ отразить возмещение от ФСС в 2022 году за 2021 год, нет. В 2021 году Соцстрах уже перешел на систему прямых выплат, и все соцпособия застрахованным лицам платил самостоятельно, минуя работодателя. И возмещать расходы страхователя за 2021 г. у фонда нет необходимости.

Вот как выглядит заполненный образец приложения № 2 к разделу 1 РСВ с учетом системы прямых выплат.

Как проверить правильность заполнения

Перед отправкой РСВ проверьте себя при помощи контрольных соотношений. Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными значениями. Но дополнительный контроль не будет лишним: заполнение новой формы расчета по страховым взносам проверяют по обновленным контрольным соотношениям из письма ФНС № БС-4-11/2740@ от 05.03.2022.

Кроме того, у страхователей есть возможность заказать в налоговой службе сверку расчетов с бюджетом. Это поможет убедиться в правильности заполнения расчета: если данные бухучета совпадут с итогами сверки, то все верно. Важно, что налоговики и инспекторы из Фонда социального страхования получают сведения не из итоговых строк РСВ, а из карточек расчета с бюджетом, куда переносятся все данные.

Излишне уплаченные отчисления на ВНиМ и травматизм разрешили возвращать с 01.01.2021.

Новые правила получения излишне уплаченных отчислений из ФСС

С 2021 года все субъекты РФ перешли на механизм прямых выплат из средств Фонда социального страхования. Это значит, что пособия по временной нетрудоспособности и другие пособия по социальному страхованию выплачивает не работодатель с дальнейшим зачетом выплаченных сумм, а непосредственно сам Фонд социального страхования. Но у страхователей могла образоваться излишне уплаченная сумма по социальным выплатам работникам, и их волнует, как возместить переплату по ФСС в 2021 году по новым правилам. Механизмы зачета и возврата продолжают работать. Существует статья 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 05.04.2021) «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов», регулирующая эти процессы.

Кто принимает решение о возврате переплаты из Фонда

Территориальное отделение Фонда, в который подано заявление на возврат из ФСС за счет переплаты страховых взносов, принимает решение о возврате излишне уплаченных страховых отчислений, пеней и штрафов.

Установлено, что территориальный орган страховщика обязан сообщить страхователю о каждом ставшем известным факте излишней уплаты и сумме излишне уплаченных страховых взносов в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта в письменной форме или в форме электронного документа.

Разница в виде превышения величины произведенных работодателем расходов на выплату страхового обеспечения над общей суммой начисленных отчислений на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством возмещается территориальными органами ФСС в соответствии с порядком, установленным Федеральным законом № 125-ФЗ.

Как подать заявление на получение денег

Фонд социального страхования утвердил формы заявлений о возврате и зачете излишне уплаченных средств приказом от 17.11.2016 № 457 в соответствии с нормами ч. 1 статьи п. 11 ст. 26.12 закона № 125-ФЗ, в которой сказано, можно ли зачесть в счет будущих платежей переплату по страховым взносам или получить деньги назад.

Оформить письмо на обратное перечисление страхователю излишне перечисленных в Фонд или выплаченных работникам денег в свободной форме невозможно.

Для возврата взносов на ВНиМ и травматизм следует обратиться в ФСС с подготовленным заявлением на возврат переплаты по взносам по форме 23 — ФСС РФ.

Законом определено, в какой срок компания вправе подать заявление о зачете переплаты по страховым взносам, — в течение 3 лет с момента ее возникновения. То есть в 2021 году разрешается вернуть или зачесть суммы, переплаченные в 2018 году и позже.

Рассмотреть заявление налоговый орган обязан в течение одного месяца со дня получения такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Территориальный орган ФСС РФ вправе предложить провести совместную сверку расчетов (п. 4 ст. 26.12 закона № 125-ФЗ). Желательно от нее не отказываться. Проведение сверки страхователь вправе инициировать самостоятельно (п. 4 ст. 26.12 закона № 125-ФЗ). По итогам сверки оформляется акт, который подтверждает наличие излишков перечислений и их размер.

Возврат излишне взысканных сумм

В случае осуществления налоговыми органами излишнего взыскания сумм за периоды, истекшие до 01.01.2018, возникает вопрос, как вернуть переплату по взносам в ФСС в 2021 году в такой ситуации? Решение о возврате излишне взысканных платежей на ОПС и ВНиМ за эти периоды принимается непосредственно органами ФСС. Нормы Налогового кодекса не применяются (письма ФНС РФ от 27.07.2017 № ЕД-4-8/14778 , от 20.06.2017 № ГД-4-8/11682@, письмо Минфина от 19.07.2017 № 03-02-07/2/46152@).

Зачет по взносам на травматизм в 2021 году

Если у организации есть одновременно задолженность и излишки по обязательствам перед ФСС за периоды, истекшие до 01.01.2021, то разрешается не выяснять, как вернуть переплату по больничным из ФСС в 2021 году, а сделать зачет переплаченной суммы в счет страховых взносов.

Зачет переплаты, возникшей в текущем календарном году, возможен только по платежам одного вида. Это значит, что переплаченные пенсионные взносы зачтут в счет недоимки только платежей по ОПС, а взносы на ВНиМ нельзя отнести на пенсионное страхование, и так далее.

Мало вернуть средства, нужно правильно провести их по бухучету. А то штраф будет больше, чем сумма возврата. Инструкция от экспертов КонсультантПлюс поможет правильно учесть возврат страхвзносов.

При заполнении расчета по страховым взносам (РСВ) за 1-й квартал у страхователей нередко возникает вопрос: как отразить в расчете возмещение по больничным листам в 2018 году из ФСС? Ответ на него содержится в письме ФНС России от 09.04.18 № БС-4-11/6753@: такие суммы нужно отражать в том месяце, в котором они были фактически возмещены.

Напомним, что расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражается в приложении № 2 к разделу 1 формы РСВ. Показатель строки 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» рассчитывается по следующей формуле:

исчисленная сумма взносов (строка 060) – расходы на выплату пособия (строка 070) + сумма, возмещенная ФСС (строка 080).

При заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода указывается соответствующий признак строки. А именно:

• код «1» — если сумма произведенных расходов за месяц не превысила сумму исчисленных взносов;
• код «2» — в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов.

В случае превышения расходов на выплату пособий над суммой исчисленных взносов в целом за последние три месяца отчетного периода в графе 4 строки 090 также отражается признак «2».

В строке 090 сумма всегда отражается в положительном значении. Если расчет будет содержать отрицательные значения, проверяющие потребуют внести необходимые изменения и представить в инспекцию уточненный расчет ИФНС (см. «ИФНС не примет расчет по страховым взносам с отрицательными суммами начисленных взносов»).

Данные из строки 090 приложения № 2 к разделу 1 РСВ отражаются в разделе 1 расчета:

• по строкам 110 — 113 — суммы к уплате в бюджет (с признаком «1»);
• по строкам 120 — 123 — суммы превышения расходов над взносами (с признаком «2»).

При заполнении раздела 1 расчета не допускается одновременное заполнение строки 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период» и строки 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период».

Если сумма произведенных расходов на выплату пособий превысила сумму исчисленных страховых взносов, то указанную разницу плательщик может зачесть в счет предстоящих платежей по данному виду соцстрахования как внутри отчетного периода, так и по его итогам. В связи с этим суммы возмещенных расходов отражаются в расчете РСВ за отчетный период в том месяце, когда территориальный орган ФСС осуществил указанное возмещение. При этом не имеет значение, в каком периоде были произведены данные расходы.

В 2021 году, а точнее 24.02.2021 г., ФСС возместил организации расходы по больничным за 2020 г.

Нужно ли эти данные отражать в РСВ ?

В этом случае, несмотря на переход с 2021 года всех регионов к прямым выплатам пособий из ФСС, сумму полученного возмещения от Фонда необходимо показать в РСВ .

Согласно Письму ФНС от 29.01.2021 N БС-4-11/1020@ сумму возмещения следует указать в стр. 080 Приложения 2 к Разделу 1 в отчете за 1 квартал 2021 г.

Чтобы в ЗУП 3 в строку 080 автоматически попала сумма возмещения, введем документ Получение возмещения пособий от ФСС ( Налоги и взносы – Получение возмещений пособий от ФСС ). В качестве Даты укажем дату поступления суммы возмещения на счет организации.

При этом в РСВ показатели стр. 090 Приложения 2 к Разделу 1 и стр. 110-113 Раздела 1 увеличатся на сумму возмещения.

Это не ошибка, но это не значит, что нужно перечислять в бюджет сумму возмещения. По РСВ нельзя однозначно сказать, сколько нужно уплатить в бюджет. Точнее, обычно можно ориентироваться на показатели Раздела 1 , но не во всех случаях. Случай с возмещением — это как раз исключение. Точную сумму к уплате можно определить только в БУ по данным счета 69.01.

В материале Возмещение расходов из ФСС в Расчете по страховым взносам рассказано о логике ФНС при заполнении показателей РСВ в случае возмещения.

Согласно разъяснениям упомянутого выше Письма ФНС, при заполнении стр. 090 Приложения 2 к Разделу 1 признак « 2 » не может быть указан.

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Ситуация: сотрудник на момент получения листка нетрудоспособности и назначения ему....

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Читайте также:

  
• Вулкан платинум как вывести деньги
  
• Мкк онлайн займ что за компания
  
• Куда вложить 10 рублей
  
• Займ альпари что это
  
• Промсвязьбанк что будет с вкладами