Ип оплатил налоги с личного счета как отразить в 1с

Обновлено: 28.03.2024

В 2019 г. появилась новая категория физических лиц – самозанятые. Данная категория лиц применяет спецрежим «Налог на профессиональный доход» (плательщики НПД). НПД все больше распространяется по России, а организации все чаще сталкиваются с контрагентами-самозанятыми. Но как оформить и принять в расходы услуги самозанятых?

Кто может быть самозанятым

Любое физлицо, являющееся гражданином РФ или гражданином государства, входящего в состав ЕАЭС (ч. 2, 3 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Важно отметить, что наличие/отсутствие статуса ИП значения не имеет согласно ч. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ. Но при этом право применять специальный режим НПД есть только у тех физлиц, у которых нет работников, нанятых по трудовому договору (пп. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ регулируется порядок осуществления сделок с самозанятыми и особенности налогообложения, в т.ч. страховыми взносами. С1 июля 2020 г. субъектам РФ разрешено самостоятельно вводить специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) (Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ).

Как убедиться в статусе самозанятого

Кто может заключать договор с самозанятым

Любое физлицо (в т.ч. ИП) или организация. В Законе № 422-ФЗ предусмотрены налоговые ограничения для таких договоров:

Если работодатель в течение двух лет после увольнения сотрудника заключил с ним договор ГПХ в качестве самозанятого (без статуса ИП), то с вознаграждения по договору платится НДФЛ и страховые взносы в общем порядке (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

При этом с самозанятыми можно заключить:

гражданско-правовой договор (ГПХ);

договор на выполнение работ (оказание услуг).

Получая вознаграждение за оказание услуги по любому из вышеперечисленных договоров, самозанятый обязан зарегистрировать его в личном кабинете (с помощью приложения «Мой налог») и сформировать онлайн-чек для заказчика (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ, ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Именно данный чек организации и ИП принимают в целях признания расходов. Законом № 422-ФЗ установлено, что

Кто платит налоги

Самозанятые перечисляют налог с полученного вознаграждения самостоятельно на основании уведомления от налогового органа (ч. 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). Контрагенту удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы самозанятого не нужно. Данная норма действует только при условиях:

самозанятый выдал покупателю (заказчику) чек (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

самозанятый не утратил статус плательщика НПД. В частности, когда его доход в текущем году превысил 2,4 млн руб. (ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ), и он не зарегистрировался как ИП.

Следовательно, если самозанятый не проследит за своей доходностью и нарушит данные границы, то его обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов перейдет на покупателя (заказчика).

Кстати, подробно про изменения в НДФЛ, страховых взносах и прямых выплатах ФСС будет рассказано на Едином семинаре «1С» (зарегистрироваться бесплатно можно через ростовского партнера – «ГЭНДАЛЬФ»).

Оформление бухгалтерских проводок при работе с самозанятыми

Формируются проводки по расчетам с самозанятыми с использованием счетов учета с поставщиками 60 или 76.

Почему мы акцентируем внимание на программе 1С: Бухгалтерия предприятия? Ведь в 1С: ЗУП тоже указывается оплата страховых вносов!

Верно, в 1С: ЗУП мы вносим такие перечисления в пункте «Уплата страховых взносов в фонды» раздела «Налоги и взносы».

Однако этой программе вообще все равно как вы оплатили эти взносы: наличным или безналичным путем. Она просто фиксирует оплату и автоматически переносит ее в отчет 4-ФСС.

А вот с 1С: Бухгалтерией предприятия все гораздо сложнее.

Перейдем к примеру: ООО «Лютик» обычно оплачивает страховые взносы безналичными перечислениями. Но за август директор оплатил страховые взносы наличными из-за отсутствия денежных средств на счете.

Отразим эти операции в учете.

Шаг 1. Начислим заработную плату за август 2021 г.

Шаг 2. Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 69, убедимся, что взносы за август начислены.

Шаг 3. Сформируем авансовый отчет, в котором во вкладке «Прочее» внесем оплату наличными страховых взносов директором.

Шаг 4. Переформируем оборотно-сальдовую ведомость, убедимся, что задолженность закрыта.

Шаг 5. Заполним отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года.

Видим, что последняя оплата взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 14 сентября, внесенная наличными, не попадает в отчет.

Давайте разберемся почему?

Для этого нам надо понять, что именно заставляет программу вносить данные в отчет.

Удобно это сделать, сравнив два платежа между собой: банковский и наличный.

Шаг 6. Проанализируем проводки авансового отчета, где внесена оплата страховых взносов наличными.

Видим, что программа формирует движения только по регистру «Бухгалтерский и налоговый учет».

Шаг 7. Теперь зайдем в документ оплаты взносов за прошлый месяц банковским перечислением, чтобы сравнить данные.

Отчетливо видно, что помимо регистра «Бухгалтерский и налоговый учет» программа сформировала еще один регистр «Расчеты с фондами по страховым взносам».

Именно благодаря этому регистру данные платежа попадают в отчет 4-ФСС.

Данный регистр формируется вследствие корректного заполнения вида операции, налога и вида обязательства в самой банковской выписке.

К сожалению, в авансовом отчете нет возможности где-то указать такие данные, поэтому придется вводить такой регистр вручную.

Шаг 8. Зайдем в пункт «Операции, введенные вручную» раздела «Операции».

Создадим новую операцию.

В открывшемся окне нажмем кнопку «Еще» - «Выбор регистров».

Программа предложит нам выбрать необходимые регистры.

На вкладке «Регистры накопления» установим галочку напротив регистра «Расчеты с фондами по страховым взносам» и нажмем «ОК».

Нужный регистр появился в табличной части операции, вводимой вручную.

Теперь необходимо внести в него данные.

Лайфхак! Сфотографируйте как заполнился этот регистр при оплате страховых взносов через банк. Гораздо удобнее вводить данные, когда они высвечиваются на экране мобильного телефона, нежели, чем постоянно переключаться между документами.

Ничего сложного в заполнении регистра нет. В полях «Платежное поручение номер/дата» внесите номер и дату чека, выданного операционистом банка.

Шаг 9. Еще один важный нюанс: такой регистр формируется не только при уплате взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, но и при уплате взносов на обязательное социальное страхование. Поэтому дополняем нашу операцию новыми данными. Это важно для дальнейшей корректной работы программы.

В этой статье я расскажу Вам о том, как осуществляется начисление и уплата фиксированных страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Также мы рассмотрим, каким образом данные суммы учитываются при расчете налога при применении УСН с объектом обложения "Доходы", и какие изменения произошли в последних релизах программы.

Итак, уплатить страховые взносы в фиксированном размере индивидуальный предприниматель должен до 31 декабря текущего года. Делать это можно с различной периодичностью: поквартально, по полугодиям, одной суммой в конце года и т.д. В 1С: Бухгалтерии 8 реализован помощник уплаты страховых взносов, который подскажет необходимые суммы платежей для заданного периода. Расположен данный помощник на вкладке "Операции".

В открывшейся форме выбираем период, за который хотим увидеть рассчитанные суммы взносов.

При нажатии на любую из сумм есть возможность увидеть её расчет (если какая-то часть страховых взносов уже была уплачена в текущем периоде, то программа сообщит эту информацию).



Также в данной форме выводится и сумма страховых взносов, которую нужно заплатить с превышения суммы доходов в 300 тыс. руб. (не позднее 1 апреля следующего года). Данную сумму тоже можно расшифровать.

В том случае, если вы формируете платежные поручения в программе, а потом выгружаете их в клиент-банк или отправляете в банк сразу из программы, то можно нажать на кнопку "Оплатить с банковского счета". Будут созданы платежные поручения на списания указанных сумм (но данные платежные поручения еще не формируют проводки).
Если же вы формируете все платежи в банк-клиенте, а потом уже загружаете в программу, то нажимать данную кнопку необходимости нет. Просто указываем в платежках необходимые суммы, отправляем и загружаем выписку в программу. Сам факт перечисления сумм страховых взносов со счета в программе отражается документом "Списание с расчетного счета".
В случае уплаты фиксированной части в ПФР в документе обязательно должен быть выбран вид операции "Уплата налога", налог - "Фиксированные взносы в ПФР", вид обязательства - "Взносы, постоянная часть". В данном случае корректный счет учета будет подставлен автоматически.

Документ формирует проводку Дт 69.06.5 Кт 51

В случае уплаты фиксированных взносов в ФФОМС документ "Списание с расчетного счета" будет выглядеть немного по-другому.

Документ формирует проводку Дт 69.06.3 Кт 51.

При уплате страховых взносов с суммы превышения доходов выбираем в списании с расчетного счета вид обязательства "Взносы с доходов свыше предела", счет учета остается 69.06.5, изменяется только субконто.

Начисление фиксированных страховых взносов выполняется программой автоматически в ходе процедуры закрытия месяца. Раньше данная операция выполнялась ежеквартально, а, начиная с релиза конфигурации 3.0.43.235, проводки формируются только при закрытии декабря. Причем интересный нюанс заключается в том, что суммы уплаченных в течение года страховых взносов ежеквартально учитываются при расчете авансовых платежей при УСН с объектом "Доходы" (уменьшают налог УСН).

А вот сами проводки по бухгалтерским счетам формируются только в конце года.

В проводках участвуют полные суммы фиксированных платежей за год, причитающиеся к уплате.

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .

Как правильно отразить внесение индивидуальным предпринимателем наличных в кассу? Образуется ли в этом случае налогооблагаемый доход?

Нормативное регулирование

Законодательство не разделяет имущество предпринимателя и физического лица. Предприниматель может в любой момент как изъять, так и внести денежные средства. На практике предприниматели часто пополняют оборотные средства своего бизнеса за счет личного имущества.

Бухгалтерским законодательством не установлен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета личных средств предпринимателя.

Если ИП решил вести бухгалтерский учет, он может закрепить порядок отражения данной нетипичной операции в учетной политике (Письмо Минфина РФ от 06.10.2015 N 07-01-06/56934).

  • правильно формулировать назначение платежа (при внесении средств через банк);
  • в случае необходимости подтвердить происхождение средств.

Учет в 1С

Предприниматель может внести деньги в свой бизнес двумя способами:

20 сентября индивидуальный предприниматель внес в кассу 500 000 руб. для пополнения оборотных средств. ИП применяет УСН «Доходы минус расходы».

Чтобы внесенные денежные средства не отражались в доходах предпринимателя, создайте документ Поступление наличных вид операции Личные средства предпринимателя в разделе Банк и касса — Касса — Кассовые документы — кнопка Поступление .


  • Сумма — вносимая предпринимателем сумма;
  • Статья доходов — Личные средства предпринимателя,
  • Вид движения — не заполнен, так как эта сумма не участвует в денежных потоках;

В разделе Реквизиты печатной формы :

  • Принято от — ФИО предпринимателя;
  • Основание — источник и назначение средств.

Проводки по документу


Документ формирует проводку:

  • Дт 50.01 Кт 84.01 — отражение личных средств в качестве нераспределенной прибыли.

Документ не делает движений по налоговым регистрам УСН, и это верно, т. к. данное поступление не отражается в доходах.

Внесение предпринимателем личных средств безналичным способом отражается аналогично, документом Поступление на расчетный счет вид операции Личные средства предпринимателя в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Поступление .

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    .Все индивидуальные предприниматели, независимо от сферы деятельности и применяемой системы.Страховые взносы предпринимателя делятся на две части. Одна — фиксированная..

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Индивидуальный предприниматель, наравне с хозяйствующими субъектами – юрлицами, обязан уплачивать налоги в бюджет. Получателем и администрирующим органом этих платежей является ИФНС по месту регистрации предпринимателя, а в отдельных случаях – по месту осуществления им деятельности.

Долгое время предприниматель не имел права вести свою деятельность, а значит, и уплачивать налоги без открытия расчетного счета. На сегодняшний день открытие расчетного счета – право, а не обязанность ИП. Во многих случаях иметь расчетный счет для предпринимателя невыгодно из-за сопутствующих его наличию банковских расходов.

Существует несколько способов оплаты налогов ИП без использования расчетного счета.

Об использовании личного счета

Личный счет – это счет физлица в банке. Им может быть и индивидуальный предприниматель. Пользоваться личным счетом можно через:

В договоре на открытие такого счета не указывается, что он может использоваться в предпринимательской деятельности. Личный счет для бизнес-платежей изначально не предназначен.

Тем не менее использование ИП этого счета для уплаты налогов и других расчетных операций не подвергается санкциям и не находится под законодательным запретом. Имеющиеся ранее законодательные ограничения на использование личного счета в бизнес-платежах ИП на сегодняшний день отсутствуют.

Платежи наличные и безналичные

Для уплаты налогов без открытия расчетного счета ИП может воспользоваться одним из следующих далее вариантов.

Сайт налоговой службы

Сервис «Заплати налоги» позволяет, как видно из наименования, без проблем рассчитаться с бюджетом. Если ИП собирается произвести оплату непосредственно в отделении банка, он должен указать системе, что платит наличными, сформировать квитанцию (платежный документ), а затем распечатать документ на руки.

Если ИП намерен произвести расчеты онлайн через ресурс ФНС, указывается вариант «безналичный расчет» и выбирается способ расчета:

  • через один из банков-партнеров, владельцем карты которого является ИП;
  • через сайт «Госуслуги».

При формировании платежного документа обратите внимание на обозначенные ниже нюансы:

  1. Переход на вкладку «заплати налоги» осуществляется через Главную страницу сайта ФНС, далее выбирается вариант «Юрлица и ИП»;
  2. Налогоплательщиком будет являться ИП, а видом документа (поскольку предприниматель не имеет или не использует расчетный счет) — платежный документ.
  3. При формировании информации о налоге можно воспользоваться классификатором, выпадающим меню, а можно вбить КБК. Недостающую информацию система определит сама.
  4. Получателя платежа можно определить по адресу регистрации ИП, введя этот адрес в форму.

Далее вписываются сведения, относящиеся к предпринимателю.

Необходимо установить галку в зависимости от того, является ли ИП налоговым агентом (НДФЛ за сотрудников) или платит собственные налоги; выбрать подходящий тип платежа из выпадающего меню, период, сумму платежа. Собственные реквизиты ИП также необходимо обозначить.

В наименовании плательщика учитывается, с какого счета идет платеж. Если платеж осуществляет физлицо (наличными или с личного счета), указываются его ФИО. Если для оплаты используется расчетный счет предпринимателя, указывается «Индивидуальный предприниматель ФИО». Завершается процедура формирования документа на оплату нажатием кнопки «Оплатить», переходом к вариантам оплаты – наличному и безналичному.

Госуслуги

Как уже отмечалось выше, с сайта ФНС возможен переход на портал госуслуг для погашения налоговых задолженностей. Можно и непосредственно пройти авторизацию на этом ресурсе, а затем заполнить заявку в адрес ФНС на предоставление информации по налогам – картой или распечатав квитанцию, и отправившись с документом в отделение банка.

Сбербанк

Кроме непосредственного обращения кассу отделения банка с распечатанной квитанцией, существуют еще несколько способов оплаты налогов с помощью его сервисов:

  1. Через Сбербанк Онлайн можно после авторизации в системе отыскать среди переводов и платежей получателя – ФНС. Далее воспользоваться возможностью поиска и оплаты налогов. Можно использовать сформированную ранее квитанцию ФНС и ввести ее реквизиты (индекс), сверить сумму налога и оплатить ее со счета, карты либо отыскать неуплаченный налог через функцию «поиск налогов по ИНН».
  2. С использованием так называемого QR-кода.Таким образом оплачивать налоги можно при помощи мобильного приложения Сбербанка, сканируя распечатанный ранее документ либо поднеся квитанцию к считывающему устройству банкомата, терминала. Это избавит от необходимости ручного внесения реквизитов через окно терминала.

В настоящее время налоговые платежи принимают практически любые кредитные учреждения, через кассу. Если ни один из способов, указанных выше, предпринимателю не подходит, можно обратиться с квитанцией в любой банк. Допустим и банковский перевод с личного счета ИП, открытого в любом банке.

На заметку! Налоги индивидуального предпринимателя может оплачивать не только он лично, но и другие граждане, организации, ИП (ст. 45-1 НК РФ).

Риски онлайн-платежей

Говоря об удобстве погашения задолженности по налогам через интернет, нельзя не сказать и о сопутствующих рисках. О возможности интернет-мошенничества предупреждает налогоплательщиков ФНС.

Схема незаконных действий проста: предлагается перейти по ссылке из рекламы, баннера, а затем налогоплательщик попадает на страницу формы, где требуется ввести ИНН. Далее предприниматель видит сумму налогов, якобы начисленных ему к уплате, которая является ложной и, как правило, завышенной. Комиссия за осуществление такого платежа может достигать 70%.

Давнее мошенничество, о котором снова напомнила ФНС, – «письма из налоговой» на почту предпринимателя с требованием погашения налогов. Содержащиеся в них ссылки ведут на мошеннические сайты, цель которых – получение личных данных плательщика налогов для незаконного снятия денег. ФНС не занимается рассылкой посланий на личную почту ИП, равно как и других налогоплательщиков.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: