Как легализовать наличные деньги
Обновлено: 25.04.2024
10 января 2021 года вступили в силу новые правила контроля за денежными переводами и сделками. Эти изменения коснулись всем известного федерального закона № 115-ФЗ — того самого, из-за которого блокируют счета в банках и передают данные о сделках в Росфинмониторинг.
В интернете ходят слухи, что теперь контроль за обычными переводами будет строже, а если человек снимет со счета от 600 000 Р — данные попадут в Росфинмониторинг и ФНС спросит об источнике дохода. А за переводы с карты на карту чуть ли не штрафовать собираются. Еще усиливается контроль за почтовыми переводами и сделками с недвижимостью.
Вот что писали СМИ об этом законе:
- «Власти будут отслеживать все операции свыше 600 тысяч рублей»;
- «Власти установили тотальный контроль за операциями с наличными»;
- «Теперь информация абсолютно обо всех операциях с наличными на сумму от 600 тысяч рублей подлежит передаче в Росфинмониторинг».
Что из этого правда — разбираемся на основании закона, а не статей в интернете.
Как победить выгорание
Оборот наличных
Как было раньше. Есть операции, которые подлежат обязательному контролю. То есть информация о них передается в Росфинмониторинг. В числе таких операций покупка валюты, приобретение ценных бумаг за наличные, внесение наличных в уставный капитал. Полный список — в статье 6 ФЗ № 115-ФЗ.
Эти операции привлекают внимание, только если сумма не меньше 600 000 Р . Лимит установлен не в 2021 году, он был таким же и в 2003.
Если фирма снимала наличные со счета, такая операция тоже могла попасть под контроль.
Что изменилось. Контролю подлежат операции по снятию или зачислению наличных на счет организации или ИП. Раньше такое условие тоже было, но с оговоркой: если операция не связана с обычной деятельностью. Например, на счет лесопилки поступают наличные за консультационные услуги. Или химчистка снимает деньги на покупку бензовоза. С 10 января оговорка отменена — теперь любые операции с наличными по счету юрлица на сумму от 600 000 Р подлежат контролю. Например, если деньги снимают на зарплату или командировки.
Контролировать операции юрлиц банк должен только в том случае, если деньги снимают или вносят непосредственно в этой кредитной организации. То есть операция должна проходить по счету, открытому в этом банке. Если деньги на счет фирмы зачислены через банкомат или кассу другого банка, контролю они не подлежат.
Но физлиц и самозанятых все это не касается. В законе нет и не было такой нормы, чтобы любое снятие наличных с карты на сумму больше лимита попадало в Росфинмониторинг. Там еще с 2019 года есть условие о контроле за операциями по снятию наличных в банкоматах — но только с карт, выпущенных иностранными банками. Причем не во всех государствах, а только в тех, что есть в специальном перечне.
Это не значит, что банк не может запросить пояснения по другим операциям. Но такой запрос будет инициативой финмониторинга банка, а не федерального ведомства.
Операции с недвижимостью
Как было раньше. Сделки с недвижимостью контролировались и до поправок. Это касалось сумм от 3 000 000 Р или эквивалента в валюте. Но до 10 января в Росфинмониторинг нужно было сообщать только о тех сделках, что касались перехода права собственности.
Что изменилось. С 10 января все операции по сделкам с недвижимостью на сумму от 3 000 000 Р подлежат обязательному контролю — как при наличном, так и при безналичном расчете. Хорошая новость в том, что информацию о таких операциях больше не должны предоставлять посредники — ИП и фирмы, которые работают в риелторском бизнесе. Все обязанности по контролю с них не сняли, но информировать о сделках больше не нужно.
Операции по зачислению денег на счет эскроу под контроль не попадают. При возврате денег с такого счета — тоже. А вот если деньги переводятся бенефициару — это уже интересно Росфинмониторингу.
Почтовые переводы
Под контроль попали почтовые переводы на сумму от 100 000 Р . Это касается любых переводов — даже если речь об алиментах. Передавать сведения в Росфинмониторинг будет почта.
Если перевод в валюте, учитывается эквивалент по курсу ЦБ. Раньше почтовые переводы обязательному контролю не подлежали.
Баланс мобильного телефона
Это еще один новый вид операций под обязательным контролем. С 10 января возврат неиспользованного аванса за услуги связи привлечет внимание Росфинмониторинга, если сумма составит 100 000 Р и более. Сведения о выводе денег таким способом передают операторы связи.
Покупка ювелирных изделий
Покупка кольца или цепочки в ювелирном магазине тоже может попасть под обязательный контроль, если стоимость изделия больше 600 000 Р . Но кроме контроля есть еще требование об идентификации клиента — то есть проверке его паспорта и фиксации данных о покупке.
При расчете наличными паспорт попросят при покупке от 40 000 Р . Если рассчитываться картой, лимит больше: раньше он составлял 100 000 Р , сейчас — 200 000 Р . Это изменение вступило в силу еще летом 2020 года.
Цифровая валюта
Криптовалюта и токены официально считаются имуществом. А операции с ними с 1 января 2021 года подлежат обязательному контролю, если сумма составит 600 000 Р и более.
Операторы финансовых платформ и информационных систем для выпуска и обмена криптовалюты должны сообщать о сделках в Росфинмониторинг.
При этом принимать оплату криптовалютой запрещено, предлагать такой способ расчетов — тоже. Хотя в том же законе указано, что цифровая валюта может использоваться для инвестиций и быть средством платежа.
Отмена контроля
Из списка операций, которые подлежат обязательному контролю, с 10 января исключены такие:
- Обмен банкнот одного достоинства на другие.
- Перевод денег за границу на счет анонимного владельца.
- Поступление денег из-за границы со счета анонимного владельца.
- Переводы некредитными организациями по поручению клиента.
- Страховые выплаты от нерезидентов.
- Получение имущества по договору лизинга.
Что еще изменилось в правилах контроля за расчетами
Поправки коснулись зачисления и списания денег для лизинговых платежей от 600 000 Р : они попали под обязательный контроль. Аналогично — с операциями иностранных структур, если они работают не дольше трех месяцев и раньше движений по счету не было.
Формулировки о контроле операций, связанных с азартными играми, стали конкретнее, но такие выплаты и раньше были под наблюдением.
При выплате участнику лотереи выигрыша на сумму до 15 000 Р не нужно проверять паспорт.
Под контроль попали страховые выплаты юрлицам — для физлиц так было и раньше. Росфинмониторинг будет получать информацию о выплатах по страхованию на случай смерти, дожития, пенсионному страхованию или полисам с периодическими выплатами.
Лимит операций по второму и последующему зачислению денег на счета для гособоронзаказа уменьшен с 50 000 000 до 10 000 000 Р . При первом зачислении пороговое значение так и осталось равным 600 000 Р .
Что делать с этими изменениями
Контроль операций по закону № 115-ФЗ не предусматривает участия людей и компаний. То есть владельцу счета или участнику сделки ничего делать не нужно. Информацию должен передавать банк, ломбард, магазин, нотариус, адвокат, организатор азартной игры, страховая компания, почта или оператор связи.
Если вы не отмываете доходы и не занимаетесь запрещенной деятельностью, новый закон ничего не изменит. Даже если информация о сделке попадет в Росфинмониторинг, это совершенно не означает, что дальше будет что-то происходить.
Кроме Росфинмониторинга операции контролируют еще и банки. Они могут отказать подозрительному клиенту в дистанционном обслуживании или запросить у него документы по сделке.
Налоговая никакой информации о снятии наличных не получает, и контролировать движение денег по счету новый закон ей не позволяет. Это по-прежнему возможно только в рамках проверки, но не автоматически. А штрафы могут быть, только если удастся доказать незадекларированный доход. Денежные переводы не признаются им по умолчанию, а дарить подарки деньгами в России пока никто не запрещал.
Если все же получаете доход, но хотите сэкономить на налогах и не бояться вопросов о поступлениях — присмотритесь к самозанятости.
Добрый день. Неофициально я зарабатываю большие деньги на разработке ПО для иностранных фирм. Официально — безработный, налоги не плачу.
Хочу купить автомобиль за 5 миллионов рублей, но мучает вопрос: как это сделать правильно? Не будет ли у меня проблем с налоговой по этой и другим крупным покупкам? Я бы и рад узаконить доход, но даже не знаю, как это сделать.
Очень странно, что ваш журнал еще не рассматривал такой вопрос. Многие получают зарплату в конвертах, неужели никто к вам не обращался?
Буду благодарен, если поможете разобраться.
Почему же не рассматривали вопрос? Рассматривали и подробно. Вот ответ фрилансеру, который зарабатывает миллион и не платит налоги. А вот — тренеру, указавшему неофициальную работу в анкете на загранпаспорт. Мы разбирали последствия зарплаты в конвертах и уголовную ответственность за неуплату налогов. Поэтому пройдусь по нюансам, которых не было в предыдущих публикациях.
Налогового контроля расходов нет, но он есть
В налоговом кодексе нет статей, посвященных контролю налоговиков за крупными расходами людей. Были когда-то давно, но их убрали. Но это не значит, что государство совсем отказалось от контроля. Просто отдельные нормы под него ни к чему, хватит общих норм о налоговых проверках.
Если вы купите и зарегистрируете автомобиль, то ГИБДД передаст информацию в ИФНС . Изначально это нужно для исчисления транспортного налога. Но кто знает, не захочет ли дотошный инспектор сравнить стоимость автомобиля с вашими официальными доходами.
Если захочет, то увидит: доходов нет, но 5 миллионов на обновку нашлись. Сумма внушительная и вполне может оказаться достойной налоговой проверки. Ну а в рамках этой процедуры инспектор почти всесилен.
Например, он вправе запросить у вашего банка информацию по движению денег на счете. Откуда инспектор узнает, в какой банк отсылать запрос? Так банк давно уведомил ИФНС , что открыл вам счет: закон обязывает.
Как я понимаю, суммы туда регулярно поступают огромные. И проверяющему наверняка станет очень интересно, откуда они. Учитывая, что официально вы безработный.
Дальше расписывать не буду, все есть в статьях по ссылкам выше.
Наконец, некоторые другие ваши расходы на значительную сумму государство контролирует в рамках закона № 115- ФЗ о борьбе с отмыванием денег. Например, покупку дорогих ювелирных изделий.
Пути легализации дохода
Как вывести из тени будущие доходы, мы уже расписали в ответе фрилансеру. А с прошлыми дело обстоит так.
Налоговая проверка охватывает не более трех лет, предшествующих году ее начала. За этот же срок инспекция вправе взыскать недоимку, пени и штрафы.
Сейчас 2018 год — значит, в прицеле у налоговиков 2015—2017 годы. До 30 апреля включительно вы еще успеете сдать декларацию по НДФЛ за 2017 год. Заплатить налог надо будет не позднее 15 июля. Тогда по доходам 2017 года к вам претензий не будет.
С 2015 и 2016 годами так не получится. Закон уже нарушен, и даже если сейчас вы сдадите две декларации по НДФЛ , перечислите налог и пени, вам все равно назначат внушительные штрафы за неуплату НДФЛ и непредставление деклараций.
Больно, но других вариантов в законе нет. Иначе все бы платили налоги и отчитывались по ним с опозданием — последствий-то никаких. По этой же причине не стоит ждать амнистии. Если ее и объявляют, то по старым долгам, которые и так нельзя взыскать.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Вторая работа — торговый представитель в фирме. Зарплата серая: на руки получаю от 30 тысяч рублей и больше, но официально — только 5000 рублей. С официального дохода фирма платит налоги и делает отчисления. Естественно, они копеечные. Достойная пенсия мне не светит, кредит можно оформить только на электрочайник.
Переговоры с руководством результата не дают. Единственное, на что они согласны, — уволить меня и выдавать всю сумму на руки вообще без трудового договора. Сумма будет больше — как раз на размер платежей в пенсионный фонд, НДФЛ с 5 тысяч рублей и прочих обязательных отчислений.
Могу ли я легализовать свои доходы через приложение для самозанятых? Допустим, буду получать деньги на руки в черную, потом проводить через приложение для самозанятых как плату за заказы по швейному производству. Могу указывать 6 или 4% — деньги наличные, об их источнике никто не узнает. И докупать пенсионные баллы сама — вы уже писали, как это делать.
Вроде выигрывают все. Государство получает налоги с моих реальных доходов, я могу оформить кредит в банке, а отчисления в пенсионный фонд контролирую сама.
- Законно ли это?
- Какие могут быть подводные камни?
- Насколько это окажется выгодно для меня?
Укрывать доходы от налоговой я не планирую. Но иногда, чтобы все сделать по закону, приходится искать обходные пути.
Ирина, легализовывать серые доходы через самозанятость и обманывать налоговую инспекцию незаконно и опасно.
Суть схемы с серой зарплатой
Работодатель должен уплатить взносы за работника: на пенсионное и медицинское страхование, на случай болезни и материнства, на травматизм. Чем выше официальная зарплата сотрудника, тем больше денег придется отдать государству. Например, только на пенсионное страхование организация обычно перечисляет из своего кармана 22% от доходов работника.
Чтобы снизить эти выплаты, некоторые организации ведут двойную бухгалтерию: по документам платят копейки, а остальную часть зарплаты отдают неофициально в конверте. Это может быть выгодно, но незаконно и рискованно как для фирмы, так и для сотрудников.
Кроме того, работодатель исполняет обязанности налогового агента: удерживает из зарплаты налог на доходы физических лиц — НДФЛ — и перечисляет его в налоговую инспекцию.
В вашем случае работодатель удерживает налог и платит взносы только с 5 тысяч рублей, потому что оставшаяся часть дохода идет неофициально. По закону, если работник знает, что работодатель по каким-то причинам не удержал НДФЛ с зарплаты, он должен самостоятельно отчитаться, подав декларацию 3-НДФЛ , и уплатить 13% налога.
Вместо этого вы собираетесь обмануть налоговую и притвориться, будто эти деньги получены не от работодателя, а от клиентов. Это позволит платить не 13% НДФЛ, а всего 4% налога на профессиональный доход. Вам может показаться, что это выгодно. Но вся выгода превратится в огромные убытки за счет штрафов от налоговой и расходов на адвоката.
Давайте разбираться, какими могут быть последствия этой схемы.
Штрафы и пени от налоговой инспекции
Вам могут начислить штраф за то, что вы не подали декларацию 3-НДФЛ. Штраф составляет до 30% от суммы неуплаченного налога за каждый год.
Налоговая может начислить и взыскать с вас НДФЛ за 3 года и пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Есть еще дополнительный штраф — 40% от суммы налога, если неуплата произошла умышленно. В вашем случае умысел есть: вы понимали, что получили деньги от работодателя, а не от деятельности в качестве самозанятого.
10 января вступили в силу поправки в «антиотмывочный» закон № 115-ФЗ. Ужесточились правила по операциям с наличными, они затронут и тех, кто занят в розничной торговле. Закон теперь регулирует и цифровые финансовые активы, и почтовые денежные переводы, и лизинговые сделки. Изменения коснутся как юридических, так и физических лиц. Юристы отмечают, что поправки могут затормозить проведение многих операций и существенно ограничить свободу предпринимательской деятельности, а также предупреждают: новые ограничения уже не за горами.
До 10 января 2021 года «антиотмывочный» закон не действовал для организаций, чья деятельность была связана с наличными денежными средствами.
Благодаря этой норме некоторые юрлица (например, те, что занимаются розничной торговлей), могли пополнять банковский счет крупными суммами наличных или снимать их и не попадать под контроль 115-го ФЗ. Операции подобных компаний дороже 600 000 руб. проверялись только в случаях, когда они не были обусловлены характером их деятельности. Банки выявляли такие операции и передавали информацию о них в Росфинмониторинг – орган, который и проверяет соблюдение «антиотмывочного» закона.
«Теперь же снятие или зачисление наличных денег на счет юридического лица подлежит контролю вне зависимости от характера его деятельности», – объясняет Сергей Водолагин, управляющий партнер Вестсайд Вестсайд Федеральный рейтинг. группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Комплаенс группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Частный капитал × .
С другой стороны, возможно, объем отчетности окажется настолько велик, что банкам придется заниматься исключительно отчетностью в ущерб выявлению сомнительных операций, а бизнесу нести повышенные риски блокировки счетов.
Как подчеркнули в ЦБ, цель изменений – «снизить нагрузку на финансовые институты при информировании финансовой разведки об операциях, подлежащих обязательному контролю». А в Росфинмониторинге заверили: вступление поправок в силу «не повлечет изменения модели отношений юридических и физических лиц с банками и иными уполномоченными организациями».
В прессе встречались заявления о том, что Росфинмониторинг берет под контроль все операции с наличными, включая снятие физическими лицами средств свыше 600 000 руб. в банкоматах, обращает внимание Кривошейкина. Это не так: изменения по контролю за операциями свыше 600 000 руб. касаются только юридических лиц.
Физических лиц тоже ждут изменения. Росфинмониторинг возьмет под контроль переводы с использованием счетов мобильных операторов. Любая операция по снятию более чем 100 000 руб. с мобильного номера теперь будет проверяться.
Еще власти взяли под контроль почтовые денежные переводы. Пороговая сумма – те же 100 000 руб.
Наконец, еще одно изменение напрямую не связано с «антиотмывочным» законом, но вписывается в общую тенденцию усиления контроля за расчетами граждан. С 6 января 2021 года банки начали делиться с ФНС информацией об открытии и закрытии электронных кошельков. Изменения касаются пользователей всех крупнейших платежных сервисов, таких как «Яндекс.Деньги», «QIWI Кошелек», WebMoney, PayPal и других. «Такая практика давно уже распространяется на банковские счета, теперь аналогичные правила ввели и для электронных кошельков», – комментирует Ольга Кривошейкина.
Закон об этом вступил в силу еще 1 апреля 2020-го, но применяться начал только сейчас: без указания ЦБ банки не могли начать передавать данные.
Отменяются «сделочные коды». Новые требования меняют контроль «сделок» на контроль «операций»: отныне обязательному контролю подлежат именно операции по осуществлению расчетов в рамках сделки, а не сами сделки, как раньше.
Например, в законе есть правило о том, что под правила «антиотмывочного» законодательства попадают сделки с недвижимостью дороже 3 млн руб. Но если раньше банк без предоставления документов (например, договора купли-продажи) от клиента мог и не узнать, что платеж был как-то связан с недвижимостью, то теперь это и не потребуется. Проверять смогут все расчетные операции, которые подходят под формальные критерии.
По мнению руководителя уголовной практики Нортия ГКС Нортия ГКС Федеральный рейтинг. × Натальи Ушаковой, это позволит «наиболее широко» толковать подозрительные и подлежащие обязательному контролю операции. «У банков будет больше возможностей запрашивать документы, возрастут риски привлечения к ответственности за неисполнение требований «антиотмывочного» законодательства», – рассказывает Ушакова.
Поправка относительно контроля за операциями с недвижимостью породила «особенно много спорных заявлений», комментирует Ольга Кривошейкина.
Теперь контролю подлежат все операции дороже 3 млн руб. при сделках с недвижимостью, а не только сделки, результатом которых становится переход права собственности на недвижимое имущество (как правило, договоры купли-продажи). «Но на самом деле, нельзя сказать, что регулирование в этой сфере кардинально изменилось», – отмечает эксперт. Ведь риелторы и раньше отчитывались по сделкам с недвижимостью свыше 3 млн руб.
Некоторые эксперты также говорят о возникшей у покупателей обязанности подтверждать происхождение средств, потраченных на покупку недвижимости дороже 3 млн руб. «Но и в этой части регулирование не поменялось, право финансовых организаций запрашивать подтверждение происхождения средств при крупных операциях было и до вступления в силу поправок», – рассказывает Кривошейкина.
Тем не менее покупателям квартир и земельных участков нужно быть готовыми к тому, что теперь и банки, и Росфинмониторинг могут попросить объяснить, откуда взялись деньги на сделку, которая показалась им подозрительной.
Важное изменение для бизнеса: все операции по договорам лизинга дороже 600 000 руб., будь то списание денег или зачисление денег, будет контролироваться Росфинмониторингом.
Обратить внимание на изменения следует и участникам гособоронзаказа. Порог контроля по операциям для них снизили в пять раз – с 50 до 10 млн руб. По мнению Натальи Ушаковой, это обусловлено прежде всего актуальным дроблением лотов, операций и фактических платежей.
Поправки к «антиотмывочному» закону были приняты в июле. Тогда же президент подписал закон о цифровых финансовых активах, который ввел криптовалюты и аналогичные инструменты в правовое поле.
Одновременно с легализацией цифровые финансовые активы попали под контроль 115-го ФЗ, отмечает Сергей Водолагин. Теперь информацией с Росфинмониторингом должны делиться еще и «операторы обмена цифровых финансовых активов».
Последние уточнения и расширения «антиотмывочного» закона в целом «существенно ограничат» свободу предпринимательской деятельности и повлекут приостановки по многим операциям, уверена Наталья Ушакова. «А существующая в настоящий момент тенденция позволяет предположить, что законодатель и далее будет оперативно реагировать на актуальные изменения в структуре проводимых операций и продолжать ужесточать законодательство», – делится ожиданиями эксперт.
Нововведения – не первые и не последние в череде поправок, направленных на борьбу с обналичиванием и отмыванием денег, согласна Ольга Кривошейкина.
Так, уже сейчас на рассмотрении Госдумы находится законопроект № 1064272-7. Его собираются принять уже в весеннюю сессию нижней палаты парламента. Среди прочего, законопроект предусматривает, что Центробанк станет оценивать риски проведения подозрительных операций российскими юридическими лицами и ИП, а также распределять их по группам риска (кроме банков).
Из-за санкций против РФ российским бизнесменам стало гораздо сложнее владеть и пользоваться зарубежными активами. Иностранные правительства блокируют и ограничивают доступ к счетам и имуществу россиян. Например, основатель «Евросети» и ресторатор Евгений Чичваркин, живущий за границей с 2008 года, лишился доступа к счету в швейцарском банке. Деньги заблокировали, потому что счет был открыт на паспорт РФ. А еще стали арестовывать яхты отечественных предпринимателей и политиков: такая участь постигла, в частности, сенатора Сулеймана Керимова и миллиардера Андрея Мельниченко.
Трудности создают не только зарубежные, но и российские санкции. Сейчас в стране работает запрет на вывоз иностранной валюты на сумму больше $10 000. Это значит, что свои накопления бизнесмены вывезти за рубеж не могут. А ФАС предложила отменить валютные оговорки и определять цену исполняемого в России договора исключительно в рублях. Все это резко осложнило бенефициарам ведение бизнеса и управление состоянием.
Чтобы помочь состоятельным предпринимателям и смягчить действие санкций, 9 марта президент России Владимир Путин подписал закон об амнистии капиталов. Четвертый этап амнистии пройдет с 14 марта текущего года по 28 февраля 2023-го (ФЗ № 48). Как заявил депутат Госдумы Андрей Макаров, «страна вновь протягивает руку своим гражданам».
Четвертый этап амнистии касается деяний до 1 января 2022 года (ФЗ № 49), и к нему могут присоединиться даже те, кто участвовал в предыдущих трех. Для этого человеку с имуществом за границей нужно подать в налоговую службу специальную декларацию, в обмен на которую его освободят от уголовной и административной ответственности, а также ответственности за налоговые правонарушения (ст. 4 закона «Об амнистии капиталов»).
Эксперты считают, что новый этап амнистии капиталов назревал давно. Но происходящие в мире события побудили принять закон быстрее. Это логичный ответ российского правительства на санкции.
Власти дают возможность российским бенефициарам забрать активы из недружественных стран, которые идут по пути их заморозки, а потом, возможно, и конфискации.
Роман Баханец, управляющий партнер BKHK law firm BKHK law firm Федеральный рейтинг. группа Частный капитал ×
Четвертый этап амнистии капиталов существенно отличается от предыдущих. Закон принимался в условиях санкционного давления и содержит много новелл. Если предыдущие меры нельзя назвать популярными, то сейчас юристы прогнозируют, что желающих будет много.
Новеллы четвертого этапа
Расширен перечень имущества, которое можно задекларировать. Теперь можно переводить наличные деньги, а также перерегистрировать транспортные средства в России. Еще в законе об амнистии термин «ценные бумаги» заменили на «финансовые активы». Это значит, что в страну можно переводить свопы, фьючерсы, опционы, права требования из договора страхования и другие производные финансовые инструменты.
Юрист Petrol Chilikov Petrol Chilikov Федеральный рейтинг. группа Международные судебные разбирательства группа Семейное и наследственное право группа Частный капитал группа Международный арбитраж группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market) × Александр Назаров считает, что замена термина связана с обязанностью российских резидентов с 2020 года уведомлять госорганы об открытии и закрытии счетов, а также о движении средств не только по счетам, открытым в банках, но и в других организациях финансового рынка. Теперь, если обязанность по уведомлению была нарушена, декларанта не привлекут к ответственности.
Но надо иметь в виду, что термин «финансовые активы» не включает в себя цифровые финансовые активы, криптовалюту и их производные.
Роман Николаев, управляющий партнер юрфирмы MAYS Partners MAYS Partners Федеральный рейтинг. группа Частный капитал группа Международные судебные разбирательства группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) 12 место По выручке на юриста (менее 30 юристов) 47 место По выручке ×
Николаев думает, что соответствующие поправки в закон об амнистии не заставят себя ждать, учитывая объем средств, размещенных в таких активах, а также применяемые в отношении владельцев таких активов санкции. Руководитель практики по оказанию услуг для состоятельных частных лиц O2 Consulting O2 Consulting Федеральный рейтинг. группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Семейное и наследственное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Финансовое/Банковское право Профайл компании × Наталья Пушкарская согласна, что новый этап амнистии должен был затронуть отношения с криптоактивами. Но в законе про них ничего нет.
Что касается наличных денег, то их надо внести на счет российского банка в течение 30 дней с даты предоставления декларации. Это касается как рублей, так и иностранной валюты. Баханец считает, что четвертый этап амнистии — последняя возможность гарантированно пройти комплаенс и легально перевести бумажные наличные деньги, особенно валюту, в легальную форму, которая будет в ближайшие годы признаваться государством.
А вот в отношении транспортных средств требования ужесточаются. Теперь в декларации нужно отражать сведения именно о перерегистрации. Это значит, что авто, вертолет или яхту нужно внести в специальный государственный реестр. Раньше было достаточно общей информации о транспортных средствах.
Есть на четвертом этапе амнистии капиталов и послабления. Например, отменили редомициляцию КИКов в РФ (перерегистрацию иностранных компаний в специальных административных районах на территориях островов Русский в Приморском крае и Октябрьский в Калининградской области. — Прим. ред.). Это значительно упростит процедуру перевода активов, потому что не все компании могут переехать в эти районы с учетом требований к их резидентам.
Поправки в закон об амнистии дополнены изменениями в налоговом законодательстве. ФЗ № 67 вводит безналоговое получение бенефициаром имущества от контролируемой иностранной компании.
Полученное в собственность в 2022 году имущество от иностранной компании не облагается НДФЛ, если по состоянию на 31 декабря 2021 года человек был ее контролирующим лицом или учредителем.
Сергей Трущин, юрист Ковалев, Тугуши и партнеры Ковалев, Тугуши и партнеры Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Страховое право группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market) группа Морское право группа Фармацевтика и здравоохранение группа Частный капитал группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Уголовное право группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) 14 место По выручке на юриста (более 30 юристов) 17 место По количеству юристов 24 место По выручке Профайл компании ×
Раньше, чтобы не платить НДФЛ, нужно было ликвидировать компанию, объясняет юрист. Но сейчас это делать необязательно.
Кто и зачем будет участвовать
Желающих перевести активы в Россию будет достаточно, считает Николаев. Он предполагает, что самой востребованной станет амнистия наличных, потому что это позволяет легализовать деньги без объяснения источников их происхождения.
В этот раз у россиян есть дополнительная мотивация участвовать в амнистии капиталов, отмечает Трущин. Дело в том, что ст. 5 директивы Совета ЕС 2022/576 от 8 апреля 2022 года вводит запреты для европейских трасти и управляющих оказывать гражданам РФ и российским юрлицам администраторские и секретарские услуги в отношении трастов и договоров доверительного управления. Запрет вводится с 10 мая 2022 года. Поэтому управление рядом европейских структур для российских бенефициаров будет затруднено.
С другой стороны, россияне не спешат забирать свои заграничные капиталы любой ценой и вера в Швейцарию у многих сохраняется. Это связано, в частности, с тем, что в России работают ограничения, связанные с оборотом валюты, подчеркивает Баханец. А юрист Guskov & Associates Guskov & Associates Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Частный капитал × Виктория Жорова рассказывает, что у бизнесменов появился повышенный интерес к дружественным или нейтральным по отношению к России странам, например ОАЭ.
Какие могут быть трудности
Россияне опасаются, что государственные органы будут использовать сведения из декларации в рамках уголовных, административных и налоговых дел, рассказывает Трущин. Это противоречит п. 4 ст. 4 закона об амнистии капиталов, но уже случалось на практике. Например, ФСБ изъяла спецдекларацию Валерия Израйлита, и документ приобщили к материалам следствия в отношении предпринимателя. Запрет на использование данных из декларации установил и Президиум ВС в документе формата «Ответ на вопрос» от 30 октября 2019 года, но исключить злоупотребления со стороны налоговых органов до конца нельзя.
Еще могут возникнуть сложности с зачислением декларируемых денег на счета в российских банках. Их надо зачислить за 30 дней, но в условиях санкций трансграничные платежи могут обрабатываться дольше.
Непонятно, как налоговые органы будут контролировать зачисление в срок наличных денег и как человеку это подтвердить. Особых указаний и процедур на этот счет нет.
Николаев добавляет, что исполнение инструкций российских клиентов в иностранных банках задерживается под предлогом дополнительной проверки характера операции или наличия клиента в санкционных списках. Есть случаи закрытия счетов клиентов при наличии паспорта РФ, несмотря на наличие ВНЖ или второго гражданства. В таких ситуациях россияне ищут альтернативные каналы хранения и перевода денег и финансовых активов в РФ. Иногда они могут не соответствовать условиям амнистии, которая предусматривает перевод активов только с задекларированных счетов. По мнению эксперта, вопрос о том, как на это отреагируют контролирующие органы в РФ, остается открытым.
Еще одна проблема заключается в том, что освобождение от налогов за предыдущие периоды не касается прибыли КИКов, рассказывает Назаров. Он уточняет, что налог с нее придется заплатить. Есть и технические неясности. Например, формулировки закона могут не позволить амнистировать деньги с брокерских счетов, подчеркивает Жорова.
Автор статьи
Читайте также: