Как объяснить налоговой откуда деньги

Обновлено: 28.03.2024

У моей свекрови есть Квартира. Она осталась ей от ее матери, которая умерла в июле 2017 года. Мы сейчас проживаем в ней, отдельно от родителей.

За годы совместной жизни мы с мужем накопили некоторую сумму. Сейчас мы хотим продать квартиру свекрови (свекровь не против) и, добавив наши средства, купить другую квартиру. Проблема заключается в том, что мы не сможем доказать перед налоговой, откуда мы взяли деньги, которые накопили.

Подскажите, как поступить в таком случае, насколько это критично? Действительно ли налоговая сейчас интересуется средствами и может начать расследование и заставить платить штраф? Что сказать - откуда мы накопили средства?

Спасибо. Жду ответа.

Доброго дня! Исходя из своей практики — налоговая не интересуется за счет чего приобретена квартира, точнее где Вы взяли на нее средства, налоговая интересуется когда не платят налоги. Плюс Вы можете вернуть налоговый вычет, если официально трудоустроены. Договор можете оформить сами или через юриста, свобода договора следует из ст. 421 ГК РФ, все условия, что не противоречат законодательству.

Налоговые иногда предъявляют требования по поводу доходов, за счет которых произведены расходы на дорогие покупки. Но в таких спорах налоговый орган должен доказать наличие таких доходов, с которых не был уплачен налог. Таких доказательств налоговая представить не сможет. Средства Вы накопили. Поэтому опасаться не стоит.

В частности по этому поводу было следующее письмо, которым доводилась судебная практика по таким спорам.

Письмо Федеральной налоговой службы от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/20019@ “О налогообложения доходов физических лиц”

То есть факт получения физическим лицом доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, вменяемых по причине понесенных расходов, не соответствующих задекларированным ранее доходам, должен доказать сам налоговый орган.

В обзоре судебной практики № 2 (2015), утвержденном Президиумом Верховного суда Российской Федерации 26.06.2015, на вопрос о возможности рассмотрения в качестве объекта обложения налогом на доходы физических лиц суммы денежных средств, израсходованных на приобретение имущества, суд ответил отрицательно. Указано, что приобретение налогоплательщиком в налогооблагаемом периоде имущества подтверждает лишь то, что он в этом периоде понес расходы на его приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получение в этом же периоде дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, в сумме, равной израсходованным средствам.

Все чаще граждане сталкиваются со случаями, когда после дорогостоящей покупки приходят повестки в налоговую инспекцию. Так ФНС проверяет, с каких доходов оплачены приобретения. Активность инспекций объясняется, в том числе, введением нового спецрежима - налога на профессиональный доход (НПД). Теперь физические лица – их можно назвать «самозанятые», должны легализовать свою деятельность и уплачивать в бюджет налоги. Пока НПД действует только в нескольких регионах России, но в ближайшем будущем налог будет применяться по всей стране.

Визит в налоговую не всегда ограничивается дачей объяснений. Если инспекция установит, что расходы лица превышают доходы, ему могут начислить НДФЛ. Правомерны ли такие действия ФНС? Как действовать, если пришла повестка с вызовом в налоговую? Чем обернется игнорирование вызова?

Откуда у налогового органа информация о покупках?

Если гражданин приобрел земельный участок, квартиру, автомобиль, требуется государственная регистрация имущества. Сведения о факте регистрации могут быть переданы в ФНС государственными структурами, обладающими такими данными.

Налоговые органы сегодня обладают актуальными, достоверными и полными данными о налогоплательщиках и об их имуществе. Для получения сведений ФНС использует специальные электронные базы и информационные системы. Например, сопоставить доходы и расходы физического лица можно с помощью выборки из базы «Система электронной обработки данных».

Еще с 2015 года ФНС активно используется централизованная федеральная база данных, в которой содержатся сведения об объектах недвижимости и транспорте, а также записи о фактах владения объектами собственности.

Кроме того, сведения о возможных незадекларированных доходах инспекция выявляет по объявлениям о предложении услуг в открытых источниках. Так, в группу риска могут попасть организаторы свадеб, «мастера красоты», массажисты, фотографы, осуществляющие деятельность без официального трудоустройства или оформления статуса «самозанятого лица».

Основания для вызова

Требования ФНС объяснимы, если гражданин заявлял налоговый вычет, или подавал декларацию 3-НДФЛ. Однако вызовы приходят и тем, кто не сдавал декларацию и не обращался за вычетом. Правомерны ли такие действия?

Инспекторы объясняют направление повестки тем, что согласно статьям 31 и 90 НК РФ они имеют право вызывать любого плательщика налога для объяснений, связанных с исполнением законодательства о налогах и сборах, либо на допрос в качестве свидетеля. В повестках не всегда указывается конкретная цель вызова.

Явка обязательна?

Если ФНС вызывает на допрос в качестве свидетеля, придет повестка.

Согласно статье 128 НК РФ, за неявку лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, предусмотрен штраф в размере 1000 рублей. Следовательно, если налогоплательщик не явится по повестке, ему придется доказать, что на это были уважительные причины. К таким причинам, согласно статье 90 НК РФ относятся болезнь, старость, инвалидность. Должностное лицо налогового органа может признать уважительными и другие причины неявки.

К допросу налогового инспектора лучше подготовиться с помощью юристов по налоговому праву.

В налоговой инспекции с налогоплательщиком проводится беседа. Инспектор вправе задавать любые вопросы по ситуации, из-за которой гражданина вызвали.

В любом случае, перед допросом, или дачей пояснений, гражданину стоит проконсультироваться с юристом и получить конкретные рекомендации. Этот шаг поможет подготовиться к визиту и выиграть время. Во многих случаях юристы сами созваниваются с инспекторами, узнают причину вызова, откладывают при необходимости встречу и направляют письменные ответы, если инспекторы намеренно или нечаянно вышли за рамки своих полномочий.

Неявка в инспекцию лишает гражданина возможности дать пояснения и доказать, что неправомерных действий он не совершал. Если разговор с инспектором не состоится, причина вызова так и останется невыясненной. В результате неявки налогоплательщик может получить от ФНС требование об уплате налога и соответствующих пени.

Таким образом, игнорирование вызова налогового органа грозит гражданину санкциями, поэтому лучше не рисковать, и явиться по повестке или уведомлению.

Как вести себя в инспекции?

В настоящее время распространена практика, когда граждан вызывают для дачи пояснений и при наличии неподтвержденного дохода предлагают заполнить декларацию, или скорректировать имеющуюся, и уплатить налог 13% от стоимости покупки. Поэтому при наличии документации, подтверждающей доходы для приобретения имущества, ее лучше предоставить инспектору.

Если вызвали на допрос, давать объяснения придется, так как за неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, или дачу заведомо ложных показаний согласно статье 128 НК РФ предусмотрен штраф в размере 3 000 рублей.

Несмотря на достаточно широкий круг тем и вопросов, которые могут поднять налоговики, есть ряд универсальных правил, которым лучше следовать, если Вы хотите избежать в дальнейшем претензий.

1. Подготовьтесь к допросу.
Перед походом в налоговую инспекцию лучше заранее хорошо продумать ответы. Как правило, инспекторов интересуют источники происхождения денежных средств и их документальное подтверждение. Если доходы не были задекларированы, то необходимо объяснить почему. Например, если Вы получили денежные средства в дар, то полученная сумма не подлежит декларированию, а налог с нее не подлежит оплате.Нередко налоговики задают один и тот же вопрос, использую разные формулировки. Тем не менее, придерживайтесь заранее намеченного плана и настаивайте на своей позиции.

2. Сохраняйте спокойствие и не поддавайтесь на провокации.
Следует помнить, что налоговые органы часто используют допрос свидетеля как способ оказать психологическое давление. Все заявления о грозящей Вам ответственности зачастую не более, чем попытка добиться от Вас нужных показаний. Не торопитесь отвечать на вопросы, тщательно продумывайте ответ, прежде чем его озвучить.

3. Во время допроса отвечайте четко и последовательно.
Старайтесь давать ответы по существу заданных Вам вопросов. Не нужно озвучивать лишней информации, особенно если она может быть истолкована против Вас. Не злоупотребляйте ответом «я не знаю» или «не помню». Такие ответы должны использоваться только в крайнем случае, когда Вас застали врасплох каким-то неудобным вопросом. В противном случае налоговики могут почувствовать Ваши слабые места и продолжить свое расследование по этим направлениям. Но если Вы почувствовали, что на вопрос лучше не отвечать, то сошлитесь на необходимость уточнить информацию в документах либо вспомнить те или иные обстоятельства.

4. Перед подписанием протокола допроса внимательно его изучите.
По итогам допроса налоговый инспектор должен составить протокол. Внимательно прочтите этот документ и проверьте, что протокол не содержит искажений. Если Вы обнаружите, что Ваши показания записаны не совсем верно либо могут быть истолкованы двояко, не бойтесь попросить переписать спорные моменты. Только когда Вы убедитесь, что в протоколе все изложено верно, подписывайте его и не забудьте получить копию.

5. Возьмите с собой на допрос налогового адвоката.
Во-первых, это придаст Вам уверенности на допросе. Во-вторых, адвокат поможет Вам подготовиться к процедуре. В-третьих, он проверит правильность оформления протокола допроса.

Важно помнить о праве каждого гражданина не свидетельствовать против себя и своих близких согласно статье 51 Конституции РФ. Отказ от объяснений в этих случаях не повлечет санкций, что подтверждается и разъяснениями ФНС(п. 5 письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837). Однако, отказ свидетеля отвечать абсолютно все вопросы инспектора может быть призван неправомерным и в этом случае гражданина могут оштрафовать на 3000 рублей по статье 128 НК РФ.

Учитывая сказанное, рекомендуем не игнорировать вызовы в инспекцию, а тщательно к ним готовиться, в том числе с помощью профессиональных юристов. Очень важно внимательно изучать документы, которые инспектор предлагает для ознакомления и подписи. Любые замечания к протоколу необходимо письменно фиксировать.

На самом деле закон, в которые были внесены правки, не новый. Это ФЗ №115 от 07 августа 2001 года, то есть ему уже больше 10 лет. Называется он «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем…».

Он был создан для того, чтобы определить и отслеживать незаконные операции с денежными средствами, направленные на финансирование запрещенных в РФ организаций.

Налоговая может запрашивать в банках сведения о счетах владельцев. Но давайте разберемся, в каких случаях держателям обычных банковских карт стоит этого опасаться.

Не секрет, что штат ФНС не позволит контролировать каждого человека, который получает доход на свою пластиковую карту. У налоговиков просто физически не хватит на это сил, времени и средств.

Пока можно не напрягаться

Главное - не совершать подозрительных операций. Например, не принимать большие суммы на свою карту на регулярной основе. Иначе можно попасть под подозрение налоговиков, которые решат, что вы занимаетесь предпринимательской деятельностью. Например, сдаете квартиру и получаете доход.

В таком случае вы рискуете получить налоговое уведомление за прошлый год с требованием заплатить 13% налога на доход физического лица.

Если сдаете квартиру, лучше оформиться самозанытым. Налог всего 4%, если ваши клиенты физические лица.

Но есть перечень операций по картам, которые точно будут выглядеть подозрительно, и они перечислены в законе

Так ФЗ № 115 определяет перечень таких случаев в шестой статье. В ней перечислены операции с денежными средствами, подлежащими обязательному контролю.

1. Переводы на сумму свыше 600 000 рублей

Имеется ввиду разовая операция, и не обязательно по карте. Например, в пункте 1) написано, что это приобретение ценных бумаг за наличные, или покупка - продажа валюты физическим лицом.

А в пункте 3) указано о зачислении денег на вклад третьего лица, в том числе на новые счета, которым еще нет трех месяцев.

Пункт 4) говорит об операциях с движимым имуществом, помещении изделий ювелирных изделий в ломбард либо их скупка, а также выплаты за выигрыш в лотерею и т.д. Это также получение и выдача займов физическим лицам.

2. Операции по сделкам свыше 3 000 000 рублей

Любые операции по сделкам с недвижимым имуществом на сумму свыше трех миллионов. Не важно, в каком виде производился расчет, наличном или безналичном. (П.1.1).

Интересно, что сейчас практически нет сделок с недвижимостью на сумму меньше трех миллионов. Так что по логике законодателя практически любая подпадает под особый контроль.

3. Возврат денег со счета мобильного оператора

Ни разу не делал такого. Но пункт 1.7 Закона говорит о том, что если вы не использовали деньги в качестве аванса за услуги связи и решили вернуть 100 000 рублей или больше, то подпадете под подозрение госорганов.

Я вижу это так. Вы вносите 200 000 рублей в качестве аванса по оплате телефона в месяц. А потом решаете вернуть на карту то, что не использовали. Звучит странно и сомнительно. Хотелось бы посмотреть на физлицо, которое платит столько за телефон, да еще и авансом. Я вот плачу за все свои переговоры 500 рублей в месяц, и то считаю это дорогим тарифом.

Понятное дело, что налоговой эта операция кажется из ряда вон выходящей для обычного человека.

Есть еще ряд подозрительных операций:

Они напрямую не связаны с движением по картам. Это любые поступления из банков, находящихся за пределами РФ, также подпадают под особый контроль. Обычный почтовый перевод на сумму равной или свыше 100 000 рублей тоже будет подозрительной операцией.

Работаю неофициально и подрабатываю на фрилансе, налоги не плачу. Активно коплю на квартиру, деньги частично держу на карте, чтобы капал процент, а остальное под матрасом.

Хотел было положить накопленные «миллиарды» в банк — так надежнее и проценты пригодятся. Но прочел в интернете, что потом при снятии средств банк может запросить документы о происхождении денег.

Предположим, я отказываюсь от вклада и по-прежнему прячу деньги под матрас. Затем, будучи официально безработным, приду с кучей наличных покупать квартиру. Не заинтересуются ли мной в этот момент?

Здравствуйте, Дмитрий. Вкратце так: выйти на вас налоговая может при любом варианте, что с банком, что без. Но банк хотя бы надежнее матраса сохранит деньги и принесет проценты.

Черные доходы и белый банк

Основной документ, на который опираются банки при контроле операций, — закон № 115- ФЗ о борьбе с отмыванием преступных доходов. Там есть закрытый перечень подозрительных манипуляций с деньгами на сумму от 600 000 рублей. Например:

  1. Покупка или продажа наличной иностранной валюты.
  2. Покупка ценных бумаг за наличные.
  3. Размещение денег во вклад на предъявителя либо во вклад в пользу третьего лица.
  4. Поступление денег из-за границы от анонимного отправителя.

Если просто внести деньги на вклад на свое имя, а потом снять их, то строго по закону контроля быть не должно — такой операции нет в списке сомнительных.

Но об открытии вклада в любом случае узнает налоговая инспекция: банк обязан сообщить. Правда, не о конкретной сумме, а о самом событии. Мол, такого-то числа такому-то человеку мы открыли вклад с таким-то номером.

Черные доходы и белая квартира

О покупке квартиры точно станет известно налоговой инспекции. Неважно, платили вы налом или безналом, взяли новостройку или вторичку. Росреестр в любом случае напишет в инспекцию о сделке, чтобы та могла посчитать вам налог на имущество физлиц.

О цене квартиры Росреестр не расскажет, поскольку сам не знает. Но зато инспекции будет известна кадастровая стоимость объекта, приближенная к рыночной. Ведь с недавних пор налог на имущество считают по кадастру.

Дальше — лотерея. Если вашим налогом будет заниматься въедливый инспектор, он может заинтересоваться, откуда у безработного деньги на столь дорогую покупку. Если инспектор окажется менее любопытным, то повезет.

Но лотерея будет повторяться ежегодно, поскольку налог на имущество платят каждый год. А внимательных инспекторов хватает. Почитайте, например, как девушке доначислили НДФЛ за машину, подаренную гражданским супругом.

К слову, налоговая инспекция не единственный госорган, которому может стать известно о квартире. Если вы решитесь открыть вклад, а потом переведете продавцу квартиры 3 млн рублей или больше, банк запросит документы по сделке и о происхождении доходов, а также сообщит в Росфинмониторинг.

Предпочтете матрас и наличные, но купите новостройку за те же деньги у застройщика — он напишет туда же.

В обоих случаях Росфинмониторинг автоматически не перенаправит сведения в налоговую инспекцию. Но по мотивированному запросу — вполне: между ведомствами есть соглашение об обмене информацией.

Как отбелить черные доходы

Единственный способ перестать бояться — выйти из тени и повиниться перед государством. В этом помогут ответы на вопросы, схожие с вашим:

Еще один плюс официальной работы — имущественный вычет по НДФЛ за покупку квартиры. Он вам положен, как только появятся «белые» доходы.

Если решите работать по-старому и не платить налоги, почитайте, чем это может кончиться:

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Инспектор ФНС спрашивает о происхождении суммы на вкладе в банке. Деньги вносил в этот банк в 2008 году и периодически пролонгировал вклад.

Подтвердить уплату НДФЛ с этой суммы не могу.

Т к срок нахождения денег на счете больше трех лет, то , по моему мнению, перспектив у ФНС привлечь меня к ответственности и обязать уплатить налоги и штрафы нет.

Как стоит ответить на вопрос инспектора ? Нужно ли сообщить, что средства находятся в банке с 2008 года или пусть сами запросы шлют ?

Подтвердить уплату НДФЛ с этой суммы не могу. Т к срок нахождения денег на счете больше трех лет, то, по моему мнению, перспектив у ФНС привлечь меня к ответственности и обязать уплатить налоги и штрафы нет. Как стоит ответить на вопрос инспектора? Нужно ли сообщить, что средства находятся в банке с 2008 года или пусть сами запросы шлют?
Сергей

Здравствуйте. если прислали письменный запрос — значит что то заподозрили- но что именно? не уплату налогов? или от вас требуют налоговую декларацию?

на самом деле можете ответить что это личные накопления… малоли… родственники дали, и т.д. копили сами долгое время а потом отнесли в банк

Исковая давность- 3 года… все что было ранее 3х лет — через суд им уже не взыскать.

они требуют явиться или нет? можете письмо выложить?

если будут настаивать — то по возможности закройте вклад а потом снова откроете его уже в др банке.

Скорее всего налоговая уже запросила какие то сведения в банке и потом написала письмо вам.

про штрафы речь я так понимаю пока не идет. — иначе бы они совсем по другому бы ставили вопросы. а подтверждать 2 ндфл вы в принципе не обязаны… во первых- прошло много лет — справки утеряны например… тех организаций где работали- уже может не было… во вторых — обязанность доказать правонарушение- на гос органе, в том числе и в суде.

Здравствуйте.Можете сказать, что родственники дарили.

«ст. 217. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц. 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. ;» ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@ «О налогообложении доходов физических лиц»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 10 июля 2012 г. N ЕД-4-3/11325@О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
В целях устранения неоднозначных толкований положений пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
В соответствии с положениями указанного выше пункта Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.
При этом согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
В этой связи необходимо учитывать, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.
Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.
Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России, до нижестоящих налоговых органов.
Советник
государственной гражданской службы
Российской Федерации
2 класса

Д.В.ЕГОРОВ. Исковая давность 3 года, что было раньше теперь им не взыскать

Выложите, пожалуйста, запрос из ИФНС.

Здравствуйте, Сергей. Подскажите, в какой форме вам пришел запрос?

В принципе можете не отвечать, никакой административной ответственности за это не будет, но, возможно, в этом случае, вас неофициально возьмут на заметку на будущее, а можете ответить, что вложили в банк 2008 году личные накопления, которые до этого хранили в наличных денежных средствах.

Инспектор ФНС может «спрашивать» только в ходе камеральной или выездной проверки. Такие проверки проводятся в случае неточностей в представленных декларациях и только в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В отношении физических лиц такие «вопросы» возникать в принципе не могут, если только физик не является контрагентом по сделке с юридическим лицом или ИП, в отношении которого ведётся проверка.

А потому инспектору ФНС можете вообще ничего не отвечать о происхождении денежных средств на вкладе.

Потому что с некоторых пор — а именно, с 01 июля 2014 года — налоговый орган вправе запрашивать сведения непосредственно в банках (п. 2 ст. 86 Налогового кодекса РФ)

Происхождение денег на вкладе, открытом в 2008 году, Вы можете никому не пояснять, и дело даже не только в том, что срок исковой давности по уплате налога истёк… Просто любые сведения налоговому органу предоставляются на основании каких-то проводимых мероприятий. И если Вам ничего о таких мероприятиях неизвестно, то и сведения пусть налоговый орган ищет сам.

Сергей, здравствуйте! Согласно ст. 82 НК РФ налоговый контроль должен осуществляться строго в соответствии нормами НК РФ.

Статья. 82 НК РФ

4. При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике (плательщике сбора, налоговом агенте), полученной в нарушение положений Конституции Российской Федерации, настоящего Кодекса, федеральных законов, а также в нарушение требования об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну.

Статья 86 НК РФ

2. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 настоящего Кодекса.
Налоговыми органами могут быть запрошены справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

Из статьи 86 НК следует, что для получения информации из банка о счетах налогоплательщика налоговый орган обязан получить согласие на запрос у вышестоящего налогового органа. Вы на запрос инспектора, в свою очередь вправе поинтересоваться получила ли налоговая инспекция согласие вышестоящего налогового органа на запрос в банк о вашем счете в банке.

Статья 87. НК РФ Налоговые проверки

1. Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:
1) камеральные налоговые проверки;
2) выездные налоговые проверки.

Из ст. 87 НК следует вывод, что информацию налоговые органы вправе затребовать только в рамках камеральной или выездной проверок. В запросе, который Вам сделал инспектор он обязан был сообщить в рамках какой проверки он запрашивает документы. Если не указал, то Вы можете указать ему на нарушение ст.87 НК и не отвечать по существу вопроса.

Если же инспектор сообщит, что информация затребована в рамках камеральной проверки, то он обязан сообщить на основании какой вашей декларации проводится камеральная проверка. Если вы не подавали уточняющей декларации за 2008 год, то и камеральной проверки за тот год в соответствии со ст 88 НК быть не может.

Статья 88. Камеральная налоговая проверка

1.Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и (или) прилагаемые к ней документы и (или) сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и (или) документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки.
(в ред. Федерального закона от 08.06.2015 N 150-ФЗ)

Если счет в банке, по которому сделан запрос находится за пределами территории РФ, то Вы вправе до 31.12.2015 года предоставить в налоговый орган специальную декларацию, в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках».Тогда все вопросы по счету к вам отпадут. Налоговым органам законом не предоставлено право затребовать информацию об источниках дохода, по данным полученным в специальных декларациях. Правда, тогда нужно будет заплатить НДФЛ за 2015 в размере 13% от суммы, которая находилась на счете на 01.01.2015 г., поскольку эта сумма будет продекларирована.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: