Как открыть счет ип за границей
Обновлено: 01.05.2024
Сегодня многие предприниматели уезжают за рубеж и пытаются работать удаленно. Поначалу кажется, что все просто, но со временем возникают вопросы — как решать дела с уплатой налогов? Кто-то, уехав, продолжает получать деньги из России, но есть и те, кому деньги поступают из-за рубежа, иногда даже из третьей страны, не той, в которой они находятся.
В случае эмиграции есть два варианта ведения бизнеса: оставаться ИП в России или открыть ИП за границей. Тонкости уплаты налогов будут зависеть от выбранного варианта.
Вариант 1. Остаться ИП в России
Это значит, что вы продолжите платить налоги России, даже с иностранных поступлений. Но это возможно только для ИП на УСН и ОСНО. Для ИП на ПСН такая схема не подходит, поскольку патент привязан к территории своего действия. Его стоимость зависит от территории, на которой вы работаете, и если вы не находитесь в каком-либо регионе России, возникнут сложности.
При этом некоторые виды деятельности всё же можно вести на патенте из-за границы. Например, разрабатывать ПО, давать онлайн-уроки или сдавать в аренду помещения в регионе, где получен патент. Главное, чтобы заказчики оставались в регионе действия патента.
УСН и ОСНО территориально ни к чему не привязывают, поэтому можно работать на этих режимах находясь за границей. И даже если вы перестанете быть резидентом, вы сможете продолжать работать как ИП на УСН.
Согласно ст. 207 НК РФ, налоговым резидентом РФ следует считать человека, который за последние 12 месяцев 183 календарных дня находился на территории РФ. Как только этот срок истекает, он перестает быть резидентом.
Вариант 2. Открыть ИП за границей
Открыть ИП, условно, в Грузии или Армении несложно. Вопрос в другом — что в этом случае делать с ИП в России? Можно его оставить и зарегистрировать ИП за рубежом, но тогда вы попадете под двойное налогообложение. Либо можно закрыть ИП в России и платить налог только как ИП за рубежом.
Но, как указывалось ранее, если вы отсутствуете в России больше полугода, то вы становитесь нерезидентом. Это значит, что вы не должны платить НДФЛ с доходов от иностранных источников. При этом ИП на УСН и так его не платит. Он обязан платить налог УСН, который к резидентству не имеет никакого отношения.
Поэтому в качестве варианта можно рассмотреть закрытие ИП в России. Но такой вариант невозможен, если вы работаете на Россию как ИП. Иначе говоря, если вы получаете свои доходы из другой страны, то нужно регистрировать там ИП. Но если источник ваших доходов — Россия, тем более, если у вас есть какие-то сотрудники, то закрывать ИП вам не нужно. Получается, если вы оказываетесь в ситуации, когда и страна пребывания ожидает от вас каких-то налогов, и доходы у вас идут от России, то вам нужно иметь два ИП и платить налоги в две разные страны.
Но двойное налогообложение не так страшно, как кажется. Например, в Грузии малый бизнес платит всего лишь 1 % с доходов.
Как налоговая в России узнает об иностранном счете
Прежде всего ФНС рассчитывает на то, что вы сами уведомите ее о том, что у вас появился иностранный счет. Но нужно помнить и о существовании перечня государств, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией. Он утвержден Приказ ФНС РФ от 03.11.2020 № ЕД-7-17/788@.
Подробности в видеоблоге Эльбы:
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Открывая счет в европейском банке, важно правильно выбрать страну. Если государство не входит в ЕС, то и местные банки лишены ряда преимуществ, например не могут осуществлять платежи SEPA. Кроме этого, ряд стран имеет свои внутренние законы, ограничивающие возможности иностранцев относительно открытия счетов (всех или определенных видов). Если самостоятельно определиться с выбором трудно, следует обратиться за помощью к финансовым консультантам.
Как открыть счет в европейском банке
Есть множество банков на территории Европы, готовых открыть не только накопительные, но и расчётные или инвестиционные счета гражданам России. Традиционно чем крупнее организация, чем выше ее рейтинг среди остальных банковских учреждений, тем больше требований предъявляется к будущему клиенту.
К примеру, стандартный пакет документов выглядит следующим образом:
- паспорт (гражданский и заграничный);
- подтверждение источников доходов: справки с места работы, 2-НДФЛ, информация о наличии сберегательных счетов, документы на право владения недвижимостью и т. д.;
- документы, подтверждающие место проживания;
- ИНН.
Но в зависимости от внутренней политики банка дополнительно могут затребовать:
- свидетельство о браке, свидетельства о рождении детей;
- оплаченные коммунальные счета за определенный период времени;
- информацию об основных финансовых операциях, которые планируется осуществлять в будущем;
- квитанции об оплате налоговых сборов.
Для сотрудничества с европейским банком все документы необходимо перевести (как правило, на английский язык или язык выбранной страны) и заверить у нотариуса. Уточнить этот момент, а также иные условия открытия счета можно дистанционно, отправив запрос по электронной почте.
Стоимость обслуживания
Для граждан России открытие и обслуживание счета почти всегда платное. Суммы зависят от перечня предоставляемых услуг, гарантий, политики банка, а также его статуса в финансовых кругах. Например, Handelsbanken (Германия) взимает ежемесячно почти € 10, а Société Générale (Франция) всего € 2. В Banca Carige (Италия) комиссия за обслуживание сберегательного счета составляет € 4.
Способы пополнения
Все банковские переводы из России за рубеж регулируются законом о валютном контроле. Максимальных ограничений нет, если речь идет о пополнении собственного счета, об открытии которого налоговые органы были уведомлены в установленном порядке.
Если перевод осуществляется на счет родственника (например, супруга или ребенка), то при отправке денег потребуется документально подтвердить степень родства (предъявив, к примеру, паспорт и свидетельство о рождении или о заключении брака).
Из реквизитов для перевода потребуются: номер счета (IBAN), Ф. И. О. получателя (записанное латиницей), SWIFT-код банка, его наименование (а также страна и город расположения).
При банковском переводе взимается комиссия, причем дважды: свое вознаграждение получает и банк-отправитель, и банк-получатель. Если при этом используются и разные валюты, то определенная сумма спишется и за услуги конвертации.
Отношения с ФНС
Важно помнить, что владельцы счетов в европейских банках в обязательном порядке должны сообщить об открытии счета, изменении его реквизитов в течение 30 дней с момента наступления одного из этих событий:
- через «Личный кабинет» на сайте налоговой службы;
- во время личного визита в отделение ФНС;
- с помощью «Почты России» (лучше отправлять письмо с уведомлением о вручении).
Обратите внимание! Уведомление составляется в двух экземплярах: один остается в налоговой службе, на другом инспектор ставит специальную отметку и возвращает отправителю. В дальнейшем это уведомление потребуется для оформления банковских переводов из России за рубеж (элемент валютного контроля).
Нарушение сроков декларирования иностранных счетов, а также игнорирование этой обязанности влечет за собой штрафные санкции. Для физических лиц их размер составляет от 1500 до 4000 рублей, а при повторном нарушении — от 2500 до 20 000 рублей.
До недавнего времени владельцы иностранных счетов вынуждены были регулярно отчитываться о движении средств на иностранных счетах, подавая соответствующую декларацию ежегодно в срок до 1 июня. В июле 2019 года Госдума приняла законопроект, в соответствии с которым граждане освобождаются от отчетности при соблюдении следующих условий:
- счет открыт в государстве, входящем в ОЭСР или FATF;
- размер сбережений за границей не превышает 600 000 рублей;
- между двумя государствами подписан договор об автоматическом обмене банковской информацией.
Процедура подтверждения доходов
Европейские банки вправе запросить у клиента информацию, подтверждающую легальность источника происхождения денег. Чаще всего для этого достаточно перевести на иностранный язык и нотариально заверить справку 2-НДФЛ. Если сумма большая (от 50 000 до 100 000 евро), происхождение денег потребуется подтвердить документально (например, представить справку из российского банка, со счета которого были сняты деньги).
Переводы от € 10 000 и выше в обязательном порядке проверяются ФНС РФ на предмет законности.
Дистанционное открытие счета в европейском банке
Для россиян есть несколько способов открыть счет в иностранном банковском учреждении без необходимости оформления визы и посещения другой страны:
- Через представительство иностранного банка в РФ. Если такой филиал есть, достаточно указать при заполнении заявления, что счет следует открыть, к примеру, в немецкой или британской юрисдикции.
- Онлайн-процедура — подобные услуги предоставляют некоторые банки (в частности, прибалтийские), поэтому следует заранее уточнить этот вопрос. Иногда сотрудники банковского учреждения прибегают к собеседованиям посредством видеосвязи, чтобы уточнить необходимые сведения.
- Услуги посредников — некоторые фирмы помогают оформить бумаги, подобрать банк, а также открыть р/с по доверенности от имени клиента в иностранных финансовых учреждениях. Однако далеко не все банки готовы сотрудничать с посредниками.
Все вышеперечисленные способы не гарантируют, что вы сможете удаленно открыть счет в выбранном банке. Единственная возможность сегодня — это современные финтех-платформы. Они работают по лицензии эмитента электронных денег и имеют право предоставлять ряд банковских услуг.
К примеру, сервис Bilderlings позволяет открывать счета с присвоением IBAN в европейских банках (включая Великобританию, где традиционно предъявляются строгие требования к клиентам-нерезидентам), осуществлять переводы и платежи.
Перечень стран, в которых можно открыть счет без визита в банк
Ежегодно список стран, предоставляющих дистанционное обслуживание нерезидентам, сокращается. Кроме этого, некоторые банки дистанционно открывают только определенный вид счетов: например, только расчетные или сберегательные.
Сегодня свои услуги россиянам готовы предоставить банки Чехии и Польши, Венгрии и Словакии, Черногории и Словении, Хорватии, Болгарии и Кипра. Если речь идет о крупных суммах (более 100 000 евро), то дистанционно готовы сотрудничать банки Швейцарии, Люксембурга.
Традиционно лояльно к россиянам относятся прибалтийские банки, причем в этих странах можно воспользоваться услугами местных учреждений, а также филиалов крупных европейских компаний.
По-прежнему привлекательными остаются Австрия, Мальта, Германия.
Словакия и Черногория не подписали соглашение об автоматическом обмене информацией о клиентах-нерезидентах, поэтому сведения о вкладах и счетах в этих странах передаваться в ФНС не будут.
Следует учитывать, что возможность дистанционного открытия счета не дает гарантию того, что процедура пройдет успешно. Политика в сфере финансового контроля в Европе заставляет местные банки ужесточать требования к клиентам, поэтому единственной возможностью гарантированно получить британский или европейский счет по-прежнему остается сервис Bilderlings или его аналоги.
Практически любая организация вправе открыть расчетный счет в иностранном банке. Юрлицо, решившее открыть банковский счет в другом государстве, должно в установленном порядке уведомить об этом ФНС в течение 1 месяца.
Необходимые документы для юридических лиц
Планируя открыть счет организации за рубежом, необходимо ознакомиться с перечнем документов, которые нужно предоставить в выбранный банк. В разных кредитных организациях список бумаг может отличаться.
Большинство банковских учреждений, которые работают с юридическими лицами из других стран, требуют предоставить:
- учредительную документацию;
- выписку из ЕГРЮЛ;
- свидетельство ОГРН;
- ИНН;
- реестры учредителей, директоров;
- приказы, которыми на должности назначены были директор и главный бухгалтер;
- паспорта руководителя, учредителей, бенефициарных владельцев (нотариально заверенные копии);
- лицензии, сертификаты, необходимые для ведения деятельности (при условии, что компания занимается такими видами работ, которые подлежат сертификации либо лицензированию);
- рекомендательные письма от банка, в котором открыт действующий счет;
- отчетная документация за 12 месяцев либо другой период, если фирма работает меньше года;
- заполненные клиентские анкеты и другие бумаги, предоставленные банком.
На документации, которой подтверждается статус компании как юридического лица, должен быть проставлен свежий апостиль. Некоторые требуют наличие нотариально заверенного перевода. Банки вправе потребовать документы, подтверждающие, что в отношении компании не инициирована процедура банкротства.
Открывать счета в иностранных банках стало сложнее. Это обусловлено тем, что ужесточились требования к клиентам. Такая политика направлена на борьбу с отмыванием средств, которые получены от ведения нелегального бизнеса, коррупции, террористической деятельности.
Клиенты, решившие отправлять средства на счет, открытый за границей, должны предоставить банку детальную информацию:
- обо всех лицах, связанных с компанией;
- о целях фирмы;
- о деятельности, которой занимается организация.
Источники поступления денежных средств должны быть подтверждены документально. Некоторые банки отказываются рассматривать документы, если не предоставлена налоговая отчетность.
Сроки
При подаче заявки юрлица нужно быть готовым, что придется ждать открытия счета. Сроки зависят от страны, в которой компания захотела поместить средства на счете, и от внутренних банковских правил. Есть финансовые учреждения, в которых срок открытия счета не превышает 1-2 дня. Но во многих иностранных банках ждать приходится около месяца. Есть финансовые компании, где срок открытия непредсказуем. Он может быть более 3 месяцев.
Фирмы, решившие частично отправлять свои средства в банки других стран, должны письменно уведомить об этом налоговую службу. Сделать это необходимо в течение месяца с того момента, как счет будет открыт. При невыполнении указанного обязательства компания будет оштрафована на сумму до 1 млн руб.
Состояние счета компании в режиме реального времени
Доверенные представители организации могут следить за состоянием счета за границей круглосуточно. Сделать это можно через интернет-банкинг. Сервис позволяет в любой момент получить доступ к информации о балансе и движении средств, а клиенты могут дистанционно проводить платежи.
Но не все заграничные банковские компании дают возможность управлять счетом дистанционно. Наиболее консервативными в этом вопросе являются швейцарские банки. Они позволяют клиентам следить за движением средств, но совершать какие-либо транзакции онлайн не дают.
Управление счетом за рубежом
Иностранные банки предоставляют клиентам использовать несколько методов дистанционного управления. В финансовых компаниях Швейцарии, Лихтенштейна, Люксембурга используют способ «лично знаком». Банкир вначале лично знакомится с представителем компании, а затем руководствуется инструкциями по телефону. Для идентификации требуется кодовое слово. При длительном сотрудничестве необходимость в коде отпадает – банкир может идентифицировать клиента по голосу или другим данным.
Распоряжаться средствами можно через онлайн-банкинг. Кредитные компании предлагают использовать специальное приложение, которое устанавливается на компьютер, либо личную страницу на официальном банковском портале.
Пластиковые карты
Юридические лица, решившиеся на открытие счета за границей, могут дополнительно заказать пластиковые карты. В одних странах их дают сразу после оформления счета, в других – их можно получить только по предварительному заказу.
Финансовые организации, которые занимаются выпуском корпоративных пластиковых карт, устанавливают требования по таким пунктам:
- необходимый остаток средств;
- максимальная сумма обналичивания;
- обязательное страховое покрытие;
- платежные лимиты.
За выпуск, перевыпуск, аннулирование пластика могут взиматься средства. Но сейчас банки пересматривают требования, уменьшают стоимость обслуживания карт, так как хотят привлечь максимальное количество клиентов из России.
Типы счетов
Юрлицо, запланировавшее открытие счета за рубежом, вправе выбрать наиболее подходящий тип:
- сберегательный;
- инвестиционный;
- расчетный.
К каждому из указанных видов выдвигаются свои требования. Перед тем как сделать окончательный выбор, клиент должен определиться, для каких целей он открывает счет. Если возникают сложности, то можно проконсультироваться с банковским экспертом, который специализируется на обслуживании корпоративных клиентов.
Перед принятием окончательного решения следует учесть, что количество транзакций по сберегательным и инвестиционным счетам ограничено, но они предназначены для получения прибыли. Расчетные счета необходимы для ведения текущей деятельности.
Сберегательный счет
Целью открытия сберегательного счета является сохранение и приумножение имеющихся средств. Его также называют депозитным.
Чтобы получить прибыль, необходимо не снимать средства до окончания срока действия заключенного договора. Распоряжаться деньгами клиент временно не может.
Инвестиционный счет
Инвестиционный счет открывается в том случае, когда юридическое лицо планирует вкладывать средства в акции, деривативы, облигации и другие ценные бумаги, металлы. Все предлагаемые банками программы являются долгосрочными, рассчитывать на получение мгновенной прибыли не приходится.
У вкладчиков есть возможность самостоятельно выбрать, в какие программы инвестировать средства. Они различаются не только по срокам и суммам вложений, но и доходности. Банки предлагают 2 способа управления инвестиционными средствами.
При использовании первого метода клиент полностью доверяет банку. Стороны подписывают мандат на управление активами. Вкладчик не участвует в принятии решений и проведении операций, но за это он оплачивает банку 1-5% от суммы сделанных инвестиций.
При выборе второго метода клиент сохраняет право распоряжаться средствами и принимать решения об их инвестировании за собой. Стоимость обслуживания будет зависеть от валюты вклада, суммы размещенных средств. Она составляет до 0,25%. Если клиент инвестирует деньги в ценные бумаги, выпускаемые банком, то обслуживание может стать бесплатным.
Расчетный счет
Одним из наиболее востребованных видов счетов является расчетный. Он необходим фирмам для проведения транзитных операций. Плата за обслуживание таких счетов невысока, а представитель фирмы вправе распоряжаться средствами без ограничений. Исключения делаются лишь для платежей, которые превышают оговоренную в заключенном соглашении сумму. В таком случае необходимо предварительно предоставить банку документацию, подтверждающую законность сделки.
В ряде банков устанавливаются требования к минимальному годовому обороту, размеру среднемесячного остатка. Если они выполняются, то платить за обслуживание не нужно. В ином случае взимается дополнительная комиссия.
Надежность
Надежными считаются те банки, которые могут на установленную дату выполнить обязательства перед клиентами. Наиболее устойчивыми будут те финансовые компании, у которых опыт работы исчисляется десятилетиями или столетиями.
Значение имеет и клиентская база. Если банку доверяют знаменитые люди, в том числе монархи, то ему не дадут обанкротиться. При возникновении трудностей такие финансовые компании выкупаются другими кредитными обществами. Все делается так, чтобы интересы физических и юридических лиц, доверивших свои средства, не пострадали.
Критерием надежности является местонахождение банка. Большинство кредитных компаний, расположенных в Евросоюзе, считаются надежными. Юридические лица, открывшие счета в банковских учреждениях Австрии, Великобритании, Швейцарии, Голландии, Германии, Дании, могут не беспокоиться за сохранность своих средств. Но ориентироваться лишь на местоположение банковского института нецелесообразно.
При оценке банковской репутации эксперты рекомендуют учитывать количество отделений, сотрудников и опыт работы с компаниями из России. Отличная репутация и у крупного швейцарского кредитного института, у которого более 70 тыс. служащих, и у банка США с 24 сотрудниками, которые разговаривают на 18 языках.
Лучше выбирать те учреждения, в которых не будет проблем при попытке открыть текущий или сберегательный счет. Для этого желательно предварительно узнать, какие банки сотрудничают с российскими компаниями.
Процедура открытия счета
Выбрав банк, нужно выяснить, какие документы придется подготовить для открытия счета. Собрав все необходимые бумаги и заверив их, можно обращаться в выбранное финансовое учреждение. Процедура может быть упрощена, если клиент работает с дочерней банковской компанией, расположенной в России.
В большинстве банковских компаний обязательным условием для открытия счета является личное присутствие представителя фирмы. Банкиры проводят интервью, в ходе которого собирают такую информацию:
- данные об учредителях, руководителях;
- сведения о бизнесе, специфике деятельности, деловых партнерах;
- контактные данные организации, ее представителей;
- примерный оборот средств и их происхождение.
Проще всего открыть счет за пределами России тем фирмам, которые занимаются проведением экспортно-импортных операций. Если организация занимается недвижимостью, кредитно-инвестиционной деятельностью, то придется детально расписывать источники получения прибыли.
Некоторые банки требуют указать список партнеров, с которыми через них будут вестись расчеты.
Без личного присутствия
Иностранные банки часто требуют, чтобы представитель компании лично подавал заявление на открытие расчетного либо накопительного счета в той стране, где находится главный офис. Но некоторые из них допускают возможность проведения личной встречи в Москве или другом городе, где есть банковский филиал либо лицо, представляющее интересы банка. Так работают банки Лихтенштейна, Швейцарии, Латвии, Кипра и других европейских стран. Если для юрлица важно, чтобы счет был открыт в Сингапуре или Венгрии, то придется ехать в главный банковский офис.
Посторонний человек не вправе заниматься открытием счета. Личное присутствие лица, на котором лежит ответственность за управление средствами, обязательно. Также банк вправе потребовать присутствия бенефициара в том случае, если управление доверено другому человеку. Каждый из интервьюируемых должен будет предоставить полную и достоверную информацию о бизнесе и о себе лично.
Какие валюты будут доступны?
Компания при открытии нового счета в другой стране вправе самостоятельно выбрать валюту. Но ориентироваться при выборе нужно на список валют, с которыми работает банк. В европейских странах доступны доллар, евро. В Великобритании, помимо указанных валют, предлагают использовать для расчетов фунты стерлингов, в Швейцарии – швейцарские франки.
Открывать счет на себя или компанию?
Учредители юридических лиц могут не знать, как лучше поступить: открыть иностранный счет на компанию или на себя лично. По законодательным нормам, личные финансовые интересы и бизнес должны быть разграничены. Поэтому использовать деньги, расположенные на счете физического лица для нужд фирмы, не получится.
Если у компании любой формы собственности, включая ООО, появится распределенная прибыль, ее можно перевести на личный счет владельца бизнеса. Это возможно, если у банка будут сведения, что документальный владелец является истинным хозяином фирмы.
Технических трудностей с перечислением средств быть не должно. Но они могут появиться, если у банковской организации, отправляющей либо получающей средства, возникнут какие-то сомнения. В таком случае придется предоставить данные, что деньги получены на законных основаниях, а не преступным путем.
Почему Великобритания?
Многие российские компании хотят открыть счет в одном из великобританских банков. Но без помощи специалистов, у которых есть опыт сотрудничества с кредитными компаниями Великобритании, будет сложно. Причина кроется в ухудшении отношений между странами и стремлением английских банковских институтов избавиться от клиентов, которые, по их оценке, находятся в рискованном сегменте. Несмотря на внешнюю благопристойность, Великобритании принадлежат самые популярные мировые оффшоры.
К преимуществам открытия расчетных и сберегательных счетов в Объединенном Королевстве относят экономическую стабильность, гарантии сохранности инвестиций и высокую степень развития банковской системы. Также достоинства великобританских банков следующие:
- открытие новых возможностей для бизнеса;
- снижение налогового бремени;
- отсутствие валютного контроля;
- обширный список разрешенных видов деятельности.
Дополнительные возможности открываются благодаря тому, что Великобритания не внесена ни в один из черных списков международных организаций. Поэтому компании, обслуживающиеся в банках этой страны, автоматически вызывают доверие.
Полная конфиденциальность владельца
Учредители фирм опасаются предоставлять сведения о себе, они боятся, что указанная информация попадет в руки третьих лиц. Но возможность доступа посторонних лиц к данным ограничена. Это гарантируется международными правовыми документами и национальными законами, которые регулируют банковскую деятельность.
Сведения о вкладах, операциях по счету, личные данные о распорядителе средств, их истинном владельце являются банковской тайной. Но в развитых странах доступ к ней могут получить представители правоохранительных, фискальных, налоговых органов в рамках ведения борьбы с терроризмом и с легализацией доходов, полученных незаконно.
Иностранные банки могут раскрыть информацию только при наличии решения местного суда. При этом финансовое учреждение предоставит не все имеющиеся данные, а только запрашиваемые сведения. Такая ситуация возможна, если Генеральная прокуратура Российской Федерации направит международное поручение о предоставлении сведений в рамках ведения уголовного производства. Если уголовное дело ведется по статье, признанной уголовной и в стране, в которой находятся средства нерезидента, то суд может обязать банк раскрыть информацию. В ином случае прокуратура получит отказ.
Например, в Швейцарии уклонения от уплаты налогов не является уголовно наказуемым деянием. Поэтому информация о клиентах, в отношении которых ведется дело по указанной статье Уголовного кодекса РФ, раскрыта не будет.
Но если зарубежный банк заподозрит, что средства на счет нерезидента поступают от преступной деятельности, или бизнес связан с финансированием терроризма, то он сам сообщит о подозрениях службе, занимающейся финансовой разведкой.
Открыть счет компании в зарубежном банке: ограничения
Российские фирмы могут открывать счета в зарубежных банках без ограничений — если таковые не установлены законом для отдельных лиц (п. 1 ст. 12 закона «О валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ).
Вместе с тем компании, открывшие такие счета, обязаны:
При невыполнении фирмой этого обязательства на нее может быть наложен штраф от 800 тыс. до 1 млн руб. (п. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
2. Ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, что следует за отчетным кварталом, направлять в ФНС сведения, отражающие движение средств на расчетном счете (п. 7 ст. 12 закона № 173-ФЗ, п. 4 правил, введенных постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819).
Если фирма не представит в ФНС данную отчетность, то также может быть оштрафована — на сумму 40–50 тыс. руб. (п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).
Операции, осуществляемые на расчетном счете компании за рубежом, должны соответствовать требованиям законодательства РФ о валютном контроле. В частности, если с использованием данного счета осуществляются транзакции в пользу других валютных резидентов (сама фирма, владеющая счетом, в соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ по умолчанию является валютным резидентом), то соответствующие транзакции допускаются, только если соответствуют законодательно утвержденным перечням.
Ознакомиться с перечнем разрешенных валютных транзакций при взаимодействии валютных резидентов РФ вы можете в статье «Валютные операции между резидентами и нерезидентами».
Рассмотрим теперь типовой порядок открытия российской фирмой счета за границей.
Порядок открытия банковского счета за рубежом: выбор банка
Прежде всего, руководству российской организации нужно определиться с банком. Его можно выбрать, ориентируясь на следующие критерии:
1. Географическое расположение.
Оно может иметь значение с точки зрения возможности личной явки менеджеров фирмы в соответствующий банк для заключения договора по счету, проведения иных переговоров (например, на предмет кредитования). Здесь важны такие аспекты, как:
- визовый режим страны нахождения банка (степень его сложности);
- наличие ограничений и иной специфики нормативного регулирования правоотношений банков государства с российскими фирмами;
- расстояние от города нахождения компании (оно может повлиять на величину расходов на транспорт в страну и город нахождения банка);
- условия налогообложения финансовых операций в государстве нахождения банка (в том числе с учетом договоров данного государства с Россией по налогообложению).
2. Условия обслуживания.
Здесь все достаточно стандартно. Нужно смотреть:
- стоимость открытия, ведения счета;
- стоимость ввода капитала на расчетный счет, вывода;
- стоимость отдельных транзакций (например, налоговых, для контрагентов);
- комиссии по конвертации капитала в те или иные виды валют;
- перечень услуг, которые входят в стоимость ведения счета (или стоимость дополнительных услуг, которые желательны для предприятия).
3. Экономические показатели банка.
К таковым можно отнести:
- национальные, международные кредитные рейтинги;
- показатели по финансовой отчетности;
- количество клиентов.
При этом имеет смысл знакомиться не только с актуальными сведениями, но также и с историческими — в частности, отражающими результаты деятельности банка в периоды экономических кризисов.
4. Прочие критерии:
- популярность банка в том сегменте бизнеса, в котором ведет деятельность организация (есть кредитно-финансовые учреждения, специализирующиеся на обслуживании промышленных фирм, ИТ, консалтинговых организаций);
- оценка банка экспертами в аналитических статьях, обзорах;
- известность руководящих лиц банка, собственников, их достижения в финансовой сфере.
Открыть счет за границей: подготовка документов
Выбрав банк, необходимо подготовить документы для открытия счета. В разных кредитных организациях их перечень может существенно различаться. Но типичный может характеризоваться включением таких документов, как:
1. Документы, удостоверяющие личность распорядителей денежных средств на банковском счете. Например, директора фирмы, главного бухгалтера, подчиненных им сотрудников.
Основной документ здесь чаще всего — загранпаспорт. Обязательно — действующий, лучше всего — действующий до сроков, рекомендованных банком.
В случае если счет будет открываться по доверенности — понадобятся копии соответствующих документов, заверенные в порядке, установленном законодательством РФ, национальным законодательством государства нахождения банка, а также международными договорами.
Потребуется также непосредственно доверенность — соответствующая аналогичным требованиям с точки зрения удостоверения подлинности.
2. Документы, подтверждающие статус компании как юридического лица.
Они должны быть апостилированы, при необходимости — переведены и перевод нотариально заверен. Классификация хозяйствующих субъектов, принятая в РФ (представленная, в частности, делением фирм на ООО, АО, ПАО), не всегда находит соответствие в законодательствах других государств, поэтому при подготовке документов очень важно корректно отразить в них организационно-правовую форму бизнеса на языке государства нахождения банка.
3. Документы, отражающие структуру владения и управления компанией. Например:
- устав;
- учредительный договор;
- приказы о назначении директора, главного бухгалтера.
4. Документы, подтверждающие, что в отношении фирмы не инициирована процедура банкротства.
Открытие и ведение счета
Непосредственно при открытии и последующем ведении счета следует уделить внимание таким нюансам, как:
1. Технологическая сторона управления счетом.
Необходимо заблаговременно выяснить, с помощью каких программных инструментов осуществляется управление счетом, а также как удостоверяются действия его владельца. Если это ЭЦП, то нужно заранее выяснить, каковы условия пользования ее ключом по национальному законодательству страны нахождения банка, как при необходимости аннулировать и обновить ключ.
2. Отчетность перед банком.
В некоторых случаях банки могут требовать от своих клиентов определенных отчетных процедур (или же заверения автоматически формируемых отчетов). Необходимо заранее узнать, какие это могут быть процедуры и каковы последствия их неосуществления.
3. Требования национального законодательства государства нахождения банка в части направления в компетентные органы уведомлений и отчетных процедур по счету.
Речь идет о нормах, схожих с теми, что рассмотрены нами в начале статьи, то есть установленных законом № 173-ФЗ. Во многих государствах подобные нормы права также действуют.
Итоги
Российские фирмы могут свободно открывать расчетные счета за рубежом. Но для реализации данной возможности нужно учесть большое количество нюансов, связанных с выбором банка, подготовкой документов, подписанием договора с кредитной организацией, открытием и последующим ведением счета — с учетом соглашений с банком, а также требований национального законодательства страны нахождения соответствующей кредитной организации.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Оффшорный счет может открыть как физическое лицо, так и коммерческая фирма. Как выглядит процедура его открытия, какие преимущества он дает и на что обратить внимание при выборе банка — узнайте из нашей статьи.
Что такое счет в оффшорном банке
Под оффшорным счетом понимают счет, открытый клиентом в банке, находящемся вне страны его проживания. Фактически это понятие имеет два значения:
- счет, открытый в оффшорном банке (банковском учреждении, осуществляющем свою деятельность в одной из оффшорных зон);
- счет в иностранном банке для оффшора.
С характеристиками и отличительными признаками офшорных зон вас познакомит статья «Офшорные зоны — что это такое и зачем нужны?».
Основное и значимое различие между двумя указанными значениями — репутация банка. В первом случае банк может обладать сомнительной репутацией, а потому привлекать клиентов сказочными тарифами и отсутствием контроля над легальностью средств.
Во втором случае речь идет о солидных банках Западной и Восточной Европы, имеющих соответствующую репутацию и заинтересованных как в сохранении своего имиджа, так и средств своих клиентов. В нашем материале понятие «оффшорный счет» используется именно в таком значении.
На какие моменты необходимо обратить внимание при открытии счетов в оффшорах — узнайте из следующего раздела.
Как открыть счет в оффшорном банке
Процедура открытия счета состоит из нескольких этапов:
- подготовительный, включающий определение вида счета (сберегательный, расчетный и т. д.) и выбор банка;
- документальный — сбор и оформление документов для открытия счета (по перечню, определяемому банком);
- организационный — предоставление пакета документов в банк;
- заключительный — проверка банком полученных от потенциального клиента сведений, принятие решения об открытии счета или отказе в его открытии.
Банки крайне щепетильно подходят к каждому своему потенциальному клиенту, и при решении вопроса об открытии счета их интересует в первую очередь следующее:
- цель открытия счета в иностранном банке;
- вид деятельности фирмы (отдельные банки не работают с финансовыми посредниками, компаниями, работающими на рынке Foreх и т. д., то есть с представителями тех видов деятельности, которые, по их мнению, попадают в группу риска);
- оборот денежных средств фирмы;
- сведения о партнерах лица, открывающего заграничный счет;
- полная информация о бенефициаре;
- иные сведения (каждый банк устанавливает сам требования к их объему и видам).
Среди основных запрашиваемых банком бумаг можно назвать:
- учредительные документы;
- устав фирмы;
- сведения о руководителях и владельцах фирмы;
- подтверждение источника происхождения денежных средств.
Помимо указанных сведений и документов банк может провести и иные проверочно-удостоверяющие процедуры, например:
- собеседование с владельцем счета;
- анализ финансовой отчетности фирмы;
- запрос доказательств опыта руководителя;
- рекомендации от других клиентов, уже имеющих подобные счета;
- изучение бизнес-планов и т. д.
Однако и открывающему счет потенциальному клиенту банка следует навести справки о банковском учреждении, в котором он планирует открыть счет. При выборе банка для открытия оффшорного счета важно не упустить из виду такие важные моменты, как:
- данные финочетности банка (она публикуется на его официальном сайте) и такие важные показатели, как ликвидность и капитализация банка (уровень ликвидности устанавливается государством и показывает размер покрытия банком своих кредитных обязательств в случае возникновения трудностей; уровень капитализации показывает соотношение направляемой в резервы и на увеличение собственного капитала прибыли к ее распределяемой части);
- состав акционеров банка — наиболее предпочтителен банк, совладельцем которого является государство или в составе акционеров есть иностранцы;
- иные аспекты (прозрачность работы банка, его репутация и др.).
На какие экономические показатели работы обратить внимание при выборе подходящего иностранного банковского учреждения — узнайте из статьи «Как компании открыть счет в иностранном банке?».
Преимущества открытия счета в оффшоре
Среди основных преимуществ открытия счета в оффшорном банке можно назвать:
- повышенная конфиденциальность банковских операций;
- отсутствие местного банковского регулирования;
- возможность владельцу счета осуществлять внешнюю торговую деятельность с особым комфортом (отсутствие необходимости конвертации рубля и т. д.);
- отсутствие ограничения контроля валюты;
- мультивалютная маневренность вкладов (у банка имеется возможность рассредоточения активов вкладчиков в благоприятных и стабильных юрисдикциях, что защищает эти активы от обесценивания, конфискации и рисков);
- особые преимущества (возможность выпуска акций на предъявителя, открытие анонимного счета и др.);
- доступ к международному кредитному рынку.
Наличие оффшорного счета может позволить фирме:
- инвестировать средства в зарубежные проекты;
- участвовать в международных сделках;
- защитить денежные средства от блокировки, арестов и др.
Чтобы усилить преимущества от использования такого счета, необходимо выбирать банк с учетом степени эффективности его работы. Среди заграничных банков выделяют 2 категории наиболее эффективных:
- прибалтийские, которые отличаются:
- низкими тарифами при открытии счета и его обслуживании;
- простотой обслуживания;
- наличием русскоязычного персонала;
- возможностью работы с разными видами валют (не только с твердыми);
- оперативным исполнением платежей;
- высокозащищенным и удобным интернет-банкингом;
- отсутствием специальных требований (к неснижаемому остатку по счету и др.);
О преимуществах отечественного банковского обслуживания расскажут материалы:
Можно ли открыть счет и зарегистрировать фирму в оффшоре самостоятельно
Стандартная процедура регистрации фирмы в оффшоре включает:
- знакомство с правилами регистрации компаний в выбранной юрисдикции;
- подбор регистрационного агента (местной лицензируемой фирмы, профессионально оказывающей услуги по регистрации фирм в оффшорной зоне), проверка его квалификации, изучение отзывов клиентов о его работе;
- взаимодействие с выбранным агентом: связь со специалистом, направление ему запроса на регистрацию оффшора, получение от агента перечня информации для осуществления процедуры due diligence (данный термин используется для обозначения комплекса аналитических и оперативных мероприятий для проверки законности деятельности компании, подтверждения ее непричастности к противоправной деятельности, в том числе к деятельности, связанной с легализацией/отмыванием доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и т. д.);
- подготовка пакета документов, необходимых в рамках процедуры due diligence;
- согласование стоимости оплаты услуг агента, перечисление предоплаты;
- осуществление агентом процедуры открытия оффшора (внесение фирмы в спецреестры, составление устава, назначение директора и др.);
- получение от агента пакета документов на открытую компанию.
Таким образом, полностью самостоятельно (без участия посредников, юридических фирм, консалтинговых агентств) зарегистрировать фирму в оффшоре затруднительно — для этого пришлось бы получать специальную лицензию (что для регистрации одной компании бессмысленно и трудоемко). Кроме того, требуется отличное знание бизнес-языка юрисдикции регистрации, а в некоторых оффшорах возможно зарегистрироваться только при наличии местного адреса.
Как открыть оффшорный счет физическому лицу
Как и в случае открытия оффшорного счета фирмой, физлицу требуется тщательно подойти к процедуре выбора банка для открытия счета. Необходимо учесть не только репутацию банка, его надежность и прозрачность, но и специализацию (к примеру, в силу специфики работы инвестиционные банки могут не работать с физлицами вообще).
У физлица имеется два способа открытия счета:
- обратиться в банк лично;
- воспользоваться услугами специализированной фирмы.
Для открытия физлицом оффшорного счета потребуется собрать и представить в банк комплект документов по списку, установленному банком. Как правило, к таким документам относятся (минимальный набор):
- документ, удостоверяющий личность (заграничный и внутренний паспорт);
- заполненная анкета (или иная бумага по установленной банком форме) с описанием цели открытия счета, планируемых операций и годового оборота денежных средств по счету;
- бумаги, подтверждающие источник происхождения денег (например, справка ф. 2-НДФЛ);
- контактные данные физлица.
Представленные документы должны иметь нотариально заверенный перевод на язык страны, в которой открывается счет. Кроме того, потенциальный клиент банка — физлицо должен быть готов к тщательной проверке специалистами банка всей представленной им информации.
Множество полезной информации о справке 2-НДФЛ узнайте в нашей специальной рубрике по НДФЛ.
Разные банки выдвигают свои требования как к представляемым документам и сведениям, так и к параметрам самого счета (неснижаемому остатку, количеству и объему транзакций и др.). К примеру, физлицу, желающему открыть счет в BMI Bank Seychelles (оффшорном банке на Сейшельских островах), необходимо подготовить и представить переведенные на английский язык (перевод заверяется нотариально) следующие документы:
- копию паспорта или водительских прав;
- копию документа, подтверждающего адрес (к примеру, счет на коммунальные услуги);
- заполненное заявление-анкету на открытие счета;
- письмо из любого банка о наличии счета;
- контактные данные.
Данный банк предъявляет спецтребование к неснижаемому остатку на счете — он должен составлять не менее 5 000 долларов.
К чему готовиться реальным и потенциальным владельцам счетов в оффшорах
Владельцам счетов в оффшорных банках (как физлицам, так и компаниям) следует быть готовым к тому, что отечественные налоговики с 2018 года будут располагать информацией:
- обо всех зарубежных счетах российских налоговых резидентов;
- об остатках денежных средств на зарубежных счетах и совершенных с использованием счета платежах;
- о различных видах полученного за рубежом инвестиционного дохода (включая дивиденды, проценты, доходы от страховых продуктов, средства от реализации финансовых активов).
Такая возможность у контролеров появилась в связи с присоединением 12.05.2016 России к Соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией, представляющему собой правовую основу для реализации автоматического обмена информацией на базе Единого стандарта отчетности.
Таким образом, планирующим открывать счет в заграничном банке компаниям и физлицам следует тщательно изучить возникающие в связи с этим обязанности, включающие:
Потенциальным и действующим владельцам зарубежных счетов следует принять во внимание законодательно установленные ограничения по их использованию — например, у банка может отсутствовать возможность использования заграничных счетов для экономически значимых операций (зачисления дохода от продажи недвижимости, дохода от ценных бумаг и др.). Перечень разрешенных оснований для зачисления денег на личные зарубежные счета приведен в ст. 12 закона № 173-ФЗ. Нарушение правил работы со счетом может быть строго наказано административным штрафом — от 75 до 100% от суммы операции (ст. 12. 25 КоАП).
Итоги
Офшорные счета вправе открыть любая компания или физлицо. Для этого потребуется собрать документы по списку банка, при необходимости пройти собеседование, а также выполнить условия банка по соблюдению правил работы со счетом (поддерживать неснижаемый остаток денег, соблюдать допустимые лимиты и иные требования).
Открыть счет можно самостоятельно или с помощью специализированных компаний.
Владельцам иностранных счетов необходимо соблюдать требования НК РФ и валютного законодательства (уведомлять налоговиков о зарубежных счетах, не использовать их для экономически значимых операций и др.).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.Доброе утро, мой вопрос в следующем , для чего нужен оффшерный счёт если моя страна будет полностью в курсе всего что будет происходить с моими финансами , я хотел бы обезопасить себя от России о не платить 100% за то , что им что то не понравиться! Хотя в статье говориться одно :
повышенная конфиденциальность банковских операций;
отсутствие местного банковского регулирования;
возможность владельцу счета осуществлять внешнюю торговую деятельность с особым комфортом (отсутствие необходимости конвертации рубля и т. д.);
отсутствие ограничения контроля валюты;
мультивалютная маневренность вкладов (у банка имеется возможность рассредоточения активов вкладчиков в благоприятных и стабильных юрисдикциях, что защищает эти активы от обесценивания, конфискации и рисков);
особые преимущества (возможность выпуска акций на предъявителя, открытие анонимного счета и др.);
доступ к международ ному кредитному рынку.
И тут же противоречит :Потенциальным и действующим владельцам зарубежных счетов следует принять во внимание законодательно установленные ограничения по их использованию — например, у банка может отсутствовать возможность использования заграничных счетов для экономически значимых операций (зачисления дохода от продажи недвижимости, дохода от ценных бумаг и др.). Перечень разрешенных оснований для зачисления денег на личные зарубежные счета приведен в ст. 12 закона № 173-ФЗ. Нарушение правил работы со счетом может быть строго наказано административным штрафом
— от 75 до 100% от суммы операции (ст. 12. 25 КоАП).
И как быть , я физ лицо , и не хочу что бы меня обнародовали, но оффшоры в итоге могут выдавать мои операции и как я понимаю блокировать финансы в счёт той же РоссииАвтор статьи
Читайте также: