Как в 1с оформить займ от учредителя

Обновлено: 27.11.2022

Организации часто получают финансовую помощь от учредителей в различных формах. В этой статье разберем, как отразить полученный от учредителя заем и проценты по нему в учете и в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.

Займы от учредителя — проводки в 1С 8.3

  • не включается в доходы и расходы в БУ и НУ (п. 2 ПБУ 9/99, п. 3 ПБУ 10/99, пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ);
  • отражается в составе кредиторской задолженности в зависимости от срока, на который он выдан: до 12 месяцев или более (п. 5 ПБУ 15/2008, Инструкция по применению плата счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

Пошаговая инструкция

01 сентября Организация получила заем от учредителя для пополнения оборотных средств на сумму 450 000 руб. сроком на 3 месяца под 8% годовых.

По договору уплата долга и процентов производится в конце срока.

30 ноября проведена уплата основной задолженности и процентов.

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Получение займа от контрагента
01 сентября 51 66.03 450 000 450 000 Получение займа от контрагента Поступление на расчетный счет —
Получение займа от контрагента
Отражение в учете начисленных процентов по займу за сентябрь
30 сентября 91.02 66.04 2 860,27 2 860,27 2 860,27 Начисление процентов Операция, введенная вручную —
Операция
Отражение в учете начисленных процентов по займу за октябрь
31 октября 91.02 66.04 2 887,67 2 887,67 2 887,67 Начисление процентов Операция, введенная вручную —
Операция
Отражение в учете начисленных процентов по займу за ноябрь
30 ноября 91.02 66.04 2 794,5­2 2 794,5­2 2 794,5­2 Начисление процентов Операция, введенная вручную —
Операция
Уплата основного долга по займу
30 ноября 66.03 51 450 000 450 000 Уплата основного долга Списание с расчетного счета —
Возврат займа контрагенту
Уплата процентов по займу
30 ноября 66.04 51 8 542,46 8 542,46 Уплата процентов Списание с расчетного счета —
Возврат займа контрагенту

Получение займа от учредителя

В день фактического поступления суммы займа отразите его согласно выписке банка документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента ( Банк — Банковские выписки ).


Особенности заполнения документа:

  • Плательщик — заведите учредителя в справочнике Контрагенты;
  • Договор — заведите договор с учредителем с видом Прочее;
  • Счет расчетов — 66.03, в нашем примере заем краткосрочный (до 1 года). Чтобы нужный счет подставлялся в документы автоматически, укажите срок в карточке договора.

Проводки


Уплата основного долга по займу

В день возврата отразите операцию по перечислению основного долга документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту ( Банк — Банковские выписки ).


Особенности заполнения документа:

  • Вид платежа — при перечислении основной задолженности укажите Погашение долга , тогда Статья расходов автоматически заполнится.

Проводки


Проценты по займу — проводки в 1С 8.3

  • как прочие расходы (пп. 5 п. 11, п. 18 ПБУ 10/99);
  • в стоимости инвестиционного актива (п. 6, 7 ПБУ 15/2008).
  • как внереализационный расход (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 1 ст. 269 НК РФ).

Отражение в учете начисленных процентов по займу за сентябрь

Каждый месяц следует отражать начисление процентов к уплате документом Операция, введенная вручную ( Операции — Операции, введенные вручную ).


Так же начислите проценты за другие месяцы.

Уплата процентов по займу

В день уплаты процентов оформите Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту ( Банк — Банковские выписки ).


При указании Вида платежа — Уплата процентов поля Статья расходов и Счет расчетов заполняются автоматически.

Статья расходов имеет вид:


Проводки


При выплате процентов частями оформите документ на каждую выплату.

  • в общем случае в доходы включается вся прощенная сумма;
  • если доля учредителя не менее 50%, доходом будет только сумма неуплаченных процентов.

Контроль

После уплаты основного долга и процентов проверьте состояние расчетов с заимодавцем в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66 ( Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету ).


В отчете с детализацией по субсчетам, контрагентам и договорам сальдо на дату окончания расчетов должно быть нулевым.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Иногда бывают такие ситуации, когда у организации наблюдается дефицит денежных средств, и на помощь приходит учредитель, оказывающий финансовую поддержку. Такие поступления обычно оформляются договорами займа, на основании которых деньги перечисляются на расчетный счет или вносятся в кассу организации. В этой статье мы рассмотрим порядок отражения в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 беспроцентного займа от учредителя: поступление и возврат денежных средств.

Рассмотрим две ситуации:

1. поступление в кассу наличных денежных средств от учредителя по договору беспроцентного займа сроком на полгода (краткосрочный заем);

2. поступление на расчетный счет безналичных денежных средств от учредителя по договору беспроцентного займа сроком на два года (долгосрочный заем).


В том случае, если нам необходимо отразить поступление денег в кассу, на вкладке "Банк и касса" выбираем пункт "Кассовые документы".


Создаем новый документ "Поступление наличных" с видом операции "Получение займа от контрагента". Выбираем контрагента (учредителя), организацию и указываем сумму. В табличной части должна быть заполнена информация о договоре (можно добавить новый договор, указав его реальные реквизиты). Также необходимо указать статью движения денежных средств, мы добавляем новую статью "Заем от учредителя". Счет расчетов в нашем случае будет 66.03, т.к. заем является краткосрочным.


Документ формирует проводку Дт 50.01 Кт 66.03 на сумму полученного займа.


Возврат займа отражается другим кассовым документом "Выдача наличных" с видом операции "Возврат займа контрагенту". Заполнение документа осуществляется аналогично, только в табличной части добавляется столбец "Вид платежа", так как наш заем является беспроцентным, мы выбираем "Погашение займа".


При возврате формируется обратная проводка Дт 66.03 и Кт 50.01, взаиморасчеты с контрагентом на счете 66.03 закрываются, если возвращена полная сумма займа.

В том случае, если нам необходимо отразить поступление заемных средств на расчетный счет, необходимо работать с документом "Поступление на расчетный счет", который можно вручную создать в разделе "Банк и касса" - "Банковские выписки" или загрузить из банка. У данного документа должен быть вид операции "Получение займа от контрагента".


Также выбираем организацию, контрагента, проставляем сумму и заполняем табличную часть, счет расчетов в данном случае будет 67.03, т.к. заем долгосрочный.


Получаем проводку Дт 51 Кт 67.03 на сумму займа


Для отражения факта возврата займа используем документ "Списание с расчетного счета" с видом операции "Возврат займа контрагенту", который формирует проводку по списанию задолженности со счета 67.03.

Иногда бывают такие ситуации, когда у организации наблюдается дефицит денежных средств, и на помощь приходит учредитель, оказывающий финансовую поддержку. Такие поступления обычно оформляются договорами займа, на основании которых деньги перечисляются на расчетный счет или вносятся в кассу организации. В этой статье мы рассмотрим порядок отражения в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 беспроцентного займа от учредителя: поступление и возврат денежных средств.

Рассмотрим две ситуации:

1. поступление в кассу наличных денежных средств от учредителя по договору беспроцентного займа сроком на полгода (краткосрочный заем);

2. поступление на расчетный счет безналичных денежных средств от учредителя по договору беспроцентного займа сроком на два года (долгосрочный заем).


В том случае, если нам необходимо отразить поступление денег в кассу, на вкладке "Банк и касса" выбираем пункт "Кассовые документы".


Создаем новый документ "Поступление наличных" с видом операции "Получение займа от контрагента". Выбираем контрагента (учредителя), организацию и указываем сумму. В табличной части должна быть заполнена информация о договоре (можно добавить новый договор, указав его реальные реквизиты). Также необходимо указать статью движения денежных средств, мы добавляем новую статью "Заем от учредителя". Счет расчетов в нашем случае будет 66.03, т.к. заем является краткосрочным.


Документ формирует проводку Дт 50.01 Кт 66.03 на сумму полученного займа.


Возврат займа отражается другим кассовым документом "Выдача наличных" с видом операции "Возврат займа контрагенту". Заполнение документа осуществляется аналогично, только в табличной части добавляется столбец "Вид платежа", так как наш заем является беспроцентным, мы выбираем "Погашение займа".


При возврате формируется обратная проводка Дт 66.03 и Кт 50.01, взаиморасчеты с контрагентом на счете 66.03 закрываются, если возвращена полная сумма займа.

В том случае, если нам необходимо отразить поступление заемных средств на расчетный счет, необходимо работать с документом "Поступление на расчетный счет", который можно вручную создать в разделе "Банк и касса" - "Банковские выписки" или загрузить из банка. У данного документа должен быть вид операции "Получение займа от контрагента".


Также выбираем организацию, контрагента, проставляем сумму и заполняем табличную часть, счет расчетов в данном случае будет 67.03, т.к. заем долгосрочный.


Получаем проводку Дт 51 Кт 67.03 на сумму займа


Для отражения факта возврата займа используем документ "Списание с расчетного счета" с видом операции "Возврат займа контрагенту", который формирует проводку по списанию задолженности со счета 67.03.

В наше непростое время довольно часто происходят ситуации, когда компаниям не хватает собственных денежных средств. И тогда на помощь приходят учредители. При этом не важно, на что пойдут полученные от них деньги – на покрытие кратковременных кассовых разрывов или реализацию долгосрочных проектов. В этой статье поговорим о том, как отразить поступление различного вида займов от учредителя в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 и какие риски могут возникнуть у компании при их возврате.

На практике особой популярностью пользуется так называемый беспроцентный займ от учредителя. Это объясняется многими причинами. Во-первых, у компании появляется возможность быстро, на выгодных условиях и без лишних хлопот (например, в части одобрения, как в случае с банковским кредитом) получить необходимые денежные средства. Во-вторых, учредитель может по окончании срока займа простить долг своей фирме, ведь будучи аффилированным лицом он как никто другой заинтересован в процветании и благополучии своего детища. И, в-третьих, сумма займа в таком случае не облагается НДС и налогом на прибыль.

При этом в законодательстве отсутствуют какие-либо ограничения по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо), а также по размеру суммы займа.

Однако «гонять» деньги путем предоставления и возврата займа весьма небезопасно. Ведь как только речь заходит о недополучении бюджетом денежных средств в виде налоговых платежей, инспекторы начинают пристально изучать природу займов. И если выяснится, что кассовые разрывы и потребность в заемном финансировании была сформирована самим учредителем искусственно, то договоры займа признают ничтожными, доначислят налоги и пени.

Чтобы избежать претензий со стороны налоговиков, гораздо безопаснее оформлять финансовую помощь от учредителя договором процентного займа. При этом сам договор должен соответствовать рыночным условиям – как по сроку, так и размеру процентной ставки.

Предоставление займа учредителем (и процентного, и беспроцентного) оформляется письменным договором. Для беспроцентного обязательно пропишите в тексте договора, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются. Иначе,по умолчанию все договора займа считаются процентными.

Алгоритм оформления финансовой помощи от учредителя в программе 1С в обоих описанных выше случаях одинаков.

Оформление поступления займа от учредителя зависит от способа поступления – в кассу или на расчетный счет.

Внесение учредителем денежных средств в кассу оформляется обычным приходно-кассовым ордером. Для этого в разделе «Банк и касса» выбираем гиперссылку «Кассовые документы» и нажимаем кнопочку «+Поступление»:

Необходимо выбрать вид операции «Получение займа от контрагента», заполнить и провести документ:

Рекомендуем обратить внимание на несколько моментов.

Во-первых, проверьте, чтобы обязательно было заполнено поле «Договор». Если создаете новый договор контрагента, то он должен быть с видом договора «Прочее».

Не забудьте указать дополнительную информацию – срок действия договора и вид расчетов (вид оказываемых компанией услуг).

Второй немаловажный момент – счет расчетов. Если договор займа заключен на срок менее года, то займ считается краткосрочным, на период более года – долгосрочным. В зависимости от этого займ учитывается на разных счетах: краткосрочные – на счете 66, долгосрочные – на счете 67.

И третий момент, на который стоит обратить внимание, это статья движения денежных средств. Конкретно в нашем случае – статья доходов.

Для корректного заполнения в дальнейшем Отчета о движении денежных средств в составе бухгалтерской отчетности проверьте, чтобы статья доходов была с видом движения «Получение кредитов и займов»:

Имейте ввиду, что когда по договору займа деньги в кассу компании вносит учредитель — физическое лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью, то соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами в размере 100000 руб. по одному договору не нужно (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У).

После проведения документа «Поступление денежных средств» программа сформирует проводки Дт 50.01 Кт 66.03 (или 67.03).

В случае поступления денег от учредителя на расчетный счет заполните аналогичным образом документ «Поступление на расчетный счет», расположенный на вкладке «Банк и Касса». Далее кликаем «Банковские выписки», создаем документ по кнопке «+ Поступление».

Все важные моменты, оговоренные для поступления займов через кассу, необходимо соблюсти и здесь.

После проведения документа программа сформирует проводки Дт 51 Кт 66.03 (или 67.03).

Теперь рассмотрим отражение возврата займа в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0.

В договоре займа, как правило, помимо предельного срока возврата займа прописывают и порядок его возврата. Это может быть периодический срок возврата (ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце срока займа), либо календарный график с указанием сумм, возвращаемых по каждому сроку.

Аналогично поступлению, возврат займа может происходить через кассу или на расчетный счет.

При возврате займа через кассу нужно учитывать несколько моментов. В отличие от поступления, при возврате займа будет действовать ограничение по лимиту расчета наличными в 100 000 рублей (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У). Кроме того, согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У, компания вправе расходовать наличную выручку только на определенные цели и возврата займа среди них нет. Поэтому, чтобы вернуть займ учредителю, необходимо предварительно внести наличную выручку в банк, а затем снять деньги с расчетного счета под возврат займа (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У).

Оформление возврата займа через кассу отражается в программе документом расходный кассовый ордер (раздел «Банк и Касса», подраздел «Кассовые документы» – «- Выдача»).

Как уже говорилось выше, сначала оформляется расходный кассовый ордер на внесение наличных на расчетный счет компании:

Затем денежные средства снимаются с расчетного счета банка. В этом случае оформляется приходный кассовый ордер с видом операции «Получение наличных в банке»:

Программой предусмотрено также формирование в обязательном порядке документа «Списание с расчетного счета» с видом операции «Снятие наличных», расположенного на вкладке «Банк и Касса» – «Банковские выписки» – «+ Списание»:

Обратите внимание, что этот документ не формирует движений по счетам, так как проводки создаются в документе Приходный кассовый ордер.

После этого расходным кассовым ордером оформляется погашение займа (в нашем случае договором предусмотрено ежемесячное погашение):

При проведении документа программа сформирует проводки Дт 66.03 (или 67.03) Кт 50.01.

При безналичном возврате денежных средств по договору займа в программе оформляется документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту», расположенный на вкладке «Банк и Касса» – «Банковские выписки» – «+ Списание»:

После его проведения программа сформирует проводки Дт 66.03 (или 67.03) Кт 51.

С вопросами начисления процентов по займам и отражения их в программе можно ознакомиться в нашей статье Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8.

Но может случиться и так, что возвращать займ учредителю не придется – учредитель может принять решение о прощении долга компании. Причем простить он может как сумму основного долга, так и сумму начисленных по договору займа процентов.

Прощение долга должно быть оформлено письменным соглашением, в котором обязательно следует указать реквизиты договора займа, сумму займа, а также тот факт, что долговые обязательства прекращены.

В 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 прощение долга учредителем оформляется бухгалтерской справкой (раздел «Операции», подраздел «Операции, введенные вручную»).

При прощении суммы долга счет 66.03 должен закрыться, т.е. сальдо будет равно нулю.

В данной статье рассмотрим, как в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 отразить получение от учредителя – физического лица займа.

Рассмотрим несколько ситуаций.

1. Учредитель вносит в кассу организации денежные средства по договору краткосрочного беспроцентного займа. Создадим документ «Поступление наличных». Задолженность организации перед учредителем, который в данной ситуации выступает в качестве контрагента (его нужно будет добавить в справочник «Контрагенты»), будет учитываться по кредиту счёта 66.03. Важно правильно выбрать вид операции, статью доходов и счёт учёта.


На рисунке ниже отражено частичное погашение задолженности по договору займа.


Для контроля корректности расчётов по договору займа формируем оборотно-сальдовую ведомость по счёту 66.03.


2. Учредитель перечисляет на расчётный счёт организации денежные средства по договору долгосрочного процентного займа. Создадим документ «Поступление на расчётный счёт». Задолженность организации перед заимодавцем-учредителем по договору долгосрочного займа будет учитываться по кредиту счёта 67.03.


Договор займа, заключённый между учредителем и организацией, является процентным. Из чего следует, что за пользование денежными средствам организация должна будет начислить и выплатить заимодавцу проценты.

Начисленные проценты отражаем в операции, введённой вручную проводкой:

дебет счёта 91.02 - кредит счёта 67.04 1 528,77

Так как проценты по договору займа являются доходом заимодавца, с них нужно исчислить и отразить к уплате в бюджет налог на доходы физических лиц:

дебет счёта 67.04 - кредит счёта 68.01 199,00

Для наглядности эти действия выполнены в одной операции:


Возврат займа и перечисление процентов может происходить как из кассы, так и с расчётного счёта организации-должника.



Проконтролируем расчёты с помощью стандартных бухгалтерских отчётов.



Таким образом, в бухгалтерском учёте отражены расчёты по процентному займу с учредителем.

Однако не следует забывать, что для исчисления и удержания налога на доходы физических лиц по прочим доходам, кроме бухгалтерских проводок, необходимы записи по регистрам, которые формируются при проведении операции учёта НДФЛ (раздел «Зарплата и кадры» − «НДФЛ» − «Все документы НДФЛ», кнопка «Создать»). «Сотрудник» в данном случае – элемент справочника «Физические лица».

Заполняем операцию, как на рисунках ниже.




Только после проведения этого документа появляется возможность сформировать справку 2-НДФЛ для физического лица.


А также автоматически заполнить отчёт 6-НДФЛ.



Мы рассмотрели порядок отражения в 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 получение и возврат займа учредителю − физическому лицу, а также начисление и уплату процентов по договору займа. Данный алгоритм может быть использован и при отражении в учёте договора займа с любым физическим лицом – контрагентом.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: