Как в 1с ввести остатки по валютным счетам

Обновлено: 24.04.2024

Организация использует программу «1С:Бухгалтерия 7.7» и применяет общую систему налогообложения без ПБУ 18/02. С 2015 года организация начнет применять ПБУ 18/02 и перейдет на «1С:Бухгалтерию 8» (ред. 3.0). Каким образом и на какую дату надо внести данные о разницах между бухгалтерским и налоговым учетом?

Если организация, уплачивающая налог на прибыль, приняла решение с 2015 года применять ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", то для тех счетов, где поддерживается налоговый учет, необходимо обеспечить соблюдение ключевого соотношения сумм проводки:

БУ = НУ + ПР + ВР (эта формула есть следствие формулы, приведенной в п. 21 ПБУ 18/02).

Кроме этого, можно воспользоваться рекомендациями, изложенными в письме Минфина от 15.04.03 г. № 16-00-14/129, где разъяснено, что организации не обязаны вводить начальные остатки по счетам отложенных налоговых активов (счет 09) и отложенных налоговых обязательств (счет 77) на дату начала применения ПБУ 18/02. Таким образом, если организация решит не вводить эти остатки, то все разницы, образовавшиеся до даты начала применения ПБУ 18/02, в дальнейшем будут считаться постоянными разницами.

Исходя из рекомендаций Минфина, для ввода начальных остатков по постоянным разницам в оценке активов и обязательств достаточно проанализировать данные бухгалтерского и налогового учета (например, с помощью оборотно-сальдовой ведомости) и отразить остатки на соответствующих счетах в ресурсе ПР.

Для того чтобы перенести данные из конфигурации на платформе «1С:Предприятие 7.7» можно воспользоваться Помощником перехода на 1С:Бухгалтерию 8. Данная обработка автоматически перенесет остатки, но в любом случае пользователю их придется анализировать и приводить к нужному виду самостоятельно.

Обращаем внимание, что перед вводом начальных остатков должны быть заданы параметры учетной политики (рис. 1). Параметры учетной политики организации учитываются на дату, следующую за датой ввода остатков (например, если дата ввода остатков - 31.12.2014 г., то учитываются параметры учетной политики, установленные на дату 01.01.2015 г.).

Рис. 1 Установка параметров учетной политики на следующий год.

Ввод начальных остатков осуществляется в единой форме Помощник ввода начальных остатков (раздел Главное).

Основная часть формы ввода начальных остатков напоминает баланс (рис. 2).

Рис. 2. Помощник ввода начальных остатков.

В форме Помощника выводится план счетов бухгалтерского учета. По каждому счету выводятся суммы начальных остатков (по дебету и/или кредиту). После ввода новых данных эта информация автоматически обновляется. Для более детального обзора введенных данных можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету или карточку счета.

Форма разбита на несколько закладок. Закладка Основные счета плана счетов предназначена для ввода остатков по балансовым счетам бухгалтерского учета, а закладка Забалансовые счета плана счетов предназначена для ввода остатков по забалансовым счетам бухгалтерского учета. Закладки Основные счета плана счетов и Забалансовые счета плана счетов доступны всегда.

В зависимости от системы налогообложения и учетной политики дополнительно становятся доступны еще несколько закладок. Закладка НДС по реализации доступна для организаций, у которых в учетной политике установлено, что они являются плательщиками НДС. Здесь вводятся остатки НДС по реализованным ценностям. Указанные остатки в бухгалтерском учете отсутствуют, однако их нужно отразить в информационной базе для целей автоматического учета НДС.

Все остатки будут вводиться в программу на указанную пользователем дату. Для указания даты ввода остатков следует воспользоваться гиперссылкой в окне справки, расположенной в правой части формы.

Поскольку учет в программе с использованием ПБУ 18/02 начинает применяться с 1 января 2015 года, то все остатки, включая постоянные разницы, вводятся датой, предшествующей дате перехода на ПБУ 18/02, то есть 31 декабря 2014 года (рис. 3).

Рис. 3. Дата ввода начальных остатков.

Начальные остатки можно вводить или корректировать в любой, произвольной последовательности. Для ввода (корректировки) остатков достаточно щелкнуть мышкой по выбранному счету, чтобы открыть форму единого документа Ввод остатков (рис. 4).

Рис. 4. Документ Ввод остатков.

Остатки вводятся в разрезе отдельных разделов учета. Движения документа зависят от того, по какому разделу учета вводятся остатки (реквизит Раздел учета). По каждому разделу учета формируется один или несколько отдельных документов, каждый из которых может состоять из одной или нескольких строк (рис. 5). Количество документов ввода остатков по каждому разделу учета – не ограничено.

Рис. 5. Форма документа Ввод остатков по разделу Основные средства.

Для организаций, применяющих различные системы налогообложения, требуется различная детализация вводимых данных. Соответственно и состав реквизитов документа ввода остатков по одному и тому же разделу учета, но для разных организаций может отличаться. Содержание описания раздела также различается в зависимости от применяемой в организации системы налогообложения.

В соответствии с заданными параметрами учетной политики на 2015 год в форме записи документа Ввод остатков по разделу Основные средства будут доступны поля для ввода стоимости основного средства и накопленной амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета, а также для отражения временных и постоянных разниц (рис. 6).

Рис. 6. Форма записи документа Ввод остатков по разделу Основные средства.

Обращаем ваше внимание, что постоянная разница в оценке актива (обязательства) указывается для каждого из объектов аналитического учета (субконто), в разрезе которых ведется учет на счете.

При проведении документа Ввод начальных остатков в информационной базе одновременно отражаются остатки по бухгалтерскому и налоговому учету, в том числе в ресурсе ПР. Кнопка ДтКт в форме документа, формирует отчет Движения документа, где выводится информация обо всех сформированных при проведении документа движениях, включая проводки бухгалтерского учета, движения по регистрам налогового учета, изменение отдельных реквизитов справочников и пр. (рис. 7).

Дата публикации 30.03.2022

Использован релиз 3.0.109

Для ввода начальных остатков в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) предназначена специальная обработка "Помощник ввода начальных остатков". Документы по вводу остатков создаются по разделам ведения учета (в одном документе обычно отражаются остатки по всем счетам соответствующего раздела).

По разделу "Капитал" можно создать один документ с остатками по субсчетам к счетам:

80 "Уставный капитал"
81 "Собственные акции (доли)"
82 "Резервный капитал"
83 "Добавочный капитал"
84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
86 "Целевое финансирование".

Перед вводом остатков проверьте, что установлена дата ввода остатков в одноименной ссылке. Подробнее о "Помощнике ввода остатков", установке даты и принципах ввода остатков см. здесь.

Раздел: Главное – Помощник ввода остатков.
Выберите в списке любой счет из вышеперечисленных, например, 80 "Уставный капитал" (рис. 1).
Кнопка "Ввести остатки по счету". Также можно создать документ по двойному щелчку на выбранном счете левой клавишей мыши и кнопке "Создать".

По кнопке "Добавить" в новой строке табличной части (рис. 2):
- в колонках "Счет" и "Субконто" выберите субсчет, по которому вводятся остатки, и аналитику к нему;
- в соответствующих колонках укажите количество (при необходимости) и сумму остатка в бухгалтерском и налоговом учете, сумму постоянных разниц (при необходимости), сумма временных разниц рассчитается автоматически.
Аналогичным образом по кнопке "Добавить" введите остатки по остальным субсчетам.
Кнопка "Провести и закрыть".

Если необходимо открыть для просмотра и редактирования уже созданный документ, то в форме "Помощник ввода начальных остатков" дважды щелкните левой клавишей мыши на любом счете, чтобы открыть форму со списком документов, после чего снимите флажок "Раздел учета". Фильтр по разделам учета будет отключен и сформируется весь список документов "Ввод остатков".

Смотрите также

Дата публикации 14.09.2018

Использован релиз 3.0.64

По разделу "Денежные средства" можно создать один документ с остатками по субсчетам к счету 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути", 58 "Финансовые вложения". Обратите внимание, что ввод остатков по валютным счетам возможен при условии, что в информационной базе в справочнике "Валюты" есть элемент с иностранной валютой (только в этом случае в плане счетов и в списке счетов для ввода остатков будут видимы и доступны для выбора субсчета с признаком учета "Вал.").

Раздел: Главное – Помощник ввода остатков.
Выберите в списке любой счет из раздела "Денежные средства" или любой субсчет к нему (рис. 1).
Кнопка "Ввести остатки по счету". Также можно создать документ по двойному щелчку на выбранном счете левой клавишей мыши и кнопке "Создать".

По кнопке "Добавить" в новой строке табличной части (рис. 2):
- в колонке "Счет" выберите счет (субсчет), по которому вводятся остатки;
- в колонке "Субконто" выберите аналитику к счету, при необходимости в соответствующих справочниках добавьте новые элементы;
- в соответствующей колонке укажите сумму остатка, для валютных счетов укажите укажите валюту, сумму остатка в валюте и сумму остатка в рублях.
Аналогичным образом по кнопке "Добавить" введите остатки по остальным счетам (субсчетам).
Кнопка "Провести и закрыть".

Смотрите также

Удивительно, но факт, что ввод остатков в бухгалтерии предприятия, для разных режимов налогообложения практически всегда есть тайна за семью печатями. Постоянно сталкиваюсь с тем, что при вводе остатков в начале ведения учёта в БП 3.0 (в БП 2.0 не лучше) некорректен по причине отсутствия информации, о том, как нужно вводить их правильно (ну или я её не видел).

Для правильного ввода остатков нужно понимать, что есть счета БУ, по которым остатки связаны с остатками по другим счетам, балансовым или забалансовым. Хочется поговорить про остатки по счету 62.02 (про валютный учёт отдельная песня, за рамками этого разговора).

Итак, есть документ Ввод остатков (далее ВНО), с разделом Расчеты с покупателями, в котором выбирается счет62.02, и заносится аналитика Контрагент, Договор и документ расчетов с контрагентом, и суммы задолженности, в колонке Остаток Кт. Есть ещё две колонки документа в т.ч. ЕНВД и в.ч. Комиссия, на которые зачастую не обращают внимания (в БП 2.0 не было, и зачастую не заполняются), что неправильно, потому как аукнется это потом, когда начнётся ведение учёта, и возникнет извечное – программа не работает… Непонятно почему в демострашке нет примера ввод остатков по счету 62.02, в чём причина знает только разработчик, наверное, но для пользователя нужно понимать, как они вводятся, дабы потом жить долго и счастливо!

Есть разные системы налогообложения и их комбинации (ОСНО, ОСНО + ЕНВД, УСН6, УСН6 + ЕНВД и т.д.), в зависимости от которых ввод остатков по счету 62.02 имеет свои особенности. Попробуем разобраться:

1. УСН доходы – особенностей нет, в документ ВНО вводится сумма кредиторской задолженности (полученный аванс), и больше ничего не нужно:

В движениях документа ничего интересного (остаток по счету 62.02):

Это единственная система налогообложения, где по счету 62.02 больше в остатках ничего делать не нужно J

2. УСН доходы + ЕНВД – Здесь уже нужно указать сумму в колонке в т.ч. ЕНВД (не обязательно совпадающую с колонкой Остаток Кт, т.к. аванс может быть не только по ЕНВД):

В движениях документа ВНО появляется забалансовый счет УСН.01:

Эта проводка нужна программе для определения, что аванс получен именно по деятельности, облагаемой ЕНВД, и не являлась в предыдущих периодах доходом УСН.

3. УСН доходы + комиссия (агентский договор) – нужно заполнить колонку в.ч. Комиссия (опять же не обязательно совпадающую с колонкой Остаток Кт, т.к. аванс может быть не только по комиссии или агентскому договору):

В движениях документа ВНО появляется забалансовый счет УСН.02, что нужно программе для определения аванса не как дохода УСН, а как аванса комитенту (принципалу), в учёте которых тоже есть интересные моменты, но выходящие за тему этого разговора.

4. УСН доходы + ЕНВД + комиссия (агентский договор) – это пп 1. и 2. В «одном флаконе» - заполняются все три колонки документа ВНО (только без экстрима, в смысле сумма в колонках в т.ч. ЕНВД + в.ч. Комиссия не может быть больше суммы в колонке Остаток Кт), и в движениях будет соответственно проводи по счетам УСН.01 и УСН.02.

5. УСН доходы минус расходы, аналогично пп 1. – заполняется только Остаток Кт и в движениях только остаток по счету 62.02.

6. УСН доходы минус расходы + ЕНВД – аналогично пп 2.

7. УСН доходы минус расходы + комиссия – аналогично пп 3.

8. УСН доходы минус расходы +ЕНВД + комиссия – аналогично пп 4.

9 ОСНО – вот тут уже интересно, забаланса не будет, НО – остатки по 62.02 должны «плясать» вместе с 76.АВ, о чём частенько забывают (или не в курсе?) пользователи. Результат – при зачёте аванса полученного в учёте, не зачитывается НДС с аванса по счёту 76.АВ (если его вообще ввели в остатках). Таким образом в документах ВНО должно быть ДВА документа, один по счёту 62.02, с аналитикой Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентами. И ВНО в разделе НДС по авансам по счету 76.АВ, причём счет-фактурой должен быть тот же документ расчетов с контрагентами, что и по остаткам счета 62.02!

Проводка как в пп.1. Но НЕОБХОДИМО ввести остатков по счету 76.АВ, а это уже другой документ ВНО, в котором так же есть особенности:

В движениях документа ВНО по 76.АВ уже есть не только проводки, но и регистры:

сведений - Журнал учета счетов-фактур и оборотов НДС продажи. Эти данные потом используются в формировании декларации по НДС .

10. ОСНО + ЕНВД – по счету 62.02 опять таки всё просто – есть остаток как в пп. 1 . Вот по НДС с авансов вопрос – тут или аванс получен по ЕНВД (что сомнительно, но возможно), тогда НДС с аванса не будет, или, если аванс был по ОСНО, тогда как пп.9.

11. ОСНО + комиссия – опять ситуация как с совмещением с ЕНВД – НДС с авансов вводится только тогда, когда полученный аванс был по ОСНО (опять не забываем, что счет-фактура должен быть тот же, что и в остатках по 62.02).

По итогам - ввести остатки по счету 62.02, это ещё не значит, что все связаные с ними остатки введены правильно :-)

Управленческий отчет по банку – простой, без Дт и Кт. Показывает остатки и движения по расчетным счетам предприятия. Ведомости по валютным и рублевым счетам за указанный пользователем период с группировкой по валюте, расчетному счету, месяцам, дням, первичным документам.

Отчет предназначен как для бухгалтера, так и для пользователя, не владеющего бухгалтерской терминологией (руководителя, менеджера). Отчет показывает операции по банковским счетам в различных разрезах и не имеет аналога в типовой конфигурации.

Всего предлагается 4 отчета, которые вызываются по кнопке выбора варианта отчета (см. рис. 1).

Рис. 1. Выбор варианта отчета

По рублевым счетам (по счету 51):

- ведомость с группировкой по счетам, месяцам и документам;
- ведомость с группировкой по счетам, месяцам, дням и документам.

По валютным счетам (по счету 52):

- ведомость с группировкой по валютам, счетам, месяцам и документам;
- ведомость с группировкой по валютам, счетам, месяцам, дням и документам.

Во всех вариантах отчетов можно отключить группировку по документам через настройки (см. рис. 2).

Рис. 2. Настройки отчета

Для формирования отчета необходимо ввести период, организацию и список счетов учета. По умолчанию предлагается счет 51 для рублевых отчетов и счет 52 для валютных. Можно также ввести банковский счет организации для дополнительного отбора.

Отчеты снабжены подробной справкой. Код открыт, так что вы сможете при необходимости доработать отчет для своих нужд.

Подключение отчета

Добавьте отчет в список дополнительных отчетов и обработок (раздел "Администрирование"). В поле "Размещение" укажите раздел "Руководителю" или любой другой, из которого он будет впоследствии вызываться.

Отчет протестирован на платформе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.12.1685), конфигурации Бухгалтерия предприятия редакция 3.0 (3.0.67.38), Бухгалтерия предприятия КОРП редакция 3.0 (3.0.66.70).

Внимание! Совместимость с актуальными версиями БП и БП КОРП смотрите в комментариях.

UPD от 10.04.2022. Добавлен отчет для БП КОРП 3.0, в котором есть отборы по подразделениям.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: