Как заполнить отчет о движении денежных средств по брокерскому счету

Обновлено: 26.04.2024

В этом году владельцы зарубежных брокерских счетов впервые должны отчитаться в ФНС по движению денег на счете за 2020 год. Я надеялся, что в налоговой подкрутят форму для банковских счетов на сайте, но этого пока не произошло. Поэтому свой отчет я заполнил через форму для Excel и в этом посте покажу как это сделать для Interactive Brokers.

Дисклеймер — я не специалист по налогам и прочей отчетности, просто рассказываю что сделал сам. Если считаете, что где-то делается по-другому, то, может быть, вы и правы.

Я уже публиковал Excel-форму в одном из прошлых постов, но там она была пустой. А вот ссылка на предзаполненную Excel-форму для физических лиц со счетом в Interactive Brokers. Она актуальна только для отчета за 2020 год, форму отчёта за 2021 год дополнят оборотами по активам.

Заполнение отчета

Для начала нужно выгрузить данные из IB. Это не сложно, всё есть в Activity statement, который становится доступен с февраля. Заходите в меню Reports / Statements — Activity. Выбираете Annual и прошедший год, HTML/View и отчет открывается.

Нас интересует пункт Cash Report, данные из него послужат для заполнения последней страницы отчета. В Excel-файле нас интересуют листы стр.1-3. Каждый заполняется и печатается отдельно.

На первом листе ваши данные. Заполните ИНН, код своей налоговой, ФИО, дату рождения, паспорт (графу «кем выдан» разрешено сократить, чтобы влезло), номер телефона, дату подписания. Печатайте и ставьте подпись.

На втором листе будут период отчета и реквизиты Interactive Brokers, которые я заполнил для примера в приложенной выше Excel-форме. Проверьте лишний раз и обязательно укажите свой номер счета и дату его открытия (дату можно посмотреть в Reports — Other reports — Account confirmation letter).

Движение средств

Третий лист про движение средств. Отчитываться надо отдельно по каждой из валют, в которых были движения. В Excel-форме я заполнил коды для USD (840) и RUB (643) для примера.

В отчете указывается остаток на начало, суммы зачислений и списаний, остаток на конец. В итоге у вас должна биться формула: остаток на начало + зачисления − списания = остаток на конец. Суммы заполняются в тысячах единиц и округляются до трех знаков после запятой.

Тут нам понадобится activity отчет IB, который мы получили выше. Все данные, что нам нужны, находятся в секции отчета Cash Report. Они уже разбиты там по валютам.

Остаток на начало берем из графы Starting Cash, делим на 1000 и округляем до трех знаков после запятой. Например, если он был 42.9, то в отчет запишете 0.043.
Сумму зачислений берем из графы Deposits или Net Trades (Sales) — зависит от того в какой валюте пополняли и в какой покупали активы. Могут быть и другие приходы, например, если вам выдавали вознаграждения за рефералов. При наличии их тоже суммируйте.
Сумма списаний равна сумме полей Net Trades (Purchase) + Commissions + Other Fees. В отчете IB суммы отрицательные, а в отчете для налоговой пишем положительную.
Остаток на конец берем из графы Ending Settled Cash.

Вот и весь лист.

Движение финансовых инструментов

В отчете за 2021 год добавили аналогичный лист с движением по инструментам. Там надо выбрать валюту, в которой они показываются в вашем Activity отчёте, тип инструментов и снова указать 4 суммы, но на этот раз из раздела чистой стоимости активов (Net Asset Value).

Остаток на начало берем из графы Total на конец предыдущего года, делим на 1000 и округляем до трех знаков после запятой. Здесь важно исключить наличные (cash) и сложить только остатки по инструментам — акциям и другим, если есть.
Сумму зачислений можно взять из графы Change — если не было продаж, она будет включать в себя покупки инструментов на пополнения и рыночную переоценку. Если были продажи, их можно взять из итога по колонке Proceeds (исключает комиссии) в таблице Trades и вернуть (суммировать) к Change.
Сумма списаний равна сумме продаж из таблицы Trades в колонке Proceeds. Если продаж не было, то указывайте 0.
Остаток на конец берем из графы Total на конец отчетного года.

Как и с деньгами, должно выполняться уравнение Остаток на начало + Сумма зачислений — Сумма списаний = Остаток на конец.

Подача отчета

Есть вопросы? Задайте их в комментариях.
Чтобы не пропустить новые статьи, подпишитесь на Telegram, Twitter, Facebook, VK или на рассылку анонсов по почте:

Что будет, если не подать отчет?

Если вообще не подавать, то операции по счету могут квалифицировать как незаконные валютные операции. В таком случае штраф может быть вплоть до полной суммы операций. Если подать с опозданием, то штраф несколько тысяч рублей.

А есть ссылка на законодательный акт или соответствующую статью НК РФ?

Штрафы описаны в КоАП 15.25. Про то, что за непредоставление отчетности могут самый крупный выписать, я читал где-то в Ведомостях как мнение юриста. Большего не знаю, в любом случае для надёжности по таким вопросам лучше консультироваться.

Спасибо! Планируете сделать подобную статью о подаче отчета 3-НДФЛ?

Статью нет, в планах есть инструмент для помощи в расчетах в каком-то виде. Но не скоро.

В разделе активити Отчет за год недоступен. Только отчёты по месяцам.
В разделе налоги пишет что ещё не сформирован There are no tax forms available for 2020.
У всех так? Может дело в том что я открыл в ноябре и в 2020 счёт не заполнял и поэтому нулевой отчёт не выгружает?

Видимо, в этом. Если движений не было, можно оставить в отчете нули. Если год неполный, можно выбрать период по дням.

Я так понимаю никакие дополнительные документы прикладывать не надо? Только вот эти несколько листов, верно? И по движению средств: общая стоимость портфеля их не интересует, только сколько кеша завел, потратил и что по остаткам.

При приёмке отчета ничего больше не просят. В этом году только движение денег. В следующем вроде страница про активы ещё должна появиться.

Добавятся такие же суммы остатков и движения по иным финансовым активам (общие) и лист с галочками какие конкретные активы в этих иных фигурировали.

Дмитрий, спасибо за инструкцию! За 5 минут сделал отчет.
Единственное, хотел уточнить. Нужно отчитываться за валюты, по которым было движение или всё таки за валюты, указанные в уведомлении об открытии счета?

Как нужно я, конечно, не знаю) Сам отчитался по валютам, по которым было движение, вопросов из ФНС не поступало.

Дмитрий, приветствую. Благодарю за помощь и ссылку на предзаполненный отчет!

От себя добавлю, как сделал я, может быть кому-то пригодится.
У меня базовая валюта — рубль. Сдвинул рубль на передний план и заполнил отчет согласно следующего:
«Deposits + Starting Cash — Commissions — Trades (Purchase) — Other Fees = Ending Settled Cash»,
по доллару заполнил так:
«Starting Cash + Dividends + Trades (Sales) — Commissions — Net Trades (Purchase) — Withholding Tax = Ending Cash»
В этих формулах:
То, что со знаком плюс — зачислено средств всего.
То, что со знаком минус — списано средств всего.

Обратите внимание: в первом случае «Commissions» — списали в рублях (видимо за покупку валюты). Во втором это уже комиссии в долларах за покупку активов и комиссия за владение счетом. Это я к тому, что у нас комиссии не задваиваются. Депозита во втором случае тоже нет, если мы пополняли счет рублями. Стартовый кэш у меня, например, отличается из-за того, что в рублях на начало года средств почти не было, а доллары хранились, в этом отчете IB не конвертирует то, что у вас было в долларах на рубли, разделение идет на два отчета рублевый и долларовый.

Размышлял над темой «А надо ли отчитываться в двух валютах или только в базовой?», т.к. у меня базовая — рубль, начинают некоторые нестыковки. Если вдруг налоговая попросит предоставить информацию на основании чего я делал расчет, я им предоставлю отчет или скрин «Cash Report». Получаем следующее: фактически — дивиденды в рублях мне не поступали, но в 3 НДФЛ я их отразил, вводил я только рубли, но появились активы за доллары, в 3 НДФЛ указал, что с меня удержали налог в США в размере 10% — соответственно в $, но в отчете о движении средств про доллары ни слова и т.д.

Тогда выглядит так, будто вы вывели рублей на сумму Trades (Purchase) (+fees etc). Это нормально или может надо указывать ноль, если не было withdraws? Может я ошибаюсь…

Если вы счастливый обладатель зарубежного банковского счета или депозита,то привыкли уже раз в год отправлять отчет о движении денежных средств по нему или уведомлять ФНС об изменении реквизитов. И бить челом с декларацией о доходе, полученном на этот счет.

Теперь необходимо все это проделывать и с вашими зарубежными брокерскими счетами.

С 1 января 2020 года вступили в силу изменения в 265-ФЗ.

Сегодня я расскажу о том, как легко подготовить и подать декларацию 3-НДФЛ и соответствовать всем законодательным требованиям.

1. Брокерский отчет со всеми операциями за 2019 г. на русском языке.

2. Форма 1042-S для подтверждения удержания 10% налога на дивиденды.

3. Перевод формы 1042-S на русский язык.

4. Расчет налоговой базы и Пояснительная записка.

— Справку об открытии брокерского счета в компании Interactive Brokers.

— Клиентский договор с Interactive Brokers на английском языке.

— Клиентский договор с Interactive Brokers на русском языке.

1. Брокерский отчет со всеми операциями и форму 1042-S можно скачать в личном кабинете Interactive Brokers.

2. По переводу формы 1042-S жёстких правил нет. Можно сделать нотариально заверенный перевод, а можно воспользоваться уже готовым шаблоном перевода от Николая Василенко. Во втором случае подставьте скрины вашей формы под готовый перевод.

3. Расчет налоговой базы и Пояснительная записка.

Главная сложность всегда заключалась в данном документе.

На подсчёт операций, комиссий и процентов уходило слишком много драгоценного времени.

В 2018 году я ругалась нехорошими словами и самостоятельно ручками пересчитывала все транзакции-комиссии-проценты по курсу ЦБ РФ и проявляла литературные способности в подготовке пояснительной записки.

Сейчас появился куда более простой и быстрый вариант:

— Скачиваем отчёты брокера за все года;

— Загружаем туда отчёты брокера;

— Получаем Расчет и Пояснительную записку.

Дополнительно можно до загрузки на сервис удалить из отчётов личные данные. Для моего внутреннего параноика это было важно

Не забудьте скачать отчёты Interactive Brokers за все года, чтобы иметь данные по всем сделкам. «Хвостик» календарного года в части выплаты и перерасчета дивидендов и налогов часто попадает в начало следующего года. Поэтому скачайте отчёт и за 2020 год.

Один минус — сервис платный и цена зависит от количества ваших сделок. Зато сильно экономит время.

Есть подробные инструкции по всем шагам, начиная от скачивания отчётов брокера и заканчивая заполнением декларации.

Когда готовы все документы кроме декларации, есть два варианта:

1. Заполняем декларацию в программе с неожиданным названием «Декларация». Выгружаем заполненную форму в формате .xml и загружаем в личном кабинете на сайте налоговой со всеми документами

2. Заполняем декларацию онлайн прямо в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой.

Прикрепляем дополнительные документы и отправляем всё на проверку. Готово.

Удачного года и да прибудет с вами прибыль в эти непростые времена!

Достачно скучный пиар сервиса

Главное, чтобы будни были насыщенными и нескучными )

Не рекомендую, мне 45т.р. за один год в одном IB насчитал этот сервис

Здравствуйте, Дмитрий!
Наши тарифы начинаются от 6000 руб. за одного брокера до 100 операций.
Схожая с указанной вами сумма возможна, если у вас свыше 4000 тысяч сделок за отчетный период. Мы считаем, что цена соответствует объему сделок.
К тому же у нас гибкая система скидок и индивидуальный подход к каждому клиенту. Мы открыты к диалогу и вы всегда можете задать любой вопрос технической поддержке.

Неадекватный сервис, насчитали оплату за их услуги 15 000р, мне бухгалтер сделала за 5000

Сергей, здравствуйте!
Недавно мы обновляли алгоритм расчёта оплаты исходя из количества сделок и брокеров.
Возможно, сейчас стоимость для вас снизилась. Также мы предоставляем индивидуальные скидки при обращении в чат поддержки.

Комментарий удален модератором

У кого-то есть опыт? Как прошла сдача отчетности в 20-м году с этим сервисом?
А то скоро сдавать новую декларацию!

Если что, есть достаточно много бесплатных сервисов для того же самого)
Большинство обсуждается на банках

Ну дорого же. У меня всего с десяток начислений дивидендов, оценили в 4900р. Естественно я столько платить не готов и сам сделал отчет в Декларации, благо гайдов в инете куча. Просили бы вы рублей 500, я бы заплатил и не заморачивался, а 4900 это нет, спасибо.

Вы правы, при нескольких сделках за год не совсем целесообразно платить за подготовку декларации. Поэтому мы размещаем в открытом доступе на нашем сайте во вкладке «Помощь» подробные инструкции: как скачать отчёты брокера, заполнить декларацию, узнать номер налоговой, ОКТМО и другие.
Сейчас наш минимальный тариф 7500 рублей (до 100 транзакций), в который входит учет всех операций с ЦБ и ПФИ, возможность добавить вычеты и доп. доходы, создание декларации, подача разъяснений в ФНС и сопровождение до окончания камеральной проверки.
Также у нас регулярно появляются скидки, а при минимальном количестве операций возможно индивидуальное снижение стоимости.

Всем привет, это снова Артур Дулкарнаев. Я - налоговый юрист. Это моя третья статья из блока статей про валютное регулирование для физических лиц. Я буду выпускать статьи несколько раз в неделю на протяжении нескольких недель. В начале каждой статьи будут главные мысли - зачастую будет достаточно только этого. Эти статьи можно и нужно использовать как гайд или инструкцию. Но помните, что каждый случай - уникальный. Подписывайтесь на мой блог и делитесь в комментариях про ваш опыт!

Здесь про отчетность о движении денег и финансовых активов по зарубежным счетам. Этот материал будет полезен владельцам зарубежных счетов, чтобы правильно подготовить и подать отчет о движении денег и финансовых активов.

Валютные резиденты РФ отчитываются о движении денег и о движении иных финансовых активов по зарубежным счетам.
До 2021 года валютные резиденты РФ отчитывались только о движении денег. Если по счетам не было движения денег, в отчетности можно было указывать нули.
С 2021 года валютные резиденты РФ отчитываются и о движении финансовых активов по зарубежным счётам.
Удобнее всего отчитаться о движении денег и финансовых активов через личный кабинет налогоплательщика – физического лица.
Валютные резиденты РФ первый отчет о движении финансовых активов подадут до 01 июня 2022 года. А в случае закрытия в 2021 году зарубежного счета, отчет о движении денег и финансовых активов они подадут вместе с уведомлением о закрытии счета.
В отчете есть несколько листов: движение денег отображается на одном, движение финансовых активов – на другом.
Стоимость финансовых активов на зарубежном счете указывается в деньгах в валюте финансового актива или в валюте счете на основании данных зарубежной финансовой организации.
К отчету о движении денег и финансовых активов не прикладываются банковские документы. Такие документы может запросить налоговая, поэтому их нужно иметь на руках.
Валютный резидент РФ не отчитывается о движении денег и финансовых активов по зарубежным банковским счетам, если банк находится в ЕАЭС или в стране, которая участвует в автообмене с РФ, а сумма зачисленных денег или остаток денек на счете не превышает 600 тысяч рублей в год.
Штраф за несоблюдение порядка представления отчета о движении денег и финансовых активов – 3 тысячи рублей.
Штраф за повторное несоблюдение порядка представления отчета о движении денег и финансовых активов – 20 тысяч рублей.
Штраф за нарушение срока представления отчета – 3 тысячи рублей.

Валютные резиденты РФ отчитываются о движении денег и о движении иных финансовых активов по зарубежным счетам

Физические лица должны отчитываться о движении денег и финансовых активов по зарубежным счетам.

Согласно абзацу 2 части 7 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, физические лица – валютные резиденты РФ представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денег и иных финансовых активов по своим зарубежным счетам в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ.

До 2021 года валютные резиденты РФ отчитывались только о движении денег. Если по счетам не было движения денег, в отчетности можно было указывать нули

До 01 января 2021 года, до вступления в силу Федерального закона от 31 июля 2020 года № 291 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", валютные резиденты РФ подавали отчеты только в отношении движения денег, а по счётам учета ценных бумаг валютные резиденты РФ обычно указывали нули – потому что не было движения денег.

ФНС России неоднократно подчеркивала, что, если счет открыт для учета ценных бумаг и иных финансовых активов, это еще не значит, что по нему нельзя совершать операции с деньгами. Валютный резидент РФ обязан представлять отчеты по всем своим счетам, и при отсутствии движения денег по счету указываются нулевые значения, причем независимо от назначения счета.

В случае, если на счете учитываются ценные бумаги и иные финансовые активы, то в отчете о движении денег можно было по желанию физического лица указывать стоимостное выражение финансовых активов. Часто банки сами оценивают стоимость финансовых активов, находящихся на счете, в том или ином денежном эквиваленте.

С 2021 года валютные резиденты РФ должны отчитываться как о движении денег, так и о движении финансовых активов по зарубежным счётам.

В Федеральном законе от 31 июля 2020 года № 291-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" уточнено, что отчеты по зарубежным счетам с 1 января 2021 года должны подаваться не только в отношении денег, но и в отношении иных финансовых активов.

Финансовые активы, которые могут учитываться на зарубежных счетах:

Ценные бумаги.
Производные финансовые инструменты.
Доли участия в уставном капитале юридического лица.
Доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица.
Права требования из договора страхования.
Иные финансовые активы.

Удобнее всего отчитаться о движении денег и финансовых активов через личный кабинет налогоплательщика – физического лица.

Удобнее всего отчитаться о движении денег и финансовых активов через личный кабинет налогоплательщика – физического лица

Валютные резиденты РФ первый отчет о движении финансовых активов подадут до 01 июня 2022 года. А в случае закрытия в 2021 году зарубежного счета, отчет о движении денег и финансовых активов они подадут вместе с уведомлением о закрытии счета

Отчет подается ежегодно. Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря. Отчет подается до 1 июня.

Представление отчетов по новым правилам начинает действовать для физических лиц – валютных резидентов РФ начиная с отчета за 2021 год. Первый отчет по новым правилам подайте до 1 июня 2022 года или в случае закрытия счета – в месячный срок со дня его закрытия.

В случае открытия счета после 1 января, отчет представляется за период с даты открытия счета по 31 декабря. К примеру, если счет открыт 16 марта 2021 года, то отчет представляется за период с 16 марта по 31 декабря 2021 года.

В случае закрытия счета в течение года, отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета по дату закрытия счета одновременно с уведомлением о закрытии счета. К примеру, если счет закрыт 21 мая 2021 года, то отчет представляется за период с 01 января по 21 мая. Причем подайте такой отчет до 21 июня 2021 года вместе с уведомлением о закрытии счета. Или возможна ситуация, когда счет открыт 16 марта и закрыт 21 мая, тогда отчет представляется за период с 16 марта по 21 мая.

В отчете есть несколько листов: движение денег отображается на одном, движение финансовых активов – на другом

По всем зарубежным счетам представляется один отчет. В отчете несколько листов.

Лист 1: титульный лист.
Лист 2: сведения о зарубежном счете.
Лист 3: сведения о движении денег.
Лист 4: сведения о стоимости иных финансовых активов.
Лист 5: сведения о видах иных финансовых активов.

Стоимость финансовых активов на зарубежном счете указывается в деньгах в валюте финансового актива или в валюте счете на основании данных зарубежной финансовой организации

При заполнении отчета по счету, на котором учитываются финансовые активы, валютный резидент РФ должен показать стоимость активов на начало и на конец года, в том числе и стоимость активов, зачисленных на счет и списанных со счета за год.

Стоимость активов должна быть указана в деньгах в валюте финансового актива или валюте счета на основании данных, предоставленных банком или организацией финансового рынка. Законодатель не разъясняет, что подразумевается под “валютой финансового актива”.

В отношении банковских счетов в отчете, отразите стоимость активов в портфеле, указанную в банковских выписках, а по счетам в организациях финансового рынка достаточно получить такую информацию от самих организаций, без привлечения оценщика для определения стоимости финансового актива.

К отчету о движении денег и финансовых активов не прикладываются банковские документы. Такие документы может запросить налоговая, поэтому их нужно иметь на руках

Правила не устанавливают обязанность физического лица предоставлять вместе с отчетом документы и информацию, обосновывающие проведение валютных операций по счету. Вместе с тем налоговый орган может запрашивать подтверждающие документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в соответствии со статьей 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" в порядке, установленном постановлением Правительства от 17 февраля 2007 года № 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством органам валютного контроля".

Физическое лицо может подать подтверждающие документы и информацию вместе с отчетом. Подтверждающие документы и информация представляются в той же форме, что и отчет. Например, если отчет был подан на бумаге, то подтверждающие документы должны быть поданы на бумаге. Одновременное представление отчета и подтверждающих документов и информации в разных формах, то есть на бумажном носителе и в электронной форме, не допускается. Нельзя подать сам отчет через личный кабинет налогоплательщика, а подтверждающие документы занести лично в налоговую.

Документы, составленные на иностранном языке, надо перевести. Но налоговая инспекция может запросить перевод на русский язык, заверенный нотариально.

Валютный резидент РФ не отчитывается о движении денег и финансовых активов по зарубежным банковским счетам, если банк находится в ЕАЭС или в стране, которая участвует в автообмене с РФ, а сумма зачисленных денег или остаток денек на счете не превышает 600 тысяч рублей в год

Валютный резидент РФ не отчитывается о движении денег и иных финансовых активов по зарубежному счету, если:

Банк или иная организация финансового рынка расположены в Армении, Белоруссии, Казахстане, Кыргызстане; или в государстве, с которым есть автоматический обмен финансовой информацией; и если
Общая сумма денег, зачисленных на счет или списанных со счета за год, не больше 600 тысяч рублей, или
Остаток денег на счете на конец года не превышает 600 тысяч рублей, если в течение года зачисления денег на счет не было.

Речь идет не о совокупной сумме на всех зарубежных счетах, а о каждом зарубежном счете в отдельности: если на нем меньше установленного лимита, отчитываться не надо.

Требования к порядку представления отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами РФ не применяются к физическим лицам – валютным резидентам РФ, срок пребывания которых за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

Штраф за несоблюдение порядка представления отчета о движении денег и финансовых активов – 3 тысячи рублей

Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, несоблюдение порядка представления отчетов о движении денег и финансовых активов или подтверждающих документов, влечет штраф от 2 до 3 тысяч рублей.

Штраф за повторное несоблюдение порядка представления отчета о движении денег и финансовых активов – 20 тысяч рублей

Согласно части 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ, повторное несоблюдение порядка представления отчетов о движении денег и финансовых активов или подтверждающих документов, влечет штраф в 20 тысяч рублей.

Согласно части 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ, нарушение сроков представления отчетов о движении денег и финансовых активов или подтверждающих документов не более чем на 10 дней, влечет предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Согласно части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, нарушение сроков представления отчетов о движении денег и финансовых активов или подтверждающих документов более чем на 10, но не более чем на 30 дней, влечет штраф от 1 до 1,5 тысяч рублей.

Согласно части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, нарушение сроков представления отчетов о движении денег и финансовых активов или подтверждающих документов более чем на 30 дней, влечет штраф от 2,5 рублей до 3 тысяч рублей.

С 2021 года необходимо подавать отчет о движении денежных средств по зарубежным брокерским счетам (раньше это нужно было делать только по зарубежным банковским счетам). Срок подачи отчета за 2020 год – до 1 июня 2021 года. Подробнее писал о новых правилах здесь.

В случае задержки подачи отчета предусмотрены штрафы – от 300 до 500 рублей при задержке до 10 дней, 1000-1500 рублей при задержке 10-30 дней, 2500-3000 рублей при задержке более 30 дней. Иными словами, штрафы небольшие. Но если совсем не подать отчет, есть риск признания валютных операций незаконными в этом случае размер штрафа может составить от 75% до 100% от суммы транзакций. Иными словами, задержка со сдачей отчета не страшна, но лучше его подать, чтобы избежать рисков больших штрафов. Подробнее про штрафы здесь.

Заполнение формы

Есть две разные формы, которые в теории можно использовать для заполнения отчета о движении денежных средств, на 3 и 5 страницах. Разница между ними в том, что форма на 3 страницах старого образца и в ней нет возможности сообщить о движении средств по другим активам помимо денежных средств. Есть разные мнения о том, какая форма корректная, точно не знают даже в самой налоговой. Я решил подать форму на 5 страницах, так как она включает в себя всю информацию из формы на 3 страницах и еще дополнительную информацию, которую также может запросить налоговая, тем более разница между ними небольшая.

Подписчик ogolovanov поделился ссылкой, где подробно описан процесс заполнения формы на 5 страницах (и приложена сама форма, в которой уже заполнена часть информации). Я посмотрел разные обзоры и мнения о заполнении формы и в итоге решил составить отчет аналогичным образом. Сразу стоит отметить, что я только буду подавать отчет и у меня налоговая его пока не приняла, поэтому не могу утверждать, что это точно правильный подход.

Единственная разница – у меня за год были операции с 6 разными валютами, а стандартная форма позволяет включить только 5. Чтобы обойти это ограничение, я сделал дополнительный лист 3, на который включил операции по шестой валюте, в итоге у меня получилась форма на шести листах. Вырезать лист из PDF файла и потом склеить его с другими ЗВА файлами можно через различные бесплатные сайты, я использовал этот.

Подача на сайте налоговой

На сайте налоговой есть стандартный раздел для подачи отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам, но он пока не адаптирован под брокерские счета. Поэтому планирую использовать тот же принцип, что и при подаче заявления об открытии/закрытии зарубежного брокерского счета: Прочие ситуации -> Нет подходящей жизненной ситуации. Там выбрать Категорию и Тему Другое и прикрепить отчет о движении денежных средств и брокерский отчет Interactive Brokers на русском языке (инструкция как его скачать здесь). В поле для обращения можно написать текст подобного формата, чтобы можно было сразу понять, о чем обращение:

“В рамках исполнения требований части 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, вступивших в силу с 01.01.2020 года, направляю отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по брокерскому счету (счету в иной организации финансового рынка) за пределами территории Российской Федерации за период с 1 января 2020 года до 31 декабря 2020 года. Отчет о движении денежных средств и отчет брокера во вложении.”

Если вы уже подавали отчет о движении денежных средств и получили ответ от налоговой, будет интересно, если поделитесь в комментариях.

Update 13.06.2021

Инструкция как подать онлайн с электронной подписью от подписчика rapid1987 ниже:

Открывается форма заполнения отчета.
– вбиваем номер счета у брокера
– в разделе БИК или CODE (SWIFT) – вбиваем три нуля, т.к. у брокера нет свифта
– в поле Наименование банка – вбиваем три черточки, т.к. брокер – это не банк
– страну выбираем ту, где находится ваш брокер
– Раздел Сведения о разрешнеии банка России не заполняем
– отчетный период вбиваем Начало и Конец
– вбиваем 4 поля по движению средств на каждую валюту
– прикрепляем отсканированную подписанную форму о движении средств + отчет от брокера

Если у вас есть зарубежный банковский или брокерский счет, помимо подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налогов также необходимо каждый год подавать отчет о движении денежных средств. Срок подачи отчета за 2021 год – до 1 июня 2022 года.

Есть исключение, которое облегчит жизнь инвесторам с небольшими счетами – можно не подавать отчет тем, у кого за рубежом на счету на конец года хранилось не более 600 тысяч рублей в валютном эквиваленте и сумма зачислений/списаний со счета не превышала 600 тысяч рублей. Речь идет о каждом счете в отдельности: если на нем меньше установленного лимита, отчитываться не обязательно.

Но есть условие: такой счет должен быть открыт в одной из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) или в стране, автоматически обменивающейся с Россией финансовой информацией. В этот список по состоянию на 2022 год входят 79 стран и 12 территорий, включая наиболее популярные юрисдикции для зарубежных счетов российских брокеров (Кипр, Белиз и т.д.). Полный перечень стран по ссылке. Но США или Великобритания в список не входят, поэтому отчет о движении денежных средств в Interactive Brokers нужно подавать в любом случае, независимо от сумм.

Сроки и штрафы

В случае задержки подачи отчета предусмотрены штрафы – от 300 до 500 рублей при задержке до 10 дней, 1000-1500 рублей при задержке 10-30 дней, 2500-3000 рублей при задержке более 30 дней. Но если совсем не подать отчет, есть риск признания валютных операций незаконными в этом случае размер штрафа может составить от 75% до 100% от суммы транзакций. Иными словами, задержка со сдачей отчета не страшна, так как штрафы небольшие, но лучше его подать, чтобы избежать рисков больших штрафов. Подробнее про штрафы здесь.

Заполнение отчета для Interacrive Brokers

Затем выбираем Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ

В появившемся окне нажимаем Создать счет

Нужно ввести номер счета (выглядит как Uxxxxxxx) и дату открытия – они есть в справке об открытии счета, указать тип счета Личный, далее Нет.

Далее можете просто скопировать данные, они одинаковые для всех российских клиентов Interactive Brokers:

Отчетность за период с 01.01.2021 по 31.12.2021

Далее скачаем отчет в личном кабинете Interactive Brokers. При желании можно воспользоваться годовым отчетом, который у вас уже должен быть после подготовки 3-НДФЛ, но в нем нет одного из разделов, который сильно упростит жизнь, особенно если у вас было много сделок.

В личном кабинете IB выбираем Доходность и отчеты -> Выписки -> нажимаем “+” напротив блока Пользовательские отчеты.

Далее как-нибудь называем отчет, ниже выбираем справа три раздела – Отчет о движении денежных средств, отчет о денежных средствах и Чистая стоимость активов (NAV). Ниже ничего не меняем, период можно выбрать Месячный, язык Русский и нажать Далее.

Затем будет еще одна страница, ее нужно прокрутить вниз и нажать Создать. После этого в разделе Пользовательские отчеты появится сгенерированный темплейт, из которого сделаем нужный отчет, нажав на стрелку.

В новом окне выбираем период Индивидуальный срок, дату IB не дал выбрать 1-2 января, поэтому начал с 03.01.2021 и до 12.31.2021. Формат PDF (отчет потом нужно будет прикрепить), язык Русский, и нажимаем Запустить.

Готовый отчет будет справа в блоке Пакет отчетов (обычно делается за 1-2 минуты, в процессе будет иконка для обновления статуса, которую можно периодически нажимать, если долго думает).

Зачем такие сложные манипуляции, если уже есть полный брокерский отчет, который использовали для декларации 3-НДФЛ. В стандартном отчете в разделе Активность нет раздела Отчет о движении денежных средств, который нам сейчас пригодится. В этом разделе перечислены все транзакции в каждой валюте, но главное, в нем есть баланс на начало и конец периода и посчитанная сумма зачислений и списаний. Показываю на примере HTML версии, в PDF тоже самое.

Далее возвращаемся к заполнению отчета. В окне валюта выбираете ту, которая нужна, порядок не важен (показываю ниже на примере шведской кроны, отчет ниже). Обратите внимание, что суммы нужно указывать в тысячах и в качестве разделителя использовать точку, т.е. 658 из отчета IB на сайте налоговой указывается как 0.658. Остаток на начало и/или конец периода может быть отрицательным, указываем со знаком минус. Если суммы не сходятся, форма выдает ошибку – удобно, чтобы случайно не ошибиться при переносе цифр. Далее нажимаем Добавить строку и повторяем процесс для всех валют, которые есть в отчете IB.

Следующий шаг – Сообщить о стоимости иных финансовых активов. У меня в 2021 году были только акции (блок Ценные бумаги), если у вас были фьючерсы или опционы, нужно также отметить Производные финансовые инструменты. Валюту указываем доллар (или другую валюту, которая у вас является базовой в рамках брокерского счета) и считаем результат в ней, даже если акции были куплены в разных валютах.

Базовое заполнение выглядит следующим образом:

(1) Стоимость активов на начало периода – берем стоимость акций из NAV на 31 декабря 2020
(2) Стоимость зачисленных активов – сумма Trades (Purchase), т.е. всех покупок акций и Рыночной переоценки
(3) Стоимость списанных активов – Trades (Sales), т.е. все продажи акций
(4) Стоимость активов на конец периода – берем стоимость акций из NAV на 31 декабря 2021

У меня итоговый результат немного не сошелся, чтобы цифры бились, в стоимость зачисленных активов (2) нужно добавить Выручку от корпоративного действия, а в стоимость списанных активов (3) – Прибыль/убытки при пересчете валюты. Возможно у вас будут еще другие поля. После того, как применил эти корректировки, остаток на конец периода точно сошелся с расчетом. Не могу гарантировать, что именно такой способ расчета правильный, но он кажется наиболее логичным.

На этом заполнение отчета почти закончилось, осталось прикрепить документы, которые использовали в процессе – отчет о движении денежных средств и справку об открытии счета.

Если у вас несколько зарубежных счетов (банковских или брокерских), то далее нужно нажать Создать счет и повторить весь процесс для каждого зарубежного счета. После того, как закончите, нужно нажат Далее.

На этом все, надеюсь инструкция была полезной. Можно ей смело делиться со знакомыми.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: