Когда отменят налог на вклады для пенсионеров
Обновлено: 29.04.2024
Группа депутатов от фракции КПРФ во главе с Геннадием Зюгановым внесла в Госдуму законопроект, предусматривающий освобождение пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов по банковским вкладам. Документ размещен в электронной базе данных нижней палаты парламента.
С 1 января 2021 года налогом на доходы физических лиц облагается превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ, действующей на первое число налогового периода.
В принятом законе не учтены интересы социально слабых групп населения, таких как неработающие пенсионеры, нуждающихся в поддержке в форме в том числе налоговых льгот, говорится в пояснительной записке. «В этой связи законопроектом предлагается освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам при условии, что указанные доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума в целом по РФ, установленного для пенсионеров на соответствующий год», — указывают авторы законопроекта.
Все вклады на Банки.ру
В 2022 году выпадающие доходы федерального бюджета при принятии законопроекта возникнут, но точную оценку их объема произвести невозможно в связи с отсутствием систематизированной информации о числе неработающих пенсионеров, имеющих вклады в банках, расположенных на территории РФ, а также об условиях их размещения: сумме, сроке, процентной ставке, говорится в финансово-экономическом обосновании к законопроекту. Как отметил один из его авторов первый заместитель главы комитета Госдумы по бюджету и налогам Михаил Щапов, кроме пенсионеров в подобной поддержке нуждаются и другие социально незащищенные категории граждан. Авторы проекта готовы рассмотреть вопрос о включении их в свою инициативу уже на этапе второго чтения, добавил он.
\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t","content":"\t\t
\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t
В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий установление налоговой льготы по НДФЛ для неработающих пенсионеров 1 . Предполагается, что поправки вступят в силу с момента подписания соответствующего закона и будут распространены на правовые отношения, возникшие с 1 января 2021 года.
Так, законопроектом предлагается освободить от уплаты налога доходы неработающих пенсионеров, полученные ими в виде процентов по банковским вкладам. Напомним, что с 1 января 2021 года вступили в силу поправки в налоговое законодательство, предусматривающие обложение НДФЛ процентных доходов граждан, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках или по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года (Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ). При этом НДФЛ облагается не весь процентный доход, а только превышение суммы полученных доходов над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода. Также при расчете налога не учитывается доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.
О том, как рассчитывается и уплачивается "процентный" НДФЛ с 2021 года, читайте в Энциклопедии решений "Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Не смотря на указанные ограничения, законодательством, как указано в пояснительной записке к законопроекту, не предусмотрено каких-либо льгот в отношении социально-слабых групп населения, таких как неработающие пенсионеры, нуждающихся в поддержке. Поэтому, законопроектом предлагается освободить эту группу граждан от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам, но только при условии, что указанные доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума в целом по России, установленного для пенсионеров на соответствующий год.
Путин подписал закон об изменении порядка налогообложения дохода по вкладам физических лиц, а Центробанк разъяснил, как снимать проценты с валютных вкладов. Рассказываем, что изменилось для вкладчиков.
Что изменилось в налогообложении вкладов
26 марта 2022 года вступил в силу закон, который вносит изменения в порядок налогообложения дохода по банковским вкладам и счетам физических лиц.
Теперь вкладчикам не придется платить НДФЛ с процентного дохода, полученного в 2021 и 2022 годах. Также по-новому будет рассчитываться налог на процентный доход, полученный начиная с 2023 года и далее.
«Эта мера в нынешней непростой ситуации позволит сохранить сбережения граждан, а также поддержать ликвидность в банковской системе», — отмечал ранее председатель Госдумы Вячеслав Володин.
Как было раньше
В 2022 году вкладчикам предстояло впервые заплатить налог с дохода, полученного по депозитам в 2021 году. Под налогообложение попадали вкладчики, заработавшие в прошлом году на процентах по вкладам более 42 500 рублей. Вот как это работало раньше (и, возможно, будет работать в дальнейшем).
Сумма не облагаемого налогом дохода рассчитывалась следующим образом: 1 млн рублей умножался на ключевую ставку Центробанка, действующую на 1 января того года, в котором был получен доход.
На начало 2021 года ставка ЦБ равнялась 4,25%. Соответственно, не подпадающий под налог минимум составлял 42 500 рублей. С процентного дохода, превышающего эту сумму, в 2022 году надо было заплатить НДФЛ по ставке 13%. На 1 января 2022 года ставка ЦБ была 8,5%, поэтому в 2023 году безналоговый минимум составил бы уже 85 000 рублей.
Что изменилось
Теперь вкладчикам не нужно платить НДФЛ с процентного дохода, полученного в 2021 и 2022 годах, даже если этот доход превысит 42 500 и 85 000 рублей соответственно.
С процентного дохода по вкладам и счетам, полученного в 2023 году, налог платить придется, но налогооблагаемая база будет рассчитываться иначе. Вместо ключевой ставки ЦБ, установленной на первое число года, будет учитываться максимальная ключевая ставка из действовавших на первое число каждого месяца в налоговом периоде.
Пример. Допустим, ключевая ставка ЦБ весь 2023 год будет сохраняться на уровне 10% и только на 1 декабря 2023 года составит 11%. В этом случае 13% НДФЛ нужно будет заплатить с суммы процентного дохода, превышающей 110 000 рублей (1 млн рублей × 11% = 110 000 рублей).
Такой метод расчета более выгоден для вкладчиков, так как в случае резкого роста ключевой ставки и ставок по депозитам не облагаемый НДФЛ доход тоже увеличится.
Налог с процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы отменен
Этот разбор больше не актуален.
26 марта подписан закон об отмене НДФЛ с дохода от процентов по вкладам и счетам. Теперь независимо от полученной суммы платить налог не придется, а в уведомлениях его не укажут.
С 2023 года налог будет начисляться по новым правилам. Все подробности для вкладчиков и инвесторов — в новом разборе.
28 февраля 2022 года ЦБ поднял ключевую ставку до 20%, до этого она составляла 9,5%. Повышение было внеочередным и должно стать мерой сдерживания инфляции и защиты сбережений.
Повышение ставки уже отразилось на доходности вкладов и стоимости кредитов. С 2021 года доход от процентов по депозитам в России облагается НДФЛ. Налог напрямую зависит от ставки ЦБ. Вот как это повлияет на расходы тех, кто хранит сбережения в банках.
Что это за налог
С 2021 года в России появился новый вид налога на доходы — с процентов по счетам и вкладам в банках.
Не учитываются проценты:
- По вкладам и счетам со ставкой не более 1% годовых.
- По счетам эскроу.
Впервые такой налог нужно будет заплатить в 2022 году — до 1 декабря. Сумму налоговая посчитает сама и укажет в уведомлении вместе с имущественными налогами.
Самим никаких отчетов отправлять не нужно. Сведения о начисленных процентах банки передают в ФНС автоматически по итогам года. За 2021 год они уже все сообщили. За 2022 год отчитаются в начале 2023.
Как ключевая ставка влияет на налог по вкладам
Налог зависит от ставки на 1 января текущего года. В 2021 году ставка составляла 4,25%, ориентир в 2022 году — 8,5%.
НДФЛ с процентов по вкладам в российских банках рассчитывается по формуле:
(Проценты за год − 1 000 000 Р × ставка ЦБ) × 13%
В 2021 году налогом облагалась сумма процентов, превышающая 42 500 Р . Например, если вкладчик заработал на процентах 50 000 Р , его налог составит 975 Р :
(50 000 Р − 42 500 Р ) × 13%
В 2022 году налог нужно платить с суммы, превышающей 85 000 Р . Еще месяц назад, чтобы заработать такую сумму на вкладе, нужно было иметь депозит в размере 1 500 000 Р под 5,7%.
Что изменится в 2022 году
После внезапного повышения ключевой ставки банки повысили доходность вкладов. В разных банках она сейчас составляет от 18 до 22% годовых. Это значит, что заработать 85 000 Р за 10 месяцев на вкладе можно с 510 000 Р . Проценты с большей суммы будут облагаться налогом.
Сумма процентов по нескольким вкладам учитывается в совокупности. То есть для налогообложения считается разница между всеми процентами и 85 000 Р .
Расчет процентов с разных сумм вклада по ставке 20%
| Вклад | Проценты за 10 месяцев | Налог | Доля налога в сумме вклада | Доля налога в сумме процентов |
|---|---|---|---|---|
| 510 000 Р | 85 000 Р | — | — | — |
| 700 000 Р | 116 667 Р | 4117 Р | 0,6% | 3,5% |
| 1 000 000 Р | 166 667 Р | 10 617 Р | 1,1% | 6,4% |
| 1 400 000 Р | 233 333 Р | 19 283 Р | 1,4% | 8,3% |
| 1 600 000 Р | 266 667 Р | 23 617 Р | 1,5% | 8,9% |
| 2 000 000 Р | 333 333 Р | 32 283 Р | 1,6% | 9,7% |
| 3 000 000 Р | 500 000 Р | 53 950 Р | 1,8% | 10,8% |
| 5 000 000 Р | 833 333 Р | 97 283 Р | 1,9% | 11,7% |
До повышения проценты по вкладу на 1 000 000 Р составили бы примерно 60 000 Р , а налога бы не было. Сейчас можно заработать втрое больше, но 10 тысяч рублей придется отдать государству.
Высокая ставка все равно выгоднее, чем раньше. Но долгосрочными такие вклады могут и не быть. Просто учитывайте будущий налог в планах расходов на следующий год.
Если вклад в валюте
Валютные вклады в российских банках пересчитываются по курсу ЦБ на дату получения дохода. Тут тоже нужно учитывать изменения курса и доходности. Ставки по валютным вкладам выросли до 5%, а курс доллара и евро растет каждый день. На дату выплаты процентов он может оказаться выше запланированного. Для валютных вкладчиков это хорошо, но учитывайте сумму налога к уплате в 2023 году, чтобы не было сюрприза.
Если вклад в иностранном банке
Проценты по вкладам в банках за пределами России облагаются НДФЛ в полном объеме. Этот доход резиденты должны сами отразить в декларации по итогам года. Срок уплаты НДФЛ — 15 июля.
Власти на время отменили новые налоги по банковским вкладам. Если решение не продлят, то в будущем их все же нужно будет платить. Разобрались, как посчитать, сколько нужно будет отдавать государству по новым условиям
С 1 января 2021 года для россиян вступил в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса России [1].
Однако налоговая база начала формироваться только в этом году, так что если вы получали проценты в 2020 году и раньше, то они учитываться не будут. Впервые такой налог нужно было бы заплатить в 2022 году — до 1 декабря. За текущий год налоги оплачиваются в следующем.
Однако в конце марта президент России подписал новый закон, который временно разрешил россиянам не платить налог на доход по вкладам. Согласно ему, граждане не должны будут уплачивать НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам, полученных в 2021–2022 годах. Таким образом, в 2022 и 2023 годах платить такой налог не нужно.
В этом тексте вы узнаете:
Каким был налог на вклады раньше
Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов. В таком случае с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25%, налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25% и выше.
Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение года.
Какой налог на вклады действует сейчас
Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.
На вклады в рублях
Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. До конца марта этого года необлагаемая сумма должна была считаться так: ключевая ставка на 1 января умножалась на ₽1 млн. Но теперь, после изменений, она будет рассчитываться иначе: максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму в ₽1 млн.
Таким образом, если в течение года ставка Банка России повышалась, а после этого выросли ставки по вкладам, то и необлагаемый налогом доход также увеличится. Соответственно, и меньше шансов, что придется платить налог. Такая схема расчета распространяется на будущие налоговые периоды, то есть на проценты, полученные в 2023 году и далее.
К примеру, максимальная ключевая ставка ЦБ в 2022 году составила 20%. В этом случае налогообложению подлежал бы весь процентный доход, превышающий ₽200 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.
Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.
На валютные вклады
Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налоги по новой схеме независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.
Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Его сумма — $10 тыс. Тогда проценты составят $70.
Допустим, что срок депозита закончился, а курс доллара ЦБ на эту дату был около ₽71,8. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽5026.
Эта сумма слишком мала, чтобы платить за нее налог, однако ее добавят к доходам по другим вкладам, если они у вас есть. При этом в Минфине объяснили [2], что доход от изменения курсов валют не учитывается. Сумма вклада — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению.
На вклады для пенсионеров
Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предложили законопроект [3], который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов. Однако его так и не приняли, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги.
Депутаты отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты.
В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. То есть если минимум составляет ₽10 тыс., то годовые доходы от вклада не должны превышать ₽120 тыс.
Налог на вклады по наследству
Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [4]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить.
Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.
Когда можно не платить налог по вкладам
- Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
- Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой.
Однако некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».
«Неясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».
В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов», — пояснили в ФНС [5].
Как рассчитать налог по вкладам
Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽1,7 млн по ставке 7% годовых. А максимальная ключевая ставка ЦБ за год составляла 10%.
Используем следующую формулу
(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) * 13% = Налог на доход от вклада
Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
₽1,7 млн * 7% (ставка по вкладу) — ₽1 млн * 10% (ставка ЦБ) =
₽119 000 — ₽100 000 = ₽19 000
Считаем налог с получившейся суммы
₽19 000 * 13% = ₽2470
Итого: налог на вклад ₽1,7 млн под 7% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 10% составит ₽2470.
В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам после 2023 года.
Когда и как платить налог по вкладам
Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.
Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2023 год — до 1 декабря 2024-го.
Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.
Автор статьи
Читайте также: