Могут ли заблокировать счет ип за долги физического лица по налогам
Обновлено: 26.04.2024
Из-за налоговых долгов нередко блокируются не только счета ИП, связанные с его предпринимательской деятельностью, но и личные счета предпринимателя как физлица. Теперь эта практика будет прекращена: создан прецедент, в рамках которого ВС РФ запретил налоговой блокировать личные счета граждан во внесудебном порядке.
Как налоговая списывала средства со счетов ИП
У индивидуального предпринимателя, согласно законодательству, должны быть разделены банковские счета. Для движения средств, связанных с ведением предпринимательской деятельности, должен быть открыт отдельный счет, а для ИП как физлица – другой. Поступление денег от предпринимательской деятельности ИП на личную карточку запрещено. Это сделано для разграничения поступлений налогооблагаемых доходов ИП от тех, которые физлицо получает от иной деятельности.
Но при наличии проблем с ИФНС (чаще всего из-за наличия налоговой задолженности), налоговики блокируют все счета физлица, в т.ч. и личные. Средства для погашения задолженности списываются также с личных счетов физлица в бесспорном порядке.
Налоговики в своих действиях опираются на ст.76 НК РФ, которая регламентирует порядок приостановления операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и ИП.
Проверить факт наличия блокировки можно на сайте налоговой службы по ИНН лица. Там же можно подать электронное заявление на снятие блокировки.
Все подробности блокировки счетов налогоплательщика, включая блокировку личных счетов ИП, изложены в системе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на временной основе и переходите к разъяснениям экспертов.
Однако, в ходе анализа правоприменения ст.76 НК РФ, Верховный суд РФ вынес решение, что блокировка личных счетов граждан за налоговую задолженность в рамках ведения ими предпринимательской деятельности неправомерна, поскольку нарушает права граждан и ряд норм законодательства.
Налоговики не вправе более блокировать счета физлиц за долги ИП
Теперь практика блокировки всех без исключения счетов ИП за налоговую задолженность, совершенная во внесудебном порядке, признана незаконной. ВС РФ принял прецедентное решение, вынеся Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 23.08.2021 № 305-ЭС21-6579.
ВС РФ напомнил налоговой службе, что согласно ст. 48 НК РФ взыскание налоговой задолженности с физлиц возможно только в судебном порядке. Это значит, что с личных счетов не могут быть в бесспорном порядке списаны налоговые долги, которые возникли у физлица в рамках ведения им предпринимательской деятельности. Обратить взыскание на деньги на личных счетах гражданина налоговая вправе только через суд и по исполнительному листу.
Также ВС РФ отметил, что в п. 11 ст. 76 НК РФ не указаны физлица. Статья регламентирует порядок блокировки счетов исключительно организаций, ИП, нотариусов и адвокатов.
Кроме того, до 01.10.2022 действует Инструкция Банка России № 153-И от 30.05.2014 «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов». Данным документом также разграничиваются счета физлица, предназначенные и не предназначенные для ведения предпринимательской деятельности.
Итоги
Налоговая инспекция не вправе блокировать и списывать деньги с личных счетов физлиц без решения суда. Даже при наличии долгов у ИП и недостаточности средств на счете ИП, ИФНС не вправе в бесспорном порядке списать недостающую сумму с личного счета предпринимателя. Обязательно наличие решения суда, что позволит списать деньги в рамках исполнительного производства.
Подробнее о порядке и особенностях блокировки счета налоговой узнайте в нашей рубрике «Блокировка счета».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Блокировка счета ИП является наказанием за налоговый проступок, соответствующий перечню оснований, приведенных в НК РФ. Рассмотрим, какими могут быть эти основания, каковы последствия блокировки и как снять запрет на использование счета.
Банк заблокировал счет у ИП — почему это возможно
Ситуация, когда банк заблокировал счет ИП, нередкая. Но почему она становится возможной? Причин тому может быть несколько. Все их описывает ст. 76 НК РФ, и хотя в ее тексте все положения приводятся применительно к налогоплательщикам-юрлицам, на них следует ориентироваться и ИП (п. 11 ст. 76 НК РФ), относящимся к числу:
- плательщиков налогов;
- налоговых агентов;
- неплательщиков налогов, обязанных сдавать налоговую отчетность.
Основные причины блокировки счета ИП таковы:
- у ИП есть долги по уплате налогов, сборов, страховых взносов или санкций (пеней или штрафов) по ним, в т. ч. начисленных в ходе налоговой проверки (п. 1 ст. 76, п. 10 ст. 101 НК РФ);
- несдача обязательной отчетности, после завершения срока подачи которой прошло 10 рабочих дней, а именно:
- налоговой декларации (подп. 1 п. 3);
- отчета по форме 6-НДФЛ (п. 3.2)
- расчета по страховым взносам (п. 3.2);
Срок принятия налоговиками решения о блокировке счета разнится в зависимости от основания, по которому эта мера применяется. Вы можете не утруждать себя подсчетами, а получить бесплатный доступ к КонсультантПлюс и увидеть эти сроки там. Эксперты К+ уже все рассчитали.
Сам банк в процедуре блокировки счетов является только исполнителем, обязанным беспрекословно выполнить предписание налоговой инспекции (п. 6 ст. 76 НК РФ). Причем сделать это он должен в день поступления соответствующего документа из ИФНС (п. 7 ст. 76 НК РФ). Передаст его налоговый орган электронным способом (п. 4 ст. 76 НК РФ). А ИП извещение о блокировке счета получит в течение 1 рабочего дня, наступившего после дня принятия решения, т. е. не исключено, что это произойдет позднее, чем банк произведет блокировку.
Результатом блокировки счета является ограничение возможности использовать для расходных операций находящиеся на нем средства:
- частично (в пределах суммы, отраженной в решении ИФНС), когда санкция вводится в связи с налоговыми неплатежами, которые оцениваются в суммовом выражении;
- полностью, когда причиной замораживания счета оказывается повод, не связанный с долгами по налогам.
То есть в первой ситуации использовать счет можно, но при этом нельзя остаток на счете снизить до величины меньшей, чем сумма, приводимая в решении о блокировке. Использование этих средств допускается только в случае платежей с очередностью, соответствующей очередности налоговых перечислений, или с более высокой (п. 1 ст. 76 НК РФ).
Подробнее о том, какие платежи можно совершать с заблокированного счета, читайте в нашей статье.
Самым неприятным следствием блокировки является невозможность открыть другой расчетный счет ни в этом же банке, ни в другом на территории РФ. Прямой запрет на это содержит п. 12 ст. 76 НК РФ. А поскольку ФНС России с целью оперативного информирования банков о наличии заблокированных счетов создала на своем сайте специальный сервис, отражающий такую информацию, данные о существовании ограничений на использование налогоплательщиками собственных счетов стали общедоступными. То есть получить их беспрепятственно и бесплатно может любое лицо, решившее воспользоваться сервисом. Для этого достаточно знать ИНН лица, информация о котором запрашивается. Соответственно, у любого контрагента ИП (как действующего, так и потенциального) есть возможность узнать, что у предпринимателя существуют проблемы с доступом к собственным денежным средствам.
Как отменить блокировку счета ИП
Зная причины, в силу которых в качестве наказания может быть применена блокировка счета, лучше, конечно, принять меры для того, чтобы такая санкция вообще не имела места. Но если она все-таки оказалась реальностью, прежде всего следует устранить причину ее введения:
Любое из этих действий обязывает налоговую инспекцию к принятию решения об отмене блокировки счета в течение 1 рабочего дня (пп. 3.1, 8 ст. 76 НК РФ). Этот день отсчитывается с даты, когда ИФНС стало известно об устранении причины наложения санкции, т. е. она должна увидеть:
- оригинал или копию документа на оплату;
- поступивший отчет или квитанцию-подтверждение.
В банк решение об отмене блокировки будет передано электронным способом не позднее рабочего дня, наступающего за днем принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).
Однако даже если реакция ИП на факт состоявшейся блокировки окажется достаточно оперативной (всё необходимое для ее отмены будет совершено в день начала действия ограничения на пользование счетом), всё равно в течение как минимум 3 рабочих дней возможности пользоваться подвергшимся блокировке счетом не будет.
Итоги
Блокировка расчетного счета является одной из санкций, применяемых к ИП, совершающему налоговые правонарушения определенных видов. Осуществляет ее банк, но делается она по решению ИФНС. Основными причинами наложения такой санкции служат неуплата налогов, страховых взносов, пеней или штрафов, а также несдача налоговой отчетности. В период действия блокировки открытие иных расчетных счетов запрещено. Чтобы снять блокировку, необходимо устранить причину, ее вызвавшую.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.![]()
Арест расчетного счета налоговой инспекцией (часто так называют приостановление операций по счетам) осуществляется на основании ст. 76 НК РФ и фактически замораживает все денежные средства на счете компании. На каких основаниях происходит арест и как его снять, читайте далее в материале.
Арест счета налоговым органом
По решению налоговой инспекции на расчетный счет налогоплательщика может быть наложена блокировка (иногда ее называют арестом) — прекращение выполнения банком расходных операций по счету (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ). Исключения составляют первоочередные платежи (оплата труда, алименты, налоги).
Что спишут раньше с заблокированного счета: зарплату или налоги? Ответ вы найдете по ссылке.
Арест счета налагает следующие ограничения:
- движение денежных средств на заблокированном счете, приводящее к уменьшению остатка, запрещено;
- запрещено открывать новые счета не только в той кредитной организации, в которой на счет наложен арест, но и в любой другой;
- кредитные учреждения не имеют права открывать на имя владельца заблокированного счета вклады и депозиты (п. 12 ст. 76 НК РФ).
Какие операции доступны при заблокированном счете, см. здесь.
Может ли налоговая наложить арест на счет
Для того чтобы наложить арест на счет, налоговики должны принять решение о блокировке расчетного счета налогоплательщика. Оснований для такого решения может быть несколько:
- налоговики хотят обеспечить взыскание недоимки, пени, штрафа, процентов, начисленных согласно гл. 9 НК РФ, посредством денег, находящихся на банковских счетах (пп. 8–10 ст. 46, п. 10 ст. 68, п. 2 ст. 76, подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ);
Как действует инспекция при выявлении недоимки по налогу, вы во всех подробностях можете узнать в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив бесплатный доступ к системе.
- налогоплательщик пропустил срок представления налоговой декларации, расчета по страховым взносам или расчета 6-НДФЛ: с 01.07.2021 — при просрочке более 20 дней, ранее — 10 дней (пп. 3, 3.2 ст. 76 НК РФ);
Важно! С 1 июля 2021 года налоговики вправе уведомлять налогоплательщика о предстоящей блокировке счета — не позднее чем в течение 14 рабочих дней до принятия соответствующего решения. Заметим, что это право, а не обязанность инспекции, поэтому могут и не сообщить.
- налогоплательщик не представил квитанцию о приеме документов, переданных налоговым органом в установленные сроки.
Однако заблокировать можно не все счета налогоплательщика, а только открытые по договору банковского счета, который заключается также при открытии валютного счета. Следовательно, налоговая инспекция имеет право на блокировку как рублевых, так и валютных расчетных счетов (п. 2 ст. 11, абз. 5 п. 2 ст. 76 НК РФ). Возможно также приостановление операций по счетам, открытым в драгоценных металлах (с 01.06.2018 — см. закон о внесении изменений в НК РФ от 27.11.2017 № 343-ФЗ).
В отношении процентов, начисляемых на основании гл. 9 НК РФ, следует заметить, что ст. 46, 76 не содержат прямого указания на право приостановления операций по расчетным счетам. Однако оно вытекает из того, что проценты взыскиваются в том же порядке и в те же сроки, что и недоимки, в то время как приостановление операций по счетам — обеспечительная мера взыскания недоимки.
Срок принятия налоговиками решения о блокировке счета разнится в зависимости от основания, по которому эта мера применяется. Вы можете не утруждать себя подсчетами, а получить бесплатный доступ к КонсультантПлюс и увидеть эти сроки там. Эксперты К+ уже все рассчитали.
Отмена ареста счета
Арест счета может быть отменен после устранения его причины (абз. 2 п. 3, п. 8 ст. 76 НК РФ). Если арест накладывался с целью обеспечения средств для взыскания недоимки, то после уплаты задолженности по налогам, пеням, штрафам и процентам арест счета будет снят по решению налоговых органов.
Если арест связан с непредставлением налоговой декларации или расчета 6-НДФЛ, РСВ то снятие произойдет после того, как документы будут представлены в налоговую службу. То же относится и к пропуску срока представления квитанции о приеме документов.
На снятие ареста по решению налоговиков потребуется определенное время, срок зависит от основания ареста. При этом инспекция несет ответственность за нарушение сроков снятия ареста со счета в виде процентов (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене имеет установленную форму, утвержденную приказом ФНС России от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@.
Как снять арест с расчетного счета
Если у вас нет возможности ожидать отмены ареста счета, то можно ускорить процесс:
- При уплате недоимки, пени, штрафа, процентов платежные документы или их копии необходимо предоставить в налоговую службу вместе с заявлением на снятие ареста со счета (п. 8 ст. 76 НК РФ).
- Представление декларации, расчета 6-НДФЛ или РСВ также позволит снять арест со счета (абз. 2 п. 3, абз. 2 п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Одновременно с ними необходимо подать заявление на снятие ареста со счета.
- Если сумма денежных средств, находящихся на банковском счете, превышает сумму арестованных денежных средств, то для возобновления операций по счету необходимо составить заявление произвольной формы (п. 9 ст. 76 НК РФ). В данном случае арест можно будет снять только с того счета, который указан в резолютивной части решения об отмене приостановления операций. При этом остальные заблокированные счета останутся без изменений (письмо Минфина России от 16.01.2013 № 03-02-07/1-10).
- Представление квитанции о приеме документов, истребованных налоговым органом документов и пояснений, либо явка самого налогоплательщика с соответствующим заявлением позволят снять арест со счета (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).
Для снятия ареста предусмотрены иные основания, регламентированные федеральными законами. Арест со счета снимается автоматически, если предприятие находится на стадии ликвидации, конкурсного производства или признано банкротом. При этом инспекция не выносит соответствующего решения (письма Минфина России от 16.09.2013 № 03-02-08/38179, от 16.11.2010 № 03-02-07/1-534 (п. 1), постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 06.06.2011 № 09АП-11202/2011-АК).
Возможны ли выплаты по судебному решению, если счет заблокирован за несдачу декларации, узнайте по ссылке.
Итоги
Чтобы наложить арест на счет, налоговики должны принять решение о блокировке расчетного счета налогоплательщика. Оснований для такого решения может быть несколько: компания не исполнила требование ИФНС об уплате налога (пеней, штрафов), не представила налоговую декларацию и/или расчет 6-НДФЛ и др.
Арест счета может быть отменен после устранения его причины (уплаты недоимки (пени, штрафа), представления налоговой отчетности и т. д.).
Арест со счета снимается автоматически, если предприятие находится на стадии ликвидации, конкурсного производства или признано банкротом.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.![Налоговая заблокировала счет]()
Налоговая вправе заблокировать счет компании. Если у компании три рублевых счета, один карточный и еще валютный, она заблокирует все. Пока счет заблокирован, компания не может провести деньги поставщику или оплатить аренду, а снять блокировку занимает иногда день, а иногда и месяц. За ущерб из-за блокировки налоговая не отвечает.
Сегодня о том, как поскорее снять блокировку и сократить ущерб. Статья длинная и дотошная, зато поможет правильно выстроить общение с налоговой и спокойно пользоваться деньгами на счете.
![Марина Калмыкова]()
Эксперт — Марина Калмыкова, продакт-менеджер Модульбухгалтерии. Записалa Тоня Сергеева, шеф-редактор.
Почему блокируют счет
Предприниматели обязаны платить налоги, сдавать отчетность и отвечать на запросы налоговой, а налоговая обязана все это вовремя получить. Так налоговая защищает интересы государства.
Если предприниматель не платит или не отчитывается добровольно, налоговая должна его заставить. Самый верный способ — заблокировать счет компании. Теперь компания не сможет тратить деньги со счета, пока не рассчитается с долгами перед налоговой или не сдаст отчетность. Обычно, если платить вовремя и аккуратно и сдавать отчетность в срок, налоговая ничего не блокирует.
Что делает банк
У налоговой нет доступа к счету, поэтому для блокировки нужен банк. Как только налоговая решает, что пора блокировать, она дает поручение банку, и банк все делает. У банка на это один рабочий день. Причем, закрыть счет и открыть новый в другом банке не получится, это запрещено, и банки соблюдают это правило.
Обязанности банка — в 76 статье НК
Банк не может самовольно снять блокировку, даже если видит, что вы все оплатили. Он обязан дождаться разрешения от налоговой. Поэтому бесполезно скандалить с банком и присылать ему квитанции об оплате налогов, только нервы потратите.
На разблокировку у банка два дня: в понедельник банк получает разрешение налоговой и до конца вторника обязан разблокировать счет. При этом банк не отвечает за материальные потери компании при блокировке: если компания из-за блокировки не рассчиталась с поставщиком, бесполезно подавать на банк в суд. Модульбанк старается снимать блокировки сразу, день в день.
Как узнать о блокировке счета
У налоговой есть право предупреждать о предстоящей блокировке (не позднее чем за 14 дней), но она не обязана делать это. Поэтому заранее узнать о блокировке не всегда возможно. Вроде как предприниматели сами знают о сроках оплаты и отчетности и должны успевать. Поэтому может случиться так, что вы покупаете ящик шампанского для корпоратива с корпоративной карты, а на кассе оплата не проходит, потому что счет заблокирован.
Как банки защищают деньги клиентов
Если о блокировке никак не узнать заранее, то получится хотя бы узнать о ней как можно скорее. Есть несколько способов.
Через банк. Проблема в том, что банк не обязан писать клиенту о блокировке счета, по закону достаточно самой блокировки. Поэтому банк может молча заблокировать счет и подождать, пока клиент ее заметит.
![]()
![]()
Все об упрощенке 6%
![]()
У сервиса есть недостаток. Подписаться на обновления сервиса нельзя, поэтому придется проверять блокировку вручную и по каждому банку, где у вас открыт счет.
По письмам налоговой. Обращайте внимание на письма от налоговой. Если придет требование оплатить налоги, штрафы или пени, обратите внимание на срок исполнения требования: у вас несколько дней на погашение долга, а потом налоговая заблокирует счет.
![]()
Выйти из черного списка
Спрогнозировать блокировку из-за отчетов и запросов не получится. Единственный способ избавиться от головной боли — обратиться к профессиональному бухгалтеру.
Бесплатная бухгалтерия от Модульбанка
Избавиться от блокировки
Избавиться от блокировки можно в два шага: узнать причину и выполнить требования налоговой.
Причину указывают в решении налоговой, в нем пишут основание блокировки. Модульбанк расшифровывает причины сразу.
Второй шаг — сделать то, что просит налоговая. Что конкретно понадобится, зависит от причины блокировки. Если кратко, надо оплатить налоги или передать документы. Выглядит все просто, но есть нюансы.
Еще, для подстраховки или если на заблокированном счете больше денег, чем указано в решении, можно подать в налоговую заявление об отмене блокировки. С ноября 2021 можно подавать заявление на разблокировку онлайн через личный кабинет на сайте ФНС: нужно заполнить текст заявления и приложить сканы документов, подтверждающих уплату задолженности.
Причина 1. Налоги, пени и штрафы
Чего нельзя делать — задерживать оплату налога, пени или штрафов.
Для уплаты налогов есть срок. Например, за 1-й квартал 2021 года НДС нужно платить до 26 апреля. Если оплату задержать, налоговая присылает требование об уплате налога. Для уплаты пени и штрафов налоговая тоже присылает требования.
Во всех требованиях от налоговой указывают срок оплаты. Счета заблокируют после истечения срока оплаты, если деньги не пришли в налоговую.
При этом если налоговая отправляет требование о списании суммы долга в несколько банков, общая сумма списаний не должна быть больше, чем долг.
У Андрея компания «Форева-янг». Компания не заплатила НДС вовремя, и теперь налоговая ждет от нее сам налог и пени — 50 тыс. руб.
У компании три рублевых счета и один валютный, на каждом рублевом — по 15 тыс. руб. Налоговая блокирует все три счета (15 + 15 + 15 = 45 тыс. руб.), а недостающие 5 тыс. в эквиваленте евро списывает с валютного.
Как разблокировать. Если причина в налогах, задача — эти налоги заплатить.
Когда счет разблокируется. Максимум через два дня, как налоговая получит подтверждение от банка о списании долга.
Когда налоговая блокирует счет из-за налогов, она сначала просит банк заблокировать сумму долга на счете, потом может прислать инкассовое поручение — сколько надо заплатить и за что. По этому поручению банк списывает деньги. Если нужная сумма на счете есть, деньги списываются автоматически, ничего делать не нужно. Если денег на счете не хватает, счет надо пополнить.
Плохая новость — нельзя заранее сказать, в какой именно банк придет поручение. Если у вас счета в разных банках, поручение может прийти в любой банк.
У Андрея два счета в двух банках: один основной — клиенты переводят на него деньги, второй — запасной. На запасном счете болтается 200 тыс. руб.
Если налоговая пришлет поручение на запасной счет, Андрею может не хватить денег для выплаты долга. Тогда придется переводить деньги из одного банка в другой, ждать, пока они дойдут до нужного банка, а потом ждать, когда банк спишет деньги по поручению и налоговая их получит. На разблокировку может уйти две недели.
Хорошая новость — поручение придет только в один банк, и банк спишет деньги только с одного счета. Так банк и налоговая защищают вас от переплаты.
Подстраховаться от блокировки. Проблема с налогами появляется не только из-за задержки. Бывает так: налоговая думает, что вы должны 18 тыс. руб., а вы — что 6 тыс. руб. Вы все оплатили и уверены, что не о чем волноваться, а это не так. Нужно постоянно отслеживать входящие письма от налоговой, подавать отчетность и платить налоги в срок.
Причина 2. Отчетность
Чего нельзя делать — задерживать отчетность в налоговую больше чем на двадцать рабочих дней.
Речь идет о налоговой декларации, расчете по страховым взносам и НДФЛ. Если в отчетности будут допущены ошибки, налоговая отправит требование о представлении пояснений, которое необходимо получить в определенные сроки и представить ответ.
Срок давности нарушения — три года. Если предприниматель задержал отчет в сентябре прошлого года, налоговая может заблокировать счет к майским каникулам. Вместо шашлыков придется разбираться с налоговой.
Когда счет разблокируется. Максимум через два дня, как налоговая получит отчетность.
Совет. По опыту, налоговая быстрее получает электронную декларацию. Если ведете бухучет самостоятельно, обязательно оформите электронную подпись.
Подстраховаться от блокировки. В случае задержки со сдачей отчетности оперативно обратитесь к своему бухгалтеру, чтобы он проанализировал ситуацию и решил вопрос в кратчайшие сроки.
Причина 3. Запросы налоговой
Чего нельзя делать — не подтверждать получение запросов от налоговой.
Налоговая отправляет запросы, чтобы что-то выяснить или пригласить в гости. Может узнать, почему нет прибыли в прошлом квартале, обосновать подозрительно низкий налог или спросить, почему у штатных сотрудников недостаточно высокая зарплата.
О работе с запросами в статье 23 НК, пункт 5.1
Раньше эти запросы приходили только физической почтой, сейчас налоговая отправляет запросы через систему электронного документооборота, или ЭДО.
Когда счет разблокируется. Максимум за два дня, как налоговая получит подтверждение запроса.
Совет. Некоторые бухгалтерии присылают напоминание. Так проще не пропустить нужный срок.
Подстраховаться от блокировки. Совет один — проверять запросы от налоговой регулярно. Проверить и подтвердить — дело на пять секунд, а разбираться с блокировкой — минимум три дня.
Что происходит с деньгами
Налоговая не трогает личные счета. Если провинился индивидуальный предприниматель или компания, налоговая блокирует только счета ИП и компании и не трогает счета физлиц. ес
Каналы в тиктоке: бизнес, налоги и эксель
У Андрея две компании — «Форева-янг» и «Фридом». Если Андрей не сдаст декларацию для «Форева-янга», налоговая заблокирует счета только этой компании, а по второй ничего делать не будет. Зато она вправе блокировать все счета компании. Если у «Форева-янга« три рублевых счета и один валютный, налоговая заблокирует все.
Если денег на счете ИП не окажется, налоговая передает дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.
По закону налоговая блокирует не сам счет, а деньги на нем, и только в размере долга или штрафа. В зависимости от причины блокировки налоговая блокирует все деньги на счетах или конкретную сумму.
Если Андрей не заплатил 5 тыс. руб. налогов, налоговая заблокирует ровно эту сумму, а потом ее спишет.
Если Андрей не сдал отчетность, налоговая заблокирует все деньги на счете, но списывать ничего не будет. Так налоговая привлекает внимание к срокам.
Право на оплату — в статье 855 ГК
При блокировке сам счет работает. Если клиент переведет вам деньги за заказ, вы увидите их на счете и получите смс от банка.
На заблокированном счете деньгами можно пользоваться частично. Оплачивать личные расходы не получится, зато можно перевести:
- на возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному листу,
- алименты,
- зарплату сотрудникам,
- оплату налогов и взносов.
Очередность оплаты с заблокированного счета описана в законе. Если есть исполнительный лист и надо платить зарплату, сначала вы оплачиваете возмещение по листу, а потом переводите зарплату. Банк не даст выдать зарплату раньше.
Если налоговая ошиблась
Налоговая, хоть редко, но может ошибиться. К примеру, заблокировать счет, хотя долгов по налогам нет, или оставить блокировку дольше, чем разрешено по закону. В таком случае вы вправе оспорить ошибку и получить компенсацию: моральную и денежную.
Денежная компенсация — это 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день блокировки, ставка начисляется на заблокированную сумму. Представим, что ставка рефинансирования — 10%. Если налоговая ошибочно заблокировала 100 тыс. руб., она заплатит 33 руб. и только по суду. Поэтому максимум, что вы получите, — моральное удовлетворение.
Считаем налоги и взносы, готовим отчетность, компенсируем штрафы и защищаем от 115—ФЗ
![]()
Раньше налоговая руководствовалась простой логикой: физлицо и ИП — это один человек, который ведёт бизнес, поэтому взыскивать его долги и применять блокировку можно к любым счетам, в том числе личным. Но один суд всё изменил.
Содержание
Что произошло?
В 2019 году налоговая потребовала у банка ВТБ заблокировать счета двух ИП до погашения долгов. Банк удовлетворил требования ФНС частично: приостановил операции только по расчётным счетам для бизнеса, а личные оставил без внимания.
Инспекторы были возмущены. За неполное исполнение требований ведомства на банк наложили штраф — ст. 134 НК РФ. Можно подумать, что сумма для банка небольшая — 165 000 ₽, и спорить с налоговой себе дороже. Но банк обратился в суд — и проигрывал до тех пор, пока не дошёл до Верховного суда.
Почему налоговая выиграла три суда с банком?
Налоговая ссылалась на ст. 76 НК РФ. В ней говорится, что ведомство имеет право замораживать счета ИП по собственному усмотрению. Для личных счетов никаких исключений в статье не предусмотрено. Если буквально ей следовать, налоговая права.
Что сказал Верховный суд?
Верховный суд обратил внимание, что деньги всех физлиц подпадают под ст. 48 НК РФ. В соответствии с ней взыскать личные деньги нельзя по решению налоговой — только через суд. И в этой статье всё наоборот: нет никаких исключений для личных счетов индивидуальных предпринимателей.
Верховный суд защитил личные счета предпринимателей. Теперь налоговая не будет взыскивать деньги без решения суда. И даже если это произойдёт, предприниматель может подать иск, сослаться на решение Верховного суда и выиграть.
Значит, деньги на личных счетах неприкосновенны?
Нет, просто для их взыскания налоговая должна обратиться в суд. Суд должен решить, можно ли возместить недоимку без ущерба для материального положения предпринимателя. Как правило, решение положительное — но, в отличие от блокировки по решению налоговой, не мгновенное.
Автор статьи
Читайте также:
