Может ли ип оплачивать счета за ооо
Обновлено: 24.04.2024
Деятельность ИП и ЮЛ существенно отличается. Отличия затрагивают и распоряжение финансами. ЮЛ обязано открыть р/с для ведения бизнеса. ИП же открывать счет не обязан. То есть он не должен уведомлять налоговую об открытии счета. В законах нет никаких запретов касательно использования ИП личных средств в рамках коммерческой работы. Следовательно, личные деньги ИП могут быть задействованы в бизнесе. Но что будет с налогами в этом случае? Рассмотрим в этой статье.
Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, применяю УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Подскажите, должен ли я уведомить налоговую инспекцию об открытии банковского счета для личного пользования? И еще. Облагаются ли налогом личные деньги предпринимателя, внесенные на его расчетный счет? Признаются ли затраты, оплаченные из этих средств?
Посмотреть ответ
Особенности распоряжения средствами на р/с
ИП для осуществления предпринимательской деятельности может открыть р/с. Из статьи 128 и пункта 2 статьи 130 ГК РФ можно сделать вывод о том, что деньги предпринимателя – это его имущество. В постановлении Конституционного суда №20-П от 17 декабря 1996 года указано, что имущество может использоваться ИП не только в целях бизнеса, но и в личных целях. То есть отсутствует разграничение личного и предпринимательского имущества. Следовательно, даже если ИП открыл р/с, он может использовать деньги в личных целях.
Вопрос: Организация получила заем от физического лица, в договоре указаны его данные. Может ли организация вернуть полученную сумму займа на расчетный счет этого физического лица, но открытого ему как индивидуальному предпринимателю?
Посмотреть ответ
Лицо может распоряжаться финансами по собственному усмотрению. С деньгами могут совершаться любые действия, если они не запрещены законом и не нарушают прав третьих лиц. Основание – пункт 2 статьи 209 ГК РФ. То есть допускается снятие денег с р/с в личных целях, перевод финансов на личный счет. Рассмотренная позиция подтверждается письмом Минфина №03-11-11/24221 от 2 августа 2012 года. Аналогичное мнение изложено в письме ЦБ №29-1-2/5603.
Но нужно обратить внимание на один момент. В нормативных актах говорится об использовании денег, которые остались на р/с после выплаты налогов. Указание на это содержится в письме Минфина №03-04-05/39905 от 11 августа 2014 года. Но это не значит, что до перечисления налогов нельзя использовать финансы в личных целях. Подобного ограничения нет в нормативных актах.
В пункте 1 статьи 845 ГК РФ указано, что банк должен исполнять распоряжение лица о выдаче денег с р/с. Банковское учреждение не в праве вводить ограничение по использованию счета.
Но предприниматель должен учитывать необходимость уплаты налогов. Если денег для уплаты не будет в положенный срок, предприниматель привлекается к ответственности. Основание для наложения наказания – статья 122 НК РФ. То есть ИП привлекается к ответственности именно за неуплату налогов, а вовсе не за использование денег в личных целях. Следовательно, предприниматель может использовать средства в личных целях практически без ограничений. Главное — уплачивать налог своевременно.
Вопрос: Если ИП (плательщик НПД), занимающийся репетиторством, получит плату от родителей на личную карту предпринимателя, приведет ли получение денег предпринимателем к утрате права на применение налога на профессиональный доход?
Посмотреть ответ
Особенности использование р/с в качестве личного счета
Следует различать налоговое и банковское законодательство. В налоговом законе практически нет разграничения на личные и предпринимательские счета ИП. Законодательство не отражает различные нюансы. Но есть банковское законодательство. В нем как раз есть и разграничения, и нюансы.
Так следует изучить главу 2 Инструкции ЦБ №153-И от 30 мая 2014 года. В ней содержатся эти правила:
- Счета открываются ФЛ для действий, не связанных с бизнесом (пункт 2.2).
- Р/с открываются ИП для действий, нужных для осуществления предпринимательской работы (пункт 2.3).
Но это нормативные акты. А есть практика. В большинстве своем предпринимательские и личные финансы смешиваются. Связано это с расплывчатостью определения «личные деньги ИП». По сути средства, размещенные на любых счетах, признаются собственностью предпринимателя. А потому, если денег на р/с не хватает, можно пополнить счет личными деньгами. К примеру, ИП может профинансировать выплаты ЗП сотрудникам, погашение займов. Р/с, используемый для коммерческой деятельности, может пополняться личными деньгами в неограниченных размерах.
Риски
Смешивание предпринимательских и личных денег чревато многочисленными рисками. Дело в том, что все поступления на р/с могут быть признаны доходом, облагаемым налогом. В этом случае производится доначисление налогов. Попутно начисляются также пени, штрафы.
И под этим риском есть основания. Средства, поступающие на р/с, не считаются доходом. Они не соответствуют критериям, оговоренным в статье 41 НК РФ. То есть для признания денег налогооблагаемым доходом просто нет оснований. Но нужно учитывать, что пополнение р/с автоматически не обозначает, что вносимые средства будут признаваться личными.
Рассмотрим все риски использования личного счета в коммерческих целях:
- Банковское учреждение иногда не зачисляет деньги, если в платежном поручении вместо «Петров» указано «ИП Петров». Отклонить средства может и банк партнера.
- Если ИП указывает для проведения расчетов свой личный счет, покупатели и контрагенты могут отказаться от сделки. Связано это с наличием ряда рисков, сопровождающих сделку. К примеру, налоговая может признать партнера налоговым агентом. В этом случае накладывается ответственность за неуплату НДФЛ.
- Банк может отказать в перечислении денег контрагенту ИП. Учреждение может сослаться на то, что ГК РФ обязывает его осуществлять только операции, предусмотренные для конкретного вида счета. А личные счета не предназначены для расчетов, связанных с предпринимательством. Если с помощью личных счетов регулярно производят бизнес-операции, счета могут быть временно заблокированы на основании законов, борющихся с отмыванием средств. Личные счета, которые используются в предпринимательской деятельности, могут быть признаны подозрительными. И это тоже не влечет ничего хорошего. Предпринимателя могут попросить закрыть счет на основании существенных нарушений соглашения с банком.
- Налоговая может поставить под сомнение то, что траты с личного счета связаны с предпринимательской деятельностью. Она также может поставить под сомнение личный характер пополнения счета. Это влечет за собой необходимость отправлять пояснение в налоговую о том, почему поступления не вошли в состав налогооблагаемых доходов.
- У ИП может возникнуть необходимость в получении денег из госорганов. И, вероятнее всего, госорганы откажутся делать перевод на личный счет.
Предприниматель практически неограничен в использовании личных средств. Однако применение личного счета сопровождается многочисленными рисками.
Судебная практика по налогообложению личных средств ИП
Налогообложение личных средств ИП – вопрос, который пока не полностью урегулирован законами. А потому стоит ориентироваться на судебную практику.
ИП в Волгоградской области доначислили налог по УСН на деньги, помещенные на р/с его женой. Но предприниматель начал оспаривать это решение. Судебные органы 3 инстанций пришли к выводу о необоснованности решения налоговой. Аргументация судов:
- Налоговая ничего не сделала для выяснения причин расхождения дохода по р/с и данных из книги доходов.
- ИП не был вызван в налоговую для дачи показаний.
- Не было предоставлено доказательств того, что деньги, поступившие на р/с, можно считать выручкой.
- Необходимость в налогообложении возникает только в том случае, когда присутствует факт получения дохода от определенной деятельности. Факт того, что средства внесены на р/с, не может сам по себе считаться основанием для начисления налогов.
Арбитражный суд в своем постановлении №А12-25005/2017 от 1.06.18 отказал налоговой в ее требованиях.
Однако в теории дело могла выиграть и налоговая. Для этого ей требовалось выполнить детальный анализ работы ИП, собрать данные о доходах предпринимателя. Решение по делу во многом обусловлено неверной стратегией представителей налоговой. То есть полностью рассчитывать на решение суда при возникновении споров нельзя.
Облагаются ли налогом личные деньги ИП?
Деньги, оставшиеся после выплаты налогов, снятые с р/с для личных целей налогом не облагаются. Связано это с тем, что данные средства не являются доходом. То есть они не могут считаться налогооблагаемой базой.
Рассмотрим другую ситуацию. ИП, использующий УСН, внес в кассу личные деньги. Будут ли они считаться доходом в рамках начисления налога на доход ФЛ и единого налога? Нет, доходом они не признаются. Следовательно, и налогооблагаемой базы не возникает.
К СВЕДЕНИЮ! Несмотря на то что личные деньги налогом не облагаются, ИП должен учитывать сопутствующие риски. В частности, риск того, что налоговая примет решение о доначислении налога. В этом случае придется, скорее всего, решать вопрос в судебном порядке.
Согласно положениям ст. 45 НК РФ, за фирму можно уплатить любые налоги (исключая НДФЛ, удержанный компанией, выступающей в качестве налогового агента), страховые взносы (за исключением взносов на травматизм), а также штрафы и пени по ним. На вопрос о том, за какой конкретно период можно внести оплату, можно ответить — за любой. Более того, неважно, по какой причине фирма-налогоплательщик исполняет обязанность не самостоятельно, а чужими руками.
Почему напрямую в бюджет лучше
Отрадно, когда директор в случае необходимости может погасить обязательства компании перед бюджетом напрямую. Иногда это просто выгоднее (можно сэкономить на комиссии за снятие средств, внесение их на счет и перечисление в бюджет) и быстрее (что особенно актуально, если сроки уплаты поджимают).
Бывает так, что в банке висит «картотека» и налогоплательщик не уверен — уйдет ли платеж в ФНС, а не в счет уплаты задолженности по «картотеке», даже если он положит на счет. Например, платеж в пользу сотрудника (такой как компенсацию отпуска при увольнении, которую работник отсудил у организации) могут списать в первоочередном порядке.
Помните о том, что нельзя заплатить за компанию административные штрафы и иные неналоговые платежи (ст. 45 НК РФ, письмо Минфина от 21 мая 2018 г. № 23-01-06/34205). Также следует помнить о том, что оплата возможна только в безналичной форме.
Перечислить деньги можно следующими способами:
Через мобильный банк
Как правило, у всех современных бизнесменов мобильный банк имеется. Так что достаточно зайти в личный кабинет или мобильное приложение, отыскать вкладку, касающуюся оплаты налогов и найти подпункт или иконку, позволяющую оплатить налог за юридическое лицо. Осталось заполнить данные, сумму и нажать кнопку «Готово» или «Оплатить».
Можно использовать и перевод с заполнением полностью всех реквизитов или считать QR-код с документа (если, например, к требованию по уплате приложена квитанция), а также УИН (правда налоговики и приставы говорят, что с уникальным номером иногда возникает путаница — лучше не заполнять по нему документ).
На сайте ФНС России
Надо отдать должное налоговикам: у них на сайте созданы все условия для того, чтобы проводить оплату было легко.
Авторизовавшись, переходим в пункт меню: «Уплата налога за третьих лиц» .
Тут все просто и прозрачно, можно сформировать платежные документы и провести оплату. Необходимо помнить, что если вы как физическое лицо (директор) допустите ошибку, неверно указав, например, основание, тип, принадлежность платежа, период и проч., то деньги хотя и поступят, но уточнять платеж придется фирме (см. п. 7 ст. 45 НК РФ).
Обратите внимание! При оплате вам сначала надо заполнить данные о себе (Сведения о лице, осуществляющем платеж), а уже потом о той организации, за которую вы будете производить оплату (Сведения о лице, чья обязанность по уплате исполняется). Не перепутайте реквизиты местами!
Аналогичным образом именно фирме, а не директору, придется решать вопрос с переплатой (вы не сможете потребовать возврата, см. п.1,8 ст. 45 НК РФ). Избежать этой напасти просто (и сложно, кому как): внимательно и аккуратно заполнять платежки.
Все вышеописанное — это техническая сторона. А самое интересное — это оформление долга фирмы перед руководителем, и этим моментом пренебрегать нельзя.
Сдавайте отчетность в налоговую службу и другие контролирующие органы через удобный сервис Онлайн-Спринтер . Пользуйтесь бесплатно целый месяц и оцените все его преимущества.
Безвозмездно, т. е. даром
Очень важно сразу решить: будет ли фирма возвращать эту сумму, или нет. В случае если возврата не предполагается, то можно оформить договор дарения. Напомним, что оно запрещено лишь между коммерческими организациями (на сумму более 3 тыс. руб.), в нашем случае такого запрета нет (ст. 575 ГК РФ).
Для оформления подарка в виде внесения обязательных платежей обязательна письменная форма, поскольку одна из сторон — юридическое лицо (см. 161, 574 ГК РФ). Что до предмета договора, то можно написать, не мудрствуя лукаво: «Г-н N в качестве подарка оплачивает за счет собственных средств то-то и то-то».
Вопрос налогообложения зависит от статуса директора, наличия (отсутствия) его доли в уставном капитале, а при наличии доли — ее размера.
Если руководитель не является участником Общества или является, но его доля не больше ½ — возникает обязанность уплаты налога на прибыль с безвозмездного получения имущества. Как на общей системе, так и на «упрощенке» эти суммы рассматриваются как внереализационный доход (ст. 248, 251, 346.15 НК РФ). Если доля руководителя больше ½ - налог не платится.
Помните о том, что «упрощенцы» учитывают уплаченные за них налоги (взносы) только после возврата долга тому, кто за них заплатил, а при дарении возврата не происходит (подп. 22 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В случае если потраченные директором деньги будут возвращены, то надо выбирать другие варианты оформления — заем или компенсацию расходов (подотчет).
Не знаете, как организовать на предприятии электронный документооборот? Подключите ЭДО c клиентами, партнерами и вашими филиалами в Такском и обменивайтесь любыми электронными документами прямо из 1С.
Попробовать бесплатно
Заем процентный и беспроцентный
Договор должен быть составлен в письменной форме, как того требует ГК РФ (ст. 808, в частности).
К слову, некоторых бухгалтеров беспокоит: как же оформлять заем, если деньги не поступают на счет фирмы (вы же говорите, что напрямую в бюджет выгоднее)? Никакой проблемы, ст. 807 говорит о том, что при оформлении договора займа, где займодавцем выступает частное лицо, сделка считается заключенной с момента передачи суммы «указанному заемщиком лицу» (абз. 2 п. 1), которым вполне может быть и налоговый орган. Важно помнить, что заем положено возвращать.
Плюс займа в том, что в договоре можно не указывать конкретный срок возврата, ГК это допускает (ст. 810). Включается общее правило: долг возвращается в течение 30-ти дней с даты, когда займодавец (директор) потребует возврата. Поэтому, можно дождаться благоприятного момента, когда у фирмы появятся свободные средства, и уже тогда руководитель потребует вернуть ему заем.
Еще нюанс: в договоре обязательно запишите, получает ли займодавец проценты . По умолчанию — получает, ст. 809 ГК, и отсутствие условия о размере процентов может создать проблему, ведь формально его можно признать процентным. Так что лучше так и записать: «За пользование суммой займа проценты не уплачиваются». К договору обязательно должны быть приложены документы на оплату (но, полагаем, это и так понятно).
Получение беспроцентного займа не влияет на налог на прибыль и налог при «упрощенке» (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Также не возникает материальной выгоды от экономии на процентах. Если же, директору будут выплачиваться проценты, то их сумма учитывается в налоговых расходах (п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272, подп. 1 п. 3 ст. 273, п. 1 ст. 346.17 НК РФ), причем в полной сумме (они не нормируются).
При беспроцентном займе сам директор платить в бюджет ничего не должен, при процентном — они признаются доходом и облагаются НДФЛ, 13% (при каждой выплате процентов директору надо будет удерживать НДФЛ и перечислять в бюджет. Страховые взносы начислять не надо, тут нет трудовых отношений.
Если директор прощает долг
В случае если сумму, на которую оформлен заем, руководитель прощает, то возникает обязанность отразить внереализационный доход (ст. 250, 346.15 НК РФ), в т. ч. при прощении начисленных процентов.
Они отражаются в доходах (п. 18 ст. 250 НК РФ), за исключением случаев, если прощение осуществляет руководитель, он же учредитель, с долей в УК более 50%. В таком случае заем, который не надо возвращать, по сути превращается в безвозмездно полученные средства, не включаемые в доходы. Однако это касается лишь основного долга. Начисленные и неуплаченные проценты придется признать в доходах как по налогу на прибыль, так и при «упрощенке».
Оформление под отчет
Поскольку налог или взнос директор уплатил не в своих интересах, то не возбраняется считать, что он произвел расходы как подотчетное лицо, не получившее аванса. Следовательно, можно возместить эти средства по заявлению (или служебной записке), с приложением документов об оплате. Если директор — единственный участник или обычный наемный сотрудник, то заявление (служебка) пишется на свое собственное имя, если он лишь один из учредителей — то в адрес общего собрания (ООО) или совета директоров (АО).
Часто бухгалтеры просто используют обычный авансовый отчет для возмещения таких расходов, это не совсем корректно.
Утвердив документ, издаем приказ о возмещении, который станет основанием для расчетов, оформляем расходный кассовый ордер при выдаче из кассы, или просто перечисляем деньги на личный счет директора. Главное, чтобы из платежки четко следовало, что это за суммы, чтобы впоследствии контролеры не признали их доходами директора.
Срок расчетов по перерасходу определяется на основании локального акта, если срок не установлен, то можно прямо в приказе отразить дату перечисления.
Эти расходы — разумеется, обоснованные и документально подтвержденные, — учитываются в прибыли. На «упрощенке» с объектом доходы минус расходы это можно делать лишь после возмещения руководителю суммы перерасхода.
Налоговый кодекс позволяет платить налоги и взносы за другое лицо. Например, организация может перечислить деньги за контрагента, а директор — за свою компанию. Существует ряд особенностей, которые нужно учитывать при оформлении такой платежки, уточнении перевода и возврате средств из бюджета. Расскажем о наиболее важных деталях.
Когда можно перечислить налоги за иное лицо
В пункте 1 статьи 45 НК РФ сказано: уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. То же самое относится и к страховым взносам (п. 9 ст. 45 НК РФ).
Что это за «иные лица»? И в каких случаях они вправе погасить чужую задолженность перед бюджетом?
Ответ находим в письме ФНС от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@. Его авторы отметили, что ограничений здесь нет. И привели примеры: юрлицо может перечислить налоги со своего счета за другие организации, а руководитель — из собственных средств погасить налоговые долги компании (см. « Как заполнить платежку при уплате налога за иное лицо: пояснения ФНС »).
Существует один вид взносов, которые можно платить только за себя. Это взносы в ФСС «на травматизм». Они регулируются не Налоговым кодексом, а Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ. И в этом законе нет нормы, позволяющей погашать долги по взносам «на травматизм» за иное лицо. Также нельзя перечислять задолженность по НДФЛ из денег работодателя (кроме случая, когда недоимка начислена по итогам проверки; п. 9 ст. 226 НК РФ).
Как оформить платежку по чужим налогам
Форма платежки с номерами реквизитов приведена в приложении 3 к положению Банка России от 29.06.21 № 762-П (см. « Центробанк обновил правила заполнения платежек »).
Общие правила заполнения платежных поручений при переводе денег в бюджет утверждены приказом Минфина от 12.11.13 № 107н.
Отдельные нюансы в части перевода налогов и взносов за другое лицо рассмотрены в письме ФНС от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@.
Информацию о том, что указать в платежке при перечислении налогов и взносов за иное лицо, мы собрали в таблице.
Как заполнить отдельные реквизиты платежки при уплате налогов за другое лицо
Наименование поля
Номер реквизита
Что нужно указать
Информация о лице, которое переводит деньги в бюджет
ИНН лица, за которого перечисляется налог (взносы)
Налог (взносы) перечисляется за:
- организацию — указывается КПП данной организации;
- физлицо — проставляется «0»
Статус составителя платежки
Статус лица, за которое перечисляется налог (взносы)
ИНН и КПП лица, переводящего деньги в бюджет (для юрлиц — только ИНН);
наименование (ФИО) лица, за которое перечисляется налог (взносы).
Для выделения сведений о плательщике используется знак «//». Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной информации в данном поле
Если у лица, за которое перечисляется налог (взносы), отсутствует ИНН —ставится УИН (индекс документа)
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно
Образец заполнения платежки при перечислении налогов за другое лицо
В нем показано, как заполнены реквизиты в следующей ситуации: директор Сидоров С.С. платит НДС в сумме 10 000 руб. за свою организацию ООО «Вихрь».
Данные Сидорова С.С.: ИНН 501300555497
Данные ООО «Вихрь»: ИНН 7723126338, КПП 772301001
Как учесть налоги, заплаченные иным лицом
В бухучете налоги и взносы, перечисленные за другое лицо, отражают на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: тот, кто платил — по дебету; за кого платили — по кредиту.
Пример
20 октября 2021 года директор ООО «Вихрь» Сидоров С.С. перевел личные деньги в счет уплаты НДС за указанную компанию (п/п № 99 от 20.10.21).
В ноябре 2021 года ООО «Вихрь» вернул Сидорову потраченные средства.
Бухгалтер «Вихря» сделал проводки:
ДЕБЕТ 68 субсчет «НДС» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с директором Сидоровым» — уплачен НДС за III кв. 2021 года через директора Сидорова С.С.
ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с директором Сидоровым» КРЕДИТ 51 — Сидорову С.С. возвращена сумма, потраченная на уплату НДС за III кв. 2021 года за ООО «Вихрь»
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно
Как уточнить платеж и вернуть переплату
Как быть, если в платежке обнаружена ошибка, которая не препятствовала поступлению денег в бюджет. Кто должен подать заявление на уточнение платежа — тот, кто платил, или тот, за кого платили?
В пункте 7 статьи 45 НК РФ сказано: в любом случае заявление на уточнение платежа подает сам налогоплательщик. То есть лицо, за которое были перечислены деньги в бюджет.
Аналогичным образом обстоит дело и с возвратом излишне уплаченной суммы налога (взносов). Требовать возврата может только лицо, за которое уплачены налог или взносы (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Добрый день!
Спасибо авторам за своевременную исчерпывающую информацию.
У меня остался один маленький вопрос.
Правомерно ли взимание банком комиссии за перечисление налога за третье лицо?
Знаю, что такие гиганты, как ВТБ и Сбербанк не берут комиссию, а вот мой банк берет и утверждает, что делает это правомерно.
Спасибо!
Иосиф Колодин, новый вопрос задавать не надо.
Модератор тут совершенно не при чем.
Вы сами не сформулировали вопрос. В вашей формулировке текст выглядит не как вопрос профессионала, а как саркастическое приглашение в досужей болтовне:
"За оплату налогов за 3-х лиц банк берет комиссию в размере 5%
Считаю, это не правильно. Зачем препятствовать пополнению бюджета ?"
Я бы ответил на ваш вопрос так: "Согласен, препятствовать пополнению бюджета неправильно". Другого ответа ваш вопрос не предполагает.
Если хотите не поговорить о мировых проблемах, а решить свою конкретную, то сформулируйте свой вопрос в той же теме более четко. Так, как вы сделали в этом обсуждении:
"Правомерно ли взимание банком комиссии за перечисление налога за третье лицо?"
Однако по сути это тоже не будет являться вопросом профессионала. Ответ я могу заранее дать: если условия вашего договора с банком предполагают возможность взимания комиссии, то правомерно. К слову, именно такой ответ вы и получили.
А все остальные варианты развития темы — так, потрепаться. Если серьезно хотите подойти к теме, то собирайте материал по данной проблематике (спойлер: на форуме такой материал собрать невозможно).
По итогам работы сможете написать большую аналитическую записку в Госдуму. С анализом норм права, которые регулируют вопросы бюджетных отношений и со статистикой — сколько народу не заплатило налоги за третье лицо из-за комиссии банка. И с формулировкой новой редакции норм права, которые позволят улучшить ситуацию (если она действительно неважная, и статистика это подтверждает; а так-то ведь статистика может привести к выводу, что проблема яйца выеденного не стоит и бюджет из-за комиссии теряет 100-200 тысяч рублей в год).
Сергей Новиков, спасибо за Ваш развернутый ответ.
Однако, считаю, что уже сегодня существует запрет на банковскую комиссию за перечисление налогов в бюджет.
И не важно, свои налоги платит клиент банка или за третье лицо.
Пункт 2 статьи 60 НК РФ. "Поручение налогоплательщика или поручение налогового органа исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается. "
Так же считают и в банках ВТБ и Сбербанке.
А вот мой банк (Модульбанк) считает, что при оплате налога за третье лицо, когда платит не сам налогоплательщик, комиссию брать можно, потому, что это поручение уже не налогоплательщика. .
Неужели, это выглядит с моей стороны, как потрепаться ?
"Неужели, это выглядит с моей стороны, как потрепаться ?"
Иосиф Колодин, простите, но да, именно так и выглядит.
Чтобы это понять, ответьте себе на вопрос: какой цели вы хотите достичь? Давайте предположим, что не платить комиссию. Если верен другой вариант — изменить законодательство, то я выше подробно описал, что вам надо сделать.
Итак, вы не хотите платить комиссию. Этой цели вы можете достичь самостоятельно. Вам просто надо расторгнуть договор с названным вами банком и уйти в тот банк, условия работы с которым вас устраивают. Это гражданско-правовые отношения, никто вас не обязывает с этим банком работать.
Есть и другие варианты. Пойти в суд, сослаться на приведенную вами норму и попытаться заставить банк изменить условия договора; сослаться на приведенную вами норму и пожаловаться в Центробанк.
То есть писать что-либо на форуме при любом из вариантов не надо.
Это если мы говорим о целях и задачах профессионала.
А задавать вопрос на форуме и ждать, чтобы люди разделили возмущение, сказав вам: "ой, это неправомерно, они мешают пополнять бюджет" — это потрепаться. От таких действий ситуация с уплатной комиссии ни на йоту не изменится.
Извините, но я этот бессмысленный диспут с вами больше продолжать не буду.
Индивидуальный предприниматель, наравне с хозяйствующими субъектами – юрлицами, обязан уплачивать налоги в бюджет. Получателем и администрирующим органом этих платежей является ИФНС по месту регистрации предпринимателя, а в отдельных случаях – по месту осуществления им деятельности.
Долгое время предприниматель не имел права вести свою деятельность, а значит, и уплачивать налоги без открытия расчетного счета. На сегодняшний день открытие расчетного счета – право, а не обязанность ИП. Во многих случаях иметь расчетный счет для предпринимателя невыгодно из-за сопутствующих его наличию банковских расходов.
Существует несколько способов оплаты налогов ИП без использования расчетного счета.
Об использовании личного счета
Личный счет – это счет физлица в банке. Им может быть и индивидуальный предприниматель. Пользоваться личным счетом можно через:
В договоре на открытие такого счета не указывается, что он может использоваться в предпринимательской деятельности. Личный счет для бизнес-платежей изначально не предназначен.
Тем не менее использование ИП этого счета для уплаты налогов и других расчетных операций не подвергается санкциям и не находится под законодательным запретом. Имеющиеся ранее законодательные ограничения на использование личного счета в бизнес-платежах ИП на сегодняшний день отсутствуют.
Платежи наличные и безналичные
Для уплаты налогов без открытия расчетного счета ИП может воспользоваться одним из следующих далее вариантов.
Сайт налоговой службы
Сервис «Заплати налоги» позволяет, как видно из наименования, без проблем рассчитаться с бюджетом. Если ИП собирается произвести оплату непосредственно в отделении банка, он должен указать системе, что платит наличными, сформировать квитанцию (платежный документ), а затем распечатать документ на руки.
Если ИП намерен произвести расчеты онлайн через ресурс ФНС, указывается вариант «безналичный расчет» и выбирается способ расчета:
- через один из банков-партнеров, владельцем карты которого является ИП;
- через сайт «Госуслуги».
При формировании платежного документа обратите внимание на обозначенные ниже нюансы:
- Переход на вкладку «заплати налоги» осуществляется через Главную страницу сайта ФНС, далее выбирается вариант «Юрлица и ИП»;
- Налогоплательщиком будет являться ИП, а видом документа (поскольку предприниматель не имеет или не использует расчетный счет) — платежный документ.
- При формировании информации о налоге можно воспользоваться классификатором, выпадающим меню, а можно вбить КБК. Недостающую информацию система определит сама.
- Получателя платежа можно определить по адресу регистрации ИП, введя этот адрес в форму.
Далее вписываются сведения, относящиеся к предпринимателю.
Необходимо установить галку в зависимости от того, является ли ИП налоговым агентом (НДФЛ за сотрудников) или платит собственные налоги; выбрать подходящий тип платежа из выпадающего меню, период, сумму платежа. Собственные реквизиты ИП также необходимо обозначить.
В наименовании плательщика учитывается, с какого счета идет платеж. Если платеж осуществляет физлицо (наличными или с личного счета), указываются его ФИО. Если для оплаты используется расчетный счет предпринимателя, указывается «Индивидуальный предприниматель ФИО». Завершается процедура формирования документа на оплату нажатием кнопки «Оплатить», переходом к вариантам оплаты – наличному и безналичному.
Госуслуги
Как уже отмечалось выше, с сайта ФНС возможен переход на портал госуслуг для погашения налоговых задолженностей. Можно и непосредственно пройти авторизацию на этом ресурсе, а затем заполнить заявку в адрес ФНС на предоставление информации по налогам – картой или распечатав квитанцию, и отправившись с документом в отделение банка.
Сбербанк
Кроме непосредственного обращения кассу отделения банка с распечатанной квитанцией, существуют еще несколько способов оплаты налогов с помощью его сервисов:
- Через Сбербанк Онлайн можно после авторизации в системе отыскать среди переводов и платежей получателя – ФНС. Далее воспользоваться возможностью поиска и оплаты налогов. Можно использовать сформированную ранее квитанцию ФНС и ввести ее реквизиты (индекс), сверить сумму налога и оплатить ее со счета, карты либо отыскать неуплаченный налог через функцию «поиск налогов по ИНН».
- С использованием так называемого QR-кода.Таким образом оплачивать налоги можно при помощи мобильного приложения Сбербанка, сканируя распечатанный ранее документ либо поднеся квитанцию к считывающему устройству банкомата, терминала. Это избавит от необходимости ручного внесения реквизитов через окно терминала.
В настоящее время налоговые платежи принимают практически любые кредитные учреждения, через кассу. Если ни один из способов, указанных выше, предпринимателю не подходит, можно обратиться с квитанцией в любой банк. Допустим и банковский перевод с личного счета ИП, открытого в любом банке.
На заметку! Налоги индивидуального предпринимателя может оплачивать не только он лично, но и другие граждане, организации, ИП (ст. 45-1 НК РФ).
Риски онлайн-платежей
Говоря об удобстве погашения задолженности по налогам через интернет, нельзя не сказать и о сопутствующих рисках. О возможности интернет-мошенничества предупреждает налогоплательщиков ФНС.
Схема незаконных действий проста: предлагается перейти по ссылке из рекламы, баннера, а затем налогоплательщик попадает на страницу формы, где требуется ввести ИНН. Далее предприниматель видит сумму налогов, якобы начисленных ему к уплате, которая является ложной и, как правило, завышенной. Комиссия за осуществление такого платежа может достигать 70%.
Давнее мошенничество, о котором снова напомнила ФНС, – «письма из налоговой» на почту предпринимателя с требованием погашения налогов. Содержащиеся в них ссылки ведут на мошеннические сайты, цель которых – получение личных данных плательщика налогов для незаконного снятия денег. ФНС не занимается рассылкой посланий на личную почту ИП, равно как и других налогоплательщиков.
Чтобы не вызывать подозрений со стороны налоговых органов при внесении личных средств на счет ИП, придерживайтесь рекомендаций из статьи.
Согласно ст.41 Налогового Кодекса, доходом индивидуального предпринимателя является экономическая выгода в денежной или натуральной форме.
Очевидно, что при переводе собственной «налички», бизнесмен выгоды не получает.
Эти суммы не отражаются в книге учета доходов и расходов, поэтому при внесении личных средств ИП на расчетный счет объекта налогообложения не возникает.
Не облагается налогом и пополнение карты для развития бизнеса.
Вкладывая собственные деньги, предприниматель не извлекает выгоды.
В отличие от ООО, у которых любые поступления и траты должны быть документально обоснованы, предприниматели могут беспрепятственно вносить свои деньги на счет тогда, когда им это нужно.
Закон это никак не ограничивает.
Нужно только при переводе личных средств ИП в назначении платежа указывать формулировку «Внесение личных средств».
При иной формулировке такой денежный перевод может вызвать недопонимание со стороны налоговых органов.
В ходе камеральной проверки инспектор может посчитать эти суммы торговой выручкой, приплюсовать сумму к налоговой базе и предъявить налог к уплате.
Тогда решение придется оспаривать в судебном порядке с предъявлением книги учета доходов и расходов, где перевод наличных, не связанных с деятельностью, зафиксирован не будет.
Как показывает арбитражная практика, при отсутствии у ФНС доказательств, подтверждающих получение прибыли, суд выносит решение в пользу ответчика.
Если за предпринимателя на его счет перечислил деньги кто-то из его друзей, родственников и т.д., налоговики тоже могут расценить это как выручку, поэтому таких ситуаций лучше избегать.
Автор статьи
Читайте также: