Может ли самозанятый брать наличные деньги без кассы

Обновлено: 24.04.2024

Отвечаем на самые популярные вопросы о самозанятости, которые касаются региона деятельности, пенсий, приложения «Мой налог» и оформления документов.

У самозанятости много нюансов. Чтобы с ними разобраться, мы собрали самые популярные вопросы и ответили на них в соответствии с законом и комментариями налоговой.

Регионы деятельности

Что делать, если я прописан вне региона эксперимента, но планирую работать в подходящем регионе?

В законе нет никаких условий, связанных с регистрацией или местом жительства. При регистрации в «Моем налоге» можно просто выбрать регион, в котором вы планируете работать. Проверять прописку никто не будет.

Что делать, если я веду деятельность в нескольких субъектах?

При регистрации в «Моем налоге» нужно указать только один регион. Выберите тот, где вы живете, или тот, откуда у вас больше всего заказчиков. Потом через приложение можно будет проводить платежи от заказчиков из других регионов, в том числе тех, что пока не входят в эксперимент.

Что делать, если я работаю удаленно, с клиентами из разных регионов?

Согласно письму налоговой от 18.11.2019 №СД-4-3/23424, самозанятые удаленщики могут выбрать регион ведения деятельности из двух вариантов:

Фактическое пребывание, то есть место, где вы сидите и работаете за компьютером.
Местонахождение одного из заказчиков, который находится в регионе эксперимента по НПД. Платежи от заказчиков из неэкспериментальных регионов тоже можно будет проводить через приложение.

Пенсия

Нужно ли платить за себя взносы в пенсионный фонд?

В отличие от ИП, самозанятые платят только 4–6% налога. Взносы платить не нужно. Это значит, что пока вы работаете как самозанятый, у вас не копится трудовой стаж. Если проработаете в качестве самозанятого всю жизнь, в старости сможете рассчитывать только на социальную пенсию.

Можно ли мне самому платить взносы, чтобы копить на пенсию?

Да, самозанятый может добровольно платить взносы в пенсионный фонд. В 2020 году, чтобы получить год стажа, нужно заплатить 32 448 ₽. Для этого нужно прийти в пенсионный фонд, подать заявление и перечислять деньги. Платить можно нерегулярно: если заплатите меньше, вам зачтут не год, а несколько месяцев стажа.

Еще вы можете не платить взносы в ПФР, а копить деньги на вкладе, инвестировать их или переводить в негосударственный пенсионный фонд, чтобы пенсия не зависела от государства.

Я безработный пенсионер и хочу оформить самозанятость. Потеряю ли я индексацию пенсии и социальные выплаты?

Самозанятый не платит взносы в ПФР, поэтому для пенсионного фонда он безработный. Это значит, что его пенсию индексируют так же, как для обычных безработных. Все выплаты тоже сохраняются: например, если ваша пенсия ниже МРОТ, вам будут доплачивать разницу.

Если вы решите сами платить взносы в ПФР, то станете работающим пенсионером — потеряете индексацию и выплаты.

Приложение «Мой налог»

Что делать, если у меня нет смартфона или на него не получается скачать приложение?

Вместо приложения на смартфоне можно пользоваться личным кабинетом самозанятого на сайте ФНС . В нем можно зарегистрироваться в качестве самозанятого, формировать чеки и платить налоги. Единственное отличие — на сайте не получится зарегистрироваться по фото и паспорту. Вам понадобится учетная запись на Госуслугах или логин и пароль от личного кабинета, которые можно получить в налоговой.

Что делать, если на смартфоне плохая камера и не получается сделать фото лица или распознать фото паспорта?

В таком случае придется зарегистрироваться через личный кабинет самозанятого: по логину и паролю, полученному в ФНС, либо по учетной записи в Госуслугах. Потом можно будет войти в «Мой налог» по номеру телефона и выдавать чеки со смартфона.

Что делать, если приложение «Мой налог» сломается?

В пункте 9 статьи 3 закона о самозанятых прописано, что в случае массового сбоя приложения можно будет сформировать и выдать чек в течение суток после устранения сбоя. Штрафовать за это не будут.

Документооборот

Может ли самозанятый выставлять счета и формировать акты?

По закону делать этого не нужно — самозанятый может получить деньги без счета, а чек у него заменяет акт. Однако некоторые компании ведут очень строгую бухгалтерию и не могут работать без актов и счетов. В таком случае самозанятый может их выставлять — законом это не запрещено. Для этого можно использовать шаблоны, например, принятые в организации, которая требует от вас счет или акт.

Что делать, если я сдал работу, подписал с организацией акт, а деньги еще не пришли? Нужно ли проводить платеж в «Моем налоге» и формировать чек?

Самозанятый формирует чек только после того, как придут деньги. Это отличает его от акта, который подписывают, когда принята работа, даже если деньги еще не пришли. Лучше не выдавать чеки заранее: потом сложно будет доказать, что клиент не перевел деньги, а налог заплатить придется.

Должен ли я как самозанятый сдавать какие-то отчеты в налоговую?

Никакие отчеты сдавать не нужно. Все «общение» с налоговой идет через приложение — нужно просто вносить операции, формировать чеки и платить налог.

Я ИП, перешел на НПД после 1 января. Нужно ли сдать отчетность и уплатить взносы за то время, пока я был ИП на УСН?

Даже если вы были ИП на другом налоговом режиме всего один день в году, вам нужно будет заплатить взносы за этот период и до 25 апреля подать декларацию в налоговую. Если этого не сделать, на неуплаченные взносы вам начислят пени, а за несданную декларацию выпишут штраф 1000 рублей.

Что будет, если я не вышлю чек? Клиенты у меня его не просят.

По закону вы обязаны выдать чек, даже если клиент отнекивается. Если вы его не отдадите, налоговая может об этом узнать, например если клиент сам пожалуется на вас. В этом случае вам грозит штраф:

При первом нарушении — 20% от суммы сделки с невыданным чеком.
При повторном нарушении в течение полугода — 100% от суммы сделки.

Другие вопросы

Нужна ли самозанятому касса?

По закону касса самозанятому не нужна. Функции «кассы» в каком-то смысле выполняет сервис «Мой налог» — в нем вы вводите сумму сделки и формируете чек.

Можно ли принимать деньги от заказчиков на электронные кошельки?

Самозанятый может принимать деньги как угодно: на карточку, наличными или на электронный кошелек, в любой валюте, даже в биткоинах. Главное — внести платеж в «Мой налог».

У самозанятого есть лимит на доход: 2,4 миллиона за год. Этот год считается с даты регистрации или с 1 января?

Год календарный, то есть считается с 1 января. Если вы зарегистрировались в декабре, то можете заработать 2,4 миллиона за декабрь — в январе лимит обнулится.

Что будет, если формировать все чеки, но не заплатить налог до 25-го числа следующего месяца?

Штрафов для самозанятых за неуплату налога не предусмотрено. Единственное наказание — пеня. Она начисляется каждый день в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центробанка России. Ставку рефинансирования можно посмотреть на сайте Центробанка , в графе «ключевая ставка». В феврале 2020 года ставка — 6%. Это значит, что каждый день к налогу будет добавляться пеня 0,02% от неуплаченного налога.

Например, если вы задолжали налоговой 1000 рублей, после 25-го числа каждый день сумма выплаты будет увеличиваться на 0,2 рубля.

Следите за нами в Фейсбуке, Вконтакте, Инстаграме или Телеграме — там мы регулярно публикуем новые посты о самозанятости и отвечаем на ваши вопросы в комментариях!

Несмотря на то, что самозанятые могут получать доход от реализации продукции собственного производства, также как ИП и ООО, применение ими контрольно-кассовой техники прямо не прописано в законе. А потому, давайте разбираться: нужна ли касса самозанятым.

Касса для самозанятых

Самозанятые ведут свою деятельность, подтверждая факт получения оплаты специальным документом – чеком плательщика НПД. Он формируется ими в приложении «Мой налог» или в банковском приложении, если самозанятый привязал карту банка к своему профилю плательщика.

При этом, чек самозанятого довольно сильно отличается от чеков предпринимателей и по содержанию, и по значению. И если любая продажа без ККТ (контрольно-кассовой техники) для большинства ИП или компаний грозит обернуться налоговой проверкой, то самозанятые кассу могут и не использовать.

Налоговая и так получит от самозанятых сведения о продажах из «Моего налога» или приложения банка и рассчитает размер налога для оплаты.

А потому самозанятые работают без кассы: если можно обойтись без затрат на её покупку, содержание и обслуживание, то это же плюс. То же касается вопросов эквайринга самозанятых.

Самозанятый ИП и касса

Самозанятые ИП, как и другие плательщики НПД, вправе не использовать кассу. Даже в том случае, если касса у них уже есть. Но только в тех случаях, когда они только самозанятые, а не совмещают статус самозанятого и ИП на другом режиме (ОСНО, УСН и проч.). Практически любая деятельность ИП, которая не подпадает под условия профессионального налога (НПД), должна вестись с применением ККТ.

Когда ты самозанятый ИП…

и касса тебе не нужна:)

Но даже если вы просто ИП на НПД, отправлять устройство ККТ в мусорный бак будет поспешным, ведь существует такое понятие как лимит самозанятого.

При превышении самозанятым лимита по доходу, который составляет более 2,4 млн рублей в год, ККТ придётся пустить в ход, так как временно потребуется отказаться от статуса самозанятого (перейти в стан предпринимателей – ИП или компаний).

Поэтому, обычно предприниматель, использовавший ранее кассу, просто убирает её в шкаф до поры до времени или снимает с учёта и продаёт. В последнем случае стоит озаботиться о хранении данных с фискального накопителя бывшего ККТ предпринимателя в течение 5 лет после прекращения деятельности, ибо так велит закон.

Таким образом, самозанятые не используют кассу в своей деятельности. Вместо чеков, которые выдают покупателям предприниматели, они выдают свои собственные чеки, сформированные в приложении «Мой налог» или иные приложения для самозанятых (в том числе, банковские). Даже самозанятым ИП закон не вменяет применять ККТ в той деятельности, которая подпадает под условия налога на профессиональный доход. Отказ от кассовой техники позволяет самозанятому существенно сэкономить на её покупке и обслуживании.

Стоит ли опасаться, что все поступления на карту самозанятого будут автоматически облагаться налогом? В каком случае самозанятый теряет всю заработанную сумму или её часть?

Я перешла на новый налоговый режим год назад и за это время разобралась во всех рисках. Расскажу, что считается нарушениями, а что — нет, и какое наказание грозит за ошибки.

Начнем с того, как правильно работать в статусе самозанятого. Брать деньги с клиентов и платить налог нужно по следующей схеме:

Банки, сотрудничающие с ФНС, предлагают самозанятым оформить отдельную карту для доходов от профессиональной деятельности. Если вы привязали такую карту к приложению «Мой налог», то все входящие платежи автоматически считаются вашим доходом от профессиональной деятельности, а чек формируется автоматически. Так что не стоит использовать карту для личных расчетов.

Но если вы не подключились к партнерской программе, то вручную указываете в приложении доходы от самозанятости и не вносите частные платежи. Например, переводы от родных и друзей, деньги от продажи вещей на Avito или возврат долга.

Как штрафуют за нарушения. Если вы скроете часть доходов и снизите сумму налога от профессиональной деятельности, то вас могут оштрафовать. В Налоговом кодексе РФ для этого появилась отдельная статья:

Как избежать наказания. Вносите в приложение «Мой налог» все доходы, которые получаете от профессиональной деятельности. Не пытайтесь скрыть или занизить заработки, независимо от того, как получаете деньги — наличными или на электронный кошелек.

На каждый платеж вы формируете чек. Причем обязаны делать это в определенные сроки:

Собрать данные по всем сделкам самозанятого в один отчет может и посредник. Так, сервис Яндекс. Такси учитывает все расчеты с пассажирами в течение месяца, потом формирует единый чек для самозанятого водителя и отправляет его в приложение «Мой налог». Таксисту не нужно вести учет, собирать информацию об оплаченных поездках и выдавать чеки клиентам.

Чек можно выдать либо на бумаге, отправив на печать прямо из приложения, либо в электронном виде — по email или SMS, в соцсетях или мессенджерах. Еще один вариант — показать чек на экране компьютера или телефона, чтобы клиент мог отсканировать QR-код.

Как штрафуют за нарушения. Нарушение — отсутствие чека в приложении. Если его выявили впервые, то заплатите пятую часть заработанной суммы, если второй раз — отдадите всю сумму целиком.

Если данные о доходе самозанятого не передал в ФНС посредник, то ему грозит штраф — 20% от суммы сделки, но не менее 200 ₽. Самозанятого при этом не накажут.

Опять же о применении штрафов на практике пока не сообщали. Но помните: налоговики вправе проверить ваши записи в приложении за прошлые периоды.

Как избежать наказания. Создавайте чеки при каждой продаже и предлагайте их клиентам. Если клиент категорически откажется, а потом пожалуется на вас в налоговую — сможете предоставить переписку о том, что предлагали чек. Но главные подтверждение — сам документ в приложении «Мой налог».

Налог рассчитывается в приложении автоматически. Если в течение месяца дохода не было, то и налога не будет.

Уведомление с суммой за прошлый месяц приходит до 12-го числа каждого месяца в приложении, налог вы платите до 25-го числа того же месяца. Например, 10 марта я получила уведомление, а деньги перечислила до 25 марта.

Если налог менее 100 ₽, то он переносится на следующий месяц. В первый месяц тоже платить не надо — если вы стали самозанятым в апреле, то налог за апрель и май платите в июне.

Как штрафуют за нарушения. Если вы не заплатите налог в срок, то вас оштрафуют. Налоговики посчитают долги в течение 10 дней. И уже 5-го числа следующего месяца уведомляют о задолженности и необходимости оплатить пени.

Размер пени за каждый календарный день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности. Отсчет идет с 26-го числа и до дня погашения долга.

Сумма пеней рассчитывается автоматически, вы увидите ее в приложении. Причем банки, где вы обслуживаетесь, тоже получат эту информацию. Напомнят вам о задолженности и предложат ее оплатить.

Если вы заплатили вовремя, но в приложении висит задолженность — не всегда нужно переживать. Возможно, сведения зависли в пути — если вы платили с карты, то на обработку платежа уходит до 10 дней, по квитанции — до 20 дней.

Не беспокойтесь, если внесли деньги вовремя: датой оплаты налога считают тот день, когда деньги ушли с вашей карты или вы их внесли по квитанции. Информация дойдет до налоговой, и запись о долге пропадет без пени и штрафов.

Налог и пени менее 1 ₽ нельзя оплатить картой в приложении. Можно распечатать квитанцию и оплатить этот мелкий долг в любом банке или отсканировав QR-код через мобильный интернет-банк или банкомат.

Как избежать наказания. Платите вовремя, не откладывайте расчеты с ФНС на потом и регулярно заглядывайте в приложение «Мой налог».

Еще можно сразу подключить автоплатеж с карты, чтобы наверняка не пропустить сроки уплаты налога. Тогда банк-партнер самостоятельно выполнит расчеты с ФНС. О предстоящих списаниях с карты банк предупредит заранее по SMS за несколько дней до уплаты налога.

Плательщик НПД может лишиться этого статуса по ряду причин:

Пример
Моя знакомая решила совмещать УСН и НПД: зарегистрировалась как самозанятая и не поменяла налоговый режим в течение месяца. Но она не могла одновременно сдавать коммерческую недвижимость, уплачивая УСН, и давать консультации как самозанятая. Ее принудительно лишили статуса плательщика НПД. Пришлось сниматься с учета как самозанятый, аннулировать чеки, писать заявление на возврат налога и платить налог по УСН.

Штрафов за неправильный выбор налогового режима нет. Но налог пересчитывают по другой системе налогообложения, а ИП дополнительно заплатит страховые взносы. Налог на профессиональный доход за тот период, когда вы не имели права быть самозанятым, можно вернуть, написав заявление в ФНС.

Сбой в приложении. Не надо опасаться наказания, если не удалось выдать чек или оплатить налог в приложении «Мой налог» из-за технического сбоя или профилактических работ. Просрочка из-за проблем с приложением не считается нарушением, если вы в течение дня после устранения сбоя сделает все, что нужно. Налоговики предупреждают о плановых работах в приложении и предлагают альтернативные варианты входа в личный кабинет.

Отмена сделки. В приложении вы можете аннулировать чек, если пришлось вернуть заказчику деньги. Самозанятый не платит налог с дохода, который не получал. В следующем месяце сумму налога скорректируют — если вы уменьшили свой доход за прошлые периоды, то это учтут. Никаких ограничений для отмены сделки нет, можно аннулировать чек даже на сумму, полученную год назад.

Начисление налога с личных поступлений. Такого не произойдет по желанию налоговиков. Внимание проверяющих может привлечь только жалоба от конкурента или недовольного клиента. Тогда есть риск, что они проведут контрольную закупку и проверят ваши прошлые сделки и расчеты, запросив данные у банков. Но бояться нечего, если будете соблюдать три правила: вносить все доходы в приложение, выдавать чеки клиентам и платить налог вовремя.

Блокировка счета. Центробанк разъяснил, что банкам нельзя блокировать личные карты самозанятых из-за дохода от профессиональной деятельности. Но лучше узнать, есть ли в банке специальное приложение для самозанятых и завести отдельную карту для доходов от клиентов. Но ее отсутствие не помешает вам брать деньги у клиентов на любые свои счета, карты и кошельки, главное — вносить эту информацию в приложение «Мой налог».

Расчетный счет для самозанятых граждан открывать не обязательно, но его удобно использовать при расчетах с покупателями. Рассмотрим вопросы, связанные с поступлением доходов в адрес самозанятых.

Требует ли закон открывать расчетный счет для самозанятых?

Новый налоговый режим введен на период 2019-2028 годов для физлиц, работающих на себя, в т. ч. без регистрации в качестве ИП. Правила применения этого режима определены законом «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ. И он не содержит оговорок о том, какими именно способами должен осуществляться расчет покупателей с самозанятым лицом.

О способах доступных расчетов в законе № 422-ФЗ упоминается лишь один раз (в п. 3 ст. 14) при описании сроков, значимых для документа, фиксирующего возникновение дохода. Способы эти следующие:

наличные расчеты;
электронные платежи;
иные формы безналичных расчетов.

И электронные, и безналичные расчеты предполагают поступление средств к получателю путем перечисления их на счет, открытый в кредитной организации (в т. ч. на банковскую карту). Следовательно, самозанятый может для получения доходов воспользоваться расчетным счетом. Причем любым: либо уже имеющимся у него, либо специально открытым для получения доходов при применении нового режима налогообложения. Количество счетов, открываемых физлицом на свое имя, законодательно не ограничивается. Поэтому ответ на вопрос: «Может ли самозанятый гражданин открыть расчетный счет?» — положительный.

Использование расчетного счета для самозанятых удобно не только в целях обеспечения безопасности процедуры расчетов, но и при дистанционном взаимодействии с покупателями.

ФНС России высказала свое мнение об использовании банковских счетов самозанятыми. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно узнайте мнение чиновников.

Как доходы самозанятых фиксируются для целей обложения налогом

В рамках проводимого в соответствии с законом № 422-ФЗ эксперимента контроль за объемами фактических поступлений доходов в адрес самозанятых со стороны налоговых органов не предполагается. За ИФНС закрепляется обязанность по начислению налога с этих доходов (п. 1 ст. 11 закона № 422-ФЗ) по тем данным, которые отразит в личном кабинете «Мой налог» самозанятое лицо (п. 1 ст. 14 закона № 422-ФЗ).

Итоги

Самозанятое лицо, действующее в рамках закона № 422-ФЗ, вправе использовать любые формы расчетов со своими покупателями, в т. ч. ничто не препятствует ни применению для этой цели уже имеющегося счета, ни открытию нового. Не существует законодательных ограничений по количеству счетов, открываемых физлицом. Более того, использовать в расчетах безналичные денежные переводы удобно.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Нужна ли онлайн-касса самозанятым? Таким вопросом задаются лица, начинающие работу на новом экспериментальном режиме и планирующие получать оплату от своих покупателей наличными. Ответим на него в нашей статье.

Числится ли эквайринг среди способов расчета, доступных самозанятым?

Правила, на которых базируется применение нового экспериментального режима, введенного на период 2019-2028 годов для физлиц, работающих на себя (самозанятых), содержит закон «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Специального раздела, посвященного описанию разрешенных способов расчета покупателей с самозанятым, в нем нет. Однако упоминание этих способов присутствует в п. 3 ст. 14 в привязке к срокам формирования документов, отражающих получение дохода.

В числе способов расчета упомянуты:

оплата наличными;
безналичный расчет, осуществляемый в любой из существующих форм.

Таким образом, прием наличных средств разрешен и может иметь место в расчетах без каких-либо ограничений. Не находится под запретом для самозанятых и эквайринг (т. е. получение оплаты путем списания денег с карты покупателя). Но нужна ли самозанятому онлайн-касса и сможет ли он осуществлять прием денег с карты? Ответы на эти вопросы вытекают из установленной законом № 422-ФЗ процедуры учета доходов от продаж.

Учет и оформление факта продажи при самозанятости

Закон № 422-ФЗ обязывает отражать факт продажи только в момент получения денег от покупателя, допуская некоторую отсрочку этого события при использовании безналичных расчетов (п. 3 ст. 14). При этом сама продажа фиксируется чеком, создаваемым либо непосредственно в личном кабинете налогоплательщика «Мой налог» на сайте ФНС, либо с использованием мобильного приложения с аналогичным названием (п. 1 ст. 14 закона № 422-ФЗ). Чек в обязательном порядке передается покупателю.

То есть каждая продажа, осуществленная самозанятым, документально оформляется с помощью чека, а информация о ней незамедлительно поступает в налоговый орган. Поэтому обязательные при расчетах наличными положения, ради которых в применение вводились онлайн-кассы, соблюдаются и без применения контрольно-кассовой техники. Таким образом, использование кассы для самозанятых законодательством не предусматривается. Но при отсутствии этих устройств технически невозможным становится принятие оплаты с карты, предъявленной покупателем.

Между тем в расчетах, осуществляемых с самозанятым через посредника, кассовый аппарат возникать может (п. 2 ст. 14 закона № 422-ФЗ). В этом случае покупатель получит кассовый чек от посредника, а информация о доходах самозанятого в налоговый орган может быть передана как им самим (обычным путем после получения от посредника данных об осуществленных в его пользу продажах), так и посредником (через применяемую им онлайн-кассу). При направлении данных посредником полученный самозанятым доход в его личном кабинете на сайте ФНС будет отражен налоговым органом.

Итоги

Для самозанятых лиц не запрещены расчеты с покупателями посредством наличных денег. Но на вопрос: «Нужна ли касса самозанятым» — следует ответить отрицательно, поскольку предусмотренная для них законодательно методология расчетов не предполагает применения контрольно-кассовой техники.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: