Нужно ли вносить деньги на расчетный счет при получении наличных ип

Обновлено: 27.03.2024

Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение личных средств на расчетный счет ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Внесение личных средств на расчетный счет ИП

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21.12.2021 N 08АП-13102/2021 по делу N А81-7253/2021
Требование: О признании недействительным решения антимонопольного органа об отказе во включении сведений об участнике закупки в реестр недобросовестных поставщиков.
Решение: Требование удовлетворено. Суд апелляционной инстанции не расценивает доводы предпринимателя об отсутствии личных денежных средств в размере 11 999 руб. в качестве доказанных, так как ИП Бабчинский И.В. не представил суду соответствующих доказательств, в том числе выписки по расчетным счетам на дату внесения обеспечения. В любом случае указанные обстоятельства не свидетельствуют об отсутствии вины предпринимателя, поскольку, участвуя в закупочной процедуре, последний должен был предусмотреть возможность исполнения взятых на себя обязательств.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Внесение личных средств на расчетный счет ИП

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Нужно ли ИП на ОСН, являющемуся плательщиком НДС, отражать в разд. 7 декларации по НДС личные денежные средства, внесенные на расчетный счет для оплаты задолженности поставщикам?
(Консультация эксперта, 2021) Обоснование: Объект налогообложения по НДС определен ст. 146 Налогового кодекса РФ, при этом внесение личных денежных средств на расчетный счет индивидуального предпринимателя не поименовано в качестве объекта налогообложения.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: ИП перевел с расчетного счета на личный счет денежные средства, снял с данного счета наличные и внес в кассу ИП для выплаты зарплаты работникам. Правомерны ли данные действия?
(Консультация эксперта, 2021) Вопрос: ИП перевел с расчетного счета на личный счет денежные средства, снял с данного счета наличные и внес в кассу ИП для выплаты зарплаты работникам. Правомерны ли данные действия?

Нормативные акты: Внесение личных средств на расчетный счет ИП

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России от 07.05.2020 N БС-4-11/7522@
Отмечается, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе, с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.

Вопрос такой:
У меня есть необходимость внести деньги на расчетный счет, для расчетов с контрагентами. По кассе прошла некоторая сумма наличными. Как мне внести эти деньги на РС, что бы избежать двойного налогообложения, и что бы это не вызвало вопросов у налоговой?

Правильно я понимаю, что на кассе надо сделать инкассацию, после чего внести деньги на счет.

А что написать в назначении платежа при внесении средств?

Александр, добрый день.
Отвечу в части применения ККТ.
Нужно выполнить процедуру изъятия денежных средств, как это сделать описано в инструкции.
По второй части вопроса ответит моя коллега, так как внесение средств на расчетный счет прямо не относится к сфере ККТ.
Хорошего дня


Добрый день,
Согласно нормам ГК РФ имущество ИП (в том числе, денежные средства) юридически не разграничено на имущество, используемое ИП в предпринимательской деятельности, и в личных целях (Постановление КС РФ от 17.12.1996 N 20-П).

Следовательно, наличные денежные средства, поступившие в кассу ИП от покупателей /заказчиков, являются его личной собственностью как физического лица. Собственник вправе по своему усмотрению распоряжаться принадлежащим ему имуществом и совершать с ним любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц (п. 2 ст. 209 ГК РФ).
Поэтому, при недостатке на расчетном счете средств для совершения какой-либо операции, ИП вправе пополнить счет личными средствами, в том числе, находящимися в кассе. Действующее законодательство не запрещает ИП пополнять расчетный счет личными средствами в любом объеме.

При этом, внесенные ИП на расчетный счет личные средства не являются доходом от коммерческой деятельности. Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

В связи с этим, вносимые ИП на расчетный счет личные денежные средства не признаются доходом ИП. Соответственно, нет оснований для включения указанных сумм в состав доходов от предпринимательской деятельности, при условии, что доход от предпринимательской деятельности отражен в КУДиР при поступлении денежных средств в кассу ИП (Письмо от 19.04.2016 N 03-11-11/24221).
ИП может внести денежные средства на расчетный счет со следующей формулировкой: «внесение личных денежных средств» или «пополнение расчетного счета личными денежными средствами».

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.


Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов". ИП внес личные денежные средства на свой расчетный счет (400 руб.) (назначение: денежная наличность, поступившая через банкомат, займ) для оформления банковских документов. За квартал на расчетном счете больше оборотов не было.
Будут ли эти внесённые 400 руб. объектом налогообложения, то есть считать ли эти 400 руб. доходами ИП, и нужно ли с них платить 15%? Также с этих 400 руб. банк брал комиссию за услуги банка. Будет ли эта комиссия обоснованными внереализационными расходами?


Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Собственные денежные средства в сумме 400 рублей, внесенные ИП на расчетный счет, не признаются доходом предпринимателя, и суммы указанных средств налогами, в том числе в рамках УСН, не облагаются.
ИП вправе включить рассматриваемую комиссию банка в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Обоснование вывода:
Гражданский кодекс РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП (постановление Конституционного суда РФ от 17.12.1996 N 20-П).
В связи с этим предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, а не только тем, что получено от предпринимательской деятельности (ст. 24 ГК РФ).
Правоспособность гражданина предполагает его право свободно распоряжаться своим имуществом (включая и денежные средства), в том числе имуществом, полученным в результате его предпринимательской деятельности. Согласно ст. 22 ГК РФ гражданин не может быть ограничен в правоспособности и дееспособности иначе, как в случаях и в порядке, установленных законом.
В соответствии с гражданским законодательством нельзя квалифицировать личные денежные средства, вносимые ИП на свой расчетный счет, в качестве заемных.
Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. В соответствии с п. 1 ст. 420 ГК РФ договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
Из данных норм следует, что стороны, между которыми заключен договор займа, должны быть разными, то есть как юридическое, так и физическое лицо не может заключить договор займа с самим собой.
Как уже было отмечено выше, получение статуса ИП не обособляет часть имущества гражданина, поскольку факт государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не "создает" новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина является одним из видов деятельности самого гражданина. Соответственно, сам себе ИП предоставить заем не может.
В дальнейшем будем исходить из того, что ИП, внося собственные наличные деньги на свой же расчетный счет, просто меняет форму денежных средств с наличной на безналичную.
При внесении денежных средств на расчетный счет или в кассу в назначении платежа рекомендуем в дальнейшем указывать одну из следующих формулировок:
- "внесение личных средств";
- "пополнение расчетного счета из личных средств".
Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 "Налог на доходы физических лиц" и 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Легко видеть, что при преобразовании ИП своих денежных средств в безналичную форму экономическая выгода отсутствует.
Таким образом, собственные денежные средства, вносимые предпринимателем в кассу или на расчетный счет, не признаются доходом ИП, и суммы указанных средств налогами, в том числе в рамках УСН, не облагаются (письма Минфина России от 19.04.2016 N 03-11-11/24221, от 08.07.2009 N 03-11-09/241).
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении налоговой базы учитывают только расходы, которые приведены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы учитываются, в частности, проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями (письма Минфина России от 16.06.2017 N 03-11-11/37615, от 24.04.2013 N 03-11-06/2/14347, от 31.07.2008 N 03-11-04/2/117).
Данные расходы учитываются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 264 НК РФ. Согласно пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам налогоплательщика, учитываемым для целей налогообложения прибыли, относятся расходы на оплату услуг банков.
Следовательно, расходы по оплате услуг кредитных организаций (комиссии банков) могут быть учтены в целях налогообложения при применении УСН (смотрите также письма Минфина России от 21.04.2014 N 03-11-06/2/18229, от 14.05.2012 N 03-11-11/161, от 16.02.2011 N 03-11-06/2/21, от 14.07.2009 N 03-11-06/2/124).
Перечень банковских операций установлен ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон N 395-1). В том случае, если услуги банка поименованы в указанной статье, расходы налогоплательщика на их оплату учитываются при определении налоговой базы (письмо Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-06/2/67).
В частности, в ст. 5 Закона N 395-1 упомянуты:
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.
Таким образом, ИП вправе включить рассматриваемую комиссию банка в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
- Энциклопедия решений. Учет доходов при УСН;
- Энциклопедия решений. Учет расходов при УСН.

26 сентября 2018 г.

Зачем предпринимателю вносить свои деньги на расчётный счёт

У бизнесменов иногда возникают кассовые разрывы . Например, заплатить поставщику или выдать зарплату нужно уже завтра, а выручка ожидается только через неделю.

Бывает, что денег на текущие платежи достаточно, но бизнесмен хочет вложить средства в развитие, например, купить новое оборудование или помещение.

В этих случаях индивидуальный предприниматель может пополнить расчётный счёт личными деньгами. Предпринимателю это сделать гораздо проще, чем собственнику юридического лица: не нужно согласовывать решение с другими совладельцами и оформлять дополнительные документы.

Собственные деньги, которые вы вносите на расчётный счёт, не считаются доходом и вам не придётся платить с них налог, но нужно проявить предусмотрительность:

  1. Обязательно указать в назначении платежа, что вносите именно личные средства, а не наличную выручку. Тогда налоговики при проверке увидят, что ИП вносит свои деньги, и не включат эти поступления в налогооблагаемую базу.
  2. Желательно, чтобы вы могли объяснить документально, откуда у вас эти деньги. Это понадобится, если у проверяющих всё-таки возникнут вопросы. Это может быть справка 2-НДФЛ, документы на продажу имущества и т.п.

Как вносить деньги

Перевести с личного счёта

Если у вас есть личный банковский счёт, вы можете перевести с него деньги на свой предпринимательский счёт. Если пользуетесь интернет-банком, сделать перевод можно за 1-2 минуты в любое удобное время.

Но если личный и предпринимательский счета открыты в разных банках, имейте в виду, что скорее всего придётся заплатить комиссию, а деньги могут идти 2-3 дня.

Пополнить корпоративную карту

Если к расчётному счёту привязана корпоративная карта, при пополнении карты деньги в тот же день зачислят на счёт.

За пополнение карты наличными придётся заплатить комиссию. Чаще всего ставка комиссии зависит от вносимой суммы. Если вносить деньги через сторонний банк (не тот, который выдал карту), как правило, комиссия больше.

Важно! Не всегда при пополнении карты через банкомат можно указать назначение платежа. Тогда лучше пойти в другой банк, иначе при проверке не сможете доказать, что вносили именно свои средства.

Внести наличные в отделении банка

Может прийти в отделение банка и внести наличные деньги на свой расчётный счёт.

Неудобство в том, что придётся тратить время на поездку в банк, а ещё придётся заплатить комиссию. Как правило, она сопоставима с комиссией за внесение наличных на корпоративную карту через банкомат своего банка.

Может ли другой человек пополнить счёт ИП

Если деньги на расчётный счёт ИП поступили от другого лица, налоговики будут считать их выручкой и включат в облагаемую базу. Поэтому просто так попросить родственника или знакомого завезти деньги в банк нельзя.

Однако, пополнение счёта другим лицом не будет считаться выручкой, если:

  1. ИП выдал доверенность на пополнение счёта.
  2. ИП выдал одному из сотрудников именную корпоративную карту, привязанную к счёту.
  3. ИП включил сотрудника в число лиц, которые имеют право управлять счётом. Для этого нужно добавить его в карточку с образцами подписей.

Второй и третий варианты подходят только для штатных сотрудников. А доверенность ИП может выдать кому угодно, например — одному из родственников.

Предприниматель может пополнять счет своими деньгами, например, когда не хватает средств, чтобы рассчитаться с подрядчиком или выплатить зарплату. Есть четыре способа внесения денег на расчетный счет. Разберемся, как внести деньги, и через какое время сумма появится на счете.

Как внести наличные на расчетный счет ИП

Все способы подходят как для внесения на счет выручки, полученной от контрагентов, так и для пополнения собственными деньгами.

Способ 1: банкомат. Если к расчетному счету привязана корпоративная карта, вставьте ее в банкомат любого банка и нажмите «Пополнить». Затем положите деньги в купюроприемник и подтвердите пополнение счета. Лучше всего пополнять в банкомате своего банка — тогда комиссии, скорее всего, не будет. Смотрите подробную информацию о комиссиях в тарифах.

Способ 2: касса. Приходите с паспортом в отделение банка и скажите кассиру, что хотите пополнить расчетный счет. Кассир заполнит документы и примет у вас деньги. Как и в случае с банкоматом, лучше пополнять счет через кассу своего банка, чтобы не было комиссии.

Способ 3: партнер банка. У некоторых онлайн-банков мало отделений, например, у Модульбанка. Клиенты таких банков пополняют счета в том числе через партнеров. В частности, партнеры Модульбанка — банк «Открытие» и салоны «Мегафон».

Способ 4. через друга. Ваш счет может пополнить любой человек, но лучше это делать по доверенности, иначе налоговая посчитает внесенные деньги доходом. Ваш друг или родственник может пополнить счет теми же способами: в банкомате, кассе банка или у партнеров.

Сколько дней идут деньги

Обычно деньги на расчетный счет идут несколько дней, но если пополняете через кассу или банкомат своего банка, то сможете увидеть деньги на счете в тот же день.

Является ли пополнение расчетного счета ИП доходом

Когда ИП пополняет счет, налоговая может подумать, что он заработал наличные, а теперь вносит их на счет под видом пополнения, чтобы не платить налоги. Поэтому налоговая по умолчанию считает все пополнения внесением выручки, а если есть выручка, то нужно платить налог.

Однако при пополнении счета можно указать в качестве примечания к переводу фразу «Внесение собственных средств». И тогда налоговая увидит, что ИП вносит не выручку, а личные деньги, которые не облагаются налогом.

Зачем ИП пополняют свои расчетные счета

Есть разные причины, по которым индивидуальные предприниматели кладут деньги на расчетный счет, например, если не хватает денег на:

  • уплату налогов;
  • перевод зарплаты;
  • погашение кредита;
  • расчет с поставщиками;
  • оплату банковских услуг.

Также индивидуальный предприниматель в любой момент может пополнить счет, чтобы развивать бизнес: закупить оборудование, заказать рекламу или открыть новый филиал.

Если вы занимаетесь бизнесом, то вам нужен расчетный счет. Если работаете с иностранными компаниями, то проходите валютный контроль, когда переводите им деньги. При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ. Чтобы проходить валютный контроль без бумажной волокиты и всего за два часа, откройте расчетный счет в Модульбанке: и специалисты будут готовить для вас все необходимые документы.

С расчетного счета обычно невыгодно выводить деньги, но с опцией «Зеленый лимит» вы сможете переводить на карту любые суммы с небольшой комиссией — от 0,75%.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: