Получено с расчетного счета по чеку 0142294 на выплату аванса работникам как сделать в 1с

Обновлено: 26.04.2024

Законодательство РФ не использует понятие «аванс». Его процентная составляющая от суммы выплачиваемой зарплаты законом также не установлена.

В то же время ТК РФ определяет, что выплата зарплаты должна осуществляться (ст. 136 ТК РФ):

• не реже, чем каждые полмесяца;
• не позднее 15 календарных дней с окончания периода, за который начисляется зарплата.

Таким образом, в течение каждого месяца работники получают сначала остаток зарплаты за предшествующий месяц, а потом — часть оплаты за текущий: ее и называют авансом.

Работодатель не вправе отказать работнику в выдаче аванса наличными, даже если другие сотрудники получают зарплату на карточки. Если от работника не поступало письменного заявления на выплату на банковскую карту, то выдача зарплатных средств возможна только наличными (ст. 136 ТК РФ). Исключение — если на предприятии касса не используется (Апелляционное определение Судебной коллегии по гражданским делам Кировского областного суда от 25.04.2017 по делу N 33-1671/2017).

Основные настройки и нюансы при выплате аванса

Размер аванса

Размер аванса должен быть четко прописан в локальных нормативных актах и не может быть символическим: зарплата за каждую половину месяца должна начисляться приблизительно в равных суммах — без учета стимулирующих и компенсационных выплат (ст. 72 ТК РФ, ст. 129 ТК РФ, Письмо Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 N 22-2-709).

В отличие от заработной платы по итогам месяца, при выплате аванса не формируется документ Начисление зарплаты . Поэтому до выплаты аванса необходимо определить его размер, который можно установить:

• общим для всех сотрудников организации в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Общие настройки — Порядок учета зарплаты — вкладка Зарплата .
• индивидуальным для каждого сотрудника в документах Прием на работу и Кадровый перевод в поле Аванс .

Ведомость на выплату

Независимо от того, каким образом и в какой форме мы выдаем аванс, в программе необходимо сформировать ведомость на его выплату. Используемый при этом документ в 1С зависит от значения поля Выплата зарплаты указанного в справочнике Сотрудники:

• По зарплатному проектуPDF или На счет в банкеPDF — документ Ведомость в банк. Рассмотреть на примере.
• НаличнымиPDF — документ Ведомость в кассу.

Именно это поле отвечает за автоматическое заполнение документов Ведомость в банк и Ведомость в кассу .

Выплата аванса наличными

Нормативный учет

Превышение лимита кассы возможно только в период выдачи зарплаты, в том числе и аванса. Срок выплаты аванса из кассы составляет не более 5 дней, включая день поступления средств в кассу. Конкретный срок устанавливается локальными актами предприятия. На выданный аванс формируется Расходный кассовый ордер, невыданный аванс депонируется (п. 6.5 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У).

На выплату аванса можно использовать:

Формирование ведомости на выплату зарплаты

Формирование ведомости на выплату аванса через кассу оформляется документом Ведомость в кассу в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Ведомости в кассу .

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

• Вид выплаты — Аванс, т. к. перечисляется именно аванс.
• Месяц — месяц начисления заработной платы, за который выплачивается аванс сотруднику.

По кнопке Заполнить формируется табличная часть данными к выплате аванса:

• К выплате — размер аванса, установленный в программе.

Документ проводки по регистру Бухгалтерский и налоговый учет не формирует.

Документальное оформление

;
• Расчетно-платежной ведомости по форме Т-49.
• Платежной ведомости по форме Т-53.

Бланк Расчетно-платежная ведомость по форме Т-49 можно распечатать по кнопке Печать — Расчетно-платежная ведомость (Т-49) документа Ведомость в кассу . PDF

Для того чтобы распечатать Платежную ведомость по форме Т-53, необходимо выбрать Печать — Платежная ведомость (Т-53) . PDF

Выплата зарплаты

Фактическая выдача аванса работнику на руки оформляется документом Выдача наличных вид операции Выплата заработной платы по ведомостям по кнопке Оплатить ведомость внизу формы документа Ведомость в кассу PDF.

• На общую сумму аванса, выданную по ведомости. В этом случае необходимо выбрать Вид операции — Выплата заработной платы по ведомостям.
• На каждого сотрудника — в этом случае необходимо выбрать Вид операции — Выплата заработной платы работнику. Изучить подробнее заполнение РКО на примере выплаты заработной платы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

• от — дата закрытия ведомости на выплату зарплаты (абз. 4 п. 6.5 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У).
• Получатель — не заполняется, т. к. РКО формируется на общую выплаченную сумму по ведомости.
• Сумма — сумма аванса, выданного из кассы.
• Ведомость — ведомость, по которой был выплачен аванс.
• Статья расходов — Оплата труда, с Видом движения Оплата трудаPDF, выбирается из справочника Статьи движения денежных средств.

Если составляется РКО без расчетно-платежной ведомости (Т-49) или платежной ведомости (Т-53), то в документе Выдача наличных в поле Вид операции указывается Выплата заработной платы работнику, а в полях Выдано (ФИО) , По документу должны быть указаны ФИО и паспортные данные сотрудника, получившего зарплату через кассу PDF.

Если в Организации оформляется расчетно-платежная (Т-49) или платежная ведомость (Т-53), то эти поля не заполняются. Подтверждением выдачи зарплаты из кассы работнику в таком случае являются эти ведомости (п. 6, 6.1 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Документальное оформление

Независимо от того, оформляется ли в организации платежная или расчетно-платежная ведомость, на фактически выданную заработную плату необходимо оформить Расходный кассовый ордер (КО-2), утвержденный Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (п. 6.5 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У).

Бланк Расходный кассовый ордер (КО-2) PDF можно распечатать по кнопке Печать — Расходный кассовый ордер (КО-2) из документа Выдача Наличных .

Проверка взаиморасчетов

Проверить взаиморасчеты с сотрудником можно с помощью отчета Анализ счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета .

Из отчета видно, что в период с 11 июля (следующий день после выдачи зарплаты) по 31 июля организация выплатила сотрудникам аванс. На конец июля остался долг за организацией, который необходимо выплатить до 10 числа следующего месяца.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Существует несколько вариантов выплаты заработной платы. Основные из них: на.Рассмотрим особенности отражения в 1С выплаты аванса сотрудника через банк.Вот уже как год пользователи онлайн касс обязаны пробивать чеки.В данной публикации рассматривается операция поступления аванса от контрагента. Покупатель.

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Спасибо за разъяснения

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Исправление ошибок в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности

Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Конструктор учетной политики на 2022 год

Пример учетной политики для организации, не имеющей право на упрощенные способы учета (ОСН) на 2022 год

С 1 мая — новые коды в платежках при переводе денег физлицам

Раз ошибка, два ошибка…и проблемы тут как тут: как не волноваться из-за бухгалтерских ошибок

Хорошо, что можно решать возникающие в поцессе работы вопросы вместе с профессионалами БухЭксперт!
Спасибо за полезный и интересный семинар!

Довольно часто начинающие специалисты спрашивают: как начислить аванс в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово? Действительно ли в программе есть возможность начислить аванс и надо ли в этом случае удерживать НДФЛ? Ответы на эти вопросы — в нашей статье.

Аванс в 1С 8.3 Бухгалтерия

Трудовой кодекс требует выплачивать зарплату два раза в месяц (ст. 136 ТК РФ). Авансом называют зарплату за первую половину месяца. В то же время, сколько бы раз вы ни начислили зарплату в месяце, доход у работников будет признан только по его окончании: датой фактического получения дохода виде оплаты труда является последний день месяца, за который он был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Поэтому, производя расчет с работниками за первую половину месяца, начислять его в 1С не следует: это может привести не только к лишним сложностям, но и ошибкам в учете НДФЛ.

В 1С ЗУП есть документ Начисление за первую половину месяца , однако он не производит проводок по начислению, а только рассчитывает зарплату за первую половину периода.

Программа 1С Бухгалтерия 8.3, в отличие от ЗУП, располагает ограниченным функционалом по учету заработной платы и кадров. Если просто воспользоваться документом Начисление зарплаты и рассчитать оплату труда за половину периода, программа вместе с расчетом произведет начисление зарплаты и удержание НДФЛ.

Если исчисленный в этот период НДФЛ перечислить в бюджет, налоговая не примет налог к уплате и посчитает его перечисленным из средств работодателя, так как фактически доход по этому НДФЛ не был получен (Письмо ФНС РФ от 29.04.2016 N БС-4-11/7893).

Единственно возможный способ правильно выплачивать зарплату за первую половину месяца — оформлять авансы в программе 1С Бухгалтерия 8.3 в соответствии с ее настройками.

Настройка авансов сотрудникам

Настройка авансов в 1С Бухгалтерия 8.3 возможна:

• по организации в целом;
• по отдельным сотрудникам.

Откройте настройки зарплаты из раздела:

• Администрирование — Настройки программы — Параметры учета — Настройки зарплаты ;
• Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты ;
• Справочники – Зарплата и кадры – Настройки зарплаты .

Пройдите по ссылке Порядок учета зарплаты и откройте форму Настройки учета зарплаты .

В открывшейся форме на вкладке Зарплата в разделе Выплата зарплаты и аванса установите:

• Аванс выплачивается _ числа расчетного месяца — дата выплаты аванса;
• Размер аванса переключатель :
  • Общий для всех сотрудников — устанавливается, если правила выплаты аванса одинаковы для всех, в этом случае в документе Прием на работу индивидуально размер аванса установить будет нельзя.
  • Устанавливается индивидуально каждому сотруднику — размер аванса будет установлен в документах Прием на работу или Кадровый перевод .

  Размер аванса может быть указан:

  Аванс выплачивайте в сроки, соответствующие локальным нормативным актам и отраженные в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

  Начисление аванса в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам

  Так как при выплате аванса начислять работнику доход не требуется, в 1С Бухгалтерия создается документ Ведомость в кассу или Ведомость в банк , которая не формирует проводок. Выплата денежных средств производится на банковскую карту или наличными.

  Рассмотрим порядок выплаты аванса работнику из кассы.

  Чтобы при выплате аванса документ Ведомость в кассу формировался автоматически, в справочнике Сотрудники у данного работника заполните поле Выплата зарплаты :

  Создайте Ведомость в кассу в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Ведомости в кассу .

  
  

  В документе укажите:

  • Вид выплаты — Аванс , т. к. перечисляется именно аванс.
  • Месяц — месяц, за который выплачивается аванс сотруднику.

  По кнопке Заполнить формируется табличная часть данными к выплате аванса:

  • К выплате — размер аванса, установленный в 1С Бухгалтерия 8.3. По заявлению работника аванс может быть выплачен в другой сумме, но не ниже, чем заработная плата за полмесяца.

  Документ проводки по регистру Бухгалтерский и налоговый учет не формирует.

  Для документального подтверждения выплаты аванса распечатайте:

  Два последних документа можно распечатать по кнопке Печать — Расчетно-платежная ведомость (Т-49) или Печать — Платежная ведомость (Т-53) документа Ведомость в кассу .

  
  

  Выплата аванса

  В момент фактической выдачи аванса работнику оформите документ Выдача наличных вид операции Выплата заработной платы работнику . Сделать это можно из д окумента Ведомость в кассу по кнопке Оплатить ведомость внизу формы. PDF

  
  

  В документе проверьте заполнение полей:

  • от — дата выплаты работнику и закрытия ведомости (абз. 4 п. 6.5 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У ).
  • Вид операции — Выплата заработной платы работнику ;
  • Получатель — фамилия, имя, отчество сотрудника, кому выплачивается аванс;
  • Сумма — сумма аванса, выданного из кассы;
  • Ведомость — ведомость по которой был выплачен аванс;
  • Статья расходов — Выплата заработной платы , с Видом движенияОплата труда PDF , выбирается из справочника Статьи движения денежных средств .
  • Получатель ,
  • Выдано (ФИО) ,
  • По документу

  Проводки по документу

  
  

  Документ формирует проводку:

  Расходный кассовый ордер (КО-2) PDF распечатайте по кнопке Печать — Расходный кассовый ордер (КО-2) из документа Выдача наличных .

  • Как установить фиксированную сумму аванса сотруднику?
  • Способ отражения зарплаты в бухгалтерском учете 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
  • Пошаговое начисление заработной платы в 1С 8.3 для начинающих
  • Зарплатный проект в 1С 8.3 Бухгалтерия
  • Какие документы по заработной плате должны быть в печатном виде?
  • Как посмотреть начисления для расчета среднего заработка?
  • Расчет заработка за время командировки по среднедневному
  • Мы выплатили зарплату за декабрь в декабре, как уплачивать НДФЛ?

  Помогла статья?

  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

  Похожие публикации

  Практически в каждой организации хотя бы раз бухгалтеру приходилось направлять.Рассмотрим пошагово, как выполняется расчет и выплата аванса в программе...

  (11 оценок, среднее: 4,64 из 5)

  Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
  Обратите внимание!
  В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
  Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

  Благодарю за актуальную информацию

  Вы можете задать еще вопросов

  Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

  Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
  регламентом БухЭксперт8.ру >>

  Хорошо, что можно решать возникающие в поцессе работы вопросы вместе с профессионалами БухЭксперт!
  Спасибо за полезный и интересный семинар!

  Содержание

  Вы можете задать еще вопросов

  Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

  Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
  регламентом БухЭксперт8.ру >>

  В Организации, согласно локальному акту, выплата зарплаты производится дважды в месяц: 25 и 10 числа. Выплаты производятся по зарплатному проекту на карты сотрудников.

  25 мая 2018 был выплачен аванс в размере 40% от оклада.

  Таб. №	Фамилия И.О. сотрудника	Аванс	Способ выплаты
  1	Комаров Владимир Сергеевич	24 000	зарплатный проект
  4	Машук Ксения Валерьевна	14 000	зарплатный проект
  Итого	38 000

  Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

  Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Сумма НУ		Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
  				Дт	Кт
  Выплата аванса на банковские карточки
  25 мая	—	—	38 000	Формирование ведомости на выплату	Ведомость в банк — По зарплатному проекту
  	70	51	38 000	38 000	Выплата аванса	Списание с расчетного счета — Перечисление заработной платы по ведомостям

  Нормативное регулирование

  Законодательство РФ не оперирует понятием «аванс». Его процентная составляющая от зарплаты законом также не устанавливается. Однако ТК РФ определяет, что выплата зарплаты должна осуществляться (ст. 136 ТК РФ):

  • не реже, чем каждые полмесяца;
  • не позднее 15 календарных дней с окончания периода, за который начисляется заработная плата.

  Таким образом, в течение каждого месяца работник получает сначала остаток зарплаты за прошедший месяц, а затем — часть оплаты за текущий, которую все привычно и называют авансом.

  При этом следует учитывать:

  • В сумму аванса не включаются стимулирующие и компенсационные вознаграждения по итогам периода (Письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 N 14-1/В-725, Письмо Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 N 22-2-709).
  • При определении суммы аванса необходимо учитывать фактически отработанное сотрудником время (Письмо Минтруда РФ от 03.02.2016 N 14-1/10/В-660, Письмо Роструда от 26.09.2016 N ТЗ/5802-6-1).
  • Даты выплаты аванса в различных организациях неодинаковы, поскольку зависят от особенностей рабочего процесса. Конкретные даты — в пределах тех, что предусмотрены ст. 136 ТК РФ, устанавливаются локальными нормативными актами предприятия.

  Основные настройки и нюансы при выплате аванса

  Размер аванса

  Размер аванса должен быть четко прописан в локальных нормативных актах и не иметь символический характер. Заработная плата за каждую половину месяца должна начисляться примерно в равных суммах — без учета стимулирующих и компенсационных выплат (ст. 72 ТК РФ, ст. 129 ТК РФ, Письмо Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 N 22-2-709).

  В отличие от окончательной зарплаты при выплате аванса не формируется документ Начисление зарплаты . Поэтому до выплаты аванса необходимо определить его размер.

  Размер можно установить:

  • общим для всех сотрудников организации в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Общие настройки — Порядок учета зарплаты — вкладка Зарплата ;
  • индивидуальным для каждого сотрудника в документах Прием на работу и Кадровый перевод в поле Аванс .

  Ведомость на выплату

  Независимо от того, каким образом и в какой форме мы выплачиваем аванс, в программе необходимо сформировать ведомость на его выплату. Используемый при этом документ в 1С зависит от значения поля Выплата зарплаты , указанного в справочнике Сотрудники:

  — документ Ведомость в банк вид операции По зарплатному проекту , PDF — документ Ведомость в банк вид операции На счета сотрудников , PDF — документ Ведомость в кассу . PDF

  Именно это поле отвечает за автоматическое заполнение документов Ведомость в банк и Ведомость в кассу .

  В данной статье будет рассмотрена выплата аванса через банк по зарплатному проекту.

  Выплата аванса на банковские карточки

  Для выплаты аванса в рамках зарплатного проекта необходимо, чтобы в программе:

  • Был оформлен Зарплатный проект : в справочнике Зарплатные проекты был введен элемент.
  • В справочнике Сотрудники указана Выплата зарплаты — По зарплатному проектуPDF.
  • Введены лицевые счета сотрудников в справочнике Сотрудники или с помощью документа Ввод лицевых счетов в разделе Зарплата и кадры — Зарплатные проекты — Ввод лицевых счетов .

  Формирование ведомости на выплату аванса

  Формирование ведомости на выплату аванса оформляется документом Ведомость в банк вид операции По зарплатному проекту в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Ведомости в банк—Ведомость — По зарплатному проекту .

  
  

  Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • Вид выплаты — Аванс, т.к. перечисляется именно аванс.
  • Месяц — месяц начисления заработной платы, за который выплачивается аванс сотруднику.
  • Зарплатный проект — зарплатный проект, оформленный с банком, выбирается из справочника Зарплатные проекты .

  По кнопке Заполнить формируется табличная часть данными к выплате аванса:

  • К выплате — размер аванса, установленный в программе.
  • Номер лицевого счета — номер лицевого счета в рамках зарплатного проекта.

  Документ проводки по регистру Бухгалтерский и налоговый учет не формирует.

  Контроль

  
  

  Именно эти суммы автоматически заполнились в табличной части документа Ведомость в банк .

  Документальное оформление

  При перечислении аванса необходимо вместе с платежным поручением предоставить в банк список работников с указанием их лицевых счетов и сумм оплаты. В 1С используется печатная форма Список перечисляемой в банк зарплаты PDF, которую можно распечатать по кнопке Список перечислений документа Ведомость в банк .

  Выплата зарплаты

  Фактическое перечисление заработной платы сотрудникам оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление заработной платы по ведомостям по кнопке Оплатить ведомость внизу формы документа Ведомость в банк PDF.

  
  

  Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • Получатель — банк, с которым заключен зарплатный проект.
  • Сумма — сумма аванса, перечисленная банку, согласно выписке банка.
  • Ведомость — ведомость, по которой был перечислен аванс.
  • Статья расходов — Оплата труда, с Видом движения Оплата трудаPDF, выбирается из справочника Статьи движения денежных средств.

  Проводки по документу

  
  

  Документ формирует проводку:

  Проверка взаиморасчетов

  Проверить взаиморасчеты с сотрудником можно с помощью отчета Анализ счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета .

  
  

  Из отчета видно, что в период с 11 мая (следующий день после выплаты зарплаты) по 31 мая организация выплатила сотрудникам аванс. На конец мая остался долг за организацией, который необходимо выплатить до 10 числа следующего месяца.

  Начало примера смотрите в публикациях:

  См. также:

  Помогла статья?

  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

  Похожие публикации

  Существует несколько вариантов перечисления заработной платы на банковские карточки: в.Рассмотрим особенности отражения в 1С выплаты аванса сотруднику через кассу..Рассмотрим пошагово, как выполняется расчет и выплата аванса в программе.

  (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

  Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
  Обратите внимание!
  В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
  Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

  В периоды нестабильности у всех компаний возникают дополнительные вопросы с авансами сотрудникам. Рассказываем, как рассчитать и выплатить аванс по заработной плате в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0)

  Аванс по зарплате

  Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

  При определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную работу) (письмо Минтруда России от 10.08.2017 № 14-1/В-725, от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660). Не платить аванс работодатель не имеет права даже при наличии заявления от сотрудника или соответствующей статьи в трудовом и коллективном договоре.

  Если день выплаты аванса совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, его необходимо выплатить накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

  Невыполнение этих требований работодателем влечет за собой привлечение его к ответственности.

  В программе реализовано два способа расчета аванса:

  • фиксированной суммой;
  • процентом от начислений, назначенных сотруднику в плановом порядке.

  Порядок выплаты аванса может быть задан как для всей организации (порядок выплаты будет одинаковый для всех сотрудников организации), так и индивидуально для каждого сотрудника. Выбор производится в настройках учета зарплаты (раздел Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - Порядок учета зарплаты) на закладке Зарплата в разделе Выплата зарплаты и аванса. В настройках по умолчанию указано, что размер аванса Общий для всех сотрудников и расчет аванса производится Процентом от оклада в размере 40% (рис. 1).

  Если порядок выплаты аванса у сотрудников отличается, установите переключатель в положение Устанавливается индивидуально каждому сотруднику, тогда способ расчета и размер аванса можно будет задать индивидуально для каждого сотрудника документами учета кадров: Прием на работу, Кадровый перевод (раздел Зарплата и кадры - Кадровые документы). При указании способа расчета аванса Фиксированной суммой размер аванса указывается в рублях, при указании способа расчета Процентом от оклада - в процентах.

  
  

  В программе сохраняется история изменения аванса сотрудника. Актуальную информацию об авансе сотрудника можно посмотреть в его карточке (раздел Зарплата и кадры - Сотрудники) в поле Аванс (доступно только при индивидуальном порядке выплаты аванса) (рис. 2).

  
  

  Расчет и выплата аванса

  Расчет и выплата аванса по заработной плате производится с помощью документов выплаты: Ведомость в кассу (раздел Зарплата и кадры - Ведомости в кассу) (рис. 3) или Ведомость в банк (раздел Зарплата и кадры - Ведомости в банк). В указанных документах в поле Вид выплаты необходимо указать характер выплаты Аванс, установив переключатель в соответствующее положение.

  Указанное значение используется для автоматического заполнения табличной части документа и расчета сумм к выплате. При нажатии на кнопку Заполнить заполнение документа производится автоматически по всем сотрудникам организации, которым задан аванс. Причем сумма аванса к выплате рассчитывается без учета отработанного времени. Аванс выплачивается ровно в таком размере указанном в ведомости. Причем способ расчета Процентом от тарифа подразумевает собой расчет аванса процентом от всех начислений, назначенных сотруднику в плановом порядке.

  В зависимости от того, как выплачивается аванс сотруднику (через кассу или через банк), подробные действия по выплате рассматриваются в статьях:

  Правила расчета и выплаты заработной платы за первую половину месяца (аванса) не регламентированы и допускают возможность учета НДФЛ без его удержания в момент выплаты. Законодательство не содержит прямого запрета на удержание НДФЛ при выплате заработной платы за первую половину месяца. В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» начиная с версии 3.1.11 поддерживаются различные варианты расчета аванса и удержания НДФЛ при его выплате. Эксперты 1С рассказывают о порядке и способах расчета аванса, особенностях учета НДФЛ и отражения в расчете 6-НДФЛ.

  Примечание
  В статье, как и в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3, говоря о выплате заработной платы за первую половину месяца, мы называем ее «аванс».

  Дата выдачи аванса

  Законодательство не регламентирует правила расчета аванса, точные даты выплат, исключения для некоторых категорий сотрудников. Статья 136 ТК РФ лишь требует от работодателя:

  • выплачивать заработную плату не реже чем каждые полмесяца;
  • установить конкретные даты выплаты заработной платы правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором;
  • производить выплату заработной платы не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата.

  Строгого значения для понятия «полмесяца» в законодательстве нет. В локальных нормативных актах следует определить дату, на которую будет производиться расчет зарплаты за первую половину месяца. Например, 14-е число месяца. Исходя из того, что выплата окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц должна быть произведена до 15-го числа следующего месяца (ст. 136 ТК РФ), можно принять решение о выплате аванса за текущий месяц в период с 15-го числа до конца месяца.

  В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 Дата выплаты аванса устанавливается в карточке Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Бухучет и выплата зарплаты на закладке Выплата зарплаты (см. рис. 1).

  
  

  Рис. 1. Установка «Даты выплаты аванса»

  Дата устанавливается конкретным числом расчетного месяца (по умолчанию - 20). На основании этого числа в программе автоматически ежемесячно формируется Дата выплаты аванса, которая по умолчанию устанавливается в документах, предусматривающих вариант Выплаты денежных средств С авансом. К таким документам относятся, например, Больничный лист, Отпуск, Командировка, Премии, Материальная помощь и др.

  Для сотрудников, принятых на работу после срока общей выплаты аванса, нет необходимости начислять аванс отдельно, поскольку правило выплаты зарплаты не реже раза в полмесяца для них соблюдается - уже в ближайшие полмесяца будет расчет за месяц. Законодательство не требует двукратной выплаты зарплаты в календарном месяце.

  Рабочий месяц у каждого сотрудника может быть исчислен индивидуально по аналогии с расчетом права на отпуск. Однако если положение о заработной плате предусматривает выплату аванса вне зависимости от даты приема на работу, то в программе всегда можно создать документ на выплату аванса и заполнить его вручную.

  Порядок и способы расчета аванса

  Минтруд России в письме от 18.09.2018 № 14-1/В-765 разъясняет, что определение конкретных сроков выплаты заработной платы, а также ее размера за полмесяца «отнесены к правовому (коллективно-договорному) регулированию на уровне учреждения». В письме предлагается при расчете аванса опираться на статью 129 ТК РФ, определяющую состав заработной платы. Минтруд предупреждает, что уменьшение размера аванса может трактоваться как дискриминация в сфере труда. Однако одновременно в письме не рекомендуется учитывать при расчете аванса стимулирующие, компенсационные и некоторые другие виды выплат во избежание переплаты.

  Исходя из разъяснений, можно сделать следующий вывод: поскольку законодательство не содержит ограничений на величину аванса, четкие условия расчета должны быть закреплены в локальных нормативных актах. И для соблюдений рекомендаций, приведенных в этом и других письмах Минтруда России (например, от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549), аванс не следует уменьшать относительно сформулированных условий.

  В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 аванс сотруднику может быть назначен одним из трех способов (рис. 2):

  • Фиксированной суммой;
  • Процентом от тарифа;
  • Расчетом за первую половину месяца.

  
  

  Рис. 2. Выбор способа начисления «Аванса»

  Способ расчета аванса устанавливается и изменяется в кадровых документах Прием на работу, Кадровый перевод, Кадровый перевод списком, Перевод к другому работодателю, Восстановление в должности и др. и в документах, изменяющих оплату сотрудников: Изменение оплаты труда, Изменение условий оплаты отпуска по уходу за ребенком и др.

  Назначение аванса «Фиксированной суммой»

  Способ Фиксированной суммой может быть оправдан для организаций с небольшой численностью работников и с постоянным окладом. Он представляет собой, по сути, приблизительный предварительно произведенный вручную расчет зарплаты за половину месяца для каждого сотрудника. Этот способ не требует дополнительного расчета в программе. Аванс формируется в платежной ведомости и выплачивается ровно в указанном размере.

  Назначение аванса «Процентом от тарифа»

  Способ Процентом от тарифа исторически предполагает величину 40%. Этот процент устанавливается в программе по умолчанию и представляет собой усредненную половину месячного тарифа работника за вычетом 13% (НДФЛ, предполагаемого впоследствии к удержанию). Установить можно любой обоснованный процент расчета. Аванс исчисляется процентом от всего фонда оплаты труда (ФОТ) сотрудника, т. е. в расчет берутся все плановые начисления сотрудника, составляющие ФОТ. Способ допускает настройку расчетной базы для вычисления процента только одновременно с изменением состава ФОТ. Устанавливается включение начисления в ФОТ при настройке вида Начисления (см. рис. 3) флагом Включать в ФОТ. При выборе этого варианта расчет конкретной суммы аванса происходит при заполнении платежной ведомости.

  
  

  Рис. 3. Настройка вида начисления

  Назначение аванса «Расчетом за первую половину месяца»

  Способ Расчетом за первую половину месяца обеспечивает точный расчет зарплаты за указанный период с учетом отработанного времени и предполагаемого к последующему удержанию НДФЛ (при соответствующей настройке). Можно настроить расчет аванса исходя только из оклада или из оклада, премий и доплат в соответствии с принятым в организации положением о заработной плате. Чтобы указать, что вид оплаты используется для начисления аванса, нужно при настройке вида Начисления (рис. 3) установить флаг Начисляется при расчете первой половины месяца.

  Расчет аванса с учетом НДФЛ

  Способ Расчетом за первую половину месяца позволяет учесть при расчете предполагаемый НДФЛ. Обратите внимание, при указании способа расчета речь идет не об удержании налога из зарплаты сотрудника, а о правиле, по которому производится расчет. Так, к примеру, в коллективном договоре можно предусмотреть начисление аванса в размере 87 % от исчисленной фактической зарплаты за половину месяца. Это оправдано во избежание переплаты на случай, если после окончательного расчета зарплаты выяснится, что у сотрудника недостаточно начислений для уплаты налога.

  В программе при выборе способа Расчетом за первую половину месяца можно уточнить, рассчитывать ли аванс с учетом налога, удержание которого предполагается в дальнейшем. Предусмотрено, что можно либо всегда рассчитывать аванс в полном объеме, либо всегда за вычетом предполагаемого НДФЛ, либо уточнять вариант учета налога всякий раз в документе Начисление за первую половину месяца при расчете аванса. Эту настройку следует установить в карточке Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика на закладке НДФЛ (рис. 4).

  
  

  Рис. 4. Настройка учетной политики организации по НДФЛ

  В блоке Исчисление НДФЛ с аванса переключатель следует установить в одно из трех положений в соответствии с локальными нормативными документами:

  • Исчислять в момент начисления аванса (рекомендуется);
  • Не исчислять;
  • Необходимость исчисления налога указывается в документе начисления аванса.

  Если выбран способ Расчетом за первую половину месяца, то перед выплатой сумму аванса следует начислить документом Начисление за первую половину месяца (рис. 5) (меню Зарплата - Все начисления).

  
  

  Рис. 5. Документ «Начисление за первую половину месяца»

  Начисление аванса производится за период от начала месяца или даты приема в текущем месяце сотрудника по дату, указанную в поле Расчет первой половины месяца до:.

  Если выбрана рекомендуемая настройка НДФЛ Исчислять в момент начисления аванса (рекомендуется), то документ содержит закладку НДФЛ, и при формировании платежной ведомости сумма выплаты формируется как разница между начисленными суммами и НДФЛ.

  Если выбрана настройка НДФЛ Не исчислять, то в документе Начисление за первую половину месяца закладка НДФЛ недоступна, и при формировании платежной ведомости сумма выплаты не может быть уменьшена, так как НДФЛ не рассчитан.

  При выборе настройки Необходимость исчисления налога указывается в документе начисления аванса, в документе Начисление за первую половину месяца появляется флаг Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца.

  Установка этого флага соответствует выбору настройки НДФЛ Не исчислять, а снятие флага означает выбор настройки НДФЛ Исчислять в момент начисления аванса (рекомендуется).

  Удержание НДФЛ с аванса при выплате

  Выплата аванса не признается получением дохода для целей исчисления НДФЛ, так как датой фактического получения дохода при выплате зарплаты в соответствии со статьей 223 НК РФ признается последний день месяца, за который сотруднику начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. Разъяснения по этому вопросу есть в письме ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/320. Точка зрения о том, что НДФЛ с аванса перечислять не нужно, подтверждается письмом Минфина России от 15.12.2017 № 03-04-06/84250. При этом законодательство не содержит прямого запрета на удержание НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца.

  По многочисленным просьбам пользователей в программу добавлена возможность удерживать НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца. Удержать НДФЛ при выплате аванса в программе можно, только если он был предварительно рассчитан. Это означает, что при желании удерживать НДФЛ при выплате аванса должен быть в настройках выбран способ расчета аванса Расчетом за первую половину месяца, а в настройках учетной политики организации по НДФЛ следует установить либо Исчислять в момент начисления аванса (рекомендуется), либо Необходимость исчисления налога указывается в документе начисления аванса, причем флаг Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца не устанавливать. Удержать неисчисленный НДФЛ в программе невозможно.

  Удерживать или нет рассчитанный налог, определяют настройки учетной политики в карточке Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика на закладке НДФЛ (см. рис. 4). В блоке Удержание исчисленного НДФЛ с аванса переключатель следует установить в одно из трех положений в соответствии с локальными нормативными документами:

  • Не удерживать (рекомендуется);
  • Удерживать при выплате аванса;
  • Необходимость удержания указывается в документе начисления.

  Выплата аванса производится платежной ведомостью (документы Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость перечислений на счета, Ведомость выплаты через раздатчика). В поле Выплачивать следует указать вид выплаты Аванс.

  Рассмотрим особенности вариантов удержания НДФЛ:

  • При выплате зарплаты после окончательного расчета;
  • При выплате аванса.

  Вариант При выплате зарплаты после окончательного расчета в документе в точности соответствует общей настройке Не удерживать (рекомендуется), а вариант При выплате аванса - общей настройке Удерживать при выплате аванса.

  Перечисление удержанного с аванса НДФЛ и отражение в отчете 6-НДФЛ

  Несмотря на то, что удерживать НДФЛ при выплате аванса законодательство не требует, важно учитывать, что если удержание произведено, то в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Соответственно в отчете 6-НДФЛ в строке 100 (дата фактического получения дохода) будет указан последний день месяца, в строке 110 (дата удержания налога) - день выплаты аванса, а в строке 120 (срок перечисления налога) - день, следующий за днем, указанным в строке 110.

  НДФЛ при выплате аванса в последний день месяца

  Особой ситуацией является выплата аванса в последний день месяца. День выплаты аванса совпадает с датой фактического получения дохода за этот месяц. Налоговые органы полагают: с такого аванса необходимо удерживать НДФЛ. Такая позиция поддерживается судебными инстанциями (Определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

  Для отслеживания такого исключения из правил в документ Начисление за первую половину месяца добавлено поле Планируемая дата выплаты. При Планируемой дате выплаты в последний календарный день месяца или позже документ автоматически начинает исполнять всю функциональность (по учету НДФЛ) документа Начисление зарплаты и взносов. Независимо от настроек удержания НДФЛ при выплате аванса, запланированного на последний календарный день месяца, будет произведено удержание исчисленного в документе налога (если расчет НДФЛ был настроен рекомендованным образом).

  Обратите внимание, если в документе Начисление за первую половину месяца в поле Планируемая дата выплаты указан последний календарный день месяца, а аванс фактически выплачивается раньше (следовательно, необходимости удержания НДФЛ не возникает), то, чтобы избежать автоматического удержания налога, нужно скорректировать Планируемую дату выплаты в документе, в котором начислен аванс.

  В заключение отметим, что все начисленные и выплаченные суммы авансов и удержанного НДФЛ учитываются при расчете зарплаты за месяц и формировании платежных ведомостей на выплату зарплаты.

  От редакции. С примерами исчисления аванса и НДФЛ можно ознакомиться в видеозаписи лекции от 05.09.2019. Подробнее см. в 1С:ИТС .

  Автор статьи

  

  Куприянов Денис Юрьевич

  Юрист частного права

  Страница автора

  Читайте также:

    
  • Наметкина 16 газпромбанк как доехать
    
  • Как заставить должника вернуть деньги быстро симорон
    
  • Как перевести деньги с вебмани на киви
    
  • Как узнать сколько пенсионных коэффициентов накоплено на лицевом счете
    
  • Как открыть расчетный счет для ип онлайн