Расчетный счет 30233 что за счет

Обновлено: 01.05.2024

Нужно ли пробивать чек при поступлении денег на р/сч от физ.лиц

Здравствуйте.
Наша организация на ОСНО, услуги связи.
Есть касса.
Платежи от физ.лиц принимаем от Сбербанка, т.е. сбербанк собирает платежи от физ.лиц в течение дня и на след.день присылает нам общей суммой и реестр платежей.
Нужно ли нам пробивать чек в этом случае?
Платеж на расч.счет приходит от Сбербанка.
И если нужно, то общей суммой по всем платежам или отдельно по каждому платежу?
И в какой сумме, сбербанка с каждого принятого платежа удерживает себе 10%, но плательщику мы зачисляет ту сумму, которую он платит, т.е. комиссия за наш счет

А что значит "с использованием электронных средств платежа"? Если физик в сбере через банкомат платит, это с использованием электронных средств платежа?

Да, но это ЭСП только на этапе физик -банк плательщика и нас оно интересовать не обязано. С таким же успехом они могут договориться отдавать друг другу распоряжения азбукой Морзе, или сигнальными ракетами. (Титанику ни то ни то не помогло)

А где написано что обязаны? Еще раз повторюсь, договор об обслуживании в кассе ли, в банкомате ли, в мобильном/интернет банке это договор банка покупателя и покупателя. Нас как продавца в этом договоре не упоминали от слова СОВСЕМ!
Не должно нас волновать как именно идентифицирует банк своего клиента. Если клиент с банком договорятся, могут каждый раз генетическую экспертизу проводить. С таким же успехом можно спросить а почему мы не должны проверить а не поддельными ли банкнотами покормил банкомат наш плательщик при приеме нала же мы банкноты проверяем.

Ещё пример при оплате картой в терминале сама система банка на основе внутренних алгоритмов решает нужно ли вводить пин/ставить подпись на слипе/провести бесконтактный платеж без ввода ПИНа. Нас в данном случае уведомляют путем надписей на слипах/экране. И попросить ввести ПИН по своей инициативе мы не можем.

EvGeN11, логически все верно. Какая разница, как взаимодействует физик с банком. Но законы не всегда логичны

народ, я так и не поняла, если нам физик оплатил за услуги на р/сч должны мы пробить чек или нет?! и как вообще организация должна понять, через банкомат он платит, внес ли деньги в кассу банк и тот перевел их нам или через онлайн банк? что за бред-то?! мы получаем деньги и я понятия не имею, каким образом человек эту сумму мне перечислил!

народ, я так и не поняла, если нам физик оплатил за услуги на р/сч должны мы пробить чек или нет?! и как вообще организация должна понять, через банкомат он платит, внес ли деньги в кассу банк и тот перевел их нам или через онлайн банк? что за бред-то?! мы получаем деньги и я понятия не имею, каким образом человек эту сумму мне перечислил!

Задала вопрос письменно в ИФНС 43 по г. Москва. Сегодня сказали, что ответ уже на подписи у руководства. Обещали позвонить и сообщить о возможности забрать.

Ну вот сегодня получил рассылку на почту от сайта ккм: "
С 1 июля 2018 года начните пробивать чеки на оплату через банк (по 54-ФЗ)

Заканчивается отсрочка, позволяющая организациям не пробивать кассовые чеки при получении оплаты от покупателей (физических лиц) через отделения банков. "
и по переходу ссылки на их сайт -
"С 1 июля 2018 года начните пробивать чеки на оплату через банк
30 июня 2018 года заканчивается отсрочка, позволяющая организациям не пробивать кассовые чеки при получении оплаты от покупателей (физических лиц) через отделения банков.

Откуда возникла дата 1 июля 2018?
Дело в том, что пункт 8 главы 7 закона 290-ФЗ (сроки перехода) содержит следующую норму - если налогоплательщики, в соответствии со старым порядком, были вправе не применять кассовую технику, то такое право сохраняется ими до 1 июля 2018 года.

Вопрос: В каких случаях незавершенные переводы следует отражать на счетах № 30232, № 30233? В настоящее время учет незавершенных переводов (сумм переводов денежных средств, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению) осуществляется на балансовых счетах № 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов», № 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России». Можно ли отражать на счете № 30232 незавершенные расчеты при наличии договора оператора по переводу денежных средств, обслуживающего плательщика, с получателем средств, а также можно ли из этой суммы удерживать комиссионное вознаграждение с получателя средств, предусмотренное договором? (Дата ответа ЦБ РФ: 15 января 2014 г.)

Ответ: В соответствии с внесенными Указанием Банка России от 04.09.2013 № 3053-У изменениями в пункт 3.27 части II Положения № 385-П на балансовых счетах № 30232 и № 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» учитываются суммы незавершенных расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа.

Учитывая изложенное, незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и незавершенные расчеты между операторами по переводу денежных средств по принятым (поступившим) переводам денежных средств без открытия банковского счета, по переводам, подлежащим перечислению (зачислению) получателям, в том числе осуществленным клиентом с использованием электронных средств платежа, переводы, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений, составленных кредитной организацией в качестве участника платежной системы – плательщика, а также на основании распоряжений участников платежной системы – плательщиков, отражаются на парных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах № 30232, № 30233 по видам перечисленных переводов денежных средств, в том числе в разрезе платежных клиринговых позиций.

Перевод денежных средств по распоряжению клиента, оформленный в рамках применяемой формы безналичных расчетов, осуществляется за счет денежных средств плательщика, находящихся на его банковском счете, или без открытия банковского счета.

Для учета незавершенных переводов, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению, предназначены балансовые счета № 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов» и № 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России».

В случае включения суммы перевода в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений, составленных кредитной организацией в качестве участника платежной системы – плательщика, незавершенные переводы, учтенные на балансовом счете № 30220, списываются и отражаются по кредиту счета № 30232.

В соответствии с пунктом 12 статьи 5 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» оператор по переводу денежных средств обязан ознакомить клиента с размером и порядком взимания вознаграждения, если оно предусмотрено договором. Отражение сумм комиссионного вознаграждения осуществляется в соответствии с пунктом 11.3 приложения 3 к приложению к Положению № 385-П, что разъяснено в вопросах и ответах, размещенных на официальном сайте Банка России, от 5 декабря 2013 года (вопросы № 2 и № 3).

С 1 января 2014 г. изменились состав и назначение счетов, используемых для учета незавершенных расчетов. В статье рассмотрены операции по счетам 30232 и 30233 "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств".

Примечание. Материал является фрагментом нового методического пособия 2014 г. "Большая книга бухгалтера банка".

В соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" оператором услуг платежной инфраструктуры может являться кредитная организация, организация, не являющаяся кредитной и созданная в соответствии с законодательством РФ, Банк России или Внешэкономбанк.

Рассмотрим, как отражаются на счетах учета суммы незавершенных расчетов по денежным переводам без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа.

Счета 30232 и 30233 "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств"

До 1 января 2014 г. данные счета имели наименование "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры".

На счетах 30232 и 30233 осуществляется учет сумм незавершенных расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа. Счет 30232 - пассивный, счет 30233 - активный.

По кредиту счетов отражаются:

принятые оператором по переводу денежных средств к исполнению суммы переводов денежных средств без открытия банковского счета:

Дт 40911 "Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода", 40912 "Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода", 40913 "Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов"

Кт 30232 (30233) "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств";

суммы, подлежащие перечислению получателям, по переводам, в том числе осуществленным клиентами с использованием электронных средств платежа:

Дт счет клиента, 20202 "Касса кредитных организаций", 20208 "Денежные средства в банкоматах", 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа"

суммы переводов, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений, составленных кредитной организацией в качестве участника платежной системы - плательщика, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетами по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, счетом по учету расходов:

Дт счет клиента, 30220 "Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов", 30221 (30222) "Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации", 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа", 30301 "Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов", 30302 "Внутрибанковские требования по переводам клиентов", 70606 "Расходы"

суммы, поступившие от оператора по переводу денежных средств и оператора услуг платежной инфраструктуры при завершении расчетов (в т.ч. с применением платежного клиринга):

Дт корреспондентский счет, 30301 "Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов", 30302 "Внутрибанковские требования по переводам клиентов"

суммы, ошибочно зачисленные на банковские счета клиентов на основании ранее полученных реестров платежей, предусмотренных Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение N 383-П):

Дт счет клиента

Кт 30232 (30233) "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств".

По дебету счетов отражаются:

поступившие от оператора по переводу денежных средств и оператора услуг платежной инфраструктуры суммы переводов денежных средств без открытия банковского счета:

Дт 30232 (30233) "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств"

Кт 40905 "Невыплаченные переводы", 40909 "Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств", 40910 "Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам";

суммы, перечисленные кредитными организациями - эквайрерами организациям торговли (услуг), в корреспонденции с их банковскими счетами, корреспондентскими счетами (субсчетами):

Кт счет клиента - торговой организации, корреспондентский счет;

наличные денежные средства, выданные с использованием электронных средств платежа, в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах:

Кт 20202 "Касса кредитных организаций", 20208 "Денежные средства в банкоматах";

суммы переводов, в том числе с использованием электронных средств платежа:

Кт счет клиента, 20202 "Касса кредитных организаций", 20208 "Денежные средства в банкоматах", 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа", 70601 "Доходы";

суммы переводов, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений участников платежной системы - плательщиков, суммы переводов денежных средств, исполненных банком получателя с последующим возмещением банком плательщика в размере сумм распоряжений денежных средств в соответствии с договором:

Кт 30236 "Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета", 30301 "Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов", 30302 "Внутрибанковские требования по переводам клиентов", счет по назначению;

суммы, использованные в соответствии с правилами платежной системы при формировании платежной клиринговой позиции, в корреспонденции со счетами по учету привлеченных или размещенных средств, счетом по учету взносов в гарантийный фонд платежной системы:

Кт 30215 "Взносы в гарантийный фонд платежной системы", счет привлеченных средств, счет размещенных средств;

суммы, перечисленные оператору по переводу денежных средств и оператору услуг платежной инфраструктуры при завершении расчетов (в т.ч. с применением платежного клиринга), в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств:

Кт корреспондентский счет, 30301 "Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов", 30302 "Внутрибанковские требования по переводам клиентов";

возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей, предусмотренных Положением N 383-П:

Кт счет клиента.

Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе, в том числе в разрезе платежных клиринговых позиций.

Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций

Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России

(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов

Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах

Корреспондентские счета банков-нерезидентов

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах

Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые)

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые)

Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции

Резервы на возможные потери

Счета кредитных организаций по другим операциям

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций

Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений

Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран

Обеспечительный взнос оператора платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой

(введен Указанием Банка России от 17.07.2014 N 3326-У)

Взносы в гарантийный фонд платежной системы

Результаты платежного клиринга

Гарантийный фонд платежной системы

Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов

Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации

Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России

Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России

Резервы на возможные потери

Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций

Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России

Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации

Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации

Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Счета для кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов), которое осуществляется не по месту открытия корреспондентских счетов (субсчетов)

Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета

Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению

(введено Указанием Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)

Внутрибанковские требования и обязательства

Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов

Внутрибанковские требования по переводам клиентов

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала

Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала

Счета для осуществления клиринга

Резервы на возможные потери

Торговые банковские счета

Торговые банковские счета нерезидентов

Средства на торговых банковских счетах

Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Клиринговые банковские счета коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения, открытых в Банке России

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытых в Банке России

Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Отражение результатов клиринга

Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях

Расчеты по ценным бумагам

Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг

Расчеты с Минфином России по ценным бумагам

Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Частями 16 и 17 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон N 103-ФЗ) установлен режим специальных банковских счетов платежных агентов.

Указанный режим не предусматривает возможности непосредственного списания денежных средств со специальных банковских счетов платежных агентов на счета, не являющиеся банковскими счетами, а также не допускает возможности зачисления на них денежных средств, переводимых со счетов, не являющихся специальными банковскими счетами платежных агентов.

Также сообщаем мнение Департамента по вопросам бухгалтерского учета.

Балансовый счет N 47422 "Обязательства по прочим операциям" для отражения сумм переводов денежных средств, поступающих со специальных банковских счетов платежных агентов (счет N 40821 "Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика" (далее - счет N 40821), открытых в других кредитных организациях, не применяется.

Мнение Ассоциации Российских Банков о недопустимости осуществления операций по зачислению денежных средств на счет N 40821 в корреспонденции с балансовыми счетами N 40817 "Физические лица", N 40911 "Расчеты по переводам денежных средств" соответствует позиции Департамента по данному вопросу.

Применение балансового счета N 30233 "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств" для отражения кредитной организацией операций по зачислению денежных средств на специальный банковский счет платежного агента до момента их получения от платежного агента не соответствует его назначению и характеристике, изложенным в пункте 3.28 части II Положения Банка России от 27.02.2017 N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения".

Установленный Федеральным законом N 103-ФЗ режим допускает осуществление расчетов с платежными агентами в порядке, предусматривающем предварительное зачисление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации с последующим их отражением на таких внутренних счетах.

В этом случае кредитная организация вправе применить балансовый счет N 30232 "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств".

Заместитель главного бухгалтера
Банка России -
заместитель директора Департамента
бухгалтерского учета и отчетности

М.С. Волошина

Обзор документа

Разъяснения касаются осуществления операций по специальным банковским счетам платежных агентов.

Режим специальных банковских счетов платежных агентов не предусматривает возможности непосредственного списания денежных средств с них на счета, не являющиеся банковскими счетами, а также не допускает возможности зачисления на них денежных средств, переводимых со счетов, не являющихся специальными банковскими счетами платежных агентов.

Балансовый счет N 47422 "Обязательства по прочим операциям" для отражения сумм переводов денежных средств, поступающих со специальных банковских счетов платежных агентов (счет N 40821 "Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика"), открытых в других кредитных организациях, не применяется.

Недопустимы операции по зачислению денежных средств на счет N 40821 в корреспонденции с балансовыми счетами N 40817 "Физические лица", N 40911 "Расчеты по переводам денежных средств".

Допускается осуществление расчетов с платежными агентами в порядке, предусматривающем предварительное зачисление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации с последующим их отражением на внутренних счетах.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: