Вид счета код что указать в заявлении в налоговой

Обновлено: 07.09.2024

Чтобы вернуть или зачесть возникшую переплату налогов и других платежей, надо составить принятое приказом ФНС от 14-го февраля 2017 № ММВ-7-8/182@ заявление. Однако с 2019 г. в его форму внесены некоторые изменения. Наша статья поможет налогоплательщикам: физлицам и организациям — правильно составить нужные документы.

Как распорядиться переплатой по налогам

Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.

Когда и как заявить о возврате (зачете) излишне уплаченного налога

Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета. Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.

Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.

Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.

Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.

НК РФ обязывает налоговую информировать вас обо всех случаях излишней уплаты налогов в 10-тидневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ)

Заполняем заявление о возврате из бюджета налога

Предположим, что ООО «Вымпел», оплачивая начисленный по декларации налог на прибыль организаций за 2018 год, совершило ошибку и налог был перечислен на 5 350 рублей больше. Компания подала в межрайонную ИФНС заявление с просьбой вернуть указанную сумму.

На этом примере мы попробуем заполнить необходимую форму документа (заявления) о возврате налога, состоящую из 3-х страниц, которую нужно сдать в налоговую.

ФНС России скорректировала применяемый бланк заявления о возврате/зачете переплаты налогов своим приказом от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@.

Процесс заполнения такого заявления сводится к последовательности следующих действий: оформляем титульный лист (лист 001 формы), лист 002 и лист 003 (при необходимости).

Помимо стандартного обязательного аудита, направленного на подтверждение бухгалтерской (финансовой) отчетности, проверяем налоги, правильность расчета налогооблагаемой базы и корректное заполнение деклараций.

Сначала заполняем титульный лист бланка

В 2-х верхних строках формы указываются ИНН, КПП и номер п/п страницы (001). В приведенном примере заявление составляется от организации, значит в поле ИНН вписываем 10 цифр, а в поле КПП — 9 цифр: соответственно, данные ООО «Вымпел».

Затем в строке «Номер заявления» ставим его номер (если оно первое, то это «1») в этом году. Рядом пишем код налогового органа, в который его адресуем.

Далее расположены строки для указания полного названия организации (ФИО физлица), у нас в примере это общество с ограниченной ответственностью «Вымпел».

В строке «Статус налогоплательщика» выбираем соответствующий однозначный код из предложенных в форме. Все свободные клетки полей бланка необходимо заполнять прочерками.

В строке «На основании статьи» следует указать № статьи в НК РФ, служащей основанием предстоящего возврата переплаченного платежа. При возврате переплаченного налога, взноса это ст. 78 НК РФ, при возврате госпошлины — ст. 333.40 НК РФ, ошибочно взыскала налоговая — ст. 79 НК РФ, возмещаете НДС — ст. 176 НК РФ и др.

В нашем примере это ст. 78 НК, так как требуется возврат переплаченного налога на прибыль.

Ниже, в расположенных друг под другом двух клетках, указываем сведения о том, какая именно переплата и по какому виду платежа, и выбираем соответствующие однозначные коды для данных полей из предложенных в форме. Например, «1» — излишне уплаченный, и «1» — налог.

В строке «в размере» цифрами прописываем сумму запрашиваемой переплаты по налогу, например, 5 350 рублей. Строка «Налоговый (расчетный) период» заполняется следующими кодами для первых двух клеток:

«МС» — если платеж месячный;

«КВ» — если квартальный;

«ПЛ» — если переплата за полугодие;

«ГД» — если годовой.

После точки уточняется выбранный и указанный отчетный период, т.е. проставляется порядковый номер месяца, квартала или полугодия, а для годового платежа здесь ставим «00».

Непосредственно тот год, в котором возникла переплата, указываем после следующей точки в четырех свободных клетках.

В нашем примере: «ГД.00.2018».

Рядом следует указать код ОКТМО, который можно уточнить на официальном сайте ФНС.

Для заполнения заявления о возврате переплаты налога организации могут взять код региона (ОКТМО) из представленной налоговой декларации (в примере это декларация по прибыли), а физлица — указать регион, где платился данный налог: если речь о имущественном налоге, ОКТМО берется по местонахождению этого имущества, транспортный налог — по месту, где прописан владелец автомобиля, НДФЛ — из справки о доходах с работы.

В строке ниже — «Код бюджетной классификации» — заполняется 20-тизначный КБК переплаченного платежа. В нашем примере это КБК налога на прибыль в федеральный бюджет.

Далее записываем количество страниц и приложений в подаваемом заявлении. Помним, что все пустые клетки полей бланка прочеркиваем.

Снизу слева на титульном листе формы предусмотрена часть страницы для отражения информации о заявителе (плательщик/его представитель): ФИО, номер телефона, подпись и дата. Если заявление подается представителем, следует указать реквизиты подтверждающего его полномочия документа и приложить его копию к заявлению.

Наименование счета в заявлении на возврат НДФЛ — в новой форме заявления именно такого реквизита нет. Однако сведения о счете указываются, и должны быть отражены без ошибок, иначе с возвратом денежных средств будут проблемы. Где и как указать сведения о счете в новом бланке заявления на возврат, узнайте из нашей статьи.

В каких документах указывается наименование счета в рамках возврата НДФЛ

Законодательство РФ допускает возникновение самых разных оснований для возврата НДФЛ. К примеру, данная процедура может быть осуществлена:

работодателем, переплатившим НДФЛ с зарплаты сотрудника;
индивидуальным предпринимателем, применяющим ОСН и переплатившим (либо ошибочно уплатившим) НДФЛ;
физлицом — резидентом РФ, имеющим право на налоговый вычет.

Начиная с декларации за 2020 год, есть возможность подать заявление прямо в составе 3-НДФЛ. Оно приведено в Приложении к разд. 1 декларации.

Ниже остановимся на указании сведений о счете, на который вы хотите получить возврат.

Реквизит «Наименование счета» при возврате НДФЛ: на что обратить внимание

Банковские счета, используемые в РФ, бывают следующих основных разновидностей:

Применяются ИП и юрлицами для осуществления различных хозяйственных операций (расчетов с поставщиками, выплаты зарплаты, уплаты налогов).

2. Текущие или личные.

Применяются физическими лицами для осуществления нехозяйственных финансовых операций (таких как размещение денежных средств для текущего пользования, оплата ЖКХ, услуг связи и иных сервисов, совершение покупок через интернет или по привязанной к счету пластиковой карте).

Применяются юр- и физлицами в рамках осуществления операций по вкладу (пополнение, снятие средств).

В новой форме заявления на возврат они указываются не наименованием, а соответствующим кодом:

Коды для основной массы фирм и физлиц предусмотрены следующие:

01 — расчетный счет;
02 — текущий счет;
07 — счет по вкладам (депозитам).

Юридические лица для возврата налога указывают свой расчетный счет. ИП может указать как расчетный, так и текущий счет. Физлицам, в свою очередь, рекомендуется использовать при возврате НДФЛ текущие счета.

Обратите внимание, что депозитный счет может указываться для возврата налога, только если в условиях договора по вкладу есть пункт, разрешающий прием денежных средств на счет от третьих лиц.

О правилах открытия счета через интернет читайте в материале «Возможно ли открыть счет в банке через интернет?».

Образец заполнения банковских реквизитов в заявлении на возврат НДФЛ представлен на картинке ниже.

Аналогично код приводится и в заявлении, подаваемом в составе 3-НДФЛ. Если хотите посмотреть построчный алгоритм заполнения такого заявления, получите бесплатный пробный доступ и переходите в К+.

Итоги

Денежные средства в виде возвращаемого НДФЛ перечисляются ФНС на счет, указанный в заявлении на возврат налога. Наименование этого счета должно соответствовать его фактическому назначению, а также корреспондировать с юридическим статусом заявителя, который может быть физлицом, ИП или юрлицом.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

V. Заполнение Приложения к Разделу 1 "Заявления

о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога

на доходы физических лиц"

5.1. Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения налогоплательщиками Заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (далее - Заявление о зачете налога) и (или) Заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (далее - Заявление о возврате налога).

5.2. При заполнении Заявления о зачете налога указываются:

в строке 005 - уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году;

в строке 010 - код бюджетной классификации налоговых доходов, с которого должен быть произведен зачет суммы налога (значение берется из строки 020 Раздела 1);

в строке 020 - код по ОКТМО объекта муниципального образования, аналогичный одному из кодов по ОКТМО объекта муниципального образования, указанных в строках 030 Раздела 1;

в строке 030 - код налогового периода в формате ГД.00.ГГГГ; при этом значение ГГГГ должно совпадать со значением, указанным в поле "Отчетный год" Титульного листа.

В разделе "Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления" Заявления о зачете налога указываются:

в строке 040 - цифровой код: код 1 - в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам), код 2 - в счет предстоящих платежей;

в строке 050 - сумма налога, подлежащего зачету;

в строке 060 - код налогового (расчетного) периода в формате ГД.00.ГГГГ;

в строке 070 - код бюджетной классификации налоговых доходов, на который должен быть произведен зачет суммы налога;

в строке 080 - код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту нахождения налогового органа, принимающего на учет поступления;

в строке 090 - код налогового органа, принимающего на учет поступления.

5.3. В случае если налогоплательщиком на основании Декларации заявляется зачет суммы налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам) и (или) предстоящих платежей по разным налогам, то заполняется необходимое количество разделов "Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления" Заявления о зачете налога.

5.4. При заполнении Заявления о возврате налога указываются:

в строке 095 - уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году;

в строке 100 - сумма налога, подлежащего возврату;

в строке 110 - код бюджетной классификации налоговых доходов, с которого должен быть произведен возврат суммы налога;

в строке 120 - код по ОКТМО объекта муниципального образования, аналогичный одному из кодов по ОКТМО объекта муниципального образования, указанных в строках 030 Раздела 1;

в строке 130 - код налогового периода в формате ГД.00.ГГГГ; при этом значение ГТТТ должно совпадать со значением, указанным в поле "Отчетный год" Титульного листа.

В разделе "Сведения о счете" Заявления о возврате налога указываются:

в строке 140 - наименование банка;

в строке 150 - банковский идентификационный код (БИК);

в строке 160 - код вида счета налогоплательщика: 02 - текущий счет, 07 - счет по вкладам (депозитам);

в строке 170 - номер счета налогоплательщика;

в строке 180 - фамилия, имя, отчество налогоплательщика - получателя платежа полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Сведения в строке 180 Приложения к Разделу 1 должны быть идентичны данным, указанным в соответствующих строках Титульного листа Декларации.

Заявление о возврате излишне уплаченного налога - образец этого документа по актуальной форме мы приведем в данной статье - оформляется на бланке, утвержденном приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. ФНС периодически корректирует бланк - за этим нужно следить. Рассмотрим кому и когда понадобится заполнить такое заявление, куда его подавать и каким образом оформлять.

Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.

Кроме того, возможно, что авансовых платежей по итогам отчетных периодов было перечислено больше, чем получилось налога к начислению за налоговый период.

В таких случаях налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением на возврат суммы излишне уплаченного налога. Вернуть налог можно в течение 3 лет с момента его переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Больше о возврате налогов узнайте из этой статьи.

Не забудьте, что налоговая инспекция обязана самостоятельно начислить и выплатить проценты за несвоевременный возврат переплаты. Подавать заявление для этого не нужно. О том, как должны быть рассчитаны проценты и что делать, если налоговики отказали в возврате, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ можно получить бесплатно онлайн.

Форма заявления о возврате налога в 2021–2022 годах

В бланке заявления о возврате излишне уплаченного налога нужно указать:

ИНН, КПП (при наличии) лица, подающего заявление (эти сведения указываются на всех страница);
номер заявления, код налогового органа, в который оно представляется;
название налогоплательщика (если это организация) либо Ф. И. О. (если это индивидуальный предприниматель или физическое лицо);
статус плательщика;
статью Налогового кодекса, на основании которой производится возврат;
налоговый период;
коды ОКТМО и КБК;
кто подтверждает достоверность сведений, указанных в заявлении, номер телефона.

Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся сведения о реквизитах банковского счета (вид счета указывают в виде кода, а поле для указания коррсчета отсутствует), наименование получателя и сведения о документе, удостоверяющем личность. Третья страница заполняется физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. На ней также приводятся сведения о документе, удостоверяющем личность. С 09.01.2019 адрес места жительства физлица в заявлении не указывают. Обратите внимание, что эту страницу можно не заполнять, если указан ИНН.

Под заявлением проставляется дата и подпись заявителя. Если заявление подается в электронном виде, оно заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью.

О том, нужна ли на заявлении печать, читайте здесь.

Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога

Образцы заполнения с 23.10.2021 заявлений на возврат в зависимости от вида налога и ситуации вы можете скачать в КонсультантПлюс. Пробный онлайн-доступ к К+ вы можете получить бесплатно, кликнув ниже по нужной ссылке.

Ссылка на пробный онлайн доступ к К+.

Бесплатно

Итоги

Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть из бюджета. Для этого надо подать в ИФНС заявление установленной формы, указав в этом документе необходимые коды, данные налогоплательщика, период образования переплаты, ее сумму и реквизиты, по которым переплата будет возвращена.

Налоговый кодекс РФ
Приказ ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

Данный документ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2021 года.

V. Заполнение Приложения к Разделу 1 "Заявления

о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога

на доходы физических лиц"

Заявление о возврате налога заполняется в случае, если в строках 050 Раздела 1 указана сумма налога к возврату из бюджета.

5.2. При заполнении Заявления о зачете налога указываются:

в строке 005 - уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году;

в строке 020 - код по ОКТМО объекта муниципального образования, аналогичный одному из кодов по ОКТМО объекта муниципального образования, указанных в строках 030 Раздела 1.

в строке 030 - цифровой код: "1" - в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам), "2" - в счет предстоящих платежей;

в строке 040 - сумма налога, подлежащая зачету;

в строке 050 - код бюджетной классификации налоговых доходов, на который должен быть произведен зачет суммы налога;

в строке 060 - код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту нахождения налогового органа, принимающего на учет поступления;

в строке 070 - код налогового органа, принимающего на учет поступления.

5.4. При заполнении Заявления о возврате налога указываются:

в строке 075 - уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году;

в строке 080 - сумма налога, подлежащая возврату;

в строке 090 - код бюджетной классификации налоговых доходов, с которого должен быть произведен возврат суммы налога;

в строке 100 - код по ОКТМО объекта муниципального образования, аналогичный одному из кодов по ОКТМО объекта муниципального образования, указанных в строках 030 Раздела 1.

В разделе "Сведения о счете" Заявления о возврате налога указываются:

в строке 110 - наименование банка;

в строке 120 - банковский идентификационный код (БИК);

в строке 130 - код вида счета налогоплательщика: "02" - текущий счет, "07" - счет по вкладам (депозитам);

в строке 140 - номер счета налогоплательщика;

в строке 150 - фамилия, имя, отчество налогоплательщика - получателя платежа полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Указанные сведения должны быть идентичны сведениям, указанным в соответствующих строках Титульного листа Декларации.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: