Займ что писать в назначении платежа

Обновлено: 18.04.2024

Структура и порядок заполнения платежных поручений унифицированы Банком России. Образец документа и правила его оформления приведены в Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 г. № 383-П. Чтобы платежный документ мог быть использован в качестве доказательства факта осуществления перечислений, в нем необходимо детально прописать назначение средств и основания для их перевода.

Как прописать назначение платежа по договору займа

При заполнении бланка платежного поручения необходимо правильно сформулировать текст назначения платежа. Если в этой части документа не будут присутствовать все обязательные элементы, банк отклонит заявку на перевод денег.

Когда осуществляется перечисление по договору займа, назначение платежа должно содержать такие данные:

обязательна фраза, по которой можно понять целевое предназначение перевода – выдача займа, погашение кредита, погашение задолженности, выплата процентов по кредитному договору и т.д.;
указывается документ, служащий основанием для оплаты – договор займа, кредитное соглашение, дата и номер такого документа;
выделение типа займа – процентный (при этом указывается размер процентов) или беспроцентный;
период расчета и другие уточняющие сведения;
в заключительной части фразы прописывается сумма НДС – при выдаче займов и возврате заимствованных средств, а также процентов по ним, налог не начисляется, поэтому указывается, что данная сумма «НДС не облагается» (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Назначение платежа по договору займа вносится в поле 24 платежного поручения. Его необходимо вместить в 210 символов с учетом пробелов. Если при заполнении платежки не указать, что деньги являются займом или кредитом, предоставляемым по конкретному договору, доказать факт перечисления именно заемных средств будет очень сложно.

Примеры формулировок для поля «Назначение платежа»:

Выдается беспроцентный займ – «Перечисление денег по договору беспроцентного займа № 2 от 30.07.2018 г. Срок возврата – 30.06.2019 г. Без НДС».
Если деньги предоставляются на условиях начисления процентов на сумму задолженности – «Предоставление средств по договору процентного займа № 5 от 27.07.2018 г. на срок до 01.08.2019 г. На сумму займа начисляются проценты – 10 (десять) процентов в год. Без НДС».
При выдаче займа частями, в назначении платежа нужно указать его общую сумму - «Предоставление процентного займа под 7% годовых по договору № 44 от 15.03.2018 г. Общая сумма займа по договору – 250 000,00 рублей. НДС не облагается».
Возврат заемных средств - «Погашение задолженности по договору беспроцентного займа № 65 от 14.08.2017 г. Без НДС».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Перевод через мобильный банк, назначение: «Заемные средства». Это было единственное доказательство займа, с которым истец отправился в суд. Суды разошлись во мнениях, был ли это заем или неосновательное обогащение. А потом дело дошло до ВС. На заседании судьи выясняли волю ответчика на заключение договора, а еще определяли, кто же на самом деле был заемщиком, а кто — заимодавцем.

В апреле 2016 года Вячеслав Шевченко* перечислил приятелю Руслану Золотухину* 1 млн руб. В назначении перевода он указал «Заемные средства». Спустя четыре года, 5 февраля 2020 года, Шевченко потребовал в течение 30 дней вернуть ему долг. Но это требование осталось без ответа, после чего мужчина решил добиться денег через суд.

Первая инстанция удовлетворила его иск и взыскала с Золотухина 1 млн руб. Но апелляция это решение отменила. Нет доказательств, что стороны заключили договор займа, поскольку из платежного поручения не следует обязанность Золотухина вернуть деньги, указал Верховный суд Татарстана. Спорную сумму он признал неосновательным обогащением, но взыскивать ее с ответчика не стал, сославшись на пропуск срока исковой давности. Шестой кассационный СОЮ согласился с апелляцией.

Тогда представитель Шевченко — Ильдус Калимуллин — подал жалобу в Верховный суд.

Назначение платежа

На заседание ВС приехал юрист истца Калимуллин и ответчик Золотухин. Шевченко в суд не явился. Председательствующий судья Елена Гетман поинтересовалась у сторон, считают ли они возможным рассмотреть дело без истца. Золотухин был против. По его словам, в деле много вопросов, которые требуют пояснений лично Шевченко, а он «за полтора года ни разу в суд не пришел, ни одной бумажки не подписал».

Калимуллин назвал этот довод несостоятельным, подчеркнув, что ГПК не запрещает рассматривать спор без участия стороны. В итоге судьи решили рассмотреть дело без Шевченко. «Мы кассационная инстанция, рассматриваем исключительно вопросы права, поэтому явка стороны в данном случае является не обязательной», — пояснила Гетман.

После этого слово взял Калимуллин. Он обратил внимание судей, что апелляция и кассация неверно установили природу отношений между сторонами. Здесь имел место договор займа, подчеркнул юрист.

«То есть вы считаете основной ошибкой то, что суд фактически не рассмотрел заявленное вами требование (вместо этого он начал обсуждать вопрос неосновательного обогащения. — Прим. ред.)?» — поинтересовалась у представителя Гетман. Юрист ответил утвердительно.

— Какие есть доказательства, что средства заемные? — задала судья еще один вопрос Калимуллину.

— То есть письменного договора стороны не заключали?

После этого судья-докладчик Михаил Кротов поинтересовался, чем, по мнению представителя, было выражено волеизъявление на заключение договора займа со стороны Золотухина. Юрист ответил, что вообще стороны договорились о займе. Потом Золотухин отрицал это, но, получив деньги, не стал ни выяснять цель перевода, ни возвращать средства, обратил внимание Калимуллин.

Кротов также уточнил, какие отношения связывали истца и ответчика, был ли у них совместный бизнес. Представитель Шевченко пояснил, что они долгое время были друзьями, но никаких совместных дел не вели.

Заемщик или заимодавец

Затем свою позицию представил Золотухин. Он рассказал, что 1 млн руб. Шевченко перевел на его счет через мобильное приложение банка.

«Так называемое назначение платежа — это всего лишь смс, в котором можно написать что угодно, хоть «за наркотики», — возмутился Золотухин.

— Вы как-то отреагировали на это смс? — уточнила Гетман.

— Я его даже не видел.

По словам Золотухина, это Шевченко некогда занимал у него деньги и этим переводом вернул долг. На вопрос Кротова, может ли Золотухин как-то подтвердить эти слова, последний ответил отрицательно. «Это было пять лет назад. Конечно, не могу, как и он сейчас не может подтвердить, что якобы дал взаймы мне», — подчеркнул Золотухин.

— Но при этом вы согласились с тем, что суд назвал эту сумму неосновательным обогащением?

— Я согласился с решением суда.

— Так вы все же считаете, что это был возврат долга или неосновательное обогащение?

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту — простой и безопасный способ погашения заемных обязательств. Как избежать возможных ошибок в такой ситуации, узнайте из нашего материала.

Может ли учредитель дать в долг своей компании?

Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.

Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по ссылке.

Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:

для осуществления текущей хоздеятельности;
расширения материальной базы;
внедрения новых технологий;
для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).

Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:

деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
заемные средства в любом объеме и на любой срок;
под проценты или без них.

Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией вы можете посмотреть и скачать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:

вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).

В КонсультантПлюс есть ответы налоговиков на разнообразные вопросы налогоплательщиков. Например, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса А.А. Батарин разъяснил:

Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?

Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений. Ему предшествуют такие важные процедуры, как:

согласование условий предоставления займа;
оформление договора займа;
передача заемных средств от учредителя фирме и составление подтверждающего документа (акта приема-передачи, расписки и др.);
отражение в бухучете операций по получению заемных средств.

Если в этих действиях будут допущены ошибки, на этапе возврата займа могут возникнуть проблемы. Поэтому заранее проверьте:

не обладает ли передаваемое по договору займа имущество индивидуальными признаками (например, автомобиль с ПТС и идентификационным номером не может являться предметом займа);
валюту денежного обязательства — по ст. 317 ГК РФ такое обязательство должно быть выражено в рублях (инвалюта может фигурировать в договоре займа, но исключительно в качестве эквивалента по курсу ЦБ РФ);
предусмотрены ли договором займа все его существенные (предмет займа и его возвратность) и дополнительные (срок возврата, условие о его беспроцентности и др.) условия.

ВАЖНО! Если в договоре займе нет условий о процентах или об их отсутствии, займ считается процентным. Проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования (п.1 ст.809 ГК РФ). В договоре также нельзя прописывать условие о том, что займ является безвозвратным. Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ замщик априори обязан вернуть займ займодавцу.

Какие условия обязательно включаются в договор купли-продажи квартиры, узнайте из материала «Существенные условия договора купли-продажи по ГК РФ».

Возврат займа: что учесть в первую очередь?

Прежде чем решать вопрос о возврате беспроцентного займа учредителю на карту, необходимо проконтролировать:

отсутствие у учредителя-займодавца долга по внесению доли в уставный капитал — если учредитель своевременно не внес свою «уставную» долю или передал ее компании не в полном объеме, полученные заемные средства пойдут в счет погашения такой задолженности, и возвращать ему на карту будет нечего;
наличие в договоре займа условия, позволяющего использовать способ возврата заемных денег на карту учредителя;
сопоставить виды полученных фирмой от учредителя заемных средств и возвращаемых ею средств по договору займа.

Если вы получили партию стройматериалов по договору займа, то ни о каком возврате на карту займа деньгами не может быть и речи. Заемные отношения предполагают единое правило: «что занял, то и верни» (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Таким образом, подстраховавшись от ошибок на этапе согласования условий договора займа и убедившись в возможности возврата займа деньгами на карту учредителя-заимодавца, можно приступать непосредственно к процедуре возвращения заемных средств (см. далее).

Возвращаем беспроцентный заем учредителю: какой способ выбрать?

У компании может быть только 2 законных «денежных кармана», из которых она может передать учредителю занятые у него в долг денежные средства:

Для перечисления на карту учредителя с расчетного счета потребуется:

описание в договоре займа (или в допсоглашении к нему) подобного способа возврата долга;
указание в нем детальных банковских реквизитов для перечисления денег на карту.

Обратите внимание! При возврате займа учредителю - физическому лицу не нужно пробивать чек ККТ с признаком «расход».

Если у фирмы отсутствуют деньги на расчетном счете, а в кассе они есть, важно учесть следующее:

нельзя выдавать деньги из кассы в счет погашения займа из выручки (п. 4 Указания Банка России о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У, Решение Мосгорсуда от 14.12.2012 по делу № 7-2207/2012);
денежные средства из кассы вносятся на расчетный счет, и затем производится перечисление учредителю на карту с пометкой в назначении платежа «Возврат денежных средств по договору займа от __ № __»).

Не пренебрегайте кассовыми ограничениями, иначе можете материально пострадать — по ст. 15.1 КоАП РФ штраф за такой вид кассовых нарушений составляет до 50 000 руб.

Какие «кассовые» требования опасно игнорировать, говорится в материале «Порядок ведения кассовых операций».

Процедура погашения займа: какие еще условия учесть и на каких счетах отразить?

При погашении долга перед учредителем по договору займа и переводе денег на его карту не забудьте о необходимости:

соблюдения предусмотренного договором займа графика возврата заемных средств;
полного погашения заемного долга не позднее месяца, считая с указанной в договоре даты (если график платежей не предусмотрен).

Когда в текущей хоздеятельности без графиков не обойтись, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:

«Как правильно составить график внедрения профстандартов?»;
«Что это значит — вахтовый график работы?»;
«График рабочего времени на 2022 год — скачать бланк».

В бухучете погашение займа на карту учредителя отразите записью:

Дт 66 (67) Кт 51 — погашение займа на карту учредителя по договору займа.

счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если вы заняли у учредителя средства на срок менее 12 месяцев;
счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если договор займа предусматривает более длительный заемный период (свыше года).

Выписка банка подтвердит:

факт погашения задолженности перед учредителем;
объем и реквизиты перечислений.

Если гасите заем частями, применяйте все вышеперечисленные рекомендации в отношении каждой части погашаемого долга.

Что делать, если вернуть заем на карту учредителю не получается?

Возврат заемных средств — обязательное условие договора займа. Однако вернуть долг учредителю на карту бывает невозможно по ряду причин, например:

на расчетном счете отсутствуют денежные средства;
счет в банке заблокирован налоговиками;
в иных случаях (у банка отозвали лицензию и др.).

Если денежные затруднения временные и рано или поздно у компании появится возможность перечислить долг по договору займа на карту учредителя:

согласуйте с займодавцем продление сроков погашения займа, пересмотрите график платежей;
оформите пересмотр сроков допсоглашением к договору займа, приложите к нему откорректированный график платежей;
проверьте, не перешел ли из-за продления сроков заем в категорию долгосрочных — детальная аналитика в этом вопросе позволяет грамотно заполнить пояснения к бухотчетности и предоставить ее пользователям полную и достоверную информацию о заемных обязательствах компании.

В какой строке отразить заемный капитал, расскажет эта публикация.

Если финансовое положение компании в ближайшее время не поправится и возможность для погашения задолженности перед учредителем по договору займа отсутствует, необходимо рассмотреть другие способы решения вопроса с зависшим долгом. Об одном из таких способов узнайте из следующего раздела.

Решаем вопрос с «зависшим» займом

Любой заем отягощает пассив баланса — увеличивает общую сумму долгов компании и влияет на отдельные финкоэффициенты, а также на общее финансовое положение.

В каких расчетах участвует показатель заемного капитала фирмы, узнайте из статьи «Коэффициент финансового левериджа — формула для расчета».

Такая ситуация может быть с легкостью решена самим займодавцем — учредителем компании. В его силах избавить свою компанию от заемного бремени, простив задолженность по договору займа.

Если учредитель решил простить своей компании долг, необходимо:

учесть выполнение требований ст. 415 ГК РФ — учредитель может простить компании долг, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора;
прощение долга оформить соглашением или иным документом;
отразить прощеную задолженность в учете:
- в бухучете путем включения прощеного долга в прочие доходы (Дт 66 (67) Кт 91);
- в налоговом учете учесть сумму долга во внереализационных доходах, если доля учредителя, простившего свой долг компании, не дотягивает до 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ); если его доля составляет 50% и более, доход в налоговом учете не отражается.
Учредитель может простить как часть долга по договору займа, так и полностью всю сумму беспроцентного займа.

Итоги

Возвратить заемные средства учредителю на карту можно только путем перечисления с расчетного счета компании и при условии, что заем был предоставлен деньгами. Такой способ возврата займа необходимо прописать в договоре или допсоглашении к нему.
- Налоговый кодекс РФ
- Гражданский кодекс Российской Федерации
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Новые коды в платежках на зарплату в 2022 году — это законодательное требование, затрагивающее работодателей и иных лиц, выплачивающих гражданам доходы. Для чего платежки нужно дополнять кодами, где их взять, какие выплаты кодировать и как это делать по-новому с 01.05.2022, узнайте из нашей статьи.

Изменения в обязанностях работодателей по закону № 12-ФЗ

На работодателя трудовым законодательством возложено много разнообразных обязанностей. Одна из них — своевременная выплата зарплаты.

Можно ли выплачивать зарплату раньше срока и накажут ли работодателя за частые зарплатные выплаты, узнайте из этой статьи.

Законом «О внесении изменений в федеральный закон “Об исполнительном производстве”» от 21.02.2019 № 12-ФЗ эту обязанность дополнили: предписали работодателям при оформлении платежных поручений на выплату зарплаты и (или) иных доходов указывать специальный код вида дохода. Введенная кодировка позволит банкам и приставам отличать доходы, с которых можно удерживать долги. Заработало данное нововведение с 01.06.2020 (ст. 2 закона № 12-ФЗ).

Разработать коды и описать систему их отражения в зарплатных платежках законодатели обязали Банк России (п. 5.1 ст. 70 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ в редакции закона № 12-ФЗ). В настящее время порядок прописан в Правилах осуществления перевода денежных средств (утв. положением Центробанка от 29.06.2021 № 762-П). С 01.05.2022 этот порядок обновлен.

Для каких доходов в платежках введены новые коды

У работодателей, которым приходится работать с новыми правилами, закономерно возник вопрос: по каким выплатам в платежках нужно указывать коды?

Закон № 12-ФЗ не уточняет конкретный перечень доходов, в отношении которых требуется проставление кодов в расчетных документах, хотя их группы в целом очерчены. К ним относятся заработная плата и иные доходы, в отношении которых ст. 99 закона № 229-ФЗ устанавливает ограничения, а также доходы, на которые не может быть обращено взыскание по ст. 101 закона № 229-ФЗ.

О максимально допустимых удержаниях из зарплаты граждан рассказывает этот материал.

С 01.05.2022 предусмотрены пять кодов:

Код

Когда ставить

Примеры выплат

В платежках по доходам, с которых взыскание возможно с учетом ограничений (ст. 99 закона № 229-ФЗ)
- зарплата, включая все ее составляющие и разновидности (надбавки, доплаты)*;
- премии;
- отпускные, включая компенсации за неиспользованный отпуск;
- средний заработок на время командировки;
- больничные;
- доплаты к пособиям за счет работодателя;
- увольнительные выплаты (выходные пособия, средний заработок и пр.);
- матпомощь, которая установлена не законодательством, а ЛНА работодателя;
- вознаграждение по ГПД, в т. ч. самозанятым гражданам (кроме договоров купли-продажи);
- дивиденды;
- авторские вознаграждения и др.
В платежках по выплатам периодического характера, на которые нельзя обратить взыскание (перечень указан в ч. 1 ст. 101 закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ)
- возмещение командировочных расходов (кроме среднего заработка);
- компенсации за использование личного имущества в служебных целях;
- компенсации, связанные с переводом сотрудника на работу в другую местность;
- алименты;
- декретные выплаты и пособия на детей и др.
В платежках по выплатам периодического характера, с которых могут удерживаться алименты на несовершеннолетних детей и возмещение вреда в связи со смертью кормильца (ч. 2 ст. 101 Закона № 229-ФЗ, постановление Правительства от 02.11.2021 № 1908)
- ежемесячные выплаты в счет возмещения вреда здоровью;
- ежемесячные компенсации пострадавшим на ЧАЭС
В платежках по выплатам единовременного характера, на которые нельзя обратить взыскание (ч. 1 ст. 101 закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ)
- матпомощь на рождение ребенка, регистрацию брака и т. п. (до 01.05.2022 этим выплатам присваивался код 2)
- разовые выплаты по возмещению вреда здоровью (до 01.05.2022 этим выплатам присваивался код 3)
*Что входит в зарплату для данных целей, можно посмотреть в п. 1 Перечня доходов, из которых удерживаются алименты на детей, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.

Оформляем платежные документы по-новому

Введение рассматриваемой нами кодировки привело к тому, что теперь на разные виды доходов нужно оформлять отдельные платежки. Например, больше нельзя одним поручением перечислить человеку зарплату и командировочные.

То же касается и реестров, по которым выплаты производятся в рамках зарплатного проекта (к примеру, нужно формировать отдельные реестры на зарплату и детские пособия). На это указывает Центробанк на своем сайте.

В платежном поручении указывать соответствующий код нужно в поле 20 «Наз. пл.».

Помимо кода дохода в назначении платежа в платежке или реестре теперь нужно указывать сумму удержаний по исполнительным листам, произведенных из доходов работников.

Как указывать сумму взыскания, если для выплаты зарплаты вы формируете и направляете в банк реестр и общую платежку к нему, мы рассказали в этой публикации.

Образец заполненной платежки смотрите и скачивайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный доступ к К+ бесплатно.

Если в коде ошибка или он не указан

Незаполнение поля 20 «Наз. пл.» может быть квалифицировано как правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ, штраф за которое для юрлиц составляет от 50 до 100 тыс. руб. (см., например, постановление Восемнадцатого ААС от 27.01.2022 № 18АП-16897/2021).

Также если вы не укажете код дохода в платежке, есть вероятность, что банк ее не исполнит. В этом случае вы рискуете просрочить зарплату. А за это предусмотрена разнообразная ответственность. Однако, как поясняет Центробанк, обязанности контролировать правильность указания плательщиками кодов в платежных поручениях у банков нет, а платежки без кодов подлежат исполнению кредитной организацией при положительном результате других процедур приема к исполнению.

Если вы поставите код 1 вместо кода 2 или 3, а в банке на работника есть исполнительный документ, банк произведет взыскание из денег, на которые оно обращаться не может. А это, как минимум, претензии к вам от работника. Возможно и судебное разбирательство.

Итоги

В настоящее время работодателям нужно указывать специальные коды видов доходов в расчетных документах по выплатам работникам. С их помощью банки смогут различать суммы, с которых можно удерживать долги в порядке исполнительного производства. С 01.05.2022 таких кодов стало пять вместо трех.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Назначение платежа при переводе между своими счетами — какие формулировки в платежном поручении не вызовут претензий банкиров? Каких правил нужно при этом придерживаться? Заполнять ли назначение платежа ИП при перечислении денег с расчетного на личный счет? Ответы вы узнаете из нашего материала, а также найдете в нем образцы возможных формулировок для юридических лиц и ИП.

Указываем назначение платежа в платежном поручении: какие требования учесть

Поле «Назначение платежа» в платежном поручении обычно является предметом пристального внимания банкиров и налоговых инспекторов. Платежку попросту могут не провести или запросить у плательщика дополнительную информацию, связанную с назначением перевода денег.

В каком порядке банкиры рекомендуют заполнять поле «Назначение платежа», смотрите на рисунке:Как видите, особый порядок заполнения назначения платежа при перемещении средств компании между своими счетами в законодательстве отсутствует. Трудно назвать основание, по которому в таком денежном перемещении компании будет отказано: фактически деньги никуда не уходят, а лишь перераспределяются. Что писать в назначении платежа юридическому лицу в такой ситуации, узнайте далее.

Что писать компании и ИП при перечислении денег со счета на счет

Юридическим лицам нет особого смысла придумывать замысловатые формулировки, чтобы угодить банкирам. Достаточно коротко и ясно изложить в одной фразе причину перемещения средств компании с одного счета на другой.

Поскольку строгих правил на этот счет не придумали, каждая компания вправе заполнить поле «Назначение платежа» по своему усмотрению.

Примеры формулировок назначения платежа при переводе средств между своими счетами:

Аналогичным образом вправе поступить и индивидуальные предприниматели.

Многие банки при формировании платежных поручений в электронном виде позволяют вообще не заполнять поле «Назначение платежа», если перевод осуществляется между счетами клиента.

Как ИП грамотно заполнить назначение платежа при переводе между личным и расчетным счетом

В ситуации с ИП при заполнении назначения платежа не все так очевидно и однозначно, как у юридических лиц. Закон не обязывает предпринимателя открывать расчетный счет, а только предоставляет ему такое право (ст. 11 НК РФ). Однако при проведении безналичных расчетов в целях предпринимательской деятельности использовать личный счет не допускается. А расплачиваться по безналу ИП в отдельных случаях приходится:

Чтобы перевести деньги с расчетного на личный счет, предпринимателю, как и юридическому лицу, необходимо оформить платежное поручение.

Формулировки для ИП

При перечислении средств с личного счета на расчетный возможно указание следующих формулировок.

Варианты заполнения поля «Назначение платежа» для ИП:

А вот при переводе с расчетного счета на личный нужно быть предельно внимательным, т. к. переводы ИП на личный счет контролируют налоговики (для обеспечения полноты начисления налогов) и банкиры (с целью противодействия незаконному обналичиванию средств). Банкиры при переводе больших сумм могут затребовать справку об уплате налогов. Но суды, как правило, встают на сторону бизнесмена и признают отказ банка в осуществлении перевода незаконным, т. к. банкиры не вправе требовать документы об уплате налогов (постановление АС ДВО от 07.05.2015 № Ф03-1619/2015).

Чтобы не спорить с банками, рекомендуем указывать следующие формулировки:

Обратите внимание! Банковскому контролю подлежат суммы свыше 600 тыс. руб. При этом если переводы ИП осуществляет регулярно и они несоразмерны масштабам деятельности предпринимателя, то суд может принять сторону банка и согласиться с тем, что такой перевод является обналичкой (постановление АС УО от 14.07.2016 № Ф09-7507/16).

Кроме того, банки часто удерживают комиссию за перевод с расчетного счета ИП на личный. Но это незаконно. В данном случае суды однозначно встают на сторону предпринимателей (постановления АС ВВО от 04.09.2017 № Ф01-3432/2017, АС СЗО от 10.02.2017 № Ф07-13845/2016).

Назначение платежа при переводе со счета на счет обычно не является предметом пристального внимания банкиров и налоговиков. Но во избежание лишних вопросов и возможных претензий с их стороны безопаснее это поле грамотно заполнить. Строгих правил в законодательстве на этот счет не предусмотрено, поэтому формулировку плательщик придумывает сам. Можно воспользоваться приведенными в нашем материале примерами.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: