Какие средства имеются в программе для контроля правильности ввода банковских операций
Обновлено: 18.04.2024
Безналичные денежные средства учитываются на счете 51. Предприятие может иметь несколько расчетных счетов в одном или нескольких банках. В бухгалтерском учете этот факт будет отражен введением дополнительного разреза аналитического учета. В плане счетов бухгалтерского учета к счету 51 прикреплен вид субконто «Банковские счета». Банковский счет указывается в форме банковского расчетного документа. При автоматическом формировании проводки он будет подставлен в качестве субконто.
Счета расчетов с контрагентами, которые будут использоваться в проводках, указываются непосредственно в форме документа. Но специально вводить его, скорее всего, не потребуется, поскольку он будет подставлен автоматически после того, как пользователь укажет в форме документа контрагента и договор: наиболее подходящий счет будет подобран из специального списка, хранящегося в информационной базе.
В конфигурации реализованы механизмы группового ввода и обработки платежных документов: обработка «Выписка банка», механизм обмена информацией с программами типа Клиент-банка. Эти обработки формируют или корректируют документы, которые, в свою очередь, порождают проводки.
Обработка «Выписка банка» открывается через меню «Банк и касса – Выписка банка».
Обработка предназначена для установки признака оплаты группе неоплаченных банковских документов, а также для просмотра списка документов, оплаченных за какой – либо день.
При настройке обработки указывается:
● Признак вывода только оплаченных платежных документов.
Значение флага «Признак вывода только оплаченных платежных документов» влияет на автоматическое заполнение табличной части обработки.
● Если флаг установлен – в табличную часть будут отобраны только те платежные документы, которые оплачены и имеют дату оплаты равной указанной в шапке обработки.
● Если флаг снят – система отбирает документы по выбранному банковскому счету с датой оплаты, равной дате выписки, а также все остальные проведенные на платеж по счету выписки документы с датой, меньшей либо равной дате выписки.
После указания реквизитов, табличная часть заполняется в автоматическом (по кнопке «Заполнить») режиме. Для неоплаченных документов, вошедших в выписку, полученную из банка, необходимо проставить флажок и нажать кнопку «Выполнить». При этом документам будет проставлен реквизит «Оплачено», дата оплаты установлена равной указанной в обработке, и документы будут перепроведены.
При отсутствии в базе документа, по которому прошло движение денежных средств согласно данным банковской выписки, его необходимо зарегистрировать и установить признак оплаты (с помощью обработки «Выписка банка» или напрямую из формы документа).
Платежный документ может быть распечатан в бумажном виде или передан в электронном виде по каналам связи в коммерческий банк с помощью специализированной программы типа «Клиент банка», поставляемой банком.
Для обмена информацией с банками по электронным каналам связи предназначены специализированные программы типа «Клиент банка». Конфигурация, в свою очередь, умеет обмениваться информацией с такими программами. Специальный механизм обмена информацией с программами типа «Клиент банка» позволяет:
● формировать платежные документы в информационной базе, затем выгружать их в программу типа «Клиент банка» для передачи в банк по электронным каналам связи;
● загружать в базу из программы типа «Клиент банка» информацию, поступившую из банка об операциях по расчетным счетам организации.
Обмен данными между конфигурацией и программой типа «Клиент банка» осуществляется через промежуточное хранилище информации, в качестве которого используется файл обмена специального формата.
Обработка предназначена для синхронизации платежных документов в информационной базе и на стороне клиента банка (системы дистанционного управления лицевыми счетами).
На закладке «Экспорт» указываются условия отбора документов, заполняется список документов и флажками отмечаются те из них, которые будут выгружаться.
Движения денежных средств на банковских счетах обычно проверяются и корректируются по каждому дню. Для предотвращения нежелательного изменения данных в учетной системе за прошлые, уже сверенные дни, достаточно задать дату границы обработки (задается на закладке «Импорт»). Документы будут загружать или корректироваться только после неё.
Допускается повторная выгрузка документов в программу типа «Клиент банка». Однако следует иметь в виду, что если документы уже были переданы программой в банк, то их изменение не даст нужного результата. Для получения банковских выписок программой типа «Клиент банка» инициируется прием данных из коммерческого банка и формирование файла обмена. Затем этот файл читается и обрабатывается.
Необходимое условие для взаимодействия с программой типа «Клиент банка»: банковская программа должна поддерживать стандарт обмена данными «1С:Предприятие – Клиент банка».
20.01.2012на расчетный счет ЗАО ЭПОС были зачислены денежные средства в счет вклада в уставный капитал от НПО «Боровик» на сумму 450 000,00 руб. (пл. пор. №23 от 20.01.12г.) и КБ «Топ-Инвест» на сумму 525 000,00 руб. (пл. пор. №98 от 20.01.12г.).
Поступления отражены в выписке банка №2 от 20.01.12г. Задание № 6-5
1. Ввести в информационную базу документы «Поступление на расчетный счет» на зачисление денежных средств, поступивших от НПО «Боровик» и КБ Топ-Инвест и провести их.
2. Проверить полноту и правильность отражения банковской выписки в учете, для чего сформировать выписку за 20.01.12г.
Данные для контроля:
1 590 000,00руб. (меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, период с 01.01.12 по 20.01.12г.) Сальдо дебетовое на конец периода.
Получение наличных денежных средств со счета
Информация № 6-3 «Снятие наличных денежных средств с
Расчетного счета»
21.01.2012через уполномоченного представителя в АКБ «Нефтепромбанк» по чеку №7501 от 21.01.12г. получены наличные денежные средства в сумме 20 000,00 руб. (14 600,00 руб. – на хозяйственные расходы и 5 400,00 руб. – на командировочные расходы.). Операция получения денежных средств отражена в банковской выписке №3 от 21.01.12г.
Задание № 6-6
1. По факту поступления наличных денежных средств (информация 6-3) выписать приходный кассовый ордер №4 от 21.01.12г.
2. Провести приходный кассовый ордер.
3. Посмотреть проводки.
Данные для контроля:
1 570 000,00руб. (меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, период с 01.01.12 по 21.01.12г.) Сальдо дебетовое на конец периода.
Задание № 6-7
Сформировать отчет «Анализ субконто» для вида субконто «Статьи движения денежных средств» за период 01.01.12 – 21.01.12г.
Данные для контроля:
1 590 000,00руб. (сумма денежных средств на расчетном счете и в кассе организации на конец периода).
Контрольные вопросы к главе 6
1. Каким образом в программе отражается информация банковских выписок?
2. В чем состоят особенности ввода банковских операций по сдаче наличных денежных средств в банк и получения наличных денежных средств из банка?
3. Какие документы предусмотрены в программе для отражения банковских операций?
4. Какие средства имеются в программе для контроля правильности ввода банковских операций?
5. Каким образом можно получить аналитическую информацию о движении денежных средств организации.
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ
Учет предоплаты
Информация № 7-1 «Получена предоплата»
Согласно договору №2-ПК от 18.01.12г. на расчетный счет ЗАО ЭПОС получена предоплата от КБ «Топ-Инвест» в счет предстоящей поставки продукции - письменных столов.
Факт предоплаты в сумме 200 600,00 руб. подтвержден выпиской №4 с банковского счета от 22.01.12г. с приложением платежного поручения №44, из которого следует, что в сумму предоплаты включен НДС 18%.
Задание №7-1
Внести в справочник «Договоры контрагентов» информацию о договоре №2-ПК от 18.01.12г, заключенным между ЗАО ЭПОС и КБ «Топ-Инвест».
Задание №7-2
В соответствии с информацией №7-1 отразить поступление предоплаты от 23.01.2012.
Счет-фактура на аванс
Задание №7-3
Выписать счет-фактуру на аванс, поступивший 23.01.12г. от
Сформировать проводки по начислению НДС с полученной предоплаты.
Данные для контроля:
30 600,00руб. (меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.АВ, период с 01.01.12 по 23.01.12г.) Сальдо дебетовое на конец периода.
Задание №7-4
Сформировать книгу продаж за январь 2012г.
Контрольные вопросы к главе 7
1. В каких справочниках программы хранится информация о покупателях?
2. Каким образом можно установить для покупателя счета, используемые программой по умолчанию при заполнении документов?
3. Каким образом в программе производится оформление счетов-фактур на полученные авансы?
4. Какие средства программы обеспечивают формирование
проводок по начислению НДС с сумм полученных авансов?
5. Каким образом формируется печатная форма книги продаж?
6. Какие средства программы позволяют произвести анализ взаиморасчетов с покупателями?
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ
от 18.01.2012 на поставку производственного оборудования. Расчеты за оборудование производятся в порядке пред-
варительной оплаты на основании выставленных счетов.
21.01.2012 в рамках договора № ДП-3 от завода «Фрезер» получен счет № 345/21 от 21.01.2012 на оплату производственного оборудования «Станок сверлильный СДС-1».
В счете указано:
Счет 345/21 от 21.01.2012
Станок сверлильный «СДС-1»
Реквизиты завода «Фрезер»:
ОАО Инструментальный завод «Фрезер»
135281, Москва, ул. Станкостроителей, дом 9
135281, Москва, ул. Станкостроителей, дом 9
| Расчетный счет | 40702810400000000217 |
| В банке | «Внештогрбанк» |
| Корр. счет | 30109810700000000005 |
| БИК | 044565005 |
| Телефон | 345-67-98 |
Ввести в справочник «Контрагенты» сведения о поставщике -
инструментальном заводе «Фрезер».
Ввести в справочник «Договоры контрагентов» сведения об основании расчетов с поставщиком – договоре поставки и счете, выписанном на поставку в соответствии с данным договором.
© 2014-2022 — Студопедия.Нет — Информационный студенческий ресурс. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав (0.016)
После ввода входящих остатков необходимо проверить их правильность. Для этого следует составить стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» за период, включающий дату ввода остатков. Период устанавливается в режиме «Сервис – Параметры – Бухгалтерские итоги» таким образом, чтобы либо его началом была дата начала ведения учета, либо его конечная дата совпала с датой ввода входящих остатков. В первом случае входящие остатки будут являться начальными остатками по этому периоду, а во втором случае – конечными остатками по этому же периоду.
Следует обратить внимание на то, что остаток по использованному фиктивному счету «00» должен быть нулевым, что означает совпадение суммы дебетовых остатков с суммой кредитовых остатков, а это, в свою очередь, свидетельствует о правильном вводе остатков.
Кроме этого следует просмотреть получившиеся остатки по субсчетам и валютам, если таковые вводились.
Особое внимание следует уделить проверке остатков по аналитике. Для их получения обычно следует воспользоваться составлением специального отчета «Оборотно – сальдовая ведомость по счету».
Ввод данных до текущей даты.
После ввода начальных остатков следует ввести операции, которые имели место до текущей даты.
Предпочтительнее ввести в журнал операции так, как они происходили. В этом случае будут иметь место детальные данные по всем счетам и объектам аналитического учета.
Если данных много, то операции можно вводить «укрупнено», то есть суммируя одинаковые проводки в одну. Например, все проводки за период с кредита счета 51 в дебет счета 50 можно ввести одной проводкой в операции с датой, относящейся к этому периоду (месяцу). Однако, при этом должны быть соблюдены следующие правила: суммироваться должны проводки одного месяца с полностью совпадающими значениями счетов, субконто и валюты.
Правильность введенных данных можно проверить, составив отчеты «Оборотно – сальдовая ведомость по счету», «Анализ счета по субконто», «Анализ субконто» и сверив шифры в отчетах с теми, что имеются в документах пользователя.
Порядок работы с журналом операций и проводок.
Операция в учете может отражаться одной или несколькими проводками. Проводки в свою очередь могут состоять из одной или нескольких корреспонденций, т.е. быть соответственно простыми (развернутыми) или сложными (свёрнутыми). Операция включат в себя кроме проводки определенные реквизиты, характеризующие ее: содержание операции, общая сумма, дата, номер.
Существуют две возможности ввода хозяйственных операций: ручной ввод или автоматический ввод через формирование документов.
Для просмотра и ввода новых операций в программе предусмотрено два вида журналов – журнал операций и журнал проводок.
Журнал операций.
Позволяет просмотреть список, при этом каждая операция отображается в нем одной строчкой. Операцию характеризуют следующие реквизиты: дата, время, документ, номер, содержание, сумма. Журнал операций служит для просмотра списка введенных бухгалтерских операций, причем можно просматривать как все операции, так и выборочно, руководствуясь при этом заданными критериями, например, сделать выборку операций за определенным интервал времени (за месяц, за день и т.д.)
Вызвать на экран журнал операций можно следующими способами:
· используя Журнал операций главного меню Журналы;
· кнопку Операции панели инструментов.
При этом на экране появляется окно, в которое вводятся основные данные об операции.
В заголовке окна журнала указывается интервал, за который просматриваются операции в журнале. Если задано какое-либо условие отбора, то оно также выводится в заголовке журнала операций.
Самая левая графа журнала является служебной и отражает состояние операции:
· операция, введенная вручную
· операция сформирована уже проведенным документом
· операция сформирована документом, но документ пока не поведен
Если значок – состояния перечёркнут, то это значит, что операция помечена на удаление.
В графу «Документ» вводится наименование документа, отражающего операцию. Если операция вводилась вручную, то она принадлежит документу специального вида «Операция».
Для просмотра журнала операций используется приемы работы с табличной частью формы.
Для перемещения курсора по журналу можно использовать следующие клавиши:
· Ctrl+] – перемещение к операции со следующей датой
· Ctrl+[ – перемещение к операции с предыдущей датой
Операции в журнале всегда вводятся в хронометрической последовательности. Внутри даты операции упорядочены во времени.
Объем операций, выводимых для просмотра в журнале можно ограничить двумя способами: Интервалом видимости; Условием отбора .
Интервал видимости.
Текущий интервал видимости выводится в заголовке окна журнала и устанавливается двумя способами – автоматически и вручную.
Автоматически интервал видимости устанавливается в соответствии с настройкой в пункте Параметры меню Сервис главного меню программы – закладка «Журналы».
Для изменения интервала видимости журнала необходимо выбрать пункт Интервал из меню Действия главного меню программы или нажать кнопку на панели инструментов окна журнала. При этих действиях на экран будет выдан запрос «Параметры журнала», в соответствующих полях которого следует указать начальную и конечную дату интервала видимости операций. Вместо ввода даты вручную нажатием кнопки можно вызвать календарь и выбрать нужные даты мышью. Далее следует нажать кнопку ОК. При просмотре журнала будут видны только те операции, даты которых попадают в установленный интервал.
При желании в журнале операций можно показывать и проводки, принадлежащие текущей операции. Для этого следует выбрать пункт Показывать проводки меню Действия. При этом в верхней части окна будут показаны данные по операциям, а в нижней части – проводки той операции, на которой установлен курсор.
Кроме показа проводок в нижней части окна журнала операций существует возможность синхронного показа проводок в отдельном окне. Для этого нужно выбрать в меню Действия пункт Проводки операции или нажать на панели инструментов журнала кнопку. При этом будет открыто отдельное окно для отображения проводок текущей операции журнала операций.
В обоих режимах список проводок, принадлежащих операции будет являться журналом проводок, вид которого определяется в конфигурации.
Условия отбора.
С помощью отбора можно выделить из всех существующих операций определенную группу, отобранную по определенным критериям.
Отбор операций характеризуется видом отбора и значением отбора.
Виды отбора: задаются на этапе конфигурирования и могут представлять собой сумму операции или реквизит документа, совокупность реквизитов или объектов аналитики. Можно выбрать, например, операции, которые проводились с определенной организацией – поставщиком или клиентом.
Значением отбора может являться любое из имеющихся значений этого вида отбора, например, конкретная сумма операции или конкретная организация.
Существуют определенные виды отбора, по которым не используется значение отбора, например, отбор по виду документа «Платежное поручение» позволяет отобрать все документы данного вида.
Отбор записей в журнале операций может быть установлен несколькими способами:
Ручная установка отбора
Для ручной установки отбора записей в журнале операций следует выбрать пункт Отбор по значению – Отобрать меню Действия или нажать кнопку панели инструментов в верхней части журнала.
При входе в режим установки отбора открывается диалог для выбора вида отбора и значения отбора. В верхней части диалога выводится список видов отбора, установленных в конфигурации, из которого следует сделать выбор. Для ввода значения существует два способа:
· ввести непосредственно значение
· получить список присутствующих в журнале значений и выбрать одно из них
Справа от списка видов отбора в диалоге расположено поле для непосредственного ввода значения отбора, формат ввода которого зависит от типа значения (число, строка ,реквизит из списка и т.д.). После ввода значения следует нажать кнопку Установить отбор по значению. При этом диалог будет закрыт, а в журнале операций будет установлен необходимый отбор. Обор по виду документа может быть выбран двойным щелчком мыши в списке видов отбора.
В нижней части окна диалога помещается набор элементов для получения списка существующих значений отбора. Список заполняется при нажатии кнопки Получить список. При этом список будет содержать те значения, которые реально существуют в журнале операций по выбранному виду отбора.
Установка «Получить по…значений» ограничивает число значений, которые будут выбираться при заполнении списка существующих значений до выдачи предупреждения «Обработано…значений. Продолжить?» Пользователь может либо прервать, либо продолжить отбор.
Если во всех видах отбора количество значений небольшое, то целесообразно использовать установку «Получить автоматически», включение которой позволяет заполнять список существующих значений автоматически без использования кнопки Получить список.
Установка «В интервале журнала» позволяет включать в список значений отбора только значения из операций, находящихся в выбранном интервале журнала операций.
Установка «В диапазоне с…по…» ограничивает полученный список существующих числовых значений, когда нужно, например, быстро получить определенный разброс сумм операций, а потом выбрать одну из них. Предположим, клиент не помнит точную сумму оплаченного платежного поручения, где-то в пределах 3-4 тысяч рублей. В этом случае выбирается вид отбора «Сумма операции», установка «В диапазоне с 3000 по 4000 руб.», затем нажимается кнопка Получить список.
Для строковых значений также предусмотрено ускорение заполнения списка существующих значений. В реквизите «Значение отбора» можно задать начало искомой строки, затем включить установку «В пределах значения» и нажать кнопку Получить список. При этом в список попадут лишь те значения, которые начинаются с заданного фрагмента строки, например, выбрав вид отбора «Содержание» и записав в реквизит «Значение отбора – зарплата», можно получить список из строк: «Зарплата за октябрь», «Зарплата за ноябрь» и т.д.
После того, как список значений получен можно выбрать одно из значений списка, нажав кнопку Установить отбор или дважды щелкнуть мышью на конкретном значении в списке. После этих действий диалог закрывается, и журнал переключается в режим отбора по выбранному значению.
Для отключения отбора следует вновь войти в режим установки отбора и нажать кнопку Отключить отбор при этом журнал будет показывать все имеющиеся записи.
Не входя в режим «Отбор по значению»можно отключить установленный ранее отбор нажатием кнопки на панели инструментов окна журнала операций или выбрав пункт Отбор по значению – отключить в меню Действия главного меню программы.
Кнопка Отмена диалога режима установки отбора позволяет отказаться от выбора нового условия отбора, но не отключает текущий отбор.
Отбор по кнопке позволяет, не входя в диалог отбора, установив курсор на текущей колонке журнала операций, осуществить отбор. При этом отбор будет производиться в том случае, если текущая кнопка является критерием отбора, т.е. включена в виды отбора, задаваемые в конфигурации. Отбираемыми значениями будут являться текущие значения колонки журнала операций, например, если установить курсор на колонку «Сумма» журнала операций и вызвать отбор по колонке, то будет установлен отбор по значению суммы операции, на которой в данный момент находится курсор.
Для отбора операции по значению колонки журнала следует поместить курсор на выбранное значение в графе журнала и нажать мышью на кнопку панели инструментов окна журнала или выбрать пункт Отобрать по колонкев меню Действия главного меню программы, при этом в журнале будут выведены только те записи, которые удовлетворяют условиям отбора.
Является ли кнопка журнала операций колонкой отбора легко определить - кнопка отбора по колонке и соответствующий пункт меню активны, при этом не появляется окно диалога отбора, а отбор производится сразу. Данный режим, по сути, не отличается от установки отбора через диалог, а предназначен для быстрого указания системе вида и значения отбора.
История отбора хранится на протяжении всего сеанса работы пользователя, давая возможность вернуться к проводившемуся ранее отбору и выбрать его еще раз. Для этого следует нажать кнопку на панели инструментов или выбрать пункт Отбор по значению - История в меню Действия. На экран будет выведен диалог, содержащий список ранее использованных отборов. Установите курсора на нужный отбор и нажмите на кнопку ОКили дважды щелкните мышью в списке историй отборов.
Окно истории при этих действиях будет закрыто, а в журнале операций будет установлен нужный отбор. Данный режим предназначен для быстрого указания системе вида и значения отбора.
Отбор записей в журнале может быть включен принудительно на этапе конфигурирования. В этом случае при работе с Журналом операции пользователь всегда будет работать со списком операций, отобранных по некоторому значению, например, только с операциями, введенными им самим через документы. При этом операции, введенные другими пользователями, ему будут недоступны.
Поиск в журнале операций
Может быть нескольких видов: быстрый поиск, поиск по номеру документа и произвольный поиск.
Быстрый поиск.Имеет смысл использовать для поиска по дате документа (операции). Для этого необходимо клавишами или мышью поместить курсор в колонку журнала, в которой необходимо найти какое- либо значение, и набрать на клавиатуре искомое значение. В случае даты следует указать цифрами без разделительной точки две последние цифры года, далее - номер месяца и число. При поиске курсор будет устанавливаться на первую операцию, относящуюся к искомой дате.
В случае обнаружения первого введенного символа он отображается в рамке в нижней части графы, а курсор устанавливается в ту ячейку журнала, первые символы значения которой совпадают с введенными. Последний введенный символ можно удалить из строки поиска, нажав клавишу Backspace. Быстрый поиск можно продолжить нажатием клавиши , после чего набрать на клавиатуре искомые символы.
Поиск по номеру документа. Осуществляется путем нажатия клавиш CTRL + F5, или выбором пункта Найти по номеру меню Действияглавного меню программы. На экран выдается запрос, верхняя часть которого содержит список видов документов, которые могут присутствовать в журнале операций. Щелкнув мышью на документе из списка пользователь задает направление поиска. Повторным кликом мыши можно отказаться от поиска документа этого вида.
При нажатии кнопок Вкл. Все и Откл. Все, расположенных справа от списка видов документов, будут соответственно выделены все виды документов или снято выделение со всех видов документов.
В поле «Номер документа» необходимо ввести номер, который необходимо найти, а затем нажать кнопку Найти.
По окончании поиска найденные документы будут выданы в виде списка «Найденные документы», в котором мышью можно выбрать необходимый документ. После нажатия кнопки Выбрать окно запроса будет закрыто, а курсор в журнале установится на строке с операцией выбранного документа.
В любой момент можно отказаться от поиска, нажав кнопку Отмена или закрыв окно запроса.
Произвольный поиск. Выполняется стандартным для всех поисков образом.
Журнал проводок.
Журнал проводок позволяет посмотреть список проводок, принадлежащих той или иной операции, и вызывается на экран при выборе пункта Журнал проводок главного меню Операцииили главного меню Журналы.
Журнал проводок представляет собой таблицу, каждая строка которой является корреспонденцией счетов, отражающей проводку.
В колонке «Номер проводки» указывается номер проводки, входящей в операцию. Если строка журнала представляет собой часть сложной проводки, то номер корреспонденции будет двойным. Первая часть будет указывать на номер проводки, а вторая часть, отделенная дробью, будет указывать на номер корреспонденции. Например, 3/2 – это вторая корреспонденция третьей проводки.
Самая левая графа журнала проводок является служебной и содержит пиктограмму, поясняющую содержимое строки:
· проводка операции, введенной вручную
· проводка операции, введенной через документ
· главная корреспонденция сложной проводки, введенной вручную
· главная корреспонденция сложной проводки, введенной через документ
· подчиненная корреспонденция сложной проводки, введенной через документ
· подчиненная корреспонденция сложной проводки введенной вручную
При отображении субконто в проводках специальной строкой «» указываются пустые (не выбранные) значения субконто, что позволяет отличить их от тех субконто, которые не используются для ведения аналитического учета по конкретному счету.
Журнал проводок имеет практически одинаковый с журналом операций набор действий над операциями: просмотр проводок, отбор проводок, поиск проводок.
Видом отбора в журнале проводок может быть, например, «Сумма проводок» или «Счет», или дополнительные реквизиты проводки, а также субконто определенных видов.
Необходимо обратить внимание на особенность работы режима «Отбор по колонке». В случае, если в качестве отбора выбраны колонки «Счет дебета» или «Счет кредита», что связано с необходимостью выбора всех проводок, в которых имеется какой- либо один счет, на экране появляется окно диалога. В окне «Счет»появляется текущее значение счета, выбранное в графе «Дебет» или «Кредит» журнала проводок. Если текущее значение являлось субсчетом, то в окне «Счет» появится наряду с текущим значением общее значение счета. Например, текущее значение счета- 69,5, а общее значение счета- 69.
Если выбрать текущее значение в окне «Счет» и нажать кнопку ОК, то в журнале будут отобраны проводки с данными значением субсчета. Если выбрать общее значение счета, то будут выбраны проводки, содержащие все субсчета данного счета.
В окне «Вид отбора» предлагаются способы отбора счета. Если выбрать вид отбора «Счет», то в журнал будут выведены проводки содержащие выбранный счет в колонке «Дебет» или «Кредит». Если выбрать вид отбора «СчетДт», то в журнал попадут только проводки, содержащие нужный счет по дебету. Аналогичная ситуация произойдет в случае выбора вида «СчетКт».
Комбинируя варианты, предложенные в окне «Счет» и «Вид отбора», можно получить различные выборки по текущему счету.
Наиболее полную информацию по выбранному счету можно получить, если выбрать в окне «Счет» общее значение счета, а в окне «Вид отбора» - «Счет». Такого же результата можно добиться, нажав кнопку Полный.
Автоматизация учета банковских операций рассматривается во взаимосвязи с реализацией компьютерного учета расчетов. Настройка автоматизированной системы предусматривает заполнение банковских реквизитов организации, юридического адреса, общегосударственных кодов. Эти данные впоследствии автоматически проставляются в платежных документах. Конфигурация «Главный бухгалтер» предусматривает использование широкого спектра справочной информации, что существенно ускоряет и упрощает ведение расчетов. В системе по счету 51 и 52 не предусмотрено использование субсчетов, аналитический учет ведется в разрезе расчетных и валютных счетов.
Основным справочником подсистемы является иерархический справочник: «Контрагенты”. В окне ввода и редактирования сведений о контрагенте пользователь из списка выбирается вид контрагента: «Организация», «Инд. предприниматель», «Частное лицо», «Сотрудник». В зависимости от выбора того либо иного варианта происходит трансформация формы диалога. Если в качестве вида контрагента установлена «Организация», то система предлагает ввести банковские реквизиты, юридический и почтовый адрес. При выборе в качестве контрагента физического лица в окне диалога предлагается ввод паспортных данных. В справочнике «Контрагенты» можно выполнить ряд действий над данными: сформировать акт сверки взаимных расчетов за любой период; проконтролировать поступление от поставщиков и оплату ТМЦ; проконтролировать отгрузку и оплату ТМЦ покупателями; распечатать справочник контрагентов.
В процессе формирования платежных документов используются также следующие справочники: “Основание”; «Договора», “Код платежа”; “Страны”; “Ставки НДС”; “Поступление и оплата ТМЦ”; “Отгрузка и оплата продукции”.
Документы по обработке банковских операций с белорусскими рублями вводятся в разделе «Учет банковских операций в рублях» и доступны для обработки через журнал «Банк». Пользователь может формировать следующие виды электронных документов: платежное поручение; платежное требование; реестр платежных требований; списание с расчетного счета; поступление на расчетный счет; приход на расчетный счет; объявление на взнос наличными; реестр чеков; оплата кредитной картой.
Для удобства просмотра и обработки некоторых видов документов предусмотрены отдельные журналы «Картотека», «Платежные поручения», «Платежные требования», «Кредитные карты».
Платежные поручения, требования, реестры чеков автоматически записи по счетам не формируют, т.к. требуется подтверждение прохождения денег по расчетному счету. На основании полученной из банка выписки для расходных операций пользователь оформляет документ «Списание с расчетного счета». В документ «Списание с расчетного счета» можно вводить записи вручную для оформления списания на основании платежных требований, мемориальных ордеров и т.д. При сохранении документа система выдает запрос на проведение и автоматически формирует корреспонденции по отражению в бухгалтерском учете фактов оплаты.
Зачисление поступающих на расчетный счет денежных средств в конфигурации «Главный бухгалтер» от одного контрагента выполняет документ: «Приход на расчетный счет», а от нескольких различных — «Поступление на расчетный счет».
Выходные документы формируются в пункте меню «Отчеты». Следует обратить внимание на установку таких параметров формирования отчетов, как период, вывод оборотов по кредиту (для журнала-ордера), выбор вида субконто из списка (для карточки субконто). В конце отчетного периода бухгалтера формируют и выводят на печать такие документы, как:
· Оборотно - сальдовая ведомость по счету «51»;
· Журнал-ордер и ведомость по счету 51. Документ можно подготовить за любой отчетный период и нарастающим итогом с начала года с любой детализацией записей. Форма документа задается параметрически.
По счетам расчетов целесообразно формировать такие документы как
· Журналы-ордера по счетам 60, 62, 68, 69, 76 за отчетный период и нарастающим итогом с начала года,
Цель проверки – установить законность, достоверность и целесообразность совершенных операций по счетам в банках.
При проверке банковских операций особое внимание ревизор (аудитор) должен обратить на соблюдение действующего законодательства при их осуществлении. Проверка проводится по всем счетам, открытым организацией в банках сплошным способом, и прежде всего по текущему (расчетному) счету.
Ревизия (аудит) банковских операций проводится в следующей последовательности:
– проверка полноты и достоверности банковских выписок и приложенных к ним документов;
– проверка достоверности всех операций, проведенных через банк;
– проверка порядка ведения учетных регистров и правильности корреспонденции счетов по движению денежных средств.
Источниками информации для проверки операций по счетам в банках являются выписки банка из лицевых счетов с приложенными к ним оправдательными документами, а также записи в учетных регистрах по счетам 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
До начала проверки необходимо, по возможности, установить, какие счета открыты в банке проверяемой организацией.
Приступая к проверке операций по счетам в банке, нужно сверить остатки средств, отраженных в выписках по соответствующим счетам,
с остатками средств, которые значатся в учетных регистрах и в Главной книге, т.е. подтвердить правильность входящего остатка по открытым в банке счетам на первое число проверяемого периода. При наличии расхождений выясняют их причины.
Важной обязанностью проверяющего является проверка полноты и достоверности банковских выписок и приложенных к ним документов. Полноту банковских выписок устанавливают по их постраничной нумерации и переносу остатка средств на счете. Достоверность выписок устанавливается путем проверки всех их реквизитов.
Далее устанавливается соответствие оборотов по дебету и кредиту счета по выпискам банка за каждый день проверяемого периода с оборотами согласно учетным регистрам.
На следующем этапе анализируется достоверность операций отчетного периода, что достигается путем изучения выписок банка с приложенными к ним документами. Одновременно банковские документы изучаются по существу. Для этой цели необходимо выяснить:
– полноту зачисления денежных средств на расчетный счет;
– законность списания денежных средств с расчетного счета;
– достоверность документов на получение ссуд или предоставление займов;
– правильность и законность операций с аккредитивами и чековыми книжками.
Проверяя полноту зачисления денежных средств, перечисленных покупателями и заказчиками в оплату отгруженной продукции, выполненных работ и оказанных услуг, необходимо сверить записи по дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредитовыми записями учетных регистров по счетам 90 «Реализация» или 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
При контроле операций по списанию денежных средств с расчетного счета и прочих счетов в банках особое внимание уделяется своевременности и полноте оприходования в кассу полученных из банка наличных денег, законности перечисления средств по счетам поставщиков и прочих кредиторов.
Детальной проверке должны быть подвергнуты операции по списанию денежных средств с расчетного счета в сопоставлении со счетами учета затрат (20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 25 «Общепроизводственные расходы», 44 «Расходы на реализацию»), так как в данном случае может быть сокрыто перечисление средств за невыполненные работы, неоказанные услуги. Такие операции должны быть подтверждены документально (договорами, актами сдачи-приемки выполненных работ, накладными на материальные ценности и др.).
В ходе проверки банковских операций необходимо убедиться также в правильности отнесения отдельных видов затрат на соответствующие источники их возмещения (финансирования).
Большой удельный вес в структуре нарушений составляют злоупотребления, связанные с перечислением денег за материальные ценности, которые не приходуются, а присваиваются. Обнаружить эти нарушения можно путем встречных проверок. Сплошной проверке подвергаются операции, связанные с оплатой штрафов, пени, неустоек.
Поступление денежных средств от финансово-кредитных организаций в виде кредитов, зачисление средств с других счетов проверяют путем встречной сверки записей по регистрам бухгалтерского учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 55 «Специальные счета в банках», а также сверки выписок и приложенных к ним документов.
В ходе ревизии (аудита) операций по расчетному счету также проверяются:
– порядок ведения учетных регистров;
– своевременность отражения в регистрах синтетического учета операций по движению денежных средств на расчетном счете по каждой выписке банка;
– тождественность записей в учетных регистрах и в выписке банка.
При проверке операций по специальным счетам в банках следует установить:
– наличие указанных счетов у проверяемой организации и их виды;
– причины, вызвавшие аккредитивную форму расчетов;
– документальную обоснованность открытия (выставления) аккредитива;
– источник выставления аккредитива (собственные средства организации или кредиты банка);
– полноту и своевременность использования аккредитива и возврата неиспользованных сумм;
– правильность отражения в учете операций с аккредитивами.
При наличии у организации депозитных счетов необходимо установить:
– наличие депозитных договоров с банками и их условия;
– вид валюты депозитного вклада и порядок начисления процентов по ним;
– правильность отражения в учете операций по депозитным счетам, по полученным процентам.
Далее устанавливается правильность корреспонденции счетов и записей в учетных регистрах по счетам 51 «Расчетный счет» и 55 «Специальные счета в банках».
Валютные операции относятся к числу наиболее сложных разделов учета, и их бухгалтерское отражение нередко сопровождается ошибками, которые влекут применение к организации штрафных санкций. Поэтому проверку этих операций целесообразно поручать высококвалифицированным специалистам и осуществлять методами сплошного контроля.
Порядок проведения проверки операций по валютным счетам в основном такой же, как и при проверке операций по текущему (расчетному) счету.
При проверке операций по валютному счету особое внимание обращают на правильность отражения в учете операций по покупке и продаже валюты, так как финансовые работники организаций нередко допускают значительное количество ошибок как в методологии учета, так и при расчетах курсовых разниц по этим операциям и пересчете валюты в рубли.
Автор статьи
Читайте также: