Почему в ведомости в банк не заполняется ндфл

Обновлено: 19.04.2024

1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1386) Бухгалтерия предприятия ПРОФ, редакция 3.0 (3.0.77.78)
При формировании ведомости в банк за апрель не верно заполняется сумма НДФЛ. При начислении заработной платы за апрель НДФЛ начислен верно. По март включительно такой проблемы не было. Документы по начислению и выплате перепроводились несколько раз в верном порядке, но проблема не решилась. Помогите, пожалуйста, в решении данной проблемы.

Добрый день, Галина.
НДФЛ не верно заполняется по всем сотрудникам? Для проверки сформируйте универсальный отчет по сотруднику по Регистр накопления Взаиморасчеты с сотрудниками. Посмотрите сальдо по сотрудникам. Более подробно здесь: Универсальный отчет по проверке расчетной ведомости Т-51
Сформируйте еще отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику и Регистр налогового учета по НДФЛ по данному сотруднику.
Попробуйте почистить кэш: Очистка кэш 1С 8.3 Сделайте тестирование базы: Тестирование и исправление базы 1С 8.3: какие галочки ставить Перед тестирование обязательно сделайте копию базу: Как сделать копию базы 1С 8.3 .

Добрый день, Галина.
Уточните, пожалуйста при формировании ведомости на выплату аванса начисляется НДФЛ. Сформируйте еще отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику и Регистр налогового учета по НДФЛ.
Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь: При проведении ведомости в банк на выплату аванса начисляется НДФЛ .

Здравствуйте, Татьяна. При формировании ведомости в банк на выплату аванса НДФЛ не начисляется. При формировании отчетов выскакивают не понятные цифры, но они одинаковые и в Подробном анализе НДФЛ по сотруднику, и в Регистре налогового учета по НДФЛ. Я сравнила предыдущие ведомости на выплату аванса, разница в том, что в ведомости за апрель не указана статья расходов — ОТ (оплата труда), а как это изменить не знаю. И еще, когда сдавала 6-НДФЛ за 1 квартал заполнилось все верно (организация не работала с 30 марта по 05 апреля) Выплата заработной платы за март была 27.03.20. Попробовала заполнить за 1 полугодие 6-НДФЛ срок уплаты налога заполнился 06.04.20. После обновления все нарушилось, срок ставит 12.05.20, хотя календарь в 1С заполнен верно. Может это все взаимосвязано?

В "Начислении зарплаты и взносов" есть сумма к выплате и в НДФЛ есть сумма налога. В "Ведомость в банк" сумма к выплате попадает за вычетом НДФЛ, но колонка "НДФЛ к перечислению" не заполняется. Не подскажите, что мы можем делать не так?

Коллеги, добрый день!

Спасибо за участие. В результате разобрался сам, вот мой путь решения:

После перепроведения "странной" ведомости налог в новой ведомости стал заполняться корректно.

О причинах не знаю, возможно связана с новым поколением релизов ЗУП 3.1.5.х, который видимо находится в процессе доработки.

Если кто-то из сообщества подскажет, как можно расследовать причину, буду благодарен!

Добавлю к предыдущему коментарию: Проверьте по регистру налогового учета по НДФЛ (раздел Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам - Регистр налогового учета по НДФЛ) несколько сотрудников и картина будет ясна, отчет удобен тем, что в нем можно увидеть сумму дохода/ облагаемую сумму дохода/налоговую базу/налог к начислению/сумму вычета/исчислено,удержано,перечислено налога/Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом/Сумма налога, не удержанная налоговым агентом.

P.S Не удобно, что отчет формируется по сотруднику и когда численность большая, тогда лучше применять другие отчеты из раздела Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам.

Коллеги, добрый день!

Спасибо за участие. В результате разобрался сам, вот мой путь решения:

После перепроведения "странной" ведомости налог в новой ведомости стал заполняться корректно.

Если кто-то из сообщества подскажет, как можно расследовать причину, буду благодарен!

Добрый день! ПОМОГИТЕ СИЛ БОЛЬШЕ НЕТ
В ведомости на перечисление заработной платы ставит сумму к выплате, и рядом стоит в т.ч. январь 2017, февраль 2017 и так далее до 2018 года. Я уже не знаю, что делать из=за этого неправильно 2 НДФЛ, 400 человек приходится исправлять в ручную. ЗУП 8.,3 редакция 3.1 (3.1.6.6.)

ПОМОГИТЕ СИЛ БОЛЬШЕ НЕТ
В ведомости на перечисление заработной платы ставит сумму к выплате, и рядом стоит в т.ч. январь 2017, февраль 2017 и так далее до 2018 года. Я уже не знаю, что делать из=за этого неправильно 2 НДФЛ, 400 человек приходится исправлять в ручную. ЗУП 8.,3 редакция 3.1 (3.1.6.6.)
Прикрепленные файлы

Посмотрите документы "ведомость в кассу", "ведомость в банк" - в них месяц выплаты должен стоять правильный.

(5)
В приложенном скрине:
Сумма с минусом идет с документом-основанием Начисление зп и взносов 19 от 31.01.17,
а с плюсом с документом-основанием Начисление зп и взносов 2 от 14.02.17.
И так все месяцы.
Скорее всего, был создан документ Начисление зп и взносов 19 от 31.01.17, по нему сформирована Ведомость.
После чего этот документ был удален, создан другой, 2 от 14.02.17 , а Ведомость не поправили.

Если по-умному, то необходимо в Ведомостях за 2017 год везде изменить документ-основание на существующий.
А если по-быстрому, то из текущей Ведомости удалить корректные суммы марта (при этом сумма Ведомости будет 0), нажать кнопку Обновить налог -и убедиться, что налога за март в расшифровке нет, дату Ведомости установить 25.12.17 (чтобы не мешало 6-НДФЛ 2018 года). А за март создать новую Ведомость, которая заполнится только суммами марта.
И дальнейшие Ведомости должны будут заполняться только суммами текущих месяцев.
Если пользователь в базе опять не будет совершать этой ошибки: создавать новый документ Начисление зп и взносов, а Ведомость не поправлять.

А что случилось с ведомостями за эти периоды (январь 2017, февраль 2017 и т.д.) Если 1С за те периоды выплачивает, значит выплат в тех периодах нет.

В том то и дело, что ведомости все на месте и все выплачено и в ведомостях ссылается на нужные документы, я же не могу за 2 года не платить заработную плату.

Да были созданы новые документы начисление заработной платы и страховых взносов, и во всех ведомостях тоже все поправили за весь 2017 год. И получается например: я выплатила заработную плату за март в ведомости такая некрасивая картина, ну ладно думаю программе надо посмотрю, что будет дальше. Выплачиваю заработную плату за апрель, все тоже самое, так же ссылается на теже месяцы, что и в марте. Где то что то не так, а понять не могу

Столкнулся с проблемой ТС. В моем случае НДФЛ не проставлялся в следствии того, что в ведомость подбирали начисление отпуска, которое хронологически было позже самой ведомости.

Правила расчета и выплаты заработной платы за первую половину месяца (аванса) не регламентированы и допускают возможность учета НДФЛ без его удержания в момент выплаты. Законодательство не содержит прямого запрета на удержание НДФЛ при выплате заработной платы за первую половину месяца. В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» начиная с версии 3.1.11 поддерживаются различные варианты расчета аванса и удержания НДФЛ при его выплате. Эксперты 1С рассказывают о порядке и способах расчета аванса, особенностях учета НДФЛ и отражения в расчете 6-НДФЛ.

Примечание
В статье, как и в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3, говоря о выплате заработной платы за первую половину месяца, мы называем ее «аванс».

Дата выдачи аванса

Законодательство не регламентирует правила расчета аванса, точные даты выплат, исключения для некоторых категорий сотрудников. Статья 136 ТК РФ лишь требует от работодателя:

выплачивать заработную плату не реже чем каждые полмесяца;
установить конкретные даты выплаты заработной платы правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором;
производить выплату заработной платы не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата.

Строгого значения для понятия «полмесяца» в законодательстве нет. В локальных нормативных актах следует определить дату, на которую будет производиться расчет зарплаты за первую половину месяца. Например, 14-е число месяца. Исходя из того, что выплата окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц должна быть произведена до 15-го числа следующего месяца (ст. 136 ТК РФ), можно принять решение о выплате аванса за текущий месяц в период с 15-го числа до конца месяца.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 Дата выплаты аванса устанавливается в карточке Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Бухучет и выплата зарплаты на закладке Выплата зарплаты (см. рис. 1).

Рис. 1. Установка «Даты выплаты аванса»

Дата устанавливается конкретным числом расчетного месяца (по умолчанию - 20). На основании этого числа в программе автоматически ежемесячно формируется Дата выплаты аванса, которая по умолчанию устанавливается в документах, предусматривающих вариант Выплаты денежных средств С авансом. К таким документам относятся, например, Больничный лист, Отпуск, Командировка, Премии, Материальная помощь и др.

Для сотрудников, принятых на работу после срока общей выплаты аванса, нет необходимости начислять аванс отдельно, поскольку правило выплаты зарплаты не реже раза в полмесяца для них соблюдается - уже в ближайшие полмесяца будет расчет за месяц. Законодательство не требует двукратной выплаты зарплаты в календарном месяце.

Рабочий месяц у каждого сотрудника может быть исчислен индивидуально по аналогии с расчетом права на отпуск. Однако если положение о заработной плате предусматривает выплату аванса вне зависимости от даты приема на работу, то в программе всегда можно создать документ на выплату аванса и заполнить его вручную.

Порядок и способы расчета аванса

Минтруд России в письме от 18.09.2018 № 14-1/В-765 разъясняет, что определение конкретных сроков выплаты заработной платы, а также ее размера за полмесяца «отнесены к правовому (коллективно-договорному) регулированию на уровне учреждения». В письме предлагается при расчете аванса опираться на статью 129 ТК РФ, определяющую состав заработной платы. Минтруд предупреждает, что уменьшение размера аванса может трактоваться как дискриминация в сфере труда. Однако одновременно в письме не рекомендуется учитывать при расчете аванса стимулирующие, компенсационные и некоторые другие виды выплат во избежание переплаты.

Исходя из разъяснений, можно сделать следующий вывод: поскольку законодательство не содержит ограничений на величину аванса, четкие условия расчета должны быть закреплены в локальных нормативных актах. И для соблюдений рекомендаций, приведенных в этом и других письмах Минтруда России (например, от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549), аванс не следует уменьшать относительно сформулированных условий.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 аванс сотруднику может быть назначен одним из трех способов (рис. 2):

Фиксированной суммой;
Процентом от тарифа;
Расчетом за первую половину месяца.

Рис. 2. Выбор способа начисления «Аванса»

Способ расчета аванса устанавливается и изменяется в кадровых документах Прием на работу, Кадровый перевод, Кадровый перевод списком, Перевод к другому работодателю, Восстановление в должности и др. и в документах, изменяющих оплату сотрудников: Изменение оплаты труда, Изменение условий оплаты отпуска по уходу за ребенком и др.

Назначение аванса «Фиксированной суммой»

Способ Фиксированной суммой может быть оправдан для организаций с небольшой численностью работников и с постоянным окладом. Он представляет собой, по сути, приблизительный предварительно произведенный вручную расчет зарплаты за половину месяца для каждого сотрудника. Этот способ не требует дополнительного расчета в программе. Аванс формируется в платежной ведомости и выплачивается ровно в указанном размере.

Назначение аванса «Процентом от тарифа»

Способ Процентом от тарифа исторически предполагает величину 40%. Этот процент устанавливается в программе по умолчанию и представляет собой усредненную половину месячного тарифа работника за вычетом 13% (НДФЛ, предполагаемого впоследствии к удержанию). Установить можно любой обоснованный процент расчета. Аванс исчисляется процентом от всего фонда оплаты труда (ФОТ) сотрудника, т. е. в расчет берутся все плановые начисления сотрудника, составляющие ФОТ. Способ допускает настройку расчетной базы для вычисления процента только одновременно с изменением состава ФОТ. Устанавливается включение начисления в ФОТ при настройке вида Начисления (см. рис. 3) флагом Включать в ФОТ. При выборе этого варианта расчет конкретной суммы аванса происходит при заполнении платежной ведомости.

Рис. 3. Настройка вида начисления

Назначение аванса «Расчетом за первую половину месяца»

Способ Расчетом за первую половину месяца обеспечивает точный расчет зарплаты за указанный период с учетом отработанного времени и предполагаемого к последующему удержанию НДФЛ (при соответствующей настройке). Можно настроить расчет аванса исходя только из оклада или из оклада, премий и доплат в соответствии с принятым в организации положением о заработной плате. Чтобы указать, что вид оплаты используется для начисления аванса, нужно при настройке вида Начисления (рис. 3) установить флаг Начисляется при расчете первой половины месяца.

Расчет аванса с учетом НДФЛ

Способ Расчетом за первую половину месяца позволяет учесть при расчете предполагаемый НДФЛ. Обратите внимание, при указании способа расчета речь идет не об удержании налога из зарплаты сотрудника, а о правиле, по которому производится расчет. Так, к примеру, в коллективном договоре можно предусмотреть начисление аванса в размере 87 % от исчисленной фактической зарплаты за половину месяца. Это оправдано во избежание переплаты на случай, если после окончательного расчета зарплаты выяснится, что у сотрудника недостаточно начислений для уплаты налога.

В программе при выборе способа Расчетом за первую половину месяца можно уточнить, рассчитывать ли аванс с учетом налога, удержание которого предполагается в дальнейшем. Предусмотрено, что можно либо всегда рассчитывать аванс в полном объеме, либо всегда за вычетом предполагаемого НДФЛ, либо уточнять вариант учета налога всякий раз в документе Начисление за первую половину месяца при расчете аванса. Эту настройку следует установить в карточке Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика на закладке НДФЛ (рис. 4).

Рис. 4. Настройка учетной политики организации по НДФЛ

В блоке Исчисление НДФЛ с аванса переключатель следует установить в одно из трех положений в соответствии с локальными нормативными документами:

Исчислять в момент начисления аванса (рекомендуется);
Не исчислять;
Необходимость исчисления налога указывается в документе начисления аванса.

Если выбран способ Расчетом за первую половину месяца, то перед выплатой сумму аванса следует начислить документом Начисление за первую половину месяца (рис. 5) (меню Зарплата - Все начисления).

Рис. 5. Документ «Начисление за первую половину месяца»

Начисление аванса производится за период от начала месяца или даты приема в текущем месяце сотрудника по дату, указанную в поле Расчет первой половины месяца до:.

Если выбрана рекомендуемая настройка НДФЛ Исчислять в момент начисления аванса (рекомендуется), то документ содержит закладку НДФЛ, и при формировании платежной ведомости сумма выплаты формируется как разница между начисленными суммами и НДФЛ.

Если выбрана настройка НДФЛ Не исчислять, то в документе Начисление за первую половину месяца закладка НДФЛ недоступна, и при формировании платежной ведомости сумма выплаты не может быть уменьшена, так как НДФЛ не рассчитан.

При выборе настройки Необходимость исчисления налога указывается в документе начисления аванса, в документе Начисление за первую половину месяца появляется флаг Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца.

Установка этого флага соответствует выбору настройки НДФЛ Не исчислять, а снятие флага означает выбор настройки НДФЛ Исчислять в момент начисления аванса (рекомендуется).

Удержание НДФЛ с аванса при выплате

Выплата аванса не признается получением дохода для целей исчисления НДФЛ, так как датой фактического получения дохода при выплате зарплаты в соответствии со статьей 223 НК РФ признается последний день месяца, за который сотруднику начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. Разъяснения по этому вопросу есть в письме ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/320. Точка зрения о том, что НДФЛ с аванса перечислять не нужно, подтверждается письмом Минфина России от 15.12.2017 № 03-04-06/84250. При этом законодательство не содержит прямого запрета на удержание НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца.

По многочисленным просьбам пользователей в программу добавлена возможность удерживать НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца. Удержать НДФЛ при выплате аванса в программе можно, только если он был предварительно рассчитан. Это означает, что при желании удерживать НДФЛ при выплате аванса должен быть в настройках выбран способ расчета аванса Расчетом за первую половину месяца, а в настройках учетной политики организации по НДФЛ следует установить либо Исчислять в момент начисления аванса (рекомендуется), либо Необходимость исчисления налога указывается в документе начисления аванса, причем флаг Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца не устанавливать. Удержать неисчисленный НДФЛ в программе невозможно.

Удерживать или нет рассчитанный налог, определяют настройки учетной политики в карточке Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика на закладке НДФЛ (см. рис. 4). В блоке Удержание исчисленного НДФЛ с аванса переключатель следует установить в одно из трех положений в соответствии с локальными нормативными документами:

Не удерживать (рекомендуется);
Удерживать при выплате аванса;
Необходимость удержания указывается в документе начисления.

Выплата аванса производится платежной ведомостью (документы Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость перечислений на счета, Ведомость выплаты через раздатчика). В поле Выплачивать следует указать вид выплаты Аванс.

Рассмотрим особенности вариантов удержания НДФЛ:

При выплате зарплаты после окончательного расчета;
При выплате аванса.

Вариант При выплате зарплаты после окончательного расчета в документе в точности соответствует общей настройке Не удерживать (рекомендуется), а вариант При выплате аванса - общей настройке Удерживать при выплате аванса.

Перечисление удержанного с аванса НДФЛ и отражение в отчете 6-НДФЛ

Несмотря на то, что удерживать НДФЛ при выплате аванса законодательство не требует, важно учитывать, что если удержание произведено, то в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Соответственно в отчете 6-НДФЛ в строке 100 (дата фактического получения дохода) будет указан последний день месяца, в строке 110 (дата удержания налога) - день выплаты аванса, а в строке 120 (срок перечисления налога) - день, следующий за днем, указанным в строке 110.

НДФЛ при выплате аванса в последний день месяца

Особой ситуацией является выплата аванса в последний день месяца. День выплаты аванса совпадает с датой фактического получения дохода за этот месяц. Налоговые органы полагают: с такого аванса необходимо удерживать НДФЛ. Такая позиция поддерживается судебными инстанциями (Определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Для отслеживания такого исключения из правил в документ Начисление за первую половину месяца добавлено поле Планируемая дата выплаты. При Планируемой дате выплаты в последний календарный день месяца или позже документ автоматически начинает исполнять всю функциональность (по учету НДФЛ) документа Начисление зарплаты и взносов. Независимо от настроек удержания НДФЛ при выплате аванса, запланированного на последний календарный день месяца, будет произведено удержание исчисленного в документе налога (если расчет НДФЛ был настроен рекомендованным образом).

Обратите внимание, если в документе Начисление за первую половину месяца в поле Планируемая дата выплаты указан последний календарный день месяца, а аванс фактически выплачивается раньше (следовательно, необходимости удержания НДФЛ не возникает), то, чтобы избежать автоматического удержания налога, нужно скорректировать Планируемую дату выплаты в документе, в котором начислен аванс.

В заключение отметим, что все начисленные и выплаченные суммы авансов и удержанного НДФЛ учитываются при расчете зарплаты за месяц и формировании платежных ведомостей на выплату зарплаты.

От редакции. С примерами исчисления аванса и НДФЛ можно ознакомиться в видеозаписи лекции от 05.09.2019. Подробнее см. в 1С:ИТС .

Данную статью решила написать не случайно, так как отчетный 2018 год, так или иначе, уже подходит к концу, но у бухгалтеров ещё есть время, чтобы провести работу по проверке и внесению поправок в учете для корректного формирования годового отчета 6-НДФЛ.

Поэтому, данное положение дел я называю – ситуация «цугцванг» , когда для бухгалтера наступает безвыходная обстановка, и любые уже его действия приводят только к ухудшению существующих дел и означает заведомо плохой результат, но и бездействие тоже нельзя допустить, так как начисление заработной платы – это ежемесячная и обязательная операция. Поэтому бухгалтер стеснен в своих действиях, он потерян, не знает, за что взяться для исправления, а времени свободного на полное исправление учета с самого начала года уже нет. Поэтому, чаще всего, данные ошибки остаются, а отчеты бухгалтер собирает руками, ругая программу, что она неверно считает зарплату и налоги.

В этой статье я не ставлю своей задачей писать полную методологию ведения учета в 1С:ЗУП 3.1, а рекомендую к самостоятельному изучению на портале 1С:ИТС данного вопроса, там максимально подробно и понятно все изложено. Эту статью хочу посвятить грубейшим ошибкам, которые делаются в первичных документах и приводят к необратимым «патовым последствиям».

ОШИБКА №1: ДАТА В МЕЖРАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТАХ

На первый взгляд, кажется, что ошибка не имеет никакого отношения к НДФЛ, тем не менее, приводит к неправильному расчету, вернее определению удержанного налога. Бухгалтер неправильно указывает дату в межрасчетных документах. Например, в таких
документах, как отпуск, больничный и др. Правильная дата начисления, то есть дата документа в программе, должна быть меньше, либо равна дате ведомости, которой мы выплачиваем этот доход. Такая ошибка зачастую возникает тогда, когда мы заносим документы задним числом.

Например, рассмотрим ситуацию с отпуском. Пусть 25.10.2018 г. я внесла документ - отпуск (Рис.1,п.1), который был выплачен 01.10.2018 г. (Рис.1,п.3). Естественно, что дата документа по умолчанию у меня заполнилась текущая (Рис.1,п.1), которой я заношу документы 25.10.2018 г. Я этого, как часто бывает, не заметила и дальше стала регистрировать выплату отпускных (Рис.1,п.2,п.4).

В документ ведомость в банк я уже проставляю правильную дату 01.10.2018 г. (Рис.1,п.5), но при автоматическом заполнении документа, сумма отпускных заполнилась (Рис.1,п.6), а сумма НДФЛ к перечислению, то есть сумма удержанного налога - не определилась (Рис.1,п.7).

Рис.1

Рис.2

ОШИБКА №2: ПЛАНИРУЕМАЯ ДАТА ВЫПЛАТЫ ДОХОДА

Следующая ошибка, которая приводит к некорректному заполнению формы 6-НДФЛ. И, опять рассмотрим в таких документах, как отпуск . В межрасчетных документах есть такой реквизит, как планируемая дата выплаты, она фиксируется, как дата фактического получения дохода, с кодами доходов, отличных от кода 2000. Очень важно эту дату корректировать, если по факту выплаты этих доходов прошла в какой-то другой день. Поскольку, именно эта дата, попадает в форму 6-НДФЛ в строку 100. И рассмотрим тот же пример с отпуском, который рассматривали в ошибке №1. Планировали выплатить 01.10.2018 г. (Рис.3,п.1), а по факту выплатили, допустим, 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2).

Препроводим выплату и заполняем форму 6-НДФЛ (Рис.3,п.3), посмотрим, что же у нас получилось. Проверяем наш блок строк,
соответствующим этим отпускным (Рис.3, п.4,5,6). Стока 100 – дата фактического получения дохода указано 01.10.2018 г. (Рис.3, п.4), эта дата из документа отпуск (Рис.3,п.1). Дальше, 110 строка, дата удержания налога (Рис.3,п. 5) – это дата ведомости на выплату 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2). И остается 120 строка – срок перечисления НДФЛ (Рис.3,п.6). Для дохода в виде отпускных 100 строка должна совпадать с датой выплаты этих отпускных, строка 110. А мы видим сейчас, что форма 6-НДФЛ заполнена некорректно.

Рис.3

ОШИБКА №3: НЕСООТВЕТСТВИЕ ДАТ

Следующая ошибка, которая приводит к неправильному заполнению формы 6-НДФЛ – не заполняется 130 строка, там, где у нас указываются доходы. Возникает она вследствие того, что не совпадает дата получения дохода в трех учетах: в учете доходов, исчисленного налога и удержанного налога. И, опять по традиции будем разбираться с нашим примером по отпуску сотрудника.
Дата получения дохода, попадающая в учет доходов, отражается в реквизите – планируемая дата выплаты (Рис.5,п.1). Она при
проведении документа записывается в регистр - учет доходов для исчисления НДФЛ (Рис.5,п.2,3).

Затем, смотрим исчисленный НДФЛ, более подробно можно посмотреть по кнопке - зеленый карандаш (Рис.5,п.4), здесь у нас так же фиксируется дата получения дохода, с которого был исчислен этот налог (Рис.5,п.5). И, очень важно, чтобы эта дата с датой выплаты, указанной в документе отпуск, совпадала. Теперь посмотрим, что дата получения дохода из регистра – расчеты налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ , там, где у нас исчисленный налог, заполнен правильно в колонке - дата получения дохода (Рис.5,п.6,7).

Рис.5

Дальше проверяем удержанный налог в документе – ведомость на выплату . Нажимаем двойным кликом на сумму НДФЛ (Рис.5,п.1) в документе и открываем расшифровку и проверяем, что удержанный налог так же фиксируется в привязке к дате получения дохода (Рис.5,п.2).

Определяется дата автоматически при заполнении документа и фиксируется в документе. При проведении записывается в регистр – расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (Рис.6,п.3), уже со знаком минус, удержанный налог так фиксируется (Рис.6,п.4).

Я до этого писала, что все три даты у нас должны совпадать. Совпадает дата учета дохода (Рис.5,п.2,3), дата получения дохода, исчисленного дохода (Рис.5,п.6,7) и дата в учете удержанного налога (Рис.6,п.3,4). Если у нас в регистре - учет доходов для исчисления НДФЛ будет другая дата, то произойдет несоответствие. В форме 6-НДФЛ не определится сумма по 130 строке и строка 100 заполнится по данным учета удержанного налога (Рис.7). Поэтому, сумма налога заполнится, а сумма дохода нет, из-за нестыковки дат.

Сегодня на этом все! Если данная статья оказалась вам полезной, то обязательно подписывайтесь на рассылку, оставляйте комментарии и не пропускайте новые статьи.

Как распределяются суммы в документе «Перечисление НДФЛ в бюджет»?

Распределение НДФЛ между сотрудниками в документе Перечисление НДФЛ в бюджет ( Налоги и взносы – Все документы перечисления в бюджет НДФЛ — Перечисление НДФЛ в бюджет ) происходит автоматически. Программа анализирует остатки по регистру Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ . Распределение происходит по методу ФИФО, т.е. в первую очередь перечисляется тот налог, который удержан раньше. Возможности скорректировать распределение вручную нет. Повлиять на распределение можно только через выбор в табличной части Ведомостей , по которым происходит перечисление.

Регистры накопления, по которым происходит учет перечисленного НДФЛ в бюджет:

Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ ( e1cib/list/РегистрНакопления.РасчетыНалоговыхАгентовСБюджетомПоНДФЛ ) — информация об удержанном НДФЛ к перечислению в бюджет (записи с видом Приход ) и перечисленном налоге (записи с видом Расход ).
Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению) ( e1cib/list/РегистрНакопления.УплатаНДФЛНалоговымиАгентамиКРаспределению ) – информация о переплате НДФЛ (записи с видом Приход ) и сведения о распределении уплаченного налога между физическими лицами (записи с видом Расход ).

Почему при проведении документа появляются суммы за прошлые периоды, в том числе за прошлые годы?

Если проблема возникает в документе Перечисление НДФЛ в бюджет , значит налог за прошлые периоды не перечислен в полном объеме.

Такая ошибка может возникать после переноса данных, например:

за период до переноса (если перенос «полный»);
за переходный период, когда учет велся в двух программах и за корректным отражением НДФЛ в ЗУП 3.1 не следили.

Если в Реестре перечисленных сумм НДФЛ ошибочно появляется перечисление за какой-то прошлый период, мы должны закрыть задолженность по перечислению НДФЛ за прошлый период. В противном случае невозможно получить корректное распределение НДФЛ в текущем реестре.

Зарплата за Май 2020 выплачена 05.06.2020:

НДФЛ перечислен 10.06.2020. Введен документ Перечисление НДФЛ в бюджет :

Однако Реестр перечисленных сумм НДФЛ по документу формируется не за Май 2020, а за Февраль 2019:

В первую очередь отменим проведение нашего документа Перечисление НДФЛ в бюджет от 10.06.2020 и проанализируем перечисленный налог за 2019 год по отчету Анализ НДФЛ по месяцам ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализ НДФЛ по месяцам ):

В отчете видно, что НДФЛ за февраль 2019 перечислен не в полном объеме.

86 936 (удержанный НДФЛ за Февраль 2019) – 38 480 (перечисленный НДФЛ за февраль 2019) = 48 456 руб.

Теперь введем фиктивный документ Перечисление НДФЛ в бюджет от 29.02.2019 на сумму 48 456 руб.

Корректировку нужно вводить в том периоде, за который обнаружена проблема.

Выведем Реестр перечисленных сумм НДФЛ :

В нем распределились суммы за Февраль 2019.

По отчету Анализ НДФЛ по месяцам видно, что налог после наших действий перечислен в полном объеме:

Теперь снова проведем Перечисление НДФЛ в бюджет от 10.06.2020 и сформируем его Реестр перечисленных сумм НДФЛ :

Теперь реестр формируется верно, перечисляются суммы за Май 2020 года.

Если такая проблема возникает при печати реестра из документа Ведомость , значит не указаны или не верно указаны реквизиты платежного поручения – см. В ведомости при печати «Реестра перечисленных сумм по НДФЛ» помимо сумм налога из текущего документа выводятся данные за предыдущие периоды

Почему из документа пропало поле «Месяц налогового периода»? Как теперь определяется за какой месяц перечисляется налог?

В версии 3.1.10 разработчики убрали поле Месяц налогового периода из документа Перечисление НДФЛ в бюджет . На самом деле, месяц, указанный в этом поле, и ранее не влиял на результат распределения в документе, т.к. распределение происходит по методу ФИФО. Алгоритм распределения не поменялся.

Правила формирования платежек так же не изменились. В соответствии с Письмом ФНС от 12.07.2016 N ЗН-4-1/12498@:

«На основании изложенного следует, что, налогоплательщиком должно быть обеспечено формирование отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода в случае, если законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока.»

Таким образом, ПП формируем с разбивкой по месяцу налогового периода и сроку перечисления:

Дату получения дохода определяем согласно ст. 223 НК РФ.
Срок перечисления налога определяем согласно п. 6 ст. 226 НК РФ.

Как узнать, что в документе есть ошибка?

Если при формировании печатной формы Реестра перечисленных сумм НДФЛ выводится сразу несколько реестров за разные месяцы, значит допущена ошибка:Возможные причины:
- Реестр формирует неправильно (ошибка в текущем документе или в документах прошлого периода).
- Не верно сформировано ПП.
Если в реестре появляется поле «Остаток нераспределенного авансового платежа», то с большой долей вероятности допущена ошибка в текущем документе или в документах предыдущих периодов.

Это поле содержит информацию о переплате НДФЛ в бюджет, а по закону переплата по НДФЛ не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Реестр формирует неправильно (ошибка в текущем документе или в документах прошлого периода).
Действительно, НДФЛ в бюджет переплачен. В этом случае нужно обращаться в налоговую с заявлением о зачете или возврате излишне уплаченного налога.

Для исправления такой ошибки необходимо:

Зарплата за Май 2020 выплачена 05.06.2020:

НДФЛ перечислен 10.06.2020, для чего введен документ Перечисление НДФЛ в бюджет :

Однако в Реестре перечисленных сумм НДФЛ не появляется распределение, вся сумма отнесена к остатку нераспределенного авансового платежа:

Остаток нераспределенного авансового платежа отражается в отчете Анализ НДФЛ по месяцам .

Однако, к сожалению, проанализировать почему появилась нераспределенная сумма по этому отчету невозможно.

Можно проанализировать движения по документу Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению) , узнав таким образом, на какой период отнесена уплаченная сумма.

Посмотрим движения документа Перечисление НДФЛ в бюджет от 10.06.2020:

В движениях по регистру Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению) мы видим реквизиты ПП за февраль 2019 года.

Перейдем в документ Перечисление НДФЛ в бюджет , сформированный по ПП №37 от 05.02.2019 года:

На текущий момент в Реестре перечисленных сумм НДФЛ по этому документу формируется перечисление за Февраль 2019 и за Май 2020:

Сверив данные программы с данными первичных документов, обнаружим ошибку: этот документ сформирован в ЗУП 3 неверно, введена некорректная сумма: вместо 48 456 указано 84 456 руб.

Отменим проведение Перечисления НДФЛ в бюджет от 10.06.2020 и исправим ошибку в документе от 05.02.2019:

Затем проведем документ от 10.06.2020 и увидим, что теперь Реестр перечисленных сумм НДФЛ сформировался верно, в него попадает только НДФЛ за Май 2020 г.:

Можно ли вообще не вводить документ «Перечисление НДФЛ в бюджет», использовать для перечисления только «Ведомости»?

Перечисление НДФЛ документом Ведомость… следует регистрировать только если налог перечисляется в тот же день, когда выплачивается доход.

Документ Перечисление НДФЛ в бюджет требуется:

Если НДФЛ перечисляется не в тот же день, когда выплачен доход;
Когда одной Ведомость… удерживается НДФЛ за разные месяцы налогового периода или с разным сроком перечисления;
В случае возврата НДФЛ.

Если НДФЛ перечисляется не в тот же день, когда выплачен доход

При перечислении НДФЛ в бюджет по флажку в документе Ведомость… датой перечисления НДФЛ считается Дата документа . Информация о дате перечисления налога учитывается в Регистре налогового учета по НДФЛ ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Регистр налогового учета по НДФЛ ). Если фактически НДФЛ перечисляется не в тот же день, когда выплачен доход, но реквизиты ПП указаны в Ведомости , то в Регистре налогового учета по НДФЛ дата уплаты отражается неверно:

В качестве обхода можно использовать перечисление НДФЛ документом Перенос данных ( Администрирование – Переносы данных ). Необходимо зарегистрировать перечисление НДФЛ движениями по регистру Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ (движение с видом Расход ):

И по регистру НДФЛ перечисленный :

Когда одной Ведомостью удерживается НДФЛ за разные месяцы налогового периода или с разным сроком перечисления

Сотруднику Дубову Д.Д. в Августе 2020 года исчислен Больничный лист , порядок выплаты установлен С зарплатой 05.09.2020:

При выплате заработной платы по Дубову Д.Д, в одну Ведомость в кассу попадают суммы по документу Начисление зарплаты и взносов и по Больничному листу . В таблице НДФЛ к перечислению появляется надпись в т.ч. прочие доходы от трудовой деятельности :

По правилам формирования платежек, перечислять НДФЛ в бюджет с зарплаты и с прочих доходов следует разными платежными поручения, поскольку различаются:

месяц налогового периода (Август для заработной платы и Сентябрь для пособия по больничному)
срок перечисления налога (06.09.2020 для НДФЛ с заработной платы и 30.09.2020 для НДФЛ с пособия по больничному листу).

Так что документом Ведомость… отразить перечисление в данном случае невозможно.

В качестве обхода, чтобы избежать использования документа Перечисление НДФЛ в бюджет , можно регистрировать выплату различных доходов разными Ведомостями….

В документе Больничный лист укажем порядок выплаты В межрасчетный период 04.09.2020:

Введем отдельную Ведомость… и укажем в ней реквизиты платежного поручения:

Затем проведем выплату зарплаты, где также можем указать реквизиты платежного поручения:

В случае возврата НДФЛ

В условиях нового механизма возврата налога отказаться от использования документа Перечисление НДФЛ в бюджет в случае возврата НДФЛ стало сложнее, но по-прежнему возможно.

Решение, предложенное в кейсе Приемы исправления НДФЛ и отражение изменений в отчетности (Пример 3: Корректировка перечисления НДФЛ в бюджет, в связи с возвратом НДФЛ, с использованием документа Операция учета НДФЛ ( Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ ) не работает в условиях нового механизма.

На данный момент можно воспользоваться документом Перенос данных .

Как провести корректировку перечисленного НДФЛ в случае возврата НДФЛ документом «Перенос данных» в условиях нового механизма возврата НДФЛ в ЗУП

Алгоритм корректировки

Проводим Возврат НДФЛ ( Налоги и взносы – Возврат НДФЛ ) и анализируем его движения.
Заполняем документ Перенос данных :
- Регистры Зарплата к выплате , Начисления удержания по сотрудникам , Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ , НДФЛ к перечислению заполняем аналогично движениям Возврата НДФЛ .
- В регистре НДФЛ перечисленный делаем только одну строку на возвращенную сумму.
- В регистре Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ делаем две строки с видами Приход и Расход на возвращенную сумму.
  По строке с видом Расход указываем реквизиты ПП, по которому уменьшили платеж на возвращенную сумму.
- Движений по регистрам Уплата НДФЛ налоговыми агентами к распределению и Порядок выплаты документов не делаем.
Отменяем проведение документа Возврат НДФЛ .

Пример корректировки

Сотрудник Берёзкин Б. Б. в Июле 2020 принес уведомление налогового органа о праве на имущественный вычет в размере 200 000 руб.

При расчете зарплаты за Июль 2020 вычет был применен в полном размере и рассчитана отрицательная сумма НДФЛ в размере -18 720 руб.

Эту сумму сотруднику необходимо вернуть.

Сформируем Справку о доходах (2-НДФЛ) ( Налоги и взносы — Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников ) по Березкину Б.Б. В ней отражается излишне удержанный и перечисленный НДФЛ:

Отразим возврат и перечисление НДФЛ с помощью документа Перенос данных .

Сформируем Справку о доходах (2-НДФЛ) Березкина Б. Б. после корректировки:

Суммы удержанного и перечисленного налога теперь равны исчисленного налогу.

Проверь себя

См. также другие публикации по учету перечисленного НДФЛ:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно