Как закрыть 57 счет по платежным картам

Обновлено: 26.04.2024

Здравствуйте! подскажите пожалуйста
как может оказаться остаток по Дебету 57 счета с минусом
получается что на р/с пришло больше чем по кассе

кто сталкивался с такой ситуацией подскажите где искать ошибку
спасибо

я бы проверила сумму в выписке. может быть комиссию банка неверно зачли. в 1С8,2 в поступлении на р\с есть вид документа "поступления от продаж по платежным картам" в нем 2 вкладки. на одной указывается сумма без учета комиссии, на второй комиссия. в сумме дает нашу продажу на 57,03.
ну и продажи свои проверьте. возможно не учли в продажах что-то. а банк деньги уже возместил :)

кто сталкивался с такой ситуацией подскажите где искать ошибку
спасибо

Если вы про бизнес-счет и торогвый экваринрг, то такое может быть. Если про р/с - ищите ошибку, как вам написали.

Всем спасибо кто откликнулся
Но
1. по кассе все сходится (общая сумма по показателям счетчика кассы и оборотка) поэтомуПКО и РКО вроде в порядке
2. Комиссию провожу, но она сейчас небольшая в пределах допустим 100 рублей, а разница около 4 тыс.

а что вы подразумеваете под торговым экварингом?
у нас ресторан УСН
ввожу операцию вручную Д57К90 по зет-отчету
и когда на расчетный поступает соответственно через банк Д51 К57 с учетом комиссии
до этого 240 рублей висело по Д57 не красным (т.е. какие-то не дошли похоже), а теперь наоборот около 4 000 красным соответственно

Нет, я имела ввиду ситуацию с корпоративной картой и 71 счетом. А у вас, я так понимаю, расчеты с покупателями через терминал. Здесь ничего не скажу, в розничной торговле не работала.

спасибо что ответили

Добрый день, я так работаю. но минус никогда не выявляется. Обчно все провожу до конца месяца..и в конце месяца все нормализуется.
Сеачала у вас по кассе : проводки по зеткам. Потом ( у меня 1С7) оперция вручную-тоже из зетки првожу безнал Дт57,2 Кт90.1.1. И выписка банка :Дт 57.2 Кт 51 ( в выписке зачиляется уже с учетом комиссии сумма) а вот саму комиссию тоже вручную Дт 91.2 Кт 57.2. И потом, да надо учитывать, что по зетке у вас будет день в день, а банк зачисляет эту сумму только на следующий день. поэтому до конца месяца у вас будет красным остаток по дебету

ну по проводкам все вроде так же как у вас
а почему же все-таки красным должен быть остаток-то по Д57
я так понимаю если красным с минусом - то это означает, что по кассе не прошла какая-то сумма,а банк перечислил большую сумму

например
по кассе 100 рублей оплатили по карте следовательно Д57К90 100
остаток по Д57 100 черным без минуса
в банк пришло 95 руб и 5 комиссия следовательно Д51К57 95 и Д91К57 5
57- обнулился
а у меня в банк пришло 140 и 10 комиссия
следовательно Д51К57 140 и Д91К57 10 и выходит остаток по Д 57 -50 (красным)

ох понять бы как такое может быть может в банк обращаться надо

например. 15.05.2012 у меня по зетке проходит сумма 10 694, 16.05.2012 по выписке зачислен терминал за 15.05.2012 10 373 ( за минусом комиссии). Иногда бывает, что в зетке сумма пришла, а в банк попадает только через день..но редко, тогда за этот день дебет будет конечно красным.Вроде так..

да все правильно в банк они попадают ваобще бывает дня через три
и В течение этого времени пока деньги не поступили в банк сальдо по Д57 будет положительным черным
а у меня наоборот

Дебет 57 кредит 57 — такая проводка не предусмотрена планом счетов. Проводками по дебету 57 кредиту 57 отражаются суммы денежных средств, которые находятся «в пути» из кассы в банк и обратно. Также данный счет можно использовать и в других операциях — рассмотрим их далее.

Возможные корреспонденции счета 57

Чтобы не усложнять и без того сложный бухучет, многие бухгалтеры операцию по сдаче денежных средств (далее — ДС) из кассы в банк отражают проводкой Дт 51 Кт 50. Но такой подход, по сути, неверен. Ведь данные деньги были выданы какому-то уполномоченному лицу, и по пути в банк их могут потерять или украсть. Или ДС были выданы из кассы вечером, а сданы в банк утром. То есть между выдачей из кассы ДС и их сдачей в банк может пройти время, и всегда есть посредник. Поэтому более правильными считаются проводки с использованием счета 57.

Этот счет упоминается в инструкции по применению плана счетов, утвержденной приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н. Как следует из данного документа, счет 57 предназначен для обобщения и отражения информации о движении ДС, сданных в кассу Почты России, Сбербанка или других кредитных организаций, но еще не зачисленных на расчетный счет компании.

Дт 71 Кт 50 — ДС выданы подотчетному лицу;
Дт 57 Кт 71 — ДС сданы в кассу почты;
Дт 51 Кт 57 — ДС зачислены на счет компании.

Такой подход возможен, но используется нечасто.

Согласно инструкции счет 57 может корреспондировать со счетами учета ДС 50 (51, 52), а также 62, 76, 79, 90, 91 по дебету 57 - кредит 57-го счета взаимодействует со счетами 50, 51, 52, 62, 73.

Так как данная инструкция не является нормативным актом и носит информационный характер (письмо Минфина РФ от 15.03.2001 № 16-00-13/05), зачастую бухгалтеры используют счет 57, применяя единые подходы по ведению бухучета, а также руководствуясь указаниями Банка России.

Чаще всего этот счет используют для учета операций эквайринга.

Использование счета 57 в эквайринге

Жизнь современного человека сложно представить без банковской карты. Пользоваться ей очень удобно. Поэтому многие магазины для расчетов с покупателями при помощи банковских карт устанавливают на кассах терминалы. Оплата картой через pos-терминал называется эквайрингом.

ВАЖНО! При расчетах с клиентами посредством платежных терминалов покупателю необходимо выдать отчет терминала — слип и кассовый чек или БСО, распечатанный на онлайн ККМ (письмо Минфина РФ от 20.11.2013 № 03-01-15/49854).

Учет в эквайринге осуществляется следующими записями:

Если покупателя необходимо конкретизировать, то проводка будет такая:

Дт 57 Кт 62 — получена оплата от покупателя;
Дт 51 Кт 57 — выручка поступила на расчетный счет;
Дт 91 Кт 57 — списана комиссия банка-эквайера.

Безналичные денежные средства регулярно нужно проверять. Как правильно проводить инвентаризацию безналичных денежных средств, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Нюансы использования счета 57 на примерах

Компании могут прибегать к использованию счета 57 и при сдаче выручки из магазина в банк через инкассаторов.

ООО «Фортуна» занимается торговлей через розничные магазины. Выручка в сумме 43 000 руб. из магазина А была сдана инкассаторам. На следующий день на счет компании была оприходована сумма в размере 42 000 руб., т. к. при разборе сумки кассиром банка была выявлена фальшивая купюра номиналом 1 000 руб. Данный факт зафиксирован на оборотной стороне сопроводительной ведомости к сумке.

Дт 57 Кт 50 — 43 000 руб. — ДС переданы инкассатору.

Дт 51 Кт 57 — 42 000 руб. — ДС сданы инкассаторами на расчетный счет компании.

До выяснения обстоятельств сумму недостачи необходимо зафиксировать записью:

Дт 94 Кт 57 — 1 000 руб. — выявлена недостача в размере нарицательной цены купюры.

В результате экспертизы купюра была признана фальшивой, был составлен акт экспертизы денежных знаков. Виновным лицом в данном случае признан кассир, и сумму недостачи решено удержать из его заработной платы.

Дт 73 Кт 94 — 1 000 руб. — сумма недостачи отнесена на виновное лицо.

Дт 70 (50) Кт 73 — 1 000 руб. — недостача возмещена.

Если бы кассир был признан невиновным, номинал купюры нужно было бы отразить в составе прочих расходов: Дт 91 Кт 94.

Компания ООО «Верона» для расчетов с подотчетными лицами использует корпоративную карту. 02 июня фирма перечислила ДС на счет карты в размере 10 000 руб. Использование счета 71 в таком случае нецелесообразно, т. к. карта еще не выдана сотруднику. Отразить эту операцию можно записью:

Дт 57 Кт 51 — 10 000 руб. — ДС зачислены на лицевой счет карты.

Выдачу карты сотруднику необходимо отразить проводкой Дт 71 Кт 57.

03 июня ООО «Лик» закупило доллары на сумму 350 000 руб. Курс доллара на эту дату составлял 66,7491 руб. (т. е. куплено 5 243,52 долл.). Также компания продала евро на сумму 250 000 руб. Курс евро на 03 июня — 74,8191 руб. 06 июня доллары поступили на расчетный счет по цене 66,8529 руб. Евро списан по цене 74,5610 руб.

Организация ведет учет по подразделениям в программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» (ред. 3.0), в том числе регистрирует розничные продажи и оплату банковскими картами в разрезе подразделений. Почему в проводках документа «Поступление на расчетный счет» по счету 57.03 отражается подразделение, не соответствующее тому, которое было непосредственно указано в документе поступления денежных средств от банка-эквайрера?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» версия 3.0.44.199.

Особенностью оплаты по банковским картам (а также с привлечением банковских кредитов) является то, что денежные средства за совершенные операции поступают в подразделение организации не от покупателя, а от банка-эквайрера (или от банка, выдавшего кредит). Момент фактического поступления денежных средств на расчетный счет организации, как правило, отличается от момента оплаты покупателем. Иначе говоря, в момент такой оплаты происходит перенос задолженности розничного или оптового покупателя на взаиморасчеты с банком-эквайрером (банком, выдавшим кредит). До фактического зачисления на расчетный счет организации денежных средств они учитываются на транзитном счете 57.03 «Продажи по платежным картам».

Оплата платежными картами (оплата с привлечением банковского кредита) может отражаться в учетной системе при помощи следующих документов:

Оплата платежной картой с видами операций:
- Оплата от покупателя – для отражения оплаты по договору в случае оптовой продажи;
- Розничная выручка - для отражения сумм оплат, принятых за день неавтоматизированной торговой точкой (НТТ);
Для отражения сведений о банке-эквайрере и договоре эквайринга в документах Оплата платежными картами и Отчеты о розничных продажах служит реквизит Вид оплаты, который заполняется из одноименного справочника.

При создании нового элемента справочника Вид оплаты со способом оплаты Платежная карта в качестве обязательных реквизитов необходимо ввести наименование нового вида оплаты, указать контрагента (банк-эквайрер) и договор эквайринга на обслуживание держателей пластиковых карт. Счет расчетов по платежным картам указывается автоматически – 57.03. В форме элемента справочника Вид оплаты можно указать процент комиссии банка-эквайрера, чтобы вознаграждение в дальнейшем рассчитывалось автоматически.

Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет предприятия оформляется документом Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам. В качестве плательщика выступает банк-эквайрер, а в качестве договора указывается договор эквайринга. Непосредственно в форме документа в поле Сумма услуг можно указать сумму вознаграждения, удерживаемого банком-эквайрером, а счет и аналитика затрат на услуги банка устанавливаются по умолчанию.

Организации, имеющие обособленные подразделения и использующие «1С:Бухгалтерию 8 КОРП», могут вести учет хозяйственных операций, в том числе и учет денежных средств, в разрезе подразделений.

Чтобы организовать в программе учет по подразделениям на счете 57.03, рекомендуется для каждого подразделения создавать свои виды оплат со своим договором эквайринга. Для этого договор с банком-эквайрером нужно формально разделить на несколько договоров, каждый из которых предназначен для учета по конкретному подразделению.

При отражении оплат платежными картами, принятых в конкретном подразделении, следует указывать вид оплаты, установленный для данного подразделения.

При регистрации поступления денежных средств на расчетный счет следует выбирать договор эквайринга, соответствующий конкретному подразделению.

Документ "Операции платежным картам" предназначен для отражения оплаты по картам. Данный документ создает проводки по 57 счету и именно в нем можно выбрать к какой системе налогообложения будет отнесен доход, если у вас применяется совмещение двух режимов налогообложения.

Не нужно путать понятие «безналичные оплаты» по банковским картам от физического лица и безналичные оплаты от юридического лица через расчетный счет.

Для учета по данному документу необходимо настроить функциональность программы 1С 8.3.

Для этого переходим в раздел Администрирование – Функциональность – вкладка Банк и касса – должна стоять галка «Платежные карты».

Проведение операций по платежным картам в автоматизированной и неавтоматизированной точке различаются, рассмотрим оба варианта.

Неавтоматизированная торговая точка

После включения функциональности переходим в раздел Банк и касса – Операции по платежным картам. По кнопке Создать создаем документ.

Указываем вид операции – Оплата от покупателя.
Контрагента можно создать, как розничного покупателя.
Создать вид оплаты. Наименование может быть любое, далее выбираем контрагента Банк, указываем договор эквайринга с этим банком. Если терминал к 1С не подключен, то не указываем его. Счет расчетов по умолчанию стоит 57.03. Здесь же указывается процент комиссии банка.
В поле Сумма указывается сумма перевода.
Для заполнения поля Договор можно создать договор для Розничного покупателя и назвать его «Без договора».
Указывается ставка НДС, счет, если он был. И при совмещении режимов налогообложения у вас будет поле для выбора Аванс в НУ.

Указываются счета расчетов с контрагентом и принцип погашения задолженности.

После заполнения документа и проведения будет сформирована проводка Дт 57.03 Кт в зависимости от указанного счета расчетов с контрагентом.

После этого должно быть создано поступление на расчетный счет с видом операции «Поступление по платежным картам» от контрагента-банка и сформированы проводки Дт 51 Кт 57.03. Комиссия банка будет рассчитана автоматически в соответствии с той суммой, что указана в Виде оплаты.

Автоматизированная торговая точка

Если торговая точка автоматизирована, то банковский эквайринг проводится достаточно просто. Для совершения операции нужно в разделе «Продажи» выбрать пункт «Отчет о розничных продажах». Откроется список отчетов о продажах, в этом списке нужно выбрать отчет, к которому будем привязывать оплату картой, переходим на вкладку «Безналичные оплаты».

Вид оплаты аналогично создается и заполняются в нем поля:
• Способ оплаты - платежная карта;
• Наименование - указываем оплата через терминал АТТ;
• Контрагент - указываем банк, с которым у организации заключен договор;
• Договор - заполняется из реквизитов контрагента;
• Счет расчетов - по умолчанию стоит 57.03
• Банковская комиссия - %, который мы платим банку за каждую операцию.
В поле Сумма указывается сумма, которую заплатили картой. Формируются следующие проводки.

Деньги уже списались с карты покупателя, но в 1С еще не отражено поступление на расчетный счет. Отразить поступление нужно через загрузку банковской выписки. Данный пункт находится в разделе Банк и касса – Банковские выписки – Поступление на расчетный счет с видом операции «Поступление по платежным картам» от контрагента-банка и сформированы проводки Дт 51 Кт 57.03. Комиссия банка будет рассчитана автоматически в соответствии с той суммой, что указана в Виде оплаты.

Денежные суммы в пути — это финансовые активы предприятия, которые переданы в кассы кредитных, почтовых или банковских организаций для зачисления на расчетные счета (РСЧ) предприятия, но еще не поступившие, то есть не отраженные в приходе расчетного счета. В большинстве случаев речь идет о выручке компаний.

Для бухучета данного вида финансовых активов Приказом Минфина № 94н предусмотрен отдельный бухсчет. Иными словами, счет 57 «Переводы в пути» предназначен для отражения информации о денежных переводах, совершенных не только в рублях, но и в иностранной валюте.

Простым языком, на 57 бухсчете отражают суммы денег, которые были внесены через кассу банка или отделения почты в пользу компании, но еще не поступили на РСЧ. Основанием для внесения соответствующей записи в бухучет являются квитанции, сопроводительные ведомости по инкассации, аналогичные платежные документы.

Когда используется 57 счет

Данный бухсчет следует применять только в том случае, когда на проведение доходной или расходной операции по РСЧ требуется определенное количество времени, но не менее одних суток. То есть если операция по зачислению или списанию денег с РСЧ компании занимает двое и более суток, тогда компания обязана применять счет 57 в бухгалтерском учете.

Отметим ситуации, при которых использовать бухсчет 57 не обязательно:
1. Организации, получающие выручку наличными деньгами, сумма которых не превышает установленного лимита кассы.
2. Фирмы, которые используют исключительно безналичные расчеты.
3. Компании, которые расходуют полученную выручку на выплату заработной платы персоналу, на выдачу командировочных подотчет, на расчеты с поставщиками.
Характеристика бухсчета

Синтетический счет 57 относится к группе активных бухсчетов. Следовательно, при отправке денежного перевода на РСЧ формируется бухгалтерская запись по дебету, а при зачислении денег на РСЧ формируется запись по кредиту.

В бухучете предусмотрены субсчета:
- 57-01 — по данному субсчету формируется информация об операциях по переводам сумм денег в рублевом эквиваленте;
- 57-02 — подлежит отражению сведений о движении иностранной валюты, находящейся в пути;
- субсчет 57-03 — обобщается информация по операциям, выполненным с использованием платежных карт, то есть по операциям эквайринга.
Формируя отчет о движении денежных средств, счет 57 учитывайте. То есть денежные средства в пути подлежат отражению в данной отчетности. Включайте в отчет о движении ДС дебетовые обороты по сч. 57. Отметим, что операции в иностранной валюте следует пересчитать в рубли в соответствии с установленным ПБУ 3/2006 порядком.

Как закрыть 57 счет

При зачислении денежных сумм на РСЧ бухсчет 57 подлежит закрытию. То есть сумма, находящаяся в пути, должна быть оприходована на РСЧ. Также бухсчет следует закрыть при операциях по эквайрингу. При осуществлении переводов в иностранной валюте операции подлежат пересчету в рубли в соответствии с пунктами 4-6, 20 ПБУ 3/2006. При пересчете операции практически всегда возникают курсовые разницы, которые отражаются в составе прочих доходов или расходов компании.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: