Кредит 68041 что значит
Обновлено: 28.04.2024
Счет 84 в бухгалтерском учете — это нераспределенные прибыль и убыток. Эти показатели отражают не только эффективность работы компании, но и фактический финансовый результат.
Что это за бухсчет, и что на нем отражается
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у компании образуется нераспределенная прибыль (П) или непокрытый убыток (У). Результаты отражают на отдельном регистре нераспределенная прибыль (счет 84 из плана счетов Минфина, утвержденного приказом № 94н от 31.10.2000). На бухсчете 84 фиксируют сведения не только о финрезультате за год, но и о движении, бухгалтерских операциях с финансовыми показателями — П, У.
Прибыльный и убыточный результат в течение отчетного периода от обычных видов экономической деятельности компании фиксируют на другом регистре — бухсчете 99.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как учесть нераспределенную прибыль или убыток. Используйте эти инструкции бесплатно.
Особенности бухучета на сч. 84
Приказ Минфина № 94н определяет, кредит 84 счета — это прибыль или убыток: бухсчет 84 активно-пассивный, и по кредиту 84 проводится прибыль (П) по итогам года. Остаток на дебете 84 означает обратный, то есть убыточный результат.
Другими словами: что значит кредит счета 84 — прибыльный результат. Его (равно как и убыточный) обязательно формируют по итогам отчетного периода.
Убыточный результат на сч. 84 обычно покрывают за счет резервного капитала (ДТ 82 КТ 84) или уменьшения уставного капитала (ДТ 80 КТ 84). В приказе Минфина № 94н разъясняется, как закрыть 84 счет, — убыток списывают в корреспонденции со сч. 99 итоговыми декабрьскими оборотами. Используют такую проводку:
Прибыль со сч. 84 в течение и в конце года переводят на выплату дивидендов (ДТ 84 КТ 70,75) или увеличение резервного капитала (ДТ 84 КТ 82). Если по итогам года образовалась чистая П, то ее тоже закрывают на 84 сч. проводкой ДТ 99 КТ 84. Но для обществ с ограниченной ответственностью создание резервного фонда необязательно. Компания отправляет средства в резервный фонд, только если такое условие закреплено в уставе ООО ( п. 1 ст. 30 14-ФЗ от 08.02.1998 ).
Эти проводки обнуляют 99 сч. Списание П и У, подведение итогов — это реформация баланса. Процедуру проводят ежегодно (31 декабря) для определения финансового результата компании.
Аналитика ведется по направлениям расходования средств. При необходимости в конфигурацию программы закладывают раздельный учет нераспределенной прибыли, которую уже использовали для финансирования экономического роста и развития компании, и прибыли, которую не применяли в финансово-хозяйственной деятельности.
Какие проводки использовать для учета
В таблице собрали основные проводки по счету 84 по дебету и кредиту.
Начислили доход учредителям (из числа физлиц), которые одновременно являются работниками предприятия
Начислили доход учредителям (из числа юрлиц и физлиц), которые не входят в штат компании
Перечислили П в уставной капитал
Перевели прибыльные отчисления в резервный капитал
Списали чистый убыток в конце года
Восстановили невостребованные дивиденды учредителей (письмо Минфина от 27.01.2012 № 07-02-18/01)
Покрыли отрицательный результат по итогам года из средств резервного капитала
Здравствуйте.
Не сходится обороты по счету 64.08.1 со строчкой 180 декларации по налогу на прибыль.
В декларации налог рассчитан верно. Есть расходы, которые не принимаются в налоговом учете.
Добрый день, Ольга.
Проверьте оборот Кт 68.04.1 совпадает с данными отчета Анализ учета по налогу на прибыль. сделайте экспресс проверку. Проверка декларации ошибок не выдает? Попробуйте перепровести период и перезаполнить Декларацию по налогу на прибыль.Посмотрите материал по теме: Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие .
Добрый день.
1. Проверка декларации проходит без ошибок.
2. Период перепроводили и декларацию заполняли — все без изменений.
3. Кт 8.04.1 и отчет Анализ учета по налогу на прибыль не совпадают .
Сделала сравнение по кварталам — расхождение в 3 квартале 2019 года.
в анализе цифры другие
Сделайте, пожалуйста, копию базы.
Перепроведите документы и перезакройте год с января по декабрь 2019.
Заполните все отчеты по прибыли также с начала года.
Проверьте каждый квартал по тому же алгоритму, что сейчас.
Что еще важно перед этой процедурой — проверить все документы, в которых были ручные корректировки. А также если был ввод данных через Операцию, введенную вручную.
Возможно, что где-то не учтена какая-то информация.
Договорились!
Еще по разнице посмотрите — эта сумма ни о чем не говорит?
30.09 был оформлен документ Требование-накладная. Как раз на эту сумму и не идет. Как будто при закрытии месяца учитывается в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. А в декларацию данная сумма не учитывается в расходах — как и должно быть.
В учетной политике стоит галочка не применяется ПБУ18. Это может влиять? В третьем квартале тоже были аналогичные списания, но они сидят корректно.
Спасибо за уточнение.
Справочники — Прочие доходы и расходы — список по алфавиту весь постройте и найдите эту статью Прочие расходы.
№1 — проверить что такая статья одна в справочнике и нет дубля.
№2 — открыть карточку статьи и приложить здесь скрин.
№3 — в копии базы провести этот документ еще раз и проверить проводки, приложить скрин из копии базы.
ПБУ 18/02 отношения к прибыли никакого не имеет. Это бухгалтерский стандарт — он только про бух учет.
По скрину видно, что нет Дт в НУ и есть НЕ.03, а это значит, что статья не принимаемая в налоговом учете выбрана.
Но декларация не должна расходиться с анализом по налогу на прибыль. Если расходится, то значит что-то меняли и не перепровели документы, не перезакрыли период, не перезаполнили декларацию и т.д. Может была статья не НУ, выбрали ее и провели документ. потом взяли и флаг поставили, что принимается к налоговому учету, а всю цепочку не повторили.
Поэтому давайте все проверять.
Сейчас буду все проверять по Вашим рекомендациям. Скрины подготовлю и выложу.
Перепровела все с начала года. Теперь все отражается корректно. Спасибо огромное за помощь!
Отлично! Спасибо, что написали.
У меня остался еще один вопрос — сейчас смотрела документ требование накладная — если не ставить в нем галочку Счета затрат в списке Материалов, то есть возможность указать Счет затрат (91.02) и прочие доходы и расходы выбрать прочие расходы — которые не учитываются в НУ. При это в проводках появляется по дебету счет НЕ.03.
Если же стоит галочка, то необходимо статью затрат выбрать в табличной части — я завела отдельно статью — Расходы. не принимаемые в НУ. При этом в дебете счет НЕ.03 не появляется. Я что-то не так делаю? Или это нормальное поведение программы?
Еще раз посмотрела в чем разница. Если ставлю галочку и выбираю статью затрат Расходы, не принимаемые в НУ — счет 68.04.1 неверное отражает сумму налога.
У вас была другая статья в документе, который давали в скрине.
Если что-то выбираете новое и перевыбираете в документе, то перепроводите всю цепочку — проведение документа, закрытие месяца, заполнение декларации.
Это два варианта одного и того же действия.
И в 1-м, и во 2-м можно выбрать счет 91.02. а также можно выбрать нужную статью из справочника Прочие доходы и расходы.
В проводках в этом варианте, что приводите сейчас, статья вообще не видна. И проводки идут и в БУ, и в НУ. Что конечно странно.
Кликните, пожалуйста, мышкой по строке, где написано Расходы не принимаемые в НУ. Перейдите в справочник и покажите скрин этого справочника.
Скрин Расходы не принимаемые в НУ
Мне нужна не статья, а справочник. Хочу увидеть из какого справочника выбираете.
Не в карточку статьи переходите, а в справочник и скрин шапки этого справочника сделайте, пожалуйста.
Т.е. надо кликнуть по статье, выбрать Показать все и перейти в справочник. Его заснять.
Когда все проделаете, что выше обсудили, то приложите скрин ОСВ по счету 91.02 только НУ и расшифровку из декларации этих же прочих расходов. Давайте так сравнивать еще.
Причину поняла, но сейчас скрин дадите и на вашем примере все поясню как раз.
надеюсь скрин сделала правильно
Да, сейчас все отлично видно. Спасибо!
Требование-накладную мы можем заполнить 2-мя способами.
№1 — с флагом Счета затрат в списке «Материалы»
Этот способ использует тогда, когда у нас в требовании несколько строк с номенклатурой и ее надо списать на разную аналитику. Но по счетам затрат и по справочнику Статьи затрат. Т.е. как в вашем случае получилось, указали счет 91.02 и при этом по статье затрат попали не в тот справочник. К счету 91.02 «привязан» справочник Прочие доходы и расходы. Т.к. статью выбрали из «чужого» справочника Статьи затрат, то она даже в проводки не попала для 91.02. И соответственно, как не принимаемая в НУ, не отработала для расчета налога на прибыль.
№2 — без флага Счета затрат в списке «Материалы»
Счет и статью мы указываем на вкладке Счет затрат.
Этот способ используем тогда, когда у нас один счет и одна статья затрат или прочих доходов и расходов для всей номенклатуры, которая у нас списывается требованием. В т.ч. для счета 91.02 подходит эта вкладка Счет затрат.
Когда там выбираем счет 26 или 91.02, то сразу меняется строка со справочником. Для 26 — Статьи затрат и для 91.02 Прочие доходы и расходы.
Вывод. Если такая ситуация, что надо списать ТМЦ на 91.02, то пользуйтесь, пожалуйста, вкладкой Счет затрат и не ставьте флаг Счета затрат в списке «Материалы» в шапке требование-накладная.
В этом материале, который продолжает серию публикаций, посвященных новому плану счетов, проведен анализ счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" нового плана счетов. Этот комментарий подготовлен Я.В. Соколовым, д.э.н., зам. председателя Межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и отчетности, членом Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине России, первым Президентом Института профессиональных бухгалтеров России, В.В. Патровым, профессором Санкт-Петербургского государственного университета и Н.Н. Карзаевой, к.э.н., зам. директора аудиторской службы ООО "Балт-Аудит-Эксперт".
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки" - на сумму налога на прибыль, со счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - на сумму подоходного налога и т.д.).
По дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".
Аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" ведется по видам налогов.
По кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам" отражаются суммы налогов, причитающихся организацией к уплате в бюджет. Дебетоваться при этом может множество счетов в зависимости от видов уплачиваемых налогов и сборов: организации, являющиеся по законодательству налогоплательщиками, дебетуют счета:
- по учету внеоборотных и оборотных активов (01, 04, 10, 41 и др.), когда в соответствии с законодательством суммы налогов включаются в себестоимость активов или через промежуточные счета (08 "Вложения во внеоборотные активы", 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей") или непосредственно на дебет счетов по учету активов. К налогам такого рода относится НДС при строительстве объектов основных средств хозяйственным способом, таможенная пошлина и таможенные сборы при импорте ценностей и др.;
- по учету затрат - налог на владельцев автотранспортных средств, налог на пользователей автомобильных дорог и др.;
- 90 "Продажи" - уплачиваемый продавцами ценностей НДС, акцизы, экспортные пошлины и т.п., для которых эта продажа является предметом деятельности;
- 91.2 "Прочие расходы" - налог на имущество, налог на рекламу, НДС при продаже ценностей, когда она не является предметом деятельности организации и др.
- 99 "Прибыли и убытки" - налог на прибыль, налоговые санкции (штрафы, пени) в пользу бюджета и внебюджетные фонды.
Организации, являющиеся налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц при удержании этого налога дебетуют счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 75.2 "Расчеты по выплате доходов" и др.
Сальдо счета 68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам" обычно кредитовое и показывает задолженность организации перед бюджетом. Однако в ряде случаев оно может быть и дебетовое (при переплате того или иного налога, не возмещенный НДС организациям-экспортерам и т.п.).
В пояснениях к счету 68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам" сказано, что аналитический учет по этому счету ведется "по видам налогов", однако бухгалтер должен иметь в виду, что речь идет не только о "видах налогов", но и естественно о видах сборов.
Подскажите , если на 68.04.1 "Расчеты с бюджетом" дебетовое сальдо на конец отчетного периода, что это значит?
Подскажите , если на 68.04.1 "Расчеты с бюджетом" дебетовое сальдо на конец отчетного периода, что это значит?
Аноним, у вас 1С? стандартный план счетов?
если да, то это значит, что вы переплатили налог на прибыль.
Аноним, у вас 1С? стандартный план счетов?
если да, то это значит, что вы переплатили налог на прибыль.
да у меня стандартная 1С 8.1 . и остаток висит по Дебету= 298р , значит переплата. Что делать в данной ситуации?
и за полугодие прибыли не было, по 68.04.1 дебетовый остаток 318,44.
И за девять месяцев тоже нет прибыли, но остаток на 68.04.01 уже увеличился до 1170р.
Почему, подскажите!!
по итогам 9 мес у вас бухгалтерская прибыль 91+90=3777,24 налог на прибыль 906,5 (К 68.4.1), а по дебету у вас была оплата за 4 кв 2007 г плюс авансовый платеж за 1 кв . Че вас смущает?
если , я сейчас уплачиваю, налог на прибыль, то сальдо по Дебету 68.04.1 увеличивается. Разве так должно быть?
по итогам полугодия, у меня получается переплата 318,44. За полугодие я ничего не уплачивала.
а по итогам 9мес, у меня эта переплата увеличивается до 1170,16р.
Почему ? И как мне нужно сейчас поступить?
у вас доходов нет, после 1 квартала, а расходы есть и они уменьшают вашу прибыль полученную еще в 1 кв.
это понятно, но вот при автоматическом заполнение декларации на прибыль в 1С у меня на листе 02, заполняется, что я должна уплатить в ФБ 360, а в РБ 969. А по идее должно быть к возмещению!!
КАК поступить в данной ситуации??
*БУКА*, налог на прибыль заполняется нарастающим итогом.
Если вы в 1 кв. 2008г. получили прибыль, начислили налог и заплатили его, а за полугодие получили убыток, то начиления по 1 кв. вы должны отсторнировать в июне. Таким образом вы получаете свою переплату. Далее, если за 9 месяцев у вас опять прибыль, то вы должны опять начислить налог уже по итогам 9 месяцев и таким образом вы увидите в карточке 68.4.1 нужно ли вам что-то доплачивать или свою переплату по 1 кв. вы еще "не выбрали".
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств.
Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату.
По кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.
По дебету счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств, в счет начислений налога на прибыль отчетного периода.
Отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается с дебета счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в кредит счета 99 "Прибыли и убытки".
Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница.
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
корреспондирует со счетами
. проводки по отложенным налоговым обязательствам (ОНО) и отложенным налоговым активам (ОНА) в корреспонденции со счетом 99 . закрыться на счет 84? Общество формирует проводки по отложенным налоговым обязательствам (ОНО) и отложенным налоговым активам . (ОНА) в корреспонденции со счетом 99 . кредитом (дебетом) счета 77 "Отложенные налоговые обязательства". Пример (отражение через счет 99). Исходя из .
. бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете 09 «Отложенные налоговые активы». В том периоде . возникают налогооблагаемые временные разницы, признаются отложенные налоговые обязательства (ОНО). ОНО – это та . 18/02). Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете 77 «Отложенные налоговые обязательства». Кто . определяется как суммарное изменение отложенных налоговых активов (ОНА) и отложенных налоговых обязательств (ОНО), за исключением .
. оценке. Признание отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов Налогооблагаемые временные разницы 15. Отложенное налоговое обязательство признается в . непосредственно по дебету или кредиту счетов собственного капитала. Примерами таких объектов . зачет текущих налоговых активов против текущих налоговых обязательств; и (b) отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства относятся . или убытку от обычной деятельности 77. Расход (доход) по налогу, относящемуся .
. основных средств; признание отложенных налоговых активов и обязательств. Реклассификации: реклассификация задолженности . отложенных налоговых обязательств, а также с учетом получения налогооблагаемой прибыли, за счет . (убыток) отчетного периода Отложенный налоговый актив Отложенное налоговое обязательство Резерв под обесценение дебиторской . Резерв под снижение стоимости запасов 77 144 — (15 429) . Актив Дт Отложенные налоговые активы 168 051 Пассив Кт Отложенные налоговые обязательства 786 686 .
. образования временных разниц. Уточнен расчет отложенных налоговых активов. Введен показатель «Расход . разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой . и налогового учета (НУ) называются разницами в оценке активов и обязательств. . Для оценки стоимости актива (обязательства) для целей . ПР. Разницы в активах и обязательствах – резервы по сомнительным долгам . финансовой отчетности (счета 09,77,99), и справки – расчеты: «Отложенный налог на .
. (IAS) 2 «Запасы» ); (b) отложенным налоговым активам (см. МСФО (IAS) 12 . использования или выплатить при погашении обязательства. Справедливая стоимость актива – цена . договором, идентифицируемым активом или обязательством, независимо от того, намеревается . договором, идентифицируемым активом или обязательством. В таких случаях приобретатель . если такое приобретение осуществляется за счет государственной субсидии. Это может . отличных от первоначальной стоимости. 77. Модель учета по переоцененной .
Автор статьи
Читайте также: