Налог на кредит для физических лиц что это
Обновлено: 02.05.2024
Полностью вопрос звучит так: "ЦБ недавно повысил ставку рефинансирования до 8,25% годовых. Многие кредиты (например, автомобильные) уже можно получить дешевле. Я слышал, в этом случае полагается платить подоходный налог. Как именно это происходит?"
Гражданским кодексом РФ (далее по тексту — ГК РФ) определено, что по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме.
В случае если согласно условиям кредитного договора ставка процентов установлена меньше, чем 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату уплаты процентов по займу, то у заемщика — физического лица возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который облагается налогом на доходы физических лиц — НДФЛ (для рублевых займов).
Если кредит выдан физическому лицу в рублях, то под налогообложение подпадает разница между процентами, исчисленными исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, и процентами, рассчитанными исходя из условий договора.
В отношении доходов в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 35%.
Банк является налоговым агентом, однако самостоятельно платить от вашего имени именно этот налог не имеет права.
Поэтому при получении клиентами кредитной организации дохода в виде материальной выгоды банк обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (до 1 февраля следующего года) письменно сообщить в установленном порядке налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о суммах неудержанного налога.
После того как банк уведомил налоговый орган и налогоплательщика о невозможности удержать НДФЛ, его обязанность как налогового агента считается выполненной.
Согласно статье 228 НК РФ физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, должны самостоятельно исчислить и уплатить налог исходя из сумм таких доходов.
То есть, налогоплательщик должен будет представить декларацию по НДФЛ, в которой отражена сумма полученной материальной выгоды, и самостоятельно уплатить исчисленную сумму НДФЛ.
Налоговая декларация, как обычно, представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 НК РФ.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
У многих ипотечных заемщиков ставка по кредиту сейчас оказалась значительно ниже ключевой ставки ЦБ (ее подняли до 20%). Но если ставка по кредиту ниже двух третей ключевой ставки, заемщик по закону должен уплатить налог в размере 35%.
Однако у подавляющего большинства заемщиков поводов для переживаний нет, отмечает вице-президент Ассоциации юристов по регистрации, ликвидации, банкротству и судебному представительству Владимир Кузнецов.
Обязанность заплатить возникает у заемщика только при соблюдении двух условий: если физлицо-заемщик и банк признаны взаимозависимыми лицами либо заемщик состоит с ним в трудовых отношениях, а также если экономия на процентах является материальной помощью либо формой встречного исполнения заимодавцем обязательства перед заемщиком (например, оплатой за оказанные им услуги). Проще говоря, материальная выгода возникает только у сотрудников банка, с которыми заключены кредитные договоры.
"Обычным гражданам, заключившим до повышения ключевой ставки кредитный договор на условиях лучших, чем предлагают банки после решения ЦБ, материальной выгоды по смыслу Налогового кодекса не возникает", - подчеркивает эксперт.
При этом не возникает обязанность платить за материальную выгоду, если заемщик является сотрудником дочерней компании банка, созаемщиком по кредиту, а также если сотрудник имеет право на имущественный налоговый вычет, сообщается в блоге Domclick.
По кредиту со ставкой 9% годовых и остатком в 3,5 млн рублей банк обязан удержать за февраль налог в размере 35% от материальной выгоды - 4070 рублей, приводятся расчеты на сайте.
Надо срочно отвязывать материальную выгоду от экономии на процентах и пеню по налогам и взносам от ключевой ставки, считает предприниматель Наталья Горячая. Но при реализации этой инициативы необходимо, чтобы она вступала в силу задним числом, то есть не позднее чем за сутки до повышения ключевой ставки.
Два года назад ставки по ипотекам были 7-8% (без учёта льготных программ). Сегодня — ключевая ставка уже 20%, а проценты по жилищным кредитам от 15 до 23% годовых. Но люди, оформившие ипотеку в 2020 году, продолжают платить свои 7-8%. Возникает материальная выгода, которая по общим правилам облагается налогом по повышенной ставке 35%. Но вопрос требует пристальных разбирательств, поскольку следует прочитать несколько статей Налогового кодекса, чтобы понять — надо ли что-то платить заёмщикам, у которых дешёвая ипотека.
Фото: «Выберу.ру»/Иван Анчуков
Как взимается налог по общим правилам?
Материальная выгода образуется при получении займов (кредитов) от индивидуальных предпринимателей и организаций под низкий процент, ниже 2/3 ключевой ставки.
Материальная выгода облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 35% (для налоговых резидентов).
Чтобы рассчитать материальную выгоду, нужно вычесть из суммы процентов, рассчитанных как 2/3 ключевой ставки, размер процентов по договору. Если результат положительный, возникает обязанность по уплате налога.
Например, текущая ключевая ставка 20%, а ставка по ипотеке — 7%.
Вычисляем 2/3 от текущей ключевой ставки и получаем результат 13,3%.
Из полученного результата вычитаем проценты по договору: 13,3-7%=6,33%
Результат положительный, значит, есть обязанность платить налог.
Налогооблагаемая база — то, что превышает 2/3 ключевой ставки. В нашем примере — 6,33%.
НДФЛ=сумма займа*6,33%*(количество дней пользования займом в месяце/365)*35%.
Допустим, у нас ипотека на 2 000 000 рублей. Подставляем цифры в формулу:
Сумма займа — 2 000 000 рублей
Количество дней в месяце — 31 (для расчёта возьмём март).
НДФЛ=2 000 000*6,33%*(31/365)*35%.
Получаем: 3 775 рублей налога за март.
Если вам сейчас стало неуютно и тревожно и вы подумали, что придётся платить несколько тысяч рублей плюсом к тому, что уже отдаёте банку — успокойтесь, потому что мы сейчас привели правила взимания налога по общим правилам, а они распространяются не на всех.
Кто платит налог с материальной выгоды, а кто — нет?
Налоговая служба подтверждает, что «на основании пп. 1 п. 2 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации при получении дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заёмными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России (ключевой ставки) на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора». Но уточняет, что обязанность по уплате налога возникает, если соблюдено хотя бы одно из условий:
- Заёмщик и кредитор — взаимозависимые лица или заёмщик состоит с кредитором в трудовых отношениях. Список взаимозависимых лиц перечислен в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Это могут быть, например, семейные связи или участие в уставном капитале.
- Экономия на процентах — материальная помощь или форма взаимозачёта (например, оплата указанных услуг).
В остальных случаях материальная выгода не возникает. Получается, что если вы взяли у Сбербанка ипотеку под 7% годовых, то изменение ключевой ставки никак не повлияет на налоговые обязательства. Но если вы сотрудник Сбербанка, то придётся платить налог.
В связи с этим Сбербанк даже разослал сотрудникам письмо, где предупредил о том, что придётся заплатить налог. Впрочем, и тут есть исключения.
Пресс-служба ФНС России поясняет: «от НДФЛ освобождена материальная выгода от экономии на процентах за пользование займом (кредитом), если он выдан на новое строительство либо приобретение жилья в РФ. Освобождение от налогообложения по данному основанию возможно при подтверждении налоговой инспекцией права налогоплательщика на имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Речь идет о вычете, предоставляемом в размере фактически произведенных расходов (до 2 млн руб. включительно) на строительство, приобретение жилья (долей в нем), приобретение земельного участка, предназначенного для строительства жилья, или участка, на котором жилье уже построено (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ)».
Налоговый вычет — это обычный имущественный вычет, возврат НДФЛ при покупке недвижимости. Если право уже использовано, то, соответственно, налог с материальной выгоды надо платить.
В начале 2021 года налоговое законодательство РФ изменилось в части, касающейся налога на вклады частных лиц. Вступили в силу поправки, согласно которым вкладчики платят НДФЛ. Разберём подробнее, каких вкладов и счетов касается налогообложение, сколько составляет размер выплат, как его рассчитывать.
Введение
Размер дохода по вкладам напрямую влияет на ежегодную выплату налога физических лиц. С 2021 года проценты по вкладам, совокупный процентный доход по которым превышает 42,5 тыс. рублей, облагаются налогом. Это налог для физлиц, равный 13% годовых — подоходная часть.
Раньше налогом на доходы интересовались вкладчики, которые получали процентную ставку больше ключевой ставки ЦБ не менее чем на пять процентов. В таком случае размер процентной ставки по различным банковским вкладам для резидентов РФ составлял 35%, а для нерезидентов — 30%. Сейчас подход изменился.
Что изменилось в налогообложении по вкладам в 2021 году
2021 год внёс изменения в систему налогообложения. Теперь размер налога на вклады составляет 13% как для резидентов, так и для нерезидентов России.
Согласно закону — ст. 214 НК РФ — существует необлагаемая НДФЛ часть дохода по вкладам, депозитам, накопительным счетам. Она рассчитывается по формуле: ключевая ставка ЦБ на 1 января текущего года, умноженная на один млн рублей. Размер необлагаемого процентного дохода можно рассчитать в начале года в зависимости от того, сколько составляет ключевая ставка.
Если совокупная сумма доходов физического лица по всем процентным накоплениям за год превышала необлагаемую сумму, необходимо заплатить 13% НДФЛ.
Не придётся платить по рублёвым вкладам, если ставка в течение года не превышала 1%.
Налог на вклады свыше 1 миллиона рублей
НДФЛ на доходы в виде процента по накоплениям свыше 1 млн руб. рассчитывается совокупно по всем депозитам. Перечислять средства в налоговую придётся тем, у кого общий доход выше того, который определён ключевой ставкой ЦБ РФ.
Например, в 2021 году действует ставка 4,5%. Платить необходимо тем вкладчикам, суммы дохода которых выше 42,5 тыс. рублей.
Если вклад в валюте, расчёт прибыли по нему происходит по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения средств.
Сколько, когда и как платить
Формула расчётов выглядит следующим образом:
Разберём пример. Клиент открыл депозит в рублях размером 1,5 миллиона рублей. Годовая ставка — 5%. Ключевая ставка ЦБ РФ в начале года составляет 4,25%.
Сначала рассчитываем доход: 1 500 000 × 5% = 75 000 рублей.
Далее считаем необлагаемую сумму. Формула необлагаемого дохода: текущая ключевая ставка ЦБ, умноженная на 1 миллион рублей. Если ставка ЦБ = 4,25%, то необлагаемая часть считается так: 4,25% × 1 000 000 = 42 500 рублей.
Один миллион берется для расчёта, так как предполагается облагать налогами вклады на общую сумму от миллиона.
Получается, необходимо вычесть из полученных средств необлагаемую часть: 75 000 − 42 500 = 32 500. Именно полученная сумма облагается НДФЛ.
Посчитаем, сколько понадобится заплатить: 32 500 × 13% = 4 225 рублей.
По аналогии можно подставить в формулу ваши цифры и рассчитать сумму.
При расчёте помните, что учитывать нужно совокупный процентный доход по всем счетам, если они находятся в разных банках. Для этого нужно сложить сумму дохода по каждому, затем рассчитать совокупную сумму НДФЛ.
Специалисты ФНС начислят оплату и до 30 октября направят уведомление через личный кабинет налогоплательщика одновременно со сведениями о начисленных суммах на транспорт и недвижимость.
Уплачивать сбор за текущий год физическое лицо будет, учитывая периоды: если вы получили прибыль в 2021 году, то оплатить НДФЛ необходимо до 1 декабря следующего года, то есть в 2022. Внести оплату можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Либо оплатить по реквизитам, по QR- или штрих-коду в мобильном приложении банка, через банкомат или в кассе банка.
Будут ли облагаться налогом накопительные счета
У многих открыты накопительные счета, которые сами клиенты не расценивают как депозит. Однако налоговая их учитывает, так как такие финансовые продукты подразумевают начисление полученного дохода (обычно небольшого размера) в виде процентов на остаток.
Исключения составляют следующие виды накопительных счетов:
- на счёт 1 миллион рублей или меньше;
- рублёвый банковский депозит, если ставки за налоговый период не превысили 1% годовых;
- счета эскроу.
В остальных случаях учитывается совокупная прибыль и по накопительным счетам в том числе.
Освободят ли пенсионеров от налога на вклады
Налоговая приводит следующее разъяснение по этому вопросу. Пенсионер должен уплачивать НДФЛ так же, как и работающий гражданин. Однако в середине 2021 года в разработку ушёл законопроект, который может внести изменения.
Госдума предлагает освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с прибыли по накоплениям. При условии, что они не превышают двенадцатикратную величину прожиточного минимума по РФ, установленного для пенсионеров.
То есть освобождать пенсионеров от уплаты НДФЛ только планируют.
Заключение
Таким образом, с 2021 года вступили в силу изменения в налоговом кодексе. Они затронули налогообложение вкладов, депозитов и накопительных счетов. Если раньше физический налог платили крайне редко на депозиты с очень высокой ставкой, то теперь изменения затронули многих.
НДФЛ привязан не к размеру ставки, а к совокупному достатку по всем накоплениям как в рублях, так и в валюте.
Вопрос-ответ
Да, если совокупный достаток выше облагаемой НДФЛ суммы. Прибыль в валюте конвертируется в рубли по официальной ставке ЦБ РФ на день получения средств.
Страховки стали чем-то вроде «Бабайки», которой пугают детей. Чтобы отказаться от них, нужно пройти семь кругов ада. Но на этом проблемы не заканчиваются. Нередко страховые компании возвращают не всю сумму, а на 13% меньше, потому что удерживают подоходный налог. Рассказываем, как вернуть страховку полностью.
Случай из жизни
Представим ситуацию: гражданин решил взять кредит наличными и подписал договор с банком, особо не вчитываясь в него, как это делают многие россияне. Пришёл домой и обнаружил, что помимо кредита, он стал «счастливым» обладателем полиса страхования жизни.
Кредит и страховка ходят рука об руку. Фото: kpcdn. net
Наш герой — не промах, знает, что в период охлаждения может отказаться от страховки (14 дней с даты заключения договора страхования). Он так и сделал: подал заявление об отказе от полиса страхования.
Возвращённая страховка стала доходом
Прошло ещё некоторое время и деньги, учтённые в сумме кредита, как плата за страховку, вернулись, но, увы, не в полном объёме. Не хватало 13%. Как объяснили в страховой компании, с возвращённой страховки был удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии со статьёй 213 Налогового кодекса.
Справедливо ли это? Вряд ли кто-то скажет «да». Возвращённая человеку страховка не является доходом и потому не может облагаться НДФЛ. Но тем не менее, это происходит.
Налоговые тонкости
На самом деле логика налоговой системы проста. Россияне имеют право на социальный налоговый вычет с расходов, понесённых по договорам страхования жизни на срок свыше пяти лет. Федеральная налоговая служба исходит из того, что раз граждане имеют на это право, то пользуются им при каждом удобном случае. То есть каждый раз уменьшают сумму дохода, с которого уплачивают налог, на расходы по полису страхования жизни. Поэтому, когда человеку возвращают эти расходы, то удерживают 13%.
Как вернуть страховку в полном размере
Чтобы не оказаться в подобной ситуации и вернуть страховку в полном размере, нужно:
- сначала запросить в налоговой инспекции по месту жительства справку о том, что вы не получали социальный налоговый вычет;
- написать в страховую компанию заявление об отказе от страховки, приложив к нему эту справку.
В этом случае страховая компания вернёт страховку в полном объёме.
Есть ещё один случай, когда страховщик удерживает НДФЛ при возврате страховки. Это происходит при досрочном расторжении коллективного договора страховании, когда сумма, которую получает человек, превышает ту, что он уплатил при заключении договора. Налог, конечно, взимается с разницы и, увы, не существует способов избежать этого.
В качестве бонуса
От договора страхования можно отказаться в любое время, если только он не является обязательным (например, в ипотечном кредитовании) или не наступил страховой случай. Но, если с момента действия договора прошло более 14 дней, то страховая компания вернёт не всю сумму страховки, а только её часть, удержав сумму, соответствующую пройденному времени. Кроме того, если полис был оформлен в банке, то возврату не подлежит комиссия, которая включается в стоимость страховки.
Автор статьи
Читайте также: