Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку пенсионерам работающим

Обновлено: 28.04.2024

Сегодня тема нашего разговора – налоговый вычет при покупке дома пенсионерам. Мы подробно расскажем об условиях возврата налога, возможности получения налогового вычета при покупке дома неработающими пенсионерами, какие документы для этого понадобятся.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке дома?

Налоговый вычет предоставляется при наличии определенных облагаемых НДФЛ по ставке 13 % доходов. Пенсии не облагаются подоходным налогом. Так положен ли налоговый вычет при покупке дома пенсионерам? Да, для данной категории граждан в законе прописан специальный порядок возврата 13 %, поэтому имущественный налоговый вычет за покупку дома могут получить и пенсионеры (неработающие и работающие), но для этого должны соблюдаться определенные условия.

Условия возврата налога при покупке дома пенсионерам

у пенсионера должно быть право на возврат подоходного налога (на возможность получения пенсионером налогового вычета при покупке дома влияет то, оформлял ли он ранее вычет на покупку недвижимости и в каком объеме);
вычет не предоставляется в части расходов на покупку дома, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат из средств бюджетов бюджетной системы РФ;
пенсионер приобрел дом у лица, которое не является взаимозависимым по отношению к нему;
пенсионер может предоставить все необходимые документы для возмещения 13 %;
дом должен находиться на территории РФ;
дом должен быть жилым;
у пенсионера есть доход, облагаемый по ставке 13 % (о том, в какой период он должен быть, будет рассказано чуть ниже).

Последние два условия вызывают наибольшее количество вопросов, разберем их подробнее.

За покупку какого дома пенсионер может получить налоговый вычет?

В Налоговом кодексе (пп.3 п. 1 ст. 220) указано, что имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Таким образом, пенсионер может возместить налог не только по расходам на покупку дома, но и по расходам на покупку земельного участка. Однако условие возврата 13 % здесь — дом должен быть жилым.

Кроме того, при покупке дома в ипотеку пенсионер вправе вернуть 13% и по ипотечным процентам.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке дома в СНТ?

Исходя из вышеприведенной нормы статьи 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении им жилого дома, а не жилого строения, так как термины «жилой дом» и «жилое строение» нетождественны (Письмо ФНС России от 15.02.2018 N ГД-4-11/2924@ (вместе с Письмом Минфина от 08.02.2018 N 03-04-07/7700)). И если дом в СНТ признали жилым домом, то пенсионер вправе вернуть 13 % за покупку дома (Письмо Минфина РФ от 26.08.2016 N 03-04-05/50118).

Налоговый вычет при покупке дома пенсионерам неработающим

Если пенсионер не работает и не получает иного облагаемого по ставке 13 % дохода, то получить налоговый вычет при покупке дома он сможет только при наличии вышеуказанного дохода (официальной заработной платы и т.д.) в недалеком прошлом. Дело в том, что в законе установлено следующее правило:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп.3 и пп.4 п.1 ст. 220 НК РФ, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Если неработающий пенсионер купил жилой дом, но не так давно он работал, то при соблюдении необходимых условий он может получить налоговый вычет.

Пенсионер купил дом в 2020 году (на пенсию он вышел в 2019 году). В 2021 году неработающий пенсионер подал декларацию за 2019 год, а затем остаток вычета за покупку дома пенсионер перенес на 2018, 2017 гг. (на те годы, когда у него был облагаемый по ставке 13 % доход).

Но если пенсионер купил дом и не работал на протяжении последних четырех лет (и при отсутствии на протяжении этих лет других доходов, облагаемых по ставке 13 %), то получить имущественный налоговый вычет он не сможет. Однако если такие доходы появятся у него в будущем, пенсионер сможет вернуть налог за покупку дома (о сроке давности возврата налога можно прочитать здесь).

Пенсионер приобрел дом с земельным участком в 2020 году. С 2015 года у него нет доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Получить вычет в этом случае пенсионер не сможет. Однако, В случае получения пенсионером в последующие годы облагаемых доходов он сможет реализовать право на получение имущественного налогового вычета по произведенным расходам (Письмо ФНС РФ от 15 мая 2013 г. № ЕД-4-3/8721@).

Другие примеры получения неработающим пенсионером имущественного вычета можно посмотреть в этой статье.

Как неработающему пенсионеру получить налоговый вычет за покупку дома?

доходов от сдачи в аренду квартиры,
доходов от продажи недвижимости и т.д.

Другой вариант – получить налоговый вычет при покупке дома может не сам пенсионер, а его супруг (супруга) (при наличии у супруга облагаемых по ставке 13 % доходов). Даже если собственность на дом оформлена на пенсионера, считается, что дом в общей совместной собственности, поэтому право на имущественный налоговый вычет за покупку дома имеют оба супруга.

Налоговый вычет при покупке дома пенсионерам работающим

Согласно действующему законодательству перенести на предыдущие периоды налоговый вычет за покупку дома могут как неработающие пенсионеры, так и работающие.

Работающий пенсионер сможет перенести остаток вычета на предыдущие налоговые периоды, а если доходов за эти годы будет недостаточно, то работающий пенсионер возврат налога при покупке дома сможет осуществить в последующие годы.

В 2020 году работающий пенсионер приобрел дом. В 2021 году он заявил налоговый вычет на покупку дома по доходам 2020 года и перенес остаток вычета с 2020 года на 2019, 2018, 2017 год. Если доходов за указанные годы не хватит для получения всей суммы имущественного вычета при покупке дома, работающий пенсионер сможет продолжить получать вычет в последующие периоды (годы).

Работающий пенсионер в определенных случаях может начать получать имущественный налоговый вычет на работе.

Сколько денег может вернуть пенсионер, получив налоговый вычет при покупке дома

2 млн. руб. – на покупку дома (с земельным участком),
3 млн. руб. – на погашение процентов ипотеки на приобретение дома.

260 тыс. руб. – на покупку дома (с земельным участком)
390 тыс. руб. – на погашение процентов ипотеки на приобретение дома.

Как пенсионеру получить налоговый вычет при покупке дома

при посещении налоговой инспекции, МФЦ,
через электронный сервис (личный кабинет налогоплательщика),
по почте.

Неработающий пенсионер подает документы по окончании года, в котором был приобретен дом. Например, дом был приобретен в 2021 году. Подать документы неработающий пенсионер сможет только в 2022 году. В 2022 году пенсионер может подать документы, в том числе декларацию 3-НДФЛ, за 2021, 2020, 2019, 2018 гг. (при наличии в этих годах дохода). При переносе остатка налогового вычета при покупке дома для пенсионеров на предыдущие периоды декларации заполняются в обратном порядке. Т.е. сначала заполняется декларация 3-НДФЛ за 2021 год, остаток вычета переносится на предыдущий год – 2020 год (заполняется декларация за 2020 год), далее остаток переносится на 2019 год, а потом — на 2018 год. После того как пенсионер подаст документы, начинается камеральная проверка, затем деньги в определенный срок перечисляются на расчетный счет пенсионера.

Документы для налогового вычета при покупке дома пенсионером

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал) С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.
справка 2-НДФЛ (оригинал)(при необходимости),
договор приобретения жилого дома (жилого дома и земельного участка) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом, земельный участок (копия),
документы, подтверждающие оплату (копия).

свидетельство о браке (копия),
соглашение о распределении расходов на покупку дома (заявление о распределении вычета) между супругами (оригинал).

Среди прочих документов в ИФНС могут понадобиться копии паспорта, ИНН, пенсионного удостоверения.

По каким расходам при покупке дом пенсионер может получить налоговый вычет?

расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

При этом получение пенсионером налогового вычета при покупке дома по данным расходам возможно при выполнении следующих условий. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них (пп. 5 п.3 ст. 220 НК РФ). Расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета только при наличии документов, подтверждающих, что при оформлении права собственности на указанный дом отделочные работы не были выполнены (Письмо Минфина России от 22 апреля 2016 г. N 03-04-05/23340, Письмо Минфина РФ от 2 июля 2012 г. N 03-04-05/9-818).

Итак, налоговый вычет при покупке дома пенсионерам возможен. Однако у пенсионера должен быть доход, облагаемый по ставке 13 %. Налоговый вычет при покупке дома неработающий пенсионер может получить путем переноса вычета на предыдущие периоды, когда он работал. Возврат налога за покупку дома пенсионеру положен после подачи соответствующих документов.

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618).

Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии.

Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году он может вернуть налог за 2020, 2019, 2018, 2017 годы.

подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2020 году, то подавать документы на вычет можно только в 2021 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2020-2017 годы);
нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2016 год ("Перенос имущественного вычета пенсионерами").
если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2019 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2020 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2021 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию.

Так как в 2020 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2019 (ту часть года, когда он еще работал), 2018 и 2017 годы.

Пример: В 2019 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2019 и 2020 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2019 и 2020 год).

В 2021 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2021 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2020, 2019, 2018, 2017).

Так как за 2019 и 2020 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2018 и 2017 годы. Также по окончании 2021 года (в 2022 году) она сможет вернуть налог за 2021 год (за тот период, когда она работала).

В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2020-2017 годы декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2020, 2019 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2020 года), 2018 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2019 года) и так далее.

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это ограничение.

Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2019 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2020 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2020 года (в 2021 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2020, 2019, 2018, 2017 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета).

В случае, если уплаченного им за 2017-2020 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Примерами таких доходов может быть:

доход от сдачи в аренду квартиры;
доход от продажи имущества (например, квартиры);
дополнительная негосударственная пенсия;
заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы.

Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2020 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2021 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2011 году. В 2020 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета - 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога.

Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

Если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга (-и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно рассмотрены в нашей статье «Особенности налогового вычета при покупке квартиры/дома супругами»

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Налоговые вычеты — хороший способ вернуть себе существенную часть расходов на покупку недвижимости, оплату медицинских услуг, образовательных услуг и т. д. Распространено заблуждение, что претендовать на налоговые вычеты могут только работающие граждане, с доходов которых удерживается НДФЛ. Но на самом деле оформить налоговый вычет вправе и работающие пенсионеры, а в некоторых случаях — и неработающие. С 2022 года законодательство по этому вопросу несколько изменилось. Рассмотрим, на какие налоговые вычеты могут претендовать российские пенсионеры в 2022 году.

Оплата лечения и занятий спортом

НК РФ предусматривает ряд социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ), которыми могут воспользоваться в т. ч. и пенсионеры, при условии что они имеют доходы, облагаемые НДФЛ.

Например, это вычеты на оплату:

медицинских услуг;
лекарств по рецепту; в очной форме;
физкультурно-оздоровительных услуг.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Право на вычет по медуслугам возникает только в том случае, если оплаченная услуга включена в Номенклатуру медуслуг, утвержденную приказом Минздрава РФ № 804н от 13.10.2017. К медицинским относятся в том числе и санаторные процедуры (грязелечение, лечебные ванны, минеральные воды и т. д.).

Для получения вычета по оплате лекарств потребуется только рецепт, никаких дополнительных отметок для налоговой на него проставлять не требуется (письмо ФНС 10.02.2020 № БС-3-11/937@).

Как и в случае с работающими гражданами, пенсионеры могут получить вычет за счет подоходного налога, который ранее был перечислен за них в бюджет. Поэтому в основной массе на вычет могут претендовать пенсионеры, которые продолжают официально работать по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

Что касается неработающих пенсионеров, то в общем случае права на получение вычета они не имеют. Но есть исключения:

Пенсионер официально сдает недвижимость и платит в бюджет НДФЛ.
Пенсионер продал недвижимость и получил прирост стоимости, с которого уплатил в бюджет НДФЛ.
Пенсионер получил проценты по банковским вкладам, с которых удержан НДФЛ (письмо Минфина от 07.09.2021 № 03-04-05/72373).
Расходы на лечение, лекарства и т. д. оформлены на совершеннолетнего ребенка пенсионера, за которого уплачивается НДФЛ. Так пенсионер получит вычет косвенно.
У пенсионера есть работающий супруг. В этом случае неважно, на чье имя выписаны платежные документы (письмо ФНС от 16.02.2021 № БС-4-11/1916@).

Обо всех льготах для пенсионеров, в том числе налоговых, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на временной основе.

Вычет за приобретение жилья

Работающий пенсионер или пенсионер, имеющий работающего супруга, либо пенсионер, уплачивающий НДФЛ по иным основаниям, может вернуть налог за покупку и строительство жилья, а также за проценты по ипотеке.

При этом вернуть налог можно за три года, предшествующих покупке жилья. Если пенсионер вышел на пенсию недавно, а перед этим работал и платил НДФЛ, то можно воспользоваться этим вычетом, даже если сейчас НДФЛ он не платит.

Так, при выходе на пенсию в 2021 году и покупке жилья в том же году вычет можно получить за 2019-2021 годы (п. 10 ст. 220 НК РК).

Для облегчения процедуры ИФНС высылает налогоплательщикам (в т. ч. пенсионерам) уведомления в Личный кабинет в том случае, если они имеют право на имущественный вычет. Уведомления рассылаются на следующий год после покупки недвижимости, но только в том случае, если расчет за недвижимость проводился через банк, с которым у налоговой есть соглашение. Список таких банков можно уточнить на сайте ФНС. Этот вариант избавляет налогоплательщика от сбора документов — налоговая всё получит от банка.

покупка жилья — до 260 тыс. руб.;
выплаченные проценты по ипотеке — до 390 тыс. руб.

Пошаговая инструкция о переносе на прошлые годы остатка имущественного вычета пенсионерами есть в системе «КонсультантПлюс». Получите бесплатно доступ к К+ на временной основе и переходите к разъяснениям экспертов.

Как пенсионерам получать вычеты в 2022 году

С 2022 года у российских пенсионеров есть два варианта получения вычета.

Первый вариант — стандартная подача документов и декларации в ИФНС (личная явка или через кабинет на сайте ФНС), на следующий год после оплаты расходов.

Второй вариант — через работодателя. Для этого в ИФНС нужно подать заявление и документы в том же году, когда были оплачены медуслуги. После проверки ИФНС даст распоряжение работодателю перестать удерживать из зарплаты работающего пенсионера НДФЛ до исчерпания суммы вычета.

Итоги

Работающие пенсионеры или пенсионеры, имеющие работающего супруга, а также те, кто платит НДФЛ в бюджет по иным причинам, имеют право на социальные вычеты. А те пенсионеры, кто официально работал до выхода на пенсию, имеют право на вычет за покупку недвижимости. Для получения вычета нужно обратиться в ИФНС. Сумма будет перечислена на счет в банке, либо прекратится удержание НДФЛ с зарплаты работающих пенсионеров.

О новостях пенсионного законодательства узнайте в нашей рубрике «Пенсии».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Я пенсионерка по выслуге лет. Работаю учителем в школе. Зарплата — 30 тысяч рублей.

В январе 2020 года я купила квартиру за 1,5 млн рублей, а в ноябре собираюсь уволиться из школы. То есть НДФЛ я плачу последний год и больше не собираюсь. Если займусь репетиторством, стану самозанятой. Но я не успею до ноября получить налоговый вычет за квартиру.

Получается, я не смогу реализовать свое право на него, потому что нет налогооблагаемого дохода? А тот налог, что я платила, пока копила деньги на квартиру, не считается? Где справедливость?

Есть ли вариант забрать из бюджета побольше налога, если я купила квартиру на пенсии?

Тамара Александровна, у вас есть шанс получить вычет при покупке квартиры. И вы вернете тот налог, который уплатили за предыдущие годы. Вам перечислят его сразу за несколько лет. Для пенсионеров в этом плане есть особые условия.

Вот как все посчитать и заполнить.

Почему у пенсионеров проблемы с вычетом при покупке квартиры

Право на вычет возникает в том году, когда оформлена собственность. Налог можно возвращать только с этого года. Даже если покупатель квартиры копил на нее пять лет, налог с дохода за эти пять лет до покупки ему не вернут. Вычет можно заявить только за год покупки и следующие годы.

Раньше при покупке квартиры в новостройке по ДДУ для вычета было достаточно подписать акт приемки. С 2022 года правила изменились: теперь право хоть и появляется после подписания акта, обратиться за вычетом покупатель может только после оформления квартиры в собственность

Иногда получается, что человек копит на квартиру несколько лет, откладывая часть дохода, с которого уплатил НДФЛ. А потом покупает жилье и уходит на пенсию. Или сначала перестает работать за зарплату, а потом становится владельцем недвижимости и получает право на имущественный вычет.

В любом случае результат один: право на вычет появилось, а доходов, с которых можно несколько лет его получать и не платить налог, больше нет. Выходит, что пенсионер может вернуть НДФЛ только за тот год, когда купил квартиру, и только если в этом году он работал. Потом с пенсии налог уже не удерживают и возвращать из бюджета нечего. Но на такие случаи в налоговом кодексе есть специальный пункт. Он только для пенсионеров и позволяет им получить вычет и вернуть из бюджета НДФЛ за предыдущие годы.

Как вернуть налог, если купили квартиру на пенсии

Если пенсионер купил квартиру, он имеет право вернуть НДФЛ за год покупки и еще за три предыдущих года. То есть в год, когда оформлено право собственности на квартиру у пенсионера появляется право заявить вычет сразу за четыре года.

Например, вы купили квартиру в 2022 году. Это значит, что можно вернуть весь налог, который с вас удержали в 2022 году, а также налог за 2021, 2020 и 2019 годы.

Хотя право на вычет появилось только сейчас, а в 2019 году его не было, пенсионер все равно может законно вернуть налог за предыдущие годы. Больше ни у одной категории налогоплательщиков такой возможности нет.

Как заполнить декларацию при возврате налога за четыре года

Чтобы вернуть налог за 2022, 2021, 2020 и 2019 годы, нужно заполнить декларации и получить уведомление в налоговой для вычета через работодателя. Весь 2022 год у вас не будут удерживать НДФЛ из зарплаты, а налоговая перечислит налог за три года.

Декларации нужно заполнить отдельно за каждый год. Всего их будет три. Сейчас можно подать декларации за 2019—2021 годы. А на 2022 год возьмите уведомление для работодателя.

Если не хотите связываться с работодателем, то по итогам 2022 года также сможете вернуть НДФЛ через налоговую.

Удобнее всего заполнять декларации в личном кабинете налогоплательщика. Но можно сделать это в специальной программе «Декларация».

Данные нужно заполнять как обычно, но есть нюанс: пенсионеры переносят остаток вычета с более поздних периодов на более ранние, а не наоборот.

То есть сначала вы заполняете декларацию за 2021 год. При зарплате 30 000 Р вычет за год составит 360 000 Р , а налог к возврату — 46 800 Р .

Квартира стоит 1,5 млн, значит, после использования вычета за 2021 год на 2020 перейдет остаток 1,14 млн: 1 500 000 Р − 360 000 Р . В 2020 году при такой же зарплате вы сможете использовать еще 360 000 Р вычета и вернуть из бюджета 46 800 Р налога.

На 2019 год перейдет 780 тысяч: 1 140 000 Р − 360 000 Р . При доходе 360 000 Р в год вы снова попросите вернуть 46 800 Р .

В 2022 году у вас не будут удерживать налог по уведомлению из налоговой. За 10 месяцев до пенсии вы получите 39 000 Р в виде прибавки к зарплате.

По закону при покупке недвижимости с использованием целевого кредита можно получить имущественный налоговый вычет. Можно ли пенсионеру получить налоговый вычет по ипотеке? Положен ли налоговый вычет по процентам по ипотеке пенсионерам? Важно ли для оформления возврата налога за ипотеку то, работает пенсионер или нет? В статье ответим на эти вопросы и расскажем об особенностях налогового вычета по ипотеке пенсионерам.

на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли в них (сюда могут включаться расходы на отделку квартиры), покупку земельных участков;
на погашение процентов по ипотеке (в том числе процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования)).

Налоговый вычет по ипотеке (как и вычет на обучение, медицинские услуги и медикаменты, страхование жизни) возможен при наличии дохода, облагаемого по ставке 13 процентов. С государственных пенсий не удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Имеет ли право пенсионер на налоговый вычет по ипотеке?

Можно ли пенсионеру вернуть 13 процентов с покупки квартиры по ипотеке

На этот вопрос, а также на вопрос «можно ли пенсионеру вернуть 13 % по процентам по ипотеке» закон отвечает утвердительно (но должны соблюдаться определенные условия – об этом ниже). Возможность получить налоговый вычет по ипотеке неработающему пенсионеру зависит от того, когда была куплена квартира, и от времени выхода на пенсию.

доход от продажи имущества,
доход от сдачи квартиры в аренду.

Налоговый вычет по ипотеке для пенсионеров: условия

у пенсионера должен быть доход, облагаемый по ставке 13 % (о том, за какой период он должен быть, рассказано далее);
у пенсионера должно быть право на возврат подоходного налога по ипотеке. На возможность получения налогового вычета по ипотеке пенсионерам влияет то, получал ли гражданин ранее вычет на покупку квартиры и в каком объеме. Вычет по процентам с ипотеки предоставляется по одному объекту недвижимости (о том, сколько раз можно оформить возврат налога по расходам на покупку квартиры, узнайте из этой статьи);
недвижимость находится на территории РФ;
квартира, дом, участок были приобретены не за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат из средств бюджетов бюджетной системы РФ;
сделка купли-продажи квартиры не совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

Налоговый вычет с ипотеки пенсионеру: сумма

на приобретение квартиры — 2000000 руб.,
на погашение процентов по кредитам на покупку квартиры — 3000000 руб.

Соответственно максимальная сумма возврата налога по ипотеке пенсионерам составит:

на приобретение квартиры — 260000руб.,
на погашение процентов по ипотеке — 390000 руб.

Перенос налогового вычета за ипотеку пенсионерам

Как известно, имущественный налоговый вычет (по покупке квартиры и по процентам по ипотеке) при недостаточности доходов за год может быть перенесен на последующие годы до их полного использования. Это одно из их отличий от социального вычета, например, за лечение, который на другой год перенести нельзя. Поэтому если работающему пенсионеру не удалось получить вычет за один год, он сможет продолжить получать вычет в следующем году (годах).

Однако для пенсионеров (работающих или неработающих) законом предусмотрена возможность перенести вычет на предыдущие периоды.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты по приобретению недвижимости (в том числе квартиры в ипотеку) и по процентам по ипотеке могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (пункт 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ).

Перенос налогового вычета пенсионерам при покупке квартиры в ипотеку и по процентам по ипотеке осуществляется в следующем порядке (Письмо Минфина России от 21 марта 2016 г. N 03-04-05/15549):

При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Кодекса остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Учитывая положения статьи 78 НК РФ, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.

Рассмотрим примеры переноса налогового вычета по ипотеке пенсионерам (больше примеров по переносу вычета можно посмотреть здесь).

Налоговый вычет по ипотеке неработающему пенсионеру

В зависимости от времени покупки квартиры и выхода на пенсию возможны три ситуации, касающихся получения налогового вычета неработающим пенсионером при покупке квартиры в ипотеку и по процентам ипотеки:

Квартира была куплена в год выхода на пенсию

Пенсионер купил квартиру в ипотеку в 2020 году, в этом году он вышел на пенсию. Если пенсионер работал часть 2020 года, он может в 2021 году заявить налоговый вычет при покупке квартиры по доходам 2020 года. При этом остаток налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку пенсионером образуется в 2020 году – то есть в году, за который подавалась налоговая декларация. И пенсионер вправе перенести остаток вычета с 2020 года на 2019, 2018, 2017 год и подать декларации сразу за 4 года (в эти годы он работал).

Квартира была куплена позже года выхода на пенсию

Пенсионер купил квартиру в 2020 году (на пенсию он вышел в 2019 году, часть года работал). В 2021 году пенсионер может подать декларацию за 2019 год, а затем остаток вычета по ипотеке пенсионер может перенести на 2018, 2017 годы.

Если пенсионер не работал (и не имел другого дохода, облагаемого по ставке 13 %) в год покупки квартиры и на протяжении трех лет, предшествующих году приобретения квартиры, то оснований для возврата 13 процентов с покупки квартиры по ипотеке пенсионерам за указанные периоды не имеется (Письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@).

Квартира была куплена ранее года выхода на пенсию

Налогоплательщик приобрел квартиру в 2018 году. Вышел на пенсию 1 января 2020 года. За 2018, 2019 годы имущественный вычет был получен. В 2020 году остаток имущественного налогового вычета при покупке квартиры по ипотеке пенсионер сможет перенести на 2017, 2018 год.

Важно не откладывать обращение в налоговую инспекцию за получением вычета на ипотеку (см. Письмо Минфина от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33).

Отметим, что получение налогового вычета по ипотеке пенсионером станет возможным, если у пенсионера в последующие годы появятся облагаемые по ставке 13 % доходы.

Налоговый вычет по ипотеке работающему пенсионеру

Как получить налоговый вычет по ипотеке работающему пенсионеру? Трудоустроенные граждане на пенсии также могут воспользоваться возможностью переноса остатка вычета по ипотеке на предшествующие периоды. Это право было предоставлено с 2014 года. А если доходов за эти годы не хватит, то работающий пенсионер сможет продолжить получать вычет в последующие годы.

В 2020 году работающий пенсионер приобрел квартиру в ипотеку. В 2021 году он заявил имущественный налоговый вычет по ипотеке по доходам 2020 года и перенес остаток вычета с 2020 года на 2019, 2018, 2017 год. Если доходов за указанные годы не хватит для получения всей суммы налогового вычета за ипотеку, работающий пенсионер сможет продолжить получать вычет в последующие периоды (годы).

Трудоустроенный пенсионер может получить имущественный вычет за ипотеку по месту работы (тогда налог перестанут удерживать из заработной платы, но вернуть удержанный в предыдущие годы НДФЛ в этом случае нельзя).

Пенсионер может при соблюдении определенных условий вернуть 13 % по ипотеке (получить вычет по расходам на покупку недвижимости и по процентам по ипотеке)

Возврат налога по ипотеке пенсионером и его супругом

Налоговый вычет по процентам по ипотеке пенсионерам

Кроме возврата по расходам на покупку квартиры, пенсионер имеет право на возврат 13 процентов по процентам по ипотеке. Пенсионер может применить описанный выше порядок переноса вычета в отношении произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение на территории РФ квартиры (Письмо МинФина России №03-04-05/27878 от 15 мая 2015 года). Возврат процентов по ипотеке пенсионерам осуществляется после подачи необходимых документов в ИФНС (о том, какие документы нужны для налогового вычета по процентам по ипотеке пенсионерам расскажем ниже).

Отметим, что работающий пенсионер может обратиться за возвратом процентов по ипотечному кредиту и через несколько (или любое другое количество) лет (о сроке давности получения вычета по процентам ипотеки можно прочитать здесь).

Как пенсионеру получить налоговый вычет по ипотеке

при посещении налоговой инспекции, МФЦ,
через электронный сервис (личный кабинет налогоплательщика),
по почте.

Документы для возмещения налога за ипотеку пенсионер может предоставить по окончании года, в котором была приобретена квартира. Если квартира, например, была куплена в 2019 году, то подать документы пенсионер может в 2020 году. Т.е. в 2020 году пенсионер подает документы, в том числе декларацию 3-НДФЛ, за 2019, 2018, 2017, 2016 гг. При переносе остатка налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку пенсионером на предыдущие периоды декларации заполняются в обратном порядке. Т.е. сначала заполняется декларация 3-НДФЛ за 2019 год, остаток вычета переносится на предыдущий год – 2018 год (заполняется декларация за 2018 год), далее остаток переносится в декларацию за 2017 год, а потом — в декларацию за 2016 год.

После подачи документов происходит камеральная проверка, которая длится максимум 3 месяца. По ее окончании и при подтверждении вычета, 13 % перечисляются на расчетный счет пенсионера (подробнее о сроках возврата можно прочитать здесь).

Документы для налогового вычета по ипотеке пенсионерам

Пенсионеру для возврата налога по ипотеке могут понадобиться копия паспорта, ИНН, пенсионного удостоверения, кредитного (ипотечного) договора.

заявление о распределении вычета между супругами (оригинал),
свидетельство о браке (копия).

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал). С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации,
договор приобретения квартиры с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (копия),
документы, подтверждающие оплату (копия),
документы, подтверждающие право собственности на квартиру (копия),
справка 2-НДФЛ (оригинал).

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал). С 2020 года налогоплательщики могут подать заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации,
договор ДДУ с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (копия),
документы, подтверждающие оплату (копия),
документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (например, акт приема-передачи) (копия),
справка 2-НДФЛ (оригинал).

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал). С 2020 года можно подать заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации,
кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (копия),
документы, подтверждающие право на получение «основного» имущественного налогового вычета,
справка 2-НДФЛ (оригинал).

Сотрудник налоговой инспекции может запросить оригиналы некоторых документов (например, договора и т.д.).

Налоговый вычет военным пенсионерам по ипотеке

Военные пенсионеры, а также пенсионеры МВД, могут вернуть 13 процентов при покупке квартиры в ипотеку на тех же основаниях, что и остальные пенсионеры. Отметим, что вычет предоставляется по расходам самого военного пенсионера на покупку квартиры в ипотеку. Если пенсионер приобрел квартиру на государственные средства, то возврат подоходного налога по предоставленным государством денежным средствам военный пенсионер оформить не сможет.

Таким образом, при соблюдении определенных условий пенсионер сможет вернуть 13 % с ипотеки. Получить вычет и оформить возврат налога могут как неработающие, так и работающие пенсионеры. Однако следует понимать, что налоговый вычет по ипотеке пенсионерам (при покупке квартиры или иной недвижимости, а также вычет по процентам по ипотеке) возможен только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 % в определенные периоды.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: