Положение о совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами

Обновлено: 05.05.2024

21 марта, 17 июля, 3 ноября 1997 г., 9 апреля 1998 г., 30 ноября 2000 г.

ГАРАНТ:

См. Рекомендации по проверке достоверности учета (отчетности) кредитной организации при осуществлении операций с драгоценными металлами, направленные письмом ЦБР от 14 декабря 2006 г. N 157-Т

I. Общие положения

1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами кредитными организациями Российской Федерации.

2. В данной Инструкции используются понятия и термины Положения Банка России от 1 ноября 1996 г. N 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами".

3. Виды операций с драгоценными металлами, совершаемые кредитными организациями Российской Федерации, порядок их проведения определены в Положении Банка России от 1 ноября 1996 г. N 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами".

4. Все совершаемые кредитными организациями операции с драгоценными металлами отражаются в ежедневном бухгалтерском балансе кредитных организаций на балансовых и внебалансовых счетах в рублях.

5. Активы и обязательства кредитных организаций в драгоценных металлах (за исключением драгоценных металлов в виде монет и памятных медалей) должны быть представлены в балансе кредитной организации, а также по внебалансовым счетам исходя из котировок покупки аффинированного золота, серебра и платины, устанавливаемых Банком России и принимаемых для целей бухгалтерского учета (далее - учетные цены).

6. При покупке драгоценных металлов ниже учетных цен или продаже выше этих цен кредитная организация получает доход в виде реализованной разницы между учетной ценой и ценой покупки (продажи). При покупке драгоценных металлов выше учетных цен или продаже ниже этих цен кредитная организация несет расходы в виде реализованной разницы.

Информация об изменениях:

7. В аналитическом учете драгоценных металлов используются единицы количественного учета драгоценных металлов, определенные в пункте 2.2. Инструкции Банка России "О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях" от 30 ноября 2000 г. N 94-И.

8. Аналитический учет операций с драгоценными металлами в виде слитков ведется по видам драгоценных металлов в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла, либо в двойной оценке оценке (в рублях и учетных единицах чистой (лигатурной) массы. При отражении операций с драгоценными металлами в аналитическом учете только в количественных измерителях порядок учета счетов открытой позиции по операциям с драгоценными металлами должен соответствовать правилам ведения аналитического учета конверсионных счетов в иностранных валютах, установленным Письмом Банка России N 327 от 06.09.96 г., п. 1, абз. 2.

II. Бухгалтерский учет драгоценных металлов

9. Балансовый учет драгоценных металлов

Учет активов банка в виде слитков золота, платины и серебра ведется на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 050 "Золото" и 049 "Драгоценные металлы (кроме золота)", в связи с чем устанавливается следующий порядок их использования.

9.1.1. На лицевых счетах 049-1 "Драгоценные металлы (кроме золота) в хранилищах" и 050-1 "Золото в хранилищах" активных балансовых счетов 049 "Драгоценные металлы (кроме золота)" и 050 "Золото" учитываются драгоценные металлы в виде слитков, находящиеся в собственных хранилищах, а также переданные на хранение в другие банки.

По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов в виде слитков, приобретенных банком на условиях физической поставки, вносимых на текущие, корреспондентские и депозитные счета клиентов в драгоценных металлах, а также суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов.

По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов в виде слитков, проданных на условиях физической поставки, выданных со счетов клиентов, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов.

На указанных счетах ведутся отдельные лицевые счета:

а) "Драгоценные металлы в виде слитков в собственных хранилищах";

б) "Драгоценные металлы в виде слитков, переданные на хранение в другие банки".

9.1.2. Для учета драгоценных металлов в виде слитков, находящихся в пути при их физической поставке из одного хранилища в другое, а также драгоценных металлов, выданных под отчет, используются лицевые счета 049-2 "Драгоценные металлы (кроме золота) в виде слитков в пути" и 050-2 "Золото в виде слитков в пути" активных балансовых счетов 049 "Драгоценные металлы (кроме золота)" и 050 "Золото".

По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов в виде слитков, отосланных в другое хранилище, а также выданных под отчет, и положительная разница от переоценки драгоценных металлов, находящихся в пути.

По кредиту счетов списывается стоимость драгоценных металлов в виде слитков, поступивших по назначению, на основании соответствующих подтверждений получателя, а также отрицательная разница от переоценки драгоценных металлов в виде слитков, находящихся в пути.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому учреждению банка, организации или физическому лицу, которому отосланы (выданы под отчет) драгоценные металлы.

9.1.3. Для бухгалтерского учета операций банка, проводимых по обезличенным металлическим счетам используются следующие лицевые счета активных счетов 049 "Драгоценные металлы (кроме золота)" и 050 "Золото":

а) 049-3.(А) "Корреспондентские счета у банков-резидентов в драгоценных металлах (кроме золота) "Ностро".

049-4.(А) "Корреспондентские счета у банков-нерезидентов в драгоценных металлах (кроме золота) "Ностро".

050-3.(А) "Корреспондентские счета у банков-резидентов в золоте "Ностро".

050-4.(А) "Корреспондентские счета у банков-нерезидентов в золоте "Ностро".

На счетах учитывают драгоценные металлы, размещенные на корреспондентских счетах, открытых в других банках.

По дебету счетов отражается:

- стоимость драгоценных металлов, приобретенных банком в безналичной форме,

- стоимость драгоценных металлов, перечисленных с корреспондентских счетов, открытых в других банках,

- стоимость драгоценных металлов, зачисленных на счета клиентов без физической поставки,

- проценты, форвардные премии, премии по свопам и премии за качество, выраженные в драгоценных металлах, полученные банком,

- стоимость драгоценных металлов, отправленных в физической форме в целях подкрепления корреспондентского счета "Ностро",

- положительная разница от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.

По кредиту счетов отражается:

- стоимость драгоценных металлов, проданных банком в безналичной форме,

- стоимость драгоценных металлов, подлежащих перечислению на другие корреспондентские счета,

- стоимость драгоценных металлов, перечисленных со счетов клиентов в драгоценных металлах в безналичной форме,

- проценты, форвардные премии, премии по свопам и премии за качество, выраженные в драгоценных металлах, уплаченные банком,

- стоимость драгоценных металлов, полученных в физической форме при списании средств с корреспондентского счета "Ностро",

- отрицательная разница от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку, в котором открыт корреспондентский счет.

б). 049-5.(А) "Депозитные счета в драгоценных металлах (кроме золота) в банках-резидентах".

049-6.(А) "Депозитные счета в драгоценных металлах (кроме золота) в банках-нерезидентах".

050-5.(А) "Депозитные счета в золоте в банках-резидентах".

050-6.(А) "Депозитные счета в золоте в банках-нерезидентах".

На счетах учитываются драгоценные металлы, размещенные на срочных депозитах в банках.

По дебету счета отражается стоимость драгоценных металлов, размещенных на депозитных счетах, открытых в других банках, сумма зачисленных на счет процентов, выраженных в драгоценных металлах, а также сумма положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.

По кредиту счета отражается стоимость драгоценных металлов, возвращенных банку по истечению срока депозита, а также сумма отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку.

в). 049-7.(А) "Займы в драгоценных металлах (кроме золота), выданные клиентам".

050-7.(А) "Займы в золоте, выданные клиентам".

На счетах учитывается срочная задолженность по займам в драгоценных металлах, предоставленным клиентам (не банкам).

По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, предоставленных в виде займов юридическим и физическим лицам, а также сумма положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.

По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов, поступивших в погашение предоставленных займов, а также сумма отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.

При наступлении сроков погашения займа и его невозврате заемщиком задолженность по займам в драгоценных металлах переносится на открываемые на активных балансовых счетах 049 "Драгоценные металлы (кроме золота)" и 050 "Золото" лицевые счета 049-8 "Просроченные займы в драгоценных металлах (кроме золота), выданные клиентам" и 050-8 "Просроченные займы в золоте, выданные клиентам".

г) 049-9.(А) "Просроченные проценты в драгоценных металлах (кроме золота) по займам клиентов".

050-9.(А) "Просроченные проценты в золоте по займам клиентов".

На счетах учитывается просроченная задолженность по процентам, выплачиваемым в соответствии с условиями договора займа в драгоценных металлах, по займам клиентов банков в драгоценных металлах.

По дебету счетов 049-9 "Просроченные проценты в драгоценных металлах (кроме золота) по займам клиентов" и 050-9 "Просроченные проценты в золоте по займам клиентов" отражаются суммы начисленных и не погашенных процентов, реальных для взыскания в будущем, в корреспонденции с балансовым счетом 065 (П) "Доходы будущих периодов в драгоценных металлах", а также сумма положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.

По кредиту счетов 049-9 "Просроченные проценты в драгоценных металлах (кроме золота) по займам клиентов" и 050-9 "Просроченные проценты в золоте по займам клиентов" отражается стоимость драгоценных металлов, поступивших в счет погашения задолженности по начисленным процентам в корреспонденции со счетом плательщика, а также сумма отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен. Одновременно с поступлением средств суммы начисленных процентов списывается со счета 065 (П) "Доходы будущих периодов в драгоценных металлах" с отнесением в кредит балансового счета 960 "Операционные и разные доходы".

Аналитический учет по счетам 049-7, 049-8, 049-9, 050-7, 050-8, 050-9 и 065 ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 9 апреля 1998 г. N 209-У в пункт 9.1.4 настоящей Инструкции внесены изменения

9.1.4. Монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации, и памятные медали из драгоценных металлов, а также драгоценные камни, учитываются на активных балансовых счетах 046 "Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях" и 047 "Драгоценные камни" по цене приобретения.

На счете 046 "Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях" ведутся отдельные лицевые счета:

а). "Монеты и памятные медали, содержащие драгоценные металлы, в собственных хранилищах";

б). "Монеты и памятные медали, содержащие драгоценные металлы, переданные на хранение в другие банки";

в). "Монеты и памятные медали, содержащие драгоценные металлы, в пути". Лицевой счет предназначен для учета монет и памятных медалей, содержащих драгоценные металлы и находящихся в пути при их физической поставке из одного хранилища в другое, а также выданных под отчет.

Аналитический учет операций с монетами и памятными медалями ведется в рублях и штуках. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам монет.

9.2. Учет обязательств банка в драгоценных металлах ведется на следующих лицевых счетах пассивных балансовых счетов 048 "Счета клиентов в золоте" и 066 "Счета клиентов в драгоценных металлах (кроме золота)".

066-1.(П) "Корреспондентские счета банков-резидентов в драгоценных металлах (кроме золота) "Лоро".

066-2.(П) "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах (кроме золота) "Лоро".

На счетах учитывают драгоценные металлы, принадлежащие банкам-корреспондентам.

По дебету счетов отражается:

- стоимость драгоценных металлов, купленных у банка-корреспондента в безналичной форме,

- стоимость драгоценных металлов, перечисленных на корреспондентские счета "Лоро" других банков,

- стоимость драгоценных металлов, подлежащих зачислению на счета клиентов в драгоценных металлах в безналичной форме,

- стоимость драгоценных металлов, снятых в физической форме с корреспондентского счета и отосланных банку-корреспонденту,

- отрицательная разница от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.

По кредиту счетов отражается:

- стоимость драгоценных металлов, проданных банку-корреспонденту в безналичной форме,

- стоимость драгоценных металлов, перечисленных с корреспондентского счета "Лоро" других банков,

- стоимость драгоценных металлов, списанных со счетов клиентов в обезличенных драгоценных металлах,

- стоимость драгоценных металлов, поступивших в физической форме с целью подкрепления корреспондентского счета "Лоро",

- положительная разница от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-корреспонденту.

066-3.(П) "Депозитные счета банков-резидентов в драгоценных металлах (кроме золота)".

066-4.(П) "Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах (кроме золота)".

На счетах учитываются драгоценные металлы, привлеченные на депозитные счета.

По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, возвращенных банку по истечении срока депозита, а также сумма отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.

По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов, привлеченных на депозитные счета у банков, сумма зачисленных на счет процентов, выраженных в драгоценных металлах, а также сумма положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку.

066-5.(П) "Счета клиентов в драгоценных металлах (кроме золота)".

На счетах учитываются драгоценные металлы клиентов банка (юридических и физических лиц), привлеченные во вклады (срочные и до востребования).

По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, списанных со счетов клиентов, а также сумма отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.

По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов, зачисленных на счета клиентов, сумма зачисленных на счет процентов, выраженных в драгоценных металлах, а также сумма положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.

Аналитический учет по счетам клиентов ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых для каждого клиента.

9.3. Для учета дебиторской и кредиторской задолженности банка, возникшей в результате разрыва (в днях) при расчетах по операциям с драгоценными металлами используются активно-пассивные балансовые счета 904 "Дебиторы и кредиторы" и 076 "Расчеты по прочим иностранным операциям", открытые в XXI и V Разделах Плана счетов соответственно, в связи с чем на указанных счетах открываются следующие лицевые счета.

а). На балансовом счете 076 "Расчеты по прочим иностранным операциям":

- 076-1 (А) "Дебиторы по операциям с драгоценными металлами в иностранной валюте".

- 076-2 (П) "Кредиторы по операциям с драгоценными металлами в иностранной валюте".

б). На балансовом счете 904 "Дебиторы и кредиторы":

- 904-1(А) "Дебиторы по операциям с драгоценными металлами в рублях".

- 904-2(П) "Кредиторы по операциям с драгоценными металлами в рублях".

В аналитическом учете ведутся лицевые счета отдельных дебиторов и кредиторов.

10. Внебалансовый учет драгоценных металлов

10.1. Для внебалансового учета операций с драгоценными металлами в плане внебалансовых счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях используются следующие счета.

В Разделе II плана внебалансовых счетов:

- 9914 "Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога".

На счете отражаются драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога.

На указанном счете ведутся следующие лицевые счета:

а). "Драгоценные металлы банка, предоставленные в обеспечение полученных ссуд";

б). "Драгоценные металлы, принятые в обеспечение выданных ссуд".

По приходу счета отражается стоимость драгоценных металлов, зарезервированных в обеспечение полученных (выданных) ссуд, по расходу счета списывается стоимость драгоценных металлов в связи с прекращением залога.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому договору залога.

В Разделе VIII Плана внебалансовых счетов:

- 9915 "Драгоценные металлы клиентов на счетах ответственного хранения".

На счете учитывают драгоценные металлы, переданные банку на ответственное хранение.

- 9916 "Драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет".

На счете отражается стоимость драгоценных металлов, отосланных и выданных под отчет.

I. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает требования Банка России к проведению кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и определяет порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами.

2. Для целей настоящего Положения вводятся следующие понятия:

2.1. Банки - кредитные организации, в установленном порядке получившие лицензию (разрешение) Банка России на совершение операций с драгоценными металлами.

2.2. Драгоценные металлы - слитки золота, серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.04.1998 N 209-У, от 11.04.2000 N 776-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

2.3. Слитки драгоценных металлов - стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской Ассоциацией Участников Рынка драгоценных металлов и Участниками Лондонского Рынка Платины и Палладия (Приложение 1).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.04.2000 N 776-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

2.4. Банковские операции с драгоценными металлами - операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов.

2.5. Металлические счета - счета, открываемые кредитной организацией для осуществления операций с драгоценными металлами.

2.6. Металлические счета ответственного хранения - счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.).

2.7. Обезличенные металлические счета - счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению.

С 18 июня 2004 года драгоценные металлы и драгоценные камни не относятся к валютным ценностям в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

3. В соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" общий порядок совершения сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации устанавливается Правительством Российской Федерации.

4. Банк России определяет особенности проведения в Российской Федерации операций с монетой из драгоценных металлов. Порядок проведения операций с монетой Российской Федерации, содержащей драгоценные металлы, установлен в Инструкции N 33 Банка России от 27.12.95 "О порядке выпуска в обращение в Российской Федерации памятных монет".

5. Банк России устанавливает правила проведения банками Российской Федерации операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов.

6. В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами, операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и палладием - в количественных единицах лигатурной массы металла.

от 30 июля 1999 года N 224-Т

О методических рекомендациях по проверке операций
кредитных организаций с драгоценными металлами

Банк России направляет для использования в работе инспекционных подразделений "Методические рекомендации по проверке операций кредитных организаций с драгоценными металлами" (новая редакция), разработанные Департаментом инспектирования кредитных организаций.

Приложение
к письму Банка России
от 30 июля 1999 года N 224-Т

Методические рекомендации по проверке операций кредитных
организаций с драгоценными металлами

Раздел 1. Общие положения

1.1. Общие вопросы

Кредитные организации осуществляют операции с драгоценными металлами (далее по тексту - драгметаллы) - слитками золота, платины и серебра, а также монетами из драгметаллов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации, в соответствии с лицензией на привлечение во вклады и размещение драгметаллов или разрешением (дополнением к валютной лицензии)*. Памятные и юбилейные медали, содержащие драгоценные металлы, не имеют номинала, являются ювелирными изделиями и операции с ними кредитными организациями проводиться не могут.

Слитки дратметаллов могут быть "стандартные" и "мерные" - весом 1 кг и менее. Проба по различным видам слитков установлена от 99,90% до 99,99% химически чистого веса металла в лигатурной массе*. Операции производятся как со слитками российского производства, соответствующими установленным государственным и отраслевым стандартам, так и зарубежного производства, удовлетворяющими международным стандартам качества.

* "Лигатурная масса" - фактическая общая масса сплава, содержащего драгметалл.

Кредитные организации осуществляют учет операций по привлечению и размещению драгметаллов на обезличенных металлических счетах. Учет драгметаллов клиентов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию, осуществляется на счетах ответственного хранения с указанием индивидуальных признаков.

Активы и пассивы кредитных организаций в драгметаллах, а также требования и обязательства в драгметаллах должны быть отражены в балансе и по внебалансовым счетам только в рублях. В аналитическом учете драгметаллов используются единицы количественного учета, определенные Инструкцией Банка России "О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков" от 14.05.96 N 40.

1.2. Цель проверки

Целью инспекционной проверки является:

1.2.1. Проверка соответствия осуществляемых кредитными организациями операций с драгметаллами действующему законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России.

1.2.2. Проверка выполнения кредитными организациями требований по обеспечению безопасности операций с драгметаллами, физической сохранности слитков и монет.

1.2.3. Оценка достоверности отражения операций с драгметаллами в бухгалтерском учете.

1.2.4. Выявление нарушений и недостатков в организации и проведении операций с драгметаллами.

1.3. Перечень основных законодательных и иных
нормативных актов, регламентирующих проведение
кредитными организациями операций
с драгоценными металлами

Приказ Банка России от 1 ноября 1996 г. N 02-400
"О введении в действие Положения "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами"

С изменениями и дополнениями от:

9 апреля 1998 г., 11 апреля 2000 г.

ГАРАНТ:

Указанием Банка России от 9 сентября 2019 г. N 5252-У настоящий документ признан утратившим силу с 22 сентября 2019 г.

См. Федеральный закон от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"

В целях организации межбанковского рынка драгоценных металлов в Российской Федерации и в соответствии с пунктом 5 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", пунктом 7 статьи 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и решением Совета Директоров Банка России (протокол от "25" октября 1996 года N 54), приказываю:

ГАРАНТ:

См. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

1. Ввести в действие Положение "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" с 1 ноября 1996 года.

2. Установить, что кредитные организации, имеющие Разрешение на совершение операций с драгоценными металлами (золотом, серебром), осуществляют операции с драгоценными металлами в соответствии с указанным Положением, за исключением ведения обезличенных металлических счетов.

3. Департаменту иностранных операций (Потемкин А.И.) совместно с Департаментом пруденциального банковского надзора (Симановский А.Ю.) разработать и представить на утверждение порядок регулирования величины лимитов открытой позиции по операциям с драгоценными металлами до 1 декабря 1996 года.

4. Департаменту лицензирования банковской и аудиторской деятельности (Прокофьева О.К.) разработать и представить на рассмотрение Председателю Банка России порядок обращения в Банк России кредитных организаций для получения лицензии на совершение операций с драгоценными металлами до 1 декабря 1996 года.

5. Административному департаменту (Богданов В.Б.) через территориальные учреждения Банка России, Центральное операционное управление и Операционное управление-2 довести до сведения кредитных организаций, что обмен Разрешений на совершение операций с драгоценными металлами (золотом и серебром) на Лицензию на совершение операций с драгоценными металлами будет производиться по ходатайству банков Департаментом лицензирования банковской и аудиторской деятельности (Прокофьева О.К.).

6. Департаменту лицензирования банковской и аудиторской деятельности (Прокофьева О.К.) по согласованию с Департаментом иностранных операций (Потемкин А.И.) и Департаментом пруденциального банковского надзора (Симановский А.Ю.) обеспечить замену разрешения на лицензию банкам, имеющим разрешение на совершение операций с драгоценными металлами (золотом и серебром), при устойчивом финансовом положении банка на момент обращения.

7. Департаменту иностранных операций (Потемкин А.И.) разработать и представить на утверждение Председателю Банка России порядок установления Банком России официальных котировок цен на драгоценные металлы до 10 ноября 1996 года.

8. Департаменту иностранных операций (Потемкин А.И.) разработать и представить на рассмотрение руководства Банка России формы и порядок предоставления отчетности по операциям, осуществляемым кредитными организациями по металлическим счетам в иностранных банкахкорреспондентах до конца 1 квартала 1997 года.

9. Департаменту иностранных операций (Потемкин А.И.) и Департаменту бухгалтерского учета и отчетности (Гуденко Л.И.) в срок до 1 декабря доработать Инструкцию "О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях" с внесением соответствующих изменений в План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (Письмо Госбанка СССР N 254 от 21.12.89 г.) и представить на подпись Председателю Банка России.

Председатель Банка России

Положение Банка России от 1 ноября 1996 г. N 50
"О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами"

С изменениями и дополнениями от:

9 апреля 1998 г., 11 апреля 2000 г.

ГАРАНТ:

Указанием Банка России от 9 сентября 2019 г. N 5252-У настоящее Положение признано утратившим силу с 22 сентября 2019 г.

I. Общие положения

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 11 апреля 2000 г. N 776-У в пункт 2 настоящего Положения внесены изменения

2. Для целей настоящего положения вводятся следующие понятия:

2.3. Слитки драгоценных металлов - стандартные или мерные слитки, российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской Ассоциацией Участников Рынка драгоценных металлов и Участниками Лондонского Рынка Платины и Палладия (Приложение 1).

4. Банк России определяет особенности проведения в Российской Федерации операций с монетой из драгоценных металлов. Порядок проведения операций с монетой Российской Федерации, содержащей драгоценные металлы, установлен в Инструкции N 33 Банка России от 27.12.95 г. "О порядке выпуска в обращение в Российской Федерации памятных монет".

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 11 апреля 2000 г. N 776-У в пункт 6 настоящего Положения внесены изменения

II. Операции с драгоценными металлами, совершаемые банками Российской Федерации

7. Виды операций и сделок с драгоценными металлами.

Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:

7.1. Покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения),

7.2. Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.

7.3. Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках и предоставлять займы в драгоценных металлах.

7.4. Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.

7.5. Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

ГАРАНТ:

О проведении кредитными организациями операций с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями на территории РФ см. Официальное разъяснение Банка России от 29 января 2002 г. N 23-ОР

8. Сделки купли-продажи драгоценных металлов.

8.1. Сделки купли-продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.

8.2. Сделки купли-продажи драгоценных металлов могут осуществляться на следующих условиях:

8.2.1. Сделки купли-продажи с немедленной поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки.

Расчеты по поставе металла и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.

8.2.2. Срочные сделки купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки.

8.3. Банки могут совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством Российской Федерации и международной банковской практикой.

8.4. Все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с драгоценными металлами между резидентами Российской Федерации, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.

ГАРАНТ:

О порядке совершения Банком России сделок купли-продажи драгоценных металлов с кредитными организациями см. указание Банка России от 7 октября 1998 г. N 376-У

9. Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами.

9.1. Банки РФ проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.

9.2. Для хранения драгоценных металлов банки открывают металлические счета ответственного хранения.

ГАРАНТ:

О порядке заключения кредитными организациями договора хранения драгоценных металлов и ведения счета ответственного хранения драгоценных металлов в Банке России см. указание Банка России от 18 ноября 1999 г. N 682-У

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет.

9.3. Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета.

Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет - количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

ГАРАНТ:

О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях см. Инструкцию Банка России от 30 ноября 2000 г. N 94-И

9.4. В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдачи со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.

9.5. Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.

9.6. Для осуществления операций, связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения с банками.

9.7. Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачислением на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачислением драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.

Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятием со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

9.8. Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические света в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.

Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.

9.9. Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации. Проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета.

III. Контроль Банка России за совершением операций с драгоценными металлами

10. При проведении банковских операций с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, то есть вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.

11. Банки осуществляют операции с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.

12. Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее предоставления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.

13. Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банками.

14. В случае нарушения банком требований настоящего Положения к банку принимаются меры, предусмотренные ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Невыполнение требований Центрального банка РФ может служить основанием для отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.

ГАРАНТ:

См. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

1. На основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4830; N 50, ст. 7562; 2018, N 1, ст. 66; N 9, ст. 1286; N 11, ст. 1584, ст. 1588; N 18, ст. 2557; N 24, ст. 3400; N 27, ст. 3950; N 31, ст. 4852; N 32, ст. 5115; N 49, ст. 7524; N 53, ст. 8411, ст. 8440; 2019, N 6, ст. 463; N 18, ст. 2198; N 23, ст. 2921; N 27, ст. 3538; N 29, ст. 3857; N 31, ст. 4423) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 30 августа 2019 года N 22) признать утратившими силу:

Положение Банка России от 1 ноября 1996 года N 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" ("Вестник Банка России" от 11 ноября 1996 года N 61);

приказ Банка России от 1 ноября 1996 года N 02-400 "О введении в действие Положения "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" ("Вестник Банка России" от 11 ноября 1996 года N 61);

подпункт 1.1 пункта 1 Указания Банка России от 9 апреля 1998 года N 209-У "О внесении изменений в нормативные акты Банка России" ("Вестник Банка России" от 15 апреля 1998 года N 23);

Указание Банка России от 11 апреля 2000 года N 776-У "О внесении изменений и дополнений в отдельные нормативные акты Банка России" ("Вестник Банка России" от 19 апреля 2000 года N 20).

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: