Помощь в получении налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку
Обновлено: 02.05.2024
Существует два способа получить налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли и другой жилой недвижимости:
- через работодателя, когда НДФЛ не возвращается Вам напрямую, а не удерживается с заработной платы;
- через налоговую инспекцию, когда 13% от налогового вычета возвращается Вам сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией.
Здесь мы рассмотрим наиболее распространенный способ получения налогового вычета - через налоговую инспекцию. О том, как получить вычет через работодателя, Вы можете прочитать в нашей статье: Получение имущественного вычета у работодателя.
Ниже мы рассмотрим каждый из шагов получения налогового вычета.
Шаг 1. Собрать необходимые документы
В первую очередь Вам необходимо собрать документы и информацию, необходимые для вычета. К ним относятся:
- справка 2-НДФЛ. Ее Вы всегда можете взять у Вашего работодателя/бухгалтера. Если за год Вы работали в нескольких местах, Вам нужно взять справки с каждого из мест работы.
- документы, подтверждающие Ваше право на вычет при покупке квартиры/дома/земли.
- данные банковского счета, на который Вы хотите получить деньги.
Также Вам нужно самостоятельно заверить копии документов, которые Вы будете сдавать в налоговую инспекцию.
С подробным списком всех документов и процессом заверения Вы можете ознакомиться здесь: Документы для получения имущественного налогового вычета
Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы
На основании собранных документов Вы должны подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и, по необходимости, дополнительные документы, например, заявление о распределении вычета. Это наиболее сложный этап получения налогового вычета.
Шаг 3. Передать документы в налоговую инспекцию
Теперь, когда у Вас есть заполненная декларация 3-НДФЛ и заверенный пакет документов, Вы должны передать их в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами:
Вариант 1. Сдать документы в налоговую инспекцию лично
Преимуществом этого способа является то, что инспектор лично проверит все документы и скажет сразу, если чего-то не хватает или требует корректировки.
В то же время у этого способа есть два существенных минуса:
– он требует времени;
– налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону предоставлять налогоплательщик не обязан (при этом Вам не дадут официальный отказ, а просто не примут документы).
Этот способ предусмотрен п. 4 ст. 80 НК РФ).
Отправлять документы нужно ценным письмом с описью вложения. Для этого нужно собрать все документы, вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи. В описи перечислить все документы, которые отправляете. Пример заполнения описи здесь: Пример заполнения описи документов для отправки по почте.
Помните – если Вы забыли приложить какие-то документы или допустили в них ошибки, то узнаете об этом только через 2-3 месяца, то есть после завершения камеральной проверки.
Более подробную информацию о способах подачи документов и их нюансах Вы можете прочитать в нашей статье: Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ?
Шаг 4. Дождаться результатов проверки налоговой инспекции и выплаты денег
После получения уведомления о положительном результате, Вам нужно будет подать заявление о возврате налога (в случае если Вы не подали его вместе с декларацией).
В течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога (или одного месяца после окончания камеральной проверки, если заявление было подано изначально), налоговая инспекция должна перевести Вам деньги (п.6 ст.78 НК РФ).
Заметка: если Вы подали заявление на возврат налога вместе с декларацией, налоговые инспекции часто не присылают уведомление о результатах положительной проверки, а просто переводят деньги на счет.
Заметка: в процессе камеральной проверки Вас могут вызвать в налоговую инспекцию для разъяснения каких-либо спорных вопросов или предоставления оригиналов документов.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.
Конструктор 3-НДФЛ нашего Центра поможет Вам заполнить документы на налоговый вычет онлайн за 10 мин.
1. Получите налоговую консультацию от специалиста Центра;
2. Внесите ответы на вопросы, остальную часть данных система рассчитает автоматически;
3. Скачайте готовый пакет документов для самостоятельной подачи в налоговый орган.
Налоговый консультант Центра разберет Вашу ситуацию и заполнит декларацию 3-НДФЛ за Вас
Налоговый консультант НДФЛ Центра проконсультирует по всем необходимым вычетам, разработает стратегию получения максимального возврата, заполнит за вас необходимые для вычета документы, проверит подтверждающие документы, подаст документы в Вашу налоговую инспекцию и решит любые проблемы в налоговой вплоть до поступления денежных средств на Ваш счет.
Результат: Вы получите возврат налога на Ваш счет, а все взаимодействие с налоговым органом выполнят специалисты НДФЛ Центра
Выберите ваш случай
Добровольное мед. страхование
Продажа квартиры или дома
Продажа ценных бумаг (акций)
Продажа доли в уставном капитале
Продажа земельного участка
Сдача квартиры в аренду
Дарение и подарки
Запишитесь на предварительную консультацию для подтверждения Вашего права на вычет
Шагов для получения
налогового вычета
1 Шаг первый. Анализ ситуации
Изучаем Вашу ситуацию и оцениваем
право на вычет
В спорных случаях анализируем,
как избежать отказа
Кейс из нашей практики: к нам обратился клиент с расходами на строительство дома. При этом большинство расходов были подтверждены лишь квитанциями.
Инспектор камерального отдела оповестила о намерении выставить акт об отказе в связи с отсутствием кассовых чеков.
Специалисты нашего Центра проанализировали нормативно-правовую практику и пришли к выводу: отказ неправомерен. Направили письменные возражения, по результатам рассмотрения которых налоговая вынесла положительное решение в подтверждении вычета налогоплательщику в полном размере.
Несколько кейсов из нашей практики: налоговая пыталась отказать в вычете по процентам, если в кредитном договоре на приобретение жилья не указан точный адрес недвижимости.
Довольно частая ситуация с ипотечными кредитами: кредит выдан уже сегодня, а поиск недвижимости осуществляется заемщиком в течение 6 календарных месяцев с момента выдачи кредита.
Специалисты нашего Центра проанализировали нормативно-правовую практику и сформировали возражения для защиты прав налогоплательщиков.
Несколько кейсов из нашей практики: ИФНС отказывают в возврате сумм НДФЛ, удержанных налоговым агентом с материальной выгоды, за прошлые годы, с рекомендациями обращаться к налоговым агентам. Что совершенно неправомерно в отношении налогоплательщика, т.к. прямыми нормами НК РФ не предусмотрено подобного ограничения. По результатам поданных специалистами НДФЛ Центра письменных возражений и жалоб, выездов на рассмотрение дела в ИФНС, удалось добиться положительного решения ИФНС и налогоплательщики получили возврат из бюджета.
Положениями п.2 ст. 219 НК РФ (социальный вычет) и п.8 ст. 220 НК РФ (имущественный вычет) предусмотрена возможность получить налоговые вычеты до окончания налогового периода, через работодателя.
При этом, установлено, что право на получение налогоплательщиком налоговых вычетов у налоговых агентов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и подтверждающих документов.
Довольно частый случай: 30 календарных дней прошло, а уведомления нет. При этом инспектор заявляет об общих сроках проведения камеральных проверок: 3 календарных месяца на основании ст. 88 НК РФ.
При выезде в налоговый орган и/или подаче жалобы, ИФНС отказываются от аргументации своего инспектора, выдают уведомление в установленный законодательством срок - 30 календарных дней с момента подачи заявления на уведомление.
Разрабатываем стратегию для максимизации вычета
Например, при определенных условиях:
- супруги могут удвоить сумму вычета
- можно получить несколько вычетов одновременно
- пенсионеры могут получить вычет за 4 года, а не за 3
- можно получить вычет за родственников
Вам не надо разбираться
в тонкостях законодательства
Только часть изменений за 2015-2016 год:
2 Шаг второй. Сбор подтверждающих документов
Сформируем исчерпывающий список документов для Вашей ситуации
Проверим подтверждающие документы, выявим риски
Составим реестр подтверждающих документов
Отсканируем и отксерокопируем подтверждающие документы (до 100 шт.)
Запросим и получим необходимые документы в соответствующих организациях
| Примеры требуемых документов | Сроки подготовки |
|---|---|
| Справки 2-НДФЛ от всех работодателей последних лет | 1 - 7 дней |
| Справка об уплаченных процентах по ипотеке из банка | 3 - 10 дней |
| Выписка о регистрации права собственности из Росреестра | 1 - 2 дня |
| Справки об оплате медицинских услуг из медучреждений | 1 - 10 дней |
| Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе | 5 раб. дней |
Укажем требования к каждому документу
3 Шаг третий. Заполнение полного пакета документов за каждый год
Заполним декларацию 3-НДФЛ
Подготовим заявление на возврат
Оформим опись документов
Напишем пояснительные записки с нормативными ссылками
Требуются при наличии расхождений в данных, пояснение которых поможет избежать отказа в вычете
4 Шаг четвертый. Подача документов в налоговую инспекцию
в налоговые органы и получим подтверждение о принятии
о предоставлении документов, не предусмотренных законодательством РФ
- нет ИНН
- "задвоение" ИНН
- при смене прописки не сменили налоговую инспекцию
- устаревшие данные в базе ИФНС
5 Шаг пятый. Контроль проверки и возврата денежных средств
4 месяца и более
мы решаем ваши проблемы
с налоговым органом вплоть до зачисления денежных средств на счет:
(в соответствии со ст. 88 НК РФ)
- возврат денежных средств
(в соответствии со ст. 78 НК РФ)
Как мы осуществляем контроль:
Мы единственные, кто каждые 2 недели звонит/выезжает в ИФНС для уточнения статуса по Вашим документам.
Именно такой подход позволяет
выявить проблемы на раннем этапе!
Примеры проблем, которые мы решили
Проблема: во время проверки в налоговом органе выявляется расхождение между справкой 2-НДФЛ и отчетностью налогового агента.
Стандартный случай: к нам обратился клиент для оформления налогового вычета с покупки квартиры «под ключ». По результатам анализа его документов, налоговый консультант проверил все данные справки 2-НДФЛ и подтвердил отсутствие расхождений в предоставленной справке 2-НДФЛ от работодателя. Далее документы были поданы в налоговый орган и при одном из очередных выездов в налоговый орган мы выяснили, что проверка не движется по причине выявления расхождений между данными, указанными в справке 2-НДФЛ, и отчетностью налогового агента (работодателя), поданной по результатам года в налоговый орган.
Для решения данной проблемы потребовалось возвращаться к налоговому агенту, выяснять причины выявленных расхождений: ошибка обнаружилась в отчетности, поданной налоговым агентом. Следовательно, только после переподачи отчетности налоговым агентом, мы смогли предоставить в налоговый орган подтверждение об устранении противоречий. После синхронизации базы в ИФНС, мы добились завершения налоговым инспектором проверки документов и передачи дела в ОУЗ на возврат налога.
Таким образом, мы сэкономили клиенту его время, которое бы потребовалось на выезды в налоговый орган и дозвоны (а самое трудозатратное – это количество недозвонов!) для выяснения причины, а после решение выявленной проблемы.
Документы утеряны в налоговом органе:
Довольно редкий случай, но все же в нашей практике ежегодно встречается. И наши клиенты, которые столкнулись с данной проблемой при попытках самостоятельно получить вычет, возвращаются к нам за помощью в защите их прав.
К сожалению, инспектор при этом умолчала о том, что повторная подача означает новое исчисление сроков проверки с даты новой подачи. Таким образом, налогоплательщик сталкивается с нарушением его прав и временными последствиями для себя (вместо ожидания первичного предполагаемого срока - задержки по вине налогового органа в связи с утерей документов).
Попытки устно обьяснить инспектору всю неправомерность его действий увенчались такими же печальными результатами. После нашего заявления о намерении подать письменную жалобу в вышестоящий налоговый орган, инспектор сделала первую (!) попытку поиска затерявшихся документов в возможных местах утери.
Документы не были найдены. В этой ситуации пришлось направляться на личный прием к начальнику данного инспектора и доносить до него всю невразумительность ситуации: документы поданы, есть штамп и подпись инспектора, но до базы документы "не дошли". И это не вина налогоплательщика!
После обращения к начальнику инспектора, ситуация сдвинулась. Начальник пожурил инспектора "ну что я могу с Вами сделать", и пообещала содействие в ускоренном вводе декларации в базу данных ИФНС и завершению проверки в сроки.
Таким образом, мы добились возврат денег на счет нашего клиента в сроки установленные НК РФ и сэкономили немереное количество нервов и времени для него. Но осадок после таких ситуаций остается надолго: ведь на нашем месте мог быть обычный налогоплательщик, не знающий свои права и просто теряющийся при категоричном ответе "подавайте заново". И самое страшное: налогоплательщик не может себя защитить и, действительно, в целях экономии нервов, "послушно" подает документы повторно! Несмотря на полное исполнение своих обязательств платить налоги в срок перед налоговым органом.
Если с Вами случилась похожая ситуация - обязательно обращайтесь, наши налоговые консультанты сделает все для защиты Ваших прав и экономии нервов.
Неправомерный отказ ИФНС - проблема, которая требует не только временных затрат, но и знаний, опыта для защиты прав налогоплательщика.
Случай из практики НДФЛ Ценра: ИФНС неправомерно вынесло отказ в выдаче уведомления для работодателя. Специалисты НДФЛ Центра сделали анализ акта по результатам камеральной проверки, подбор нормативно- правовой и судебной практики, подготовили и подали письменных возражения на акт, сделали выезд в ИФНС на официальное рассмотрение дела, получили положительное решения ИФНС. Итог: выигранное дело.
Результаты для клиента: Защита его прав. Экономия времени (все выяснения причин возникших проблем и их решение – на специалистах НДФЛ Центра), возврат денег на счет.
ОУЗ сделал отказ в возврате налога в связи с наличием задолженности по налогам и сборам у налогоплательщика.
Действия специалистов НДФЛ Центра в этой ситуации: выяснение суммы задолженности, предоставление клиенту платежных поручений на перечисление налога, выезд в ИФНС для предоставления подтверждающих документов об уплате налога, повторная подача заявления на возврат (при необходимости), проверка синхронизации базы ИФНС и повторные многочисленные дозвоны (и еще больше - недозвонов) для доведения дела до результата.
Иногда случается, что налогоплательщик не знает, какие реквизиты счета следует предоставить в налоговый орган, указывает в заявлении на возврат реквизиты "зарплатного" счета, который открыт не на имя налогоплательщика, а на работодателя.
И, к сожалению, получает правомерный отказ налогового органа при возврате средств.
Специалисты НДФЛ Центра такие случаи выявляют на предпроверочном анализе и помогаем клиенту избежать потерю времени при возврате средств из бюджета.
Проблема: работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет.
Для решения проблем обычно требуется множество созвонов (и еще большее количество - недозвонов) с налоговым органом, чтобы выяснить причину возникшей проблемы. Дополнительные выезды в ИФНС для подачи/ переподачи деклараций / новых справок 2- НДФЛ/ письменных возражений. Далее мы делали анализ нормативно-правовой практики и подготовку письменных возражений для защиты интересов клиента
Итог: клиент получил деньги на счет без затрат времени и нервов на защиту своих прав. Специалисты Центра все сделали за него!
Наиболее часто встречающаяся ситуация: сроки проверки истекли, а результатов проверки нет.
В соответствии со статьей 88 Налогового Кодекса РФ, камеральная проверка проводится в срок, не превышающий трех месяцев с момента подачи полного пакета документов на вычет. После установления подлинности данных и правильности расчетов выносится решение о возврате из бюджета излишне уплаченных средств. На основании положительного решения, денежные средства перечисляются в течение месяца со дня подачи заявления на выплату.
Но на практике требуется приложение усилий для соблюдения сроков налоговым органом. Около 70% поданных нами жалоб в вышестоящий налоговый орган связаны именно с данным нарушением прав налогоплательщика.
Налоговый инспектор ОКП (отдела камеральных проверок по физическим лицам) завершил камеральную проверку в срок 15.08 и передал документы на подпись руководству. Но мы выяснили, что решение так и остается неподписанным в связи с отпуском руководства. Наши действия: дозвоны каждые 2 дня с напоминанием о проблеме и задержке инспектору, 26.08 удалось добиться подписания и ускорить возврат в ОУЗе (обычный срок: 1 календарный месяц с момента подписания решения) – платежное поручение сформировано 28.08. Таким образом, удалось предотвратить задержку перечисления денежных средств.
Либо другой аналогичный случай: к нам обратился клиент изначально на заполнение деклараций. Но оценил объемы времени и выбрал услугу «Вычет с контролем». Во время проведения контроля хода камеральной проверки мы выявили проблему с возвратом в ОУЗе (отдел по урегулированию задолженности). По информации, представленной камеральным отделом (ОКП), камеральная проверка была завершена, но ОУЗ не перечислял деньги - «звоните в камеральный», футболили между отделами. Решили вопрос многочисленными дозвонами (самое трудозатратное - это множество недозвонов) и 2мя дополнительными выездами в налоговый орган.
Проблема, которая часто встречается: ОУЗ сделал возврат, но допустил опечатку в данных.
Случай из практики: после положительного завершения камеральной проверки, мы сделали выезд в налоговый орган для уточнения статуса возврата денежных средств в ОУЗе. И результаты были обнадеживающими: "возврат сделан, ожидайте в течение 10 календарных дней".
Ждем. Результатов нет. Еще раз выезжаем в налоговый орган перепроверить. Ответ тот же. Еще неделю ждем. Поступлений нет. Возвращаемся в налоговый орган, готовимся писать запроса на получение официального разъяснения от налогового органа. И инспектор обнаруживает "Возврат не прошел, получен отказ из казначейства в связи с допуском опечатки в одном из файлов"
И вновь мы просим сделать повторный возврат уже с правильными данными. Неизвестно, сделал бы инспектор повторный возврат без систематичного напоминания.
Этот случай отличается от предыдущего тем, что еще ДО подачи документов в налоговый орган мы делаем предпроверочный анализ документов клиента и выявляем расхождения в справках 2-НДФЛ. Выясняем с бухгалтером работодателя причины выявленных расхождений и при необходимости просим переделать выданную справку. Это существенно экономит время и трудозатраты во время прохождения камеральной проверки в налоговом органе: мы узнаем об ошибке не по истечении 4х месяцев ожидания, а еще ДО проверки, и исправляем недочеты, которые могли бы сказаться на результатах проверки. Таким образом, мы помогаем клиента избежать отказа по результатам проверки и потери времени на ожидание. Либо другой аналогичный случай: при предпроверочном анализе выяснилось, что налоговый агент неправомерно не удержал N сумму налога. Как специалисты НДФЛ Центра решали данную проблему: поиск решений путем взаимозачета, более 10 созвонов (и еще большее количество недозвонов) с инспектором для избежания отказа и т.д. Итог для клиента: Защита его интересов. Экономия времени (все выяснения причин возникших проблем и их решение – на специалистах Центра), результат (возврат денег на счет)
Клиент изначально пробовал самостоятельно подать документы на налоговый вычет, но получил неквалифицированную консультацию в налоговом органе – «Вам вычет не положен».
По результатам обращения в НДФЛ Центр, наши налоговые консультанты защитили права клиента и добились возврата всей суммы 260000 рублей на счет (вместо 0!).
На стадии подачи столкнулись с проблемой задвоенного ИНН у клиента, в связи с чем документы на налоговый вычет не были приняты инспекторы. Потребовались дополнительные выезды в ИФНС для постановки на учет, получения свидетельства ИНН и подачи декларации по новому ИНН.
Цены на наши услуги
Заполним за Вас:
- Специалист Центра проконсультирует по всем необходимым вычетам
- Заполним за Вас декларацию
Получить услугу Вы сможете онлайн или в нашем офисе!
Результат: Вы получите готовую 3-НДФЛ в распечатанном виде либо на email для самостоятельной подачи в ИФНС
Конструктор 3-НДФЛ нашего Центра поможет Вам заполнить документы на налоговый вычет онлайн за 10 мин.
1. Получите налоговую консультацию от специалиста Центра;
2. Внесите ответы на вопросы, остальную часть данных система рассчитает автоматически;
3. Скачайте готовый пакет документов для самостоятельной подачи в налоговый орган.
Налоговый консультант Центра разберет Вашу ситуацию и заполнит декларацию 3-НДФЛ за Вас
Налоговый консультант НДФЛ Центра проконсультирует по всем необходимым вычетам, разработает стратегию получения максимального возврата, заполнит за вас необходимые для вычета документы, проверит подтверждающие документы, подаст документы в Вашу налоговую инспекцию и решит любые проблемы в налоговой вплоть до поступления денежных средств на Ваш счет.
Результат: Вы получите возврат налога на Ваш счет, а все взаимодействие с налоговым органом выполнят специалисты НДФЛ Центра
5 Вопросов об имущественном вычете
при покупке квартиры
Что такое налоговый имущественный вычет при покупке квартиры?
Налоговый вычет при покупке квартиры относится к имущественному вычету (пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ), который можно получить при приобретении квартиры или доли в ней. Если Вы резидент РФ и имеете официальный доход с уплатой НДФЛ по ставке 13% - Вы имеете право заявить на вычет, даже при отсутствии гражданства РФ.
Кто может получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры?
Вычет предоставляется только налоговому резиденту РФ при наличии доходов (облагаемым по ставке 13%) в сумме расходов, понесенных в связи с приобретением квартиры. Данный вычет может применяться к нескольким покупкам жилья и к нескольким собственникам квартиры.
Сколько Вы можете вернуть из бюджета при покупке квартиры?
Максимальный размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры составляет 2 млн. рублей (с них налогоплательщик может вернуть до 260 000 рублей налога, т.е. 13% oт 2 млн. рублей) и при наличии ипотеки до 3 млн. рублей на погашение процентов по ипотечному кредиту (максимум - 390 000 рублей к возврату на Ваш счет из бюджета).
Когда можно получить вычет с покупки квартиры?
Возврат налога в связи с применением имущественного вычета можно получить единовременно по окончании года через налоговый орган либо получать частями ежемесячно через работодателя.
Как получить имущественный вычет при покупке квартиры?
Налогоплательщику требуется собрать пакет подтверждающих документов, заполнить налоговую декларацию и подать документы в налоговый орган после окончания года, в котором понесены расходы, либо в течение года при обращении к работодателю (на основании уведомления, полученного из налогового органа).
Выберите ваш случай
Квартира в ипотеку
Вычет супругу с квартиры
Квартира по ДДУ
Вычет пенсионеру с квартиры
Запишитесь на предварительную консультацию для подтверждения Вашего права на вычет
Шагов для получения
налогового вычета
1 Шаг первый. Анализ ситуации
Изучаем Вашу ситуацию и оцениваем
право на вычет
В спорных случаях анализируем,
как избежать отказа
Кейс из нашей практики: к нам обратился клиент с расходами на строительство дома. При этом большинство расходов были подтверждены лишь квитанциями.
Инспектор камерального отдела оповестила о намерении выставить акт об отказе в связи с отсутствием кассовых чеков.
Специалисты нашего Центра проанализировали нормативно-правовую практику и пришли к выводу: отказ неправомерен. Направили письменные возражения, по результатам рассмотрения которых налоговая вынесла положительное решение в подтверждении вычета налогоплательщику в полном размере.
Несколько кейсов из нашей практики: налоговая пыталась отказать в вычете по процентам, если в кредитном договоре на приобретение жилья не указан точный адрес недвижимости.
Довольно частая ситуация с ипотечными кредитами: кредит выдан уже сегодня, а поиск недвижимости осуществляется заемщиком в течение 6 календарных месяцев с момента выдачи кредита.
Специалисты нашего Центра проанализировали нормативно-правовую практику и сформировали возражения для защиты прав налогоплательщиков.
Несколько кейсов из нашей практики: ИФНС отказывают в возврате сумм НДФЛ, удержанных налоговым агентом с материальной выгоды, за прошлые годы, с рекомендациями обращаться к налоговым агентам. Что совершенно неправомерно в отношении налогоплательщика, т.к. прямыми нормами НК РФ не предусмотрено подобного ограничения. По результатам поданных специалистами НДФЛ Центра письменных возражений и жалоб, выездов на рассмотрение дела в ИФНС, удалось добиться положительного решения ИФНС и налогоплательщики получили возврат из бюджета.
Положениями п.2 ст. 219 НК РФ (социальный вычет) и п.8 ст. 220 НК РФ (имущественный вычет) предусмотрена возможность получить налоговые вычеты до окончания налогового периода, через работодателя.
При этом, установлено, что право на получение налогоплательщиком налоговых вычетов у налоговых агентов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и подтверждающих документов.
Довольно частый случай: 30 календарных дней прошло, а уведомления нет. При этом инспектор заявляет об общих сроках проведения камеральных проверок: 3 календарных месяца на основании ст. 88 НК РФ.
При выезде в налоговый орган и/или подаче жалобы, ИФНС отказываются от аргументации своего инспектора, выдают уведомление в установленный законодательством срок - 30 календарных дней с момента подачи заявления на уведомление.
Разрабатываем стратегию для максимизации вычета
Например, при определенных условиях:
- супруги могут удвоить сумму вычета
- можно получить несколько вычетов одновременно
- пенсионеры могут получить вычет за 4 года, а не за 3
- можно получить вычет за родственников
Вам не надо разбираться
в тонкостях законодательства
Только часть изменений за 2015-2016 год:
2 Шаг второй. Сбор подтверждающих документов
Сформируем исчерпывающий список документов для Вашей ситуации
Проверим подтверждающие документы, выявим риски
Составим реестр подтверждающих документов
Отсканируем и отксерокопируем подтверждающие документы (до 100 шт.)
Запросим и получим необходимые документы в соответствующих организациях
| Примеры требуемых документов | Сроки подготовки |
|---|---|
| Справки 2-НДФЛ от всех работодателей последних лет | 1 - 7 дней |
| Справка об уплаченных процентах по ипотеке из банка | 3 - 10 дней |
| Выписка о регистрации права собственности из Росреестра | 1 - 2 дня |
| Справки об оплате медицинских услуг из медучреждений | 1 - 10 дней |
| Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе | 5 раб. дней |
Укажем требования к каждому документу
3 Шаг третий. Заполнение полного пакета документов за каждый год
Заполним декларацию 3-НДФЛ
Подготовим заявление на возврат
Оформим опись документов
Напишем пояснительные записки с нормативными ссылками
Требуются при наличии расхождений в данных, пояснение которых поможет избежать отказа в вычете
4 Шаг четвертый. Подача документов в налоговую инспекцию
в налоговые органы и получим подтверждение о принятии
о предоставлении документов, не предусмотренных законодательством РФ
- нет ИНН
- "задвоение" ИНН
- при смене прописки не сменили налоговую инспекцию
- устаревшие данные в базе ИФНС
5 Шаг пятый. Контроль проверки и возврата денежных средств
4 месяца и более
мы решаем ваши проблемы
с налоговым органом вплоть до зачисления денежных средств на счет:
(в соответствии со ст. 88 НК РФ)
- возврат денежных средств
(в соответствии со ст. 78 НК РФ)
Как мы осуществляем контроль:
Мы единственные, кто каждые 2 недели звонит/выезжает в ИФНС для уточнения статуса по Вашим документам.
Именно такой подход позволяет
выявить проблемы на раннем этапе!
Примеры проблем, которые мы решили
Проблема: во время проверки в налоговом органе выявляется расхождение между справкой 2-НДФЛ и отчетностью налогового агента.
Стандартный случай: к нам обратился клиент для оформления налогового вычета с покупки квартиры «под ключ». По результатам анализа его документов, налоговый консультант проверил все данные справки 2-НДФЛ и подтвердил отсутствие расхождений в предоставленной справке 2-НДФЛ от работодателя. Далее документы были поданы в налоговый орган и при одном из очередных выездов в налоговый орган мы выяснили, что проверка не движется по причине выявления расхождений между данными, указанными в справке 2-НДФЛ, и отчетностью налогового агента (работодателя), поданной по результатам года в налоговый орган.
Для решения данной проблемы потребовалось возвращаться к налоговому агенту, выяснять причины выявленных расхождений: ошибка обнаружилась в отчетности, поданной налоговым агентом. Следовательно, только после переподачи отчетности налоговым агентом, мы смогли предоставить в налоговый орган подтверждение об устранении противоречий. После синхронизации базы в ИФНС, мы добились завершения налоговым инспектором проверки документов и передачи дела в ОУЗ на возврат налога.
Таким образом, мы сэкономили клиенту его время, которое бы потребовалось на выезды в налоговый орган и дозвоны (а самое трудозатратное – это количество недозвонов!) для выяснения причины, а после решение выявленной проблемы.
Документы утеряны в налоговом органе:
Довольно редкий случай, но все же в нашей практике ежегодно встречается. И наши клиенты, которые столкнулись с данной проблемой при попытках самостоятельно получить вычет, возвращаются к нам за помощью в защите их прав.
К сожалению, инспектор при этом умолчала о том, что повторная подача означает новое исчисление сроков проверки с даты новой подачи. Таким образом, налогоплательщик сталкивается с нарушением его прав и временными последствиями для себя (вместо ожидания первичного предполагаемого срока - задержки по вине налогового органа в связи с утерей документов).
Попытки устно обьяснить инспектору всю неправомерность его действий увенчались такими же печальными результатами. После нашего заявления о намерении подать письменную жалобу в вышестоящий налоговый орган, инспектор сделала первую (!) попытку поиска затерявшихся документов в возможных местах утери.
Документы не были найдены. В этой ситуации пришлось направляться на личный прием к начальнику данного инспектора и доносить до него всю невразумительность ситуации: документы поданы, есть штамп и подпись инспектора, но до базы документы "не дошли". И это не вина налогоплательщика!
После обращения к начальнику инспектора, ситуация сдвинулась. Начальник пожурил инспектора "ну что я могу с Вами сделать", и пообещала содействие в ускоренном вводе декларации в базу данных ИФНС и завершению проверки в сроки.
Таким образом, мы добились возврат денег на счет нашего клиента в сроки установленные НК РФ и сэкономили немереное количество нервов и времени для него. Но осадок после таких ситуаций остается надолго: ведь на нашем месте мог быть обычный налогоплательщик, не знающий свои права и просто теряющийся при категоричном ответе "подавайте заново". И самое страшное: налогоплательщик не может себя защитить и, действительно, в целях экономии нервов, "послушно" подает документы повторно! Несмотря на полное исполнение своих обязательств платить налоги в срок перед налоговым органом.
Если с Вами случилась похожая ситуация - обязательно обращайтесь, наши налоговые консультанты сделает все для защиты Ваших прав и экономии нервов.
Неправомерный отказ ИФНС - проблема, которая требует не только временных затрат, но и знаний, опыта для защиты прав налогоплательщика.
Случай из практики НДФЛ Ценра: ИФНС неправомерно вынесло отказ в выдаче уведомления для работодателя. Специалисты НДФЛ Центра сделали анализ акта по результатам камеральной проверки, подбор нормативно- правовой и судебной практики, подготовили и подали письменных возражения на акт, сделали выезд в ИФНС на официальное рассмотрение дела, получили положительное решения ИФНС. Итог: выигранное дело.
Результаты для клиента: Защита его прав. Экономия времени (все выяснения причин возникших проблем и их решение – на специалистах НДФЛ Центра), возврат денег на счет.
ОУЗ сделал отказ в возврате налога в связи с наличием задолженности по налогам и сборам у налогоплательщика.
Действия специалистов НДФЛ Центра в этой ситуации: выяснение суммы задолженности, предоставление клиенту платежных поручений на перечисление налога, выезд в ИФНС для предоставления подтверждающих документов об уплате налога, повторная подача заявления на возврат (при необходимости), проверка синхронизации базы ИФНС и повторные многочисленные дозвоны (и еще больше - недозвонов) для доведения дела до результата.
Иногда случается, что налогоплательщик не знает, какие реквизиты счета следует предоставить в налоговый орган, указывает в заявлении на возврат реквизиты "зарплатного" счета, который открыт не на имя налогоплательщика, а на работодателя.
И, к сожалению, получает правомерный отказ налогового органа при возврате средств.
Специалисты НДФЛ Центра такие случаи выявляют на предпроверочном анализе и помогаем клиенту избежать потерю времени при возврате средств из бюджета.
Проблема: работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет.
Для решения проблем обычно требуется множество созвонов (и еще большее количество - недозвонов) с налоговым органом, чтобы выяснить причину возникшей проблемы. Дополнительные выезды в ИФНС для подачи/ переподачи деклараций / новых справок 2- НДФЛ/ письменных возражений. Далее мы делали анализ нормативно-правовой практики и подготовку письменных возражений для защиты интересов клиента
Итог: клиент получил деньги на счет без затрат времени и нервов на защиту своих прав. Специалисты Центра все сделали за него!
Наиболее часто встречающаяся ситуация: сроки проверки истекли, а результатов проверки нет.
В соответствии со статьей 88 Налогового Кодекса РФ, камеральная проверка проводится в срок, не превышающий трех месяцев с момента подачи полного пакета документов на вычет. После установления подлинности данных и правильности расчетов выносится решение о возврате из бюджета излишне уплаченных средств. На основании положительного решения, денежные средства перечисляются в течение месяца со дня подачи заявления на выплату.
Но на практике требуется приложение усилий для соблюдения сроков налоговым органом. Около 70% поданных нами жалоб в вышестоящий налоговый орган связаны именно с данным нарушением прав налогоплательщика.
Налоговый инспектор ОКП (отдела камеральных проверок по физическим лицам) завершил камеральную проверку в срок 15.08 и передал документы на подпись руководству. Но мы выяснили, что решение так и остается неподписанным в связи с отпуском руководства. Наши действия: дозвоны каждые 2 дня с напоминанием о проблеме и задержке инспектору, 26.08 удалось добиться подписания и ускорить возврат в ОУЗе (обычный срок: 1 календарный месяц с момента подписания решения) – платежное поручение сформировано 28.08. Таким образом, удалось предотвратить задержку перечисления денежных средств.
Либо другой аналогичный случай: к нам обратился клиент изначально на заполнение деклараций. Но оценил объемы времени и выбрал услугу «Вычет с контролем». Во время проведения контроля хода камеральной проверки мы выявили проблему с возвратом в ОУЗе (отдел по урегулированию задолженности). По информации, представленной камеральным отделом (ОКП), камеральная проверка была завершена, но ОУЗ не перечислял деньги - «звоните в камеральный», футболили между отделами. Решили вопрос многочисленными дозвонами (самое трудозатратное - это множество недозвонов) и 2мя дополнительными выездами в налоговый орган.
Проблема, которая часто встречается: ОУЗ сделал возврат, но допустил опечатку в данных.
Случай из практики: после положительного завершения камеральной проверки, мы сделали выезд в налоговый орган для уточнения статуса возврата денежных средств в ОУЗе. И результаты были обнадеживающими: "возврат сделан, ожидайте в течение 10 календарных дней".
Ждем. Результатов нет. Еще раз выезжаем в налоговый орган перепроверить. Ответ тот же. Еще неделю ждем. Поступлений нет. Возвращаемся в налоговый орган, готовимся писать запроса на получение официального разъяснения от налогового органа. И инспектор обнаруживает "Возврат не прошел, получен отказ из казначейства в связи с допуском опечатки в одном из файлов"
И вновь мы просим сделать повторный возврат уже с правильными данными. Неизвестно, сделал бы инспектор повторный возврат без систематичного напоминания.
Этот случай отличается от предыдущего тем, что еще ДО подачи документов в налоговый орган мы делаем предпроверочный анализ документов клиента и выявляем расхождения в справках 2-НДФЛ. Выясняем с бухгалтером работодателя причины выявленных расхождений и при необходимости просим переделать выданную справку. Это существенно экономит время и трудозатраты во время прохождения камеральной проверки в налоговом органе: мы узнаем об ошибке не по истечении 4х месяцев ожидания, а еще ДО проверки, и исправляем недочеты, которые могли бы сказаться на результатах проверки. Таким образом, мы помогаем клиента избежать отказа по результатам проверки и потери времени на ожидание. Либо другой аналогичный случай: при предпроверочном анализе выяснилось, что налоговый агент неправомерно не удержал N сумму налога. Как специалисты НДФЛ Центра решали данную проблему: поиск решений путем взаимозачета, более 10 созвонов (и еще большее количество недозвонов) с инспектором для избежания отказа и т.д. Итог для клиента: Защита его интересов. Экономия времени (все выяснения причин возникших проблем и их решение – на специалистах Центра), результат (возврат денег на счет)
Клиент изначально пробовал самостоятельно подать документы на налоговый вычет, но получил неквалифицированную консультацию в налоговом органе – «Вам вычет не положен».
По результатам обращения в НДФЛ Центр, наши налоговые консультанты защитили права клиента и добились возврата всей суммы 260000 рублей на счет (вместо 0!).
На стадии подачи столкнулись с проблемой задвоенного ИНН у клиента, в связи с чем документы на налоговый вычет не были приняты инспекторы. Потребовались дополнительные выезды в ИФНС для постановки на учет, получения свидетельства ИНН и подачи декларации по новому ИНН.
Цены на наши услуги
Заполним за Вас:
- Специалист Центра проконсультирует по всем необходимым вычетам
- Заполним за Вас декларацию
Получить услугу Вы сможете онлайн или в нашем офисе!
Результат: Вы получите готовую 3-НДФЛ в распечатанном виде либо на email для самостоятельной подачи в ИФНС
Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть часть денег в размере уплаченного в прошлом НДФЛ. Налоговый вычет описан в ст. 220 НК РФ. Льгота направлена на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить жилищные условия.
Если вы официально работаете, платите НДФЛ и приобрели квартиру или дом, то имеете право вернуть до 13% от стоимости жилья. Кроме этого вы можете также вернуть до 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.
В каких случаях можно получить имущественный вычет?
Воспользовавшись имущественным вычетом, вы можете вернуть часть расходов на:
- приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
- приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
- проценты по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
- отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.
Вычет НЕ предоставляется:
- при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.;
- если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).
Размер налогового вычета
Сумма налога, которую вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.
- В общей сумме вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей. - За каждый год вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
- В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
- Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.
Обратите внимание: ограничение по сумме возврата за основной имущественный вычет для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычет по кредитным процентам 390 тыс. рублей. Если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.
Пример 1: В 2020 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2020 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил 65 тыс. рублей НДФЛ. В данном случае максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2020 год он сможет получить только 65 тыс. рублей, а 195 тысяч останутся для возврата в последующие годы.
Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.
Однократность права на вычет
Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).
На текущий момент ограничения действуют следующим образом:
По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже если вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья вы никогда получить не сможете.
Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1,5 млн рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2020 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 млн рублей. Дополучить вычет в 500 тыс. рублей до 2 млн он не сможет.
При покупке жилья после 1 января 2014 года (если вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).
Пример: в начале 2020 года Гусев А.К. купил квартиру за 1,7 млн рублей. В сентябре 2020 года он также приобрел комнату за 500 тыс. рублей. По окончанию 2020 года (в 2021 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 млн рублей: 1,7 млн рублей за квартиру и добрать 300 тыс. рублей за комнату.
Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, вы получили только основной вычет, то вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности вы можете прочитать в нашей статье Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам
Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.
Как получить вычет?
Процесс получения вычета состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.
Какие документы нужны?
Для оформления налогового вычета вам потребуется:
- документ, удостоверяющий личность;
- декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие ваши расходы;
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.
Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?
Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у вас имеются на руках:
- платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
- документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.
Если вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог вы можете не более чем за три последних года. Например, если вы купили квартиру в 2018 году, а оформить вычет решили в 2021 году, то сможете вернуть себе налог за 2020, 2019 и 2018 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?
Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть вы можете возвращать НДФЛ в течение нескольких лет до тех пор, пока не исчерпаете всю сумму (см. Размер налогового вычета).
Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка ваших документов налоговой инспекцией).
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.
Предоставляется по расходам:
- на новое строительство или приобретение объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них на территории РФ;
- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или ИП, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилья, земельного участка под него на территории РФ;
- на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории РФ жилья, земельного участка под него.
2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
3 000 000 рублей — максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из собственников в пределах общего установленного лимита вычета.
Налоговый вычет на взносы на ИИС тип А (первый тип) Вычет можно получить по взносам (пп.2 п.1 ст.219.1 НК).
При использовании данного типа вычета Вы получаете от государства 13% от суммы денежных средств, внесенных на ИИС (максимально 52 000 рублей при внесении на ИИС 400 000 рублей).
Вычет предоставляется ежегодно при условии ежегодного внесения средств на ИИС и наличия дохода, облагаемого по ставке 13% (например, заработная плата).
- На дату закрытия ИИС должен действовать более 3 лет. Для договоров, заключенных в 2016 г., этот срок наступает только в 2019 г.
- Вычет дадут, если вы не стали возвращать НДФЛ со взносов.
- База по вычету — положительный финансовый результат за срок действия ИИС. Как он определяется, описано в ст. 214.9 НК.
Налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п.4 ст.219 НК РФ)
Вычет можно получить :
1. по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
2. по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
3. по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
Основные моменты:
1. заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).
2. максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет — 120 000 рублей (в совокупности с другими расходами, связанными с лечением, обучением и т.д.)
3. если взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования/добровольного страхования жизни) удерживались работодателем из заработной платы налогоплательщика и перечислялись в соответствующие пенсионные фонды (страховые компании), вычет можно получить до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю.
Налоговый вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п.5 ст.219.НК РФ)
Основные моменты:
1. Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
2. Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется..
3. Максимальная сумма дополнительных взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с другими расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов — 120 000 рублей в год.
4. Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.
Налоговый вычет по расходам на обучение (п.2 ст.219.НК РФ)
Основные моменты:
1. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения .
2. Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета —
50 000 рублей в год .
3. Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии) — 120 000 рублей в год.
Налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п.3 ст.219.НК РФ)
1. Налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств;
2. Максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение 120 000 рублей в год
3. Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг −13 % от понесенных расходов.
Налоговый вычет на благотворительность — в размере фактически понесенных расходов (пп.1 п.1 ст.219.1 НК РФ)
Основные правила:
1. Вычет считается с суммы годового взноса не более 25% от облагаемого дохода за год.
2. Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи.
Автор статьи
Читайте также: