Чем отличаются наличные деньги от электронных
Обновлено: 25.04.2024
В конце июня законодатели урегулировали вопросы, связанные с использованием электронных денег и созданием электронных кошельков. В частности, в первую часть НК РФ внесли поправки, которые посвящены уплате и взысканию налогов посредством электронных денежных средств. Новые правила начнут действовать только осенью, но уже сейчас бухгалтерам полезно составить представление о них.
Что такое электронные деньги
Официальное определение электронных денег появилось недавно. Оно приведено в Федеральном законе от 27.06.11 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», который вступит в силу 29 сентября 2011 года.
Там говорится, что электронные денежные средства — это средства, предварительно передаваемые одним лицом другому лицу без открытия банковского счета. Принявшая сторона обязана учесть информацию о сумме полученных средств. Передавшая сторона вправе дать распоряжение перечислить эти деньги третьим лицам с использованием исключительно электронных средств платежа.
Здесь же названы случаи, когда перечисленные средства не являются электронными деньгами. Это перевод финансов в организации, которые хотя и учитывают поступившие деньги без открытия банковских счетов, но делают это в рамках других законов. К ним относятся компании, которые занимаются профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг или клирингом. А также предприятия, управляющие инвестиционными фондами (в том числе паевыми) или негосударственными пенсионными фондами.
В чем разница между электронными и безналичными деньгами
Важно понимать, чем электронные денежные средства отличаются от привычного безнала. Решающую роль здесь играет наличие (либо отсутствие) банковского счета.
Так, безналичные деньги непременно находятся в банке, например, на расчетном или текущем счете. В некоторых случаях банк выдает владельцу счета пластиковую карту, при помощи которой можно управлять средствами на данном счете.
Что касается электронных денег, то они располагаются в кредитной организации, которая может быть и небанковской. Главное, чтобы она имела право переводить средства без открытия банковских счетов. Такая кредитная организация выступает в роли оператора электронных денежных средств (ч. 1 ст. 12 Закона о национальной платежной системе). Место, где находятся электронные деньги, часто называют электронным кошельком.
Таким образом, банковский счет и электронный кошелек — это два разных способа хранить «неналичные» деньги. Каждая компания, индивидуальный предприниматель или физическое лицо может одновременно открыть и банковский счет, и электронный кошелек.
Как создать и пополнить электронный кошелек
Согласно Закону о национальной платежной системе владелец электронного кошелька должен заключить договор с оператором электронных денежных средств. До появления данного Закона подписание договора требовалось не всегда. Чаще достаточно было создать аккаунт на соответствующем сайте и установить на компьютере специальную программу.
В новом Законе № 161-ФЗ прописаны и правила пополнения электронного кошелька. Так, организации и предприниматели смогут положить в него деньги только с банковского счета, иной способ для них не предусмотрен. Физическим лицам разрешено переводить деньги в электронный кошелек либо с банковского счета, либо минуя его (при помощи карт предварительной оплаты, через платежные терминалы, с мобильного телефона и пр.).
Как потратить электронные деньги
Содержимое электронного кошелька можно перевести своим контрагентам. Закон о национальной платежной системе предусматривает различные способы перечисления электронных денег. Такие способы называются средствами платежа.
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей установлено только одно электронное средство платежа — корпоративное. Оно подразумевает, что все переводы обязательно должны быть идентифицированы, а остаток электронных денег не должен превышать 100 000 рублей (или эквивалентную сумму в валюте). В случае превышения оператор спишет «лишнюю» сумму на банковский счет клиента без его распоряжения.
Физическим лицам доступны два электронных средства платежа.
Первое — неперсонифицированное — используется в ситуации, когда сумма перевода не превышает 15 000 рублей (или эквивалентную сумму в валюте). При этом платежи не идентифицируются, а остаток электронных денег не должен быть больше 15 000 рублей. Существует и другое ограничение: общая сумма перечислений не может превышать 40 000 рублей в течение календарного месяца.
Второе — персонифицированное — электронное средство платежа используется при перечислении физлицами сумм свыше 15 000 рублей (или эквивалентной валютной величины). При данном способе платежи идентифицируются, а остаток электронных денег не должен превышать 100 000 рублей (либо эквивалентную сумму в валюте).
Кроме того, средства, накопившиеся в электронном кошельке, можно получить на руки или в кассу. Для физических лиц предусмотрены два варианта: маленькие суммы можно снять наличными, большие — перевести сначала на банковский счет, а затем обналичить. У компаний и ИП выбора нет: независимо от суммы электронные деньги придется перечислить на свой счет в банке, и только после этого получить наличными.
Кто сможет платить налоги при помощи электронных денег
Изменения, касающиеся электронных денег, внесены и в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 27.06.11 № 162-ФЗ). Поправки вступят в силу с 1 октября 2011 года. Как только это произойдет, у налогоплательщиков — физических лиц появится официальная возможность делать перечисления в бюджет при помощи электронных кошельков. Налог будет считаться уплаченным с момента предоставления в кредитную организацию поручения на перевод в казну электронных средств. Здесь есть одно условие: денег в электроном кошельке физлица должно хватать для уплаты заявленной суммы налога (новый подп. 1.1 п. 3 ст. 45 НК РФ).
Аналогичной нормы, которая касалась бы организаций и предпринимателей, в новой редакции НК РФ нет. Иными словами, момент уплаты налога при помощи электронных денег для них не урегулирован. Отсюда можно сделать вывод, что компаниям и ИП безопаснее по-прежнему делать перечисления в бюджет с банковских счетов.
Компании и ИП должны сообщать об открытии/закрытии кошелька
У организаций и индивидуальных предпринимателей появится новая обязанность. Начиная с 1 октября этого года, они должны сообщать в ИФНС об открытии или закрытии корпоративного электронного кошелька. Предоставить информацию нужно в течение семи дней с момента открытия, либо закрытия. Об этом говорится во вновь созданном подпункте 1.1 пункта 2 статьи 23 НК РФ.
Правда, ответственность за нарушение данной нормы не установлена. Штраф по статье 118 НК РФ применяется только в случае несвоевременного информирования налоговиков об открытии или закрытии банковского счета. Поскольку электронные кошельки создаются без использования счетов в банках, статья 118 НК РФ для них не подходит.
Блокировка электронных кошельков и списание средств
С 1 октября 2011 года инспекторы получат право взыскивать налоги, сборы, пени и штрафы с предприятий и ИП за счет средств в их электронных кошельках.
Прежде чем взыскать недоимку за счет имущества организации и ИП, ревизорам придется удостовериться, что нужной суммы не хватает не только на счетах, но и в электронных кошельках должника (новая редакция п. 7 ст. 46 НК РФ).
Помимо этого инспекторам будет позволено приостанавливать расход денег из электронных кошельков организаций и предпринимателей. В целом процедура блокировки кошелька аналогична той, что применяется в отношении банковских счетов. Соответствующие корректировки добавлены в статью 76 НК РФ, начало их действия — 1 октября 2011 года.
Какие сведения об электронных деньгах операторы будут сообщать инспекторам
Согласно изменениям, которые 1 октября этого года появятся в статье 86 НК РФ, операторы электронных денежных средств должны будут сообщать в ИФНС о создании, закрытии, либо изменении реквизитов корпоративного электронного кошелька. Открыть такой кошелек оператор сможет только после того, как компания или ИП предъявит свидетельство о постановке на налоговый учет.
К тому же по запросу налоговиков операторы станут предоставлять справки об остатках средств в электронных кошельках организаций и предпринимателей и справки о переводах электронных денег. Правда, делать это придется только в случае, когда инспекторы вынесут решение о приостановлении операций по электронному кошельку, либо отменят такое решение.
За нарушение этих и других обязанностей, связанных с электронными деньгами, операторов будут штрафовать по статье 135.2 НК РФ.
Так что, мы будем пользоваться и наличными, и безналичными, и цифровыми деньгами, эквивалентными друг другу, то есть обращаться все эти деньги будут параллельно . Отличия же будут исключительно юридические и технологические , которые особо и не повлияют на простого потребителя.
Причём, как указано в докладе Центробанка для общественных обсуждений, в некотором вполне обозримом будущем мы даже сможем совершать цифровые платежи без мобильной связи и интернета, что очень удобно и для нас, и для авторов финтех-идей.
Финансовые технологии или финтех (англ. FinTech ) — слово, которое наравне со словом «нанотехнологии» стало символом трансформаций современной экономики. Обобщённое определение «финтех» гласит, что это - сегмент финансовой индустрии, который использует новые технологии и инновации , в частности, интернет и искусственный интеллект, чтобы конкурировать с традиционными финансовыми организациями в лице банков и посредников на рынке финансовых услуг – для повышения эффективности финансовых услуг.
Есть только одна проблема во всём этом великолепии: простой обыватель в итоге не сможет увидеть отличие между цифровыми деньгами и безналичными.
Но отличие есть. И оно существенное: после ввода цифрового рубля исчезнет одно его свойство – обезличенность. И если у наличных и безналичных денег практически невозможно отследить какой-то конкретный рубль (не имеется в виду переписывание номеров банкнот в ходе полицейских операций), от кого и как давно его получили, то цифровой рубль – это цифровой код, причём уникальный.
А это тотальная прозрачность вследствие 100%-ной идентификации и каждого цифрового рубля, и каждого его пользователя - отследить путь каждой конкретной цифровой монеты между пользователями не составит никакого труда. Это и есть категоричное отличие цифрового рубля от других цифровых валют, которые сейчас в тренде вследствие своей анонимности – такой вывод мы можем сделать из доклада Центробанка.
Кстати говоря, 1 января начал действовать ФЗ «О цифровых финансовых активах и цифровой валюте» , который регулирует выпуск цифровых активов и их обращение в России. Причём, в этом ФЗ о цифровом рубле пока ничего не говорится. Но как только будет выпущен цифровой рубль, он тут же получит статус единственной цифровой валюты, которая будет использоваться в качестве средства платежей в России . Все же остальные финансовые цифровые активы будут использоваться только в качестве инструментов для инвестиций или владения активами и легально ими расплачиваться за что-либо будет нельзя.
Какова будет роль банков?
Центробанк РФ в своём докладе описал несколько моделей на выбор:
· Модель «В». Расчёты осуществляются по кошелькам напрямую между Центробанком и клиентами без участия финансовых посредников (банков). Информация о транзакциях, естественно, поступает в ЦБ. Эта модель не вполне реалистична.
· Модель «С» Открывает кошельки и проводит расчёты Центробанк. Доступ клиентов к своим кошелькам для проведения расчётов осуществляется через любого финансового посредника (банк), подключённого к платформе Центробанка. Информация о транзакциях, естественно, поступает в ЦБ.
· Модель « D ». Открывает кошельки и проводит расчёты ЦБ или любой финансовый посредник (банк), подключённый к платформе ЦБ РФ. Доступ клиентов к своим кошелькам для проведения расчётов – через банк. Информация о транзакциях, естественно, поступает в ЦБ.
· Модель «А». Эта модель похожа на существующую систему корсчетов, однако в докладе прямо говорится о том, что эта модель не рассматривается регулятором для дальнейшей проработки, «поскольку не несет дополнительных преимуществ для граждан и бизнеса по сравнению с существующими платежными системами» . Читай между строк «не даёт возможности тотально контролировать».
Какая будет выбрана модель? Это будет решено в зависимости от баланса интересов и кто окажется сильнее в лоббизме . Важно одно: будет ли поступать информация о транзакциях в банки – это ещё не ясно, а вот при любой модели в Центробанк – однозначно будет . И это также однозначно приведёт к закату огромнейшего количества «серых» финансовых схем . Ну, или к их трансформации.
Однако это всё случится не завтра: будут и обсуждения, и изменения законодательства, и внедрение технологий, и разработка дорожной карты. А после принятия решения (а оно будет принято, поскольку выгодно государству ), будет осуществляться поэтапный ввод – сначала что-нибудь пилотное на какой-нибудь группе лиц с разработкой технологической платформы и только потом уже массовое внедрение.
Поживём – увидим…
P . S . Цифровой рубль - это совершенно точно не криптовалюта (криптовалюта в РФ де-факто запрещена для проведения расчётов), так как его эмитентом выступает Центробанк РФ.
В продолжение темы предыдущего поста: Состав Платежной системы в терминах 161-ФЗ сегодня поговорим про электронные деньги и найдем отличия электронных денег от [бумажныхk на примере операторов.
Итак, 161-ФЗ о Национальной платежной системе официально признает существование в обороте электронных денег. Закон создал также основы для регулирования этого рынка и определил основным регулятором ЦБ. При этом, сами по себе электронные деньги, являются не совсем денежными средствами, а вариантом безнала и ниже я объясню почему.
С 90-х годов безналичные расчеты регулировались только 46 главой ГК РФ (Расчеты) и то, всего несколькими статьями. По ним, проводить безналичные расчеты могли только банки, остальные требования формировал сам ЦБ своими ведомственными документами. К 2006 году широкое распространение получили [мультикассыk, через которые, граждане стали оплачивать мобильную связь. Для регуляции этого стихийного рынка были приняты поправки в Закон о банках и банковской деятельности, а именно появилась статья 13.1. По ней некредитные организации (НКО) получили право осуществлять прием денег от граждан за услуги связи и ЖКХ. Дальнейшее развитие агентской схемы платежей послужило причиной принятия в 2009 году отдельного Закона о деятельности по приему платежей физических лиц. В терминах нового закона была раскрыта агентская схема платежей, и появилось понятие Платежного агента.
Нужно отметить, что электронные деньги не попадали под контроль ЦБ вплоть до принятия 161-ФЗ в 2011 году. Поэтому мы можем сказать, что именно тогда произошел качественный скачек в области регулирования безналичных расчетов.
Необходимость регулирования рынка электронных платежей вызвана прямой ОБЯЗАННОСТЬЮ ЦБ контролировать эмиссию денег. Дело в том, что электронные деньги признаются участниками рынка как деньги, а значит, Электронные платежные системы превратились в небольшие (пока) эмиссионные центры. Находясь в правовом вакууме, они имели возможность [печататьk деньги, что для государства неприемлемо, эмиссионный центр у нас должен быть один Банк России. Чтобы не допустить эмиссию электронных денежных средств, нужно было выделить организации, занимающиеся электронными платежами, в отдельную категорию и установить для них свои [правила игрыk. Что и было сделано.
В предыдущей статье Состав Платежной системы в терминах 161-ФЗ я говорил, что закон о НПС разделяет Операторов по переводу денежных средств и Операторов электронных денежных средств. И это не просто так (от прихоти ЦБшной). Между ними много принципиальных отличий:
1) Разница между электронными деньгами и обычными есть. Равно как и разница между Операторами по переводу денежных средств и Операторами электронных денежных средств.
2) Перевод денежных средств определяется 161-ФЗ как банковская операция, а значит, лицензию ЦБ должны иметь все операторы, просто у Операторов электронных денежных средств должна быть новая [упрощеннаяk лицензия.
3) 161-ФЗ формулирует 3 вида Электронных средств платежа (ЭСП):
a. Неперсонифицированное ЭСП (максимальный остаток на счете 15 тыс. руб., максимальный оборот 40тыс. руб./мес.)
b. Персонифицированное ЭСП (максимальный остаток 100 тыс. руб.)
c. Корпоративное ЭСП (для юр.лиц, максимальный остаток на конец дня 100 тыс. руб.)
Один хакер может причинить столько же вреда, сколько 10 000 солдат! Подпишись на наш Телеграм канал, чтобы узнать первым, как выжить в цифровом кошмаре!
Скоро в нашей стране появится еще одна валюта – цифровой рубль . О готовности применять ее в качестве платежного элемента рассказал Центробанк. Эксперты подчеркивают, что цифровым рублем можно будет оплачивать покупки со смартфонов и иных девайсов как в режиме онлайн, так и без доступа к интернету и связи.
Также стало известно, что новую валюту можно будет переводить в наличку или электронные средства. Финансовый аналитик Жан-Поль Чуркин рассказывает, что люди станут расплачиваться ей наравне с обычными купюрами. Введение этого элемента позволит уменьшить затраты на содержание оборота денежных средств, а также расходы государства и финансовых учреждений. Не исключено, что нововведение приведет к снижению налогов.
Инвестор Илья Коровин рассказывает, что цифровые деньги – это не криптовалюта, а разновидность безнала. Главное отличие для россиян кроется лишь в том, что при переводах таких средств не будет посредников в виде банков. По мнению специалиста, в остальном всё будет как раньше. Он оценивает появление платежного элемента исключительно как развитие технологий денежного оборота с оглядкой на мировые тренды и не считает это прорывом.
Как скоро мы начнем пользоваться цифровым рублем, пока не сообщается. По словам Коровина, споры на эту тему ведутся уже примерно три года. Он убежден, что как только эта форма денег будет развиваться в мире, ее введут и в России. Однако пока что к реализации задумки никто не приступает.
Банк России рассматривает несколько способов реализовать идею с технической стороны: посредством технологии распределенных реестров, при помощи централизованного реестра, а также смешанный способ.
Из доклада Центробанка следует:
- Цифровой рубль – это особый код, который содержится в электронном кошельке. Безналичные средства люди хранят на счете в коммерческом учреждении, который делает об этом отметку.
- Цифровой рубль выпускает Центробанк. Ответственность за состояние счетов и операции ложится на плечи коммерческих банков.
- Новая валюта позволит оплачивать покупки онлайн и офлайн без доступа к интернету. Расплатиться по безналу нельзя, если телефон не подключен к сети.
- На счет в банке могут начисляться проценты, а на наличные и цифровой рубль – нет.
Электронные деньги появились сравнительно недавно, но почти сразу стали играть существенную роль в жизни каждого современного человека, так как они обладают многими достоинствами. Среди преимуществ, например, можно выделить низкую стоимостью эмиссии. Электронные деньги, как и безналичные, не теряют своих качеств с течением времени.
Физическую безопасность деньгам организовывать не нужно, а защищённость от хищения и подделки обеспечивается криптографическими средствами. Использование электронных денег увеличивается с каждым годом и делает возможными покупки в интернете, быстрые международные денежные переводы, анонимные транзакции. Прочитав эту статью, вы узнаете о краткой истории возникновения электронных денег, о их типах, а также криптографических принципах, делающих возможным их применение.
Содержание статьи
Что понимать под электронными деньгами?
Типы электронных денег.
Краткая история возникновения электронных денег.
Недостатки традиционных платежей, приведшие к созданию электронных денег.
Суть идеи слепой подписи.
Снятие и зачисление электронных денег при помощи электронной подписи.
Реализации электронной подписи.
1) Что понимать под электронными деньгами?
Думается неправильным приводить принципы работы электронных денег, не имея чёткого представления о том, что именно следует понимать под термином «электронные деньги». В силу отсутствия единой принятой в мире дефиниции этого термина выделяют различные определения, но я бы остановился на таковом, данном в директиве Совета Европейских Сообществ № 2009/110/ЕС от 16 сентября 2009 года, так как оно исключает упоминание электронного устройства, на котором должна размещаться денежная стоимость и, следовательно, является одним из наиболее общих.
Электронные деньги - денежная стоимость, хранимая в электронной форме в качестве заявки эмитенту, которая выдаётся по получении денежных средств для проведения платёжных операций и принимается физическим или юридическим лицом, отличным от эмитента электронных денег.
Для неподготовленного человека не всё может быть понятно в этом определении.
Эмитентом является организация, которая выпускает ценные бумаги, денежные знаки, в нашем случае - электронные деньги. В каждой отдельной стране предусмотрено собственное законодательство, которое определяет, какие организации могут быть эмитентами электронных денег. Например, в России в качестве эмитентов электронных денег могут выступать только кредитные организации (банки или небанковские кредитные организации, имеющие соответствующую лицензию).
Таким образом, согласно определению, эмитент в некотором виде выпускает виртуальные денежные единицы и передаёт их иным (отличным от эмитента) учреждениям, физическим или юридическим лицам для совершения платежей при получении им самим реальных денежных средств в объёме, не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость.
Стоит отметить, что безналичные и электронные деньги - это не одно и то же. Безналичные деньги - это форма национальной валюты, система расчётов между банковскими счетами. Эмитентами безналичных денег являются центральные банки стран. Электронные деньги же не являются разновидностью какой-либо национальной валюты, а считаются лишь её эквивалентом, иногда могут сохранять анонимность плательщика и не контролироваться государством. Из данного выше определения также следует, что электронные деньги можно менять на реальные деньги и наоборот.
Европейский центральный банк считает, что к электронным деньгам не относятся традиционные банковские платёжные карты, а также предоплаченные одноцелевые карты (подарочная карта, топливная карта).
2) Типы электронных денег.
По типу технического устройства электронные деньги бывают двух типов: на базе смарт-карт (card-based) и на базе сетей (network-based). Последовательно рассмотрим оба типа.
Электронные деньги могут храниться и переноситься с помощью так называемых смарт-карт. Смарт-карта - пластиковая карта со встроенным микропроцессором, обладающая программируемым постоянным запоминающим устройством, операционной системой и оперативной памятью. Смарт-карты представляют собой микрокомпьютеры. Их операционная система поддерживает файловую систему и содержит большое количество криптографических средств безопасности. Таким образом, деньги хранятся в виде записей («денежных файлов») в памяти компьютера, размещенного на карте. Одними из наиболее известных проектов, использующих смарт-карты, являются Mondex и Visa Cash.
Теперь должно быть очевидно, что смарт-карты отличаются от обычных банковских карт. Подчеркнём это ещё раз. Обычная карта не содержит информации о состоянии счета, а лишь является инструментом доступа к расчётному счету. При зачислении денег на банковский счёт на дебетовую или кредитную карту зачисления не происходит. При пополнении смарт-карт остаток на счёте уменьшается ровно на ту сумму, на которую была пополнена смарт-карта.
Второй тип электронных денег по техническому устройству - на базе сетей. Этот тип является в настоящее время самым распространенным, наиболее удобным и защищенным средством платежа, так как использует шифрование данных и электронную подпись. Данный вид электронных денег применяются представляет собой некоторую программу или сетевой ресурс и используется большинством коммерческих сервисов. (WebMoney, Яндекс.Деньги, E-gold, E-port, PayCash)
По государственному регулированию статуса электронных денег различают фиатные и нефиатные электронные деньги.
Фиатными называют денежные средства, выраженные в государственной валюте. Эмиссия электронных фиатных денег происходит по правилам национальных центробанков. Государство посредством законов обязывает всех граждан принимать к оплате фиатные электронные деньги. Примером фиатных электронных денег является небезызвестная система PayPal.
Нефиатные электронные деньги относятся к негосударственным платёжным системам и эмитируются частными платёжными ассоциациями. Их надёжность не гарантируется государством, хоть часто они и привязываются к курсу национальных валют. Широко распространены нефиатные электронные деньги на базе сетей. (WebMoney, QIWI, EasyPay)
В каждом из описанных типов может как требоваться идентификация пользователя (персонифицированные системы), так и не требоваться (анонимные или неперсонифицированные системы).
3) Краткая история возникновения электронных денег.
Поговорим об истории возникновения электронных денег.
До конца XIX века расчёты производились наличными («осязаемыми») деньгами. Со временем появилась необходимость более эффективно распоряжаться своими средствами. С развитием компьютерной техники бумажные носители всё чаще стали заменяться электронными.
В 80-х годах XX века в пластиковые карты начали монтировать микропроцессоры. Тогда же и начали происходить существенные изменения.
В 1982 году американский учёный, компьютерщик и криптограф Дэвид Чаум (David Chaum) в своей работе предложил идею слепой подписи, что считается началом истории защищённых цифровых денег.
В 1989 году он основал компанию DigiCash. DigiCash стала заниматься электронными транзакциями, где криптографические протоколы Чаума позволяли совершать анонимные платежи.
В 1993 году DigiCash создала первую цифровую валюту, не контролируемую центральными банками, выпустив миллион токенов «кибербаксов». Пользователь с помощью специального ПО генерировал большое случайное число, используемое как номер электронной банкноты. Затем это число помещалось в денежный файл, в котором номинал банкноты присутствовал в открытом доступе. Файл подписывался электронной подписью пользователя и посылался эмитенту. Эмитент, получив от пользователя файл, проверял, соответствует ли электронная цифровая подпись цифровой подписи пользователя, от которого он прислан. При совпадении подписи эмитент накладывал на файл свою цифровую подпись, удостоверяя, что он содержит внутри номер электронной банкноты, номинал которой в нём указан. (Понятия электронной подписи и слепой подписи подробно разобраны ниже)
В 1994 году центробанки Евросоюза на официальном уровне признали существование электронных денег, проанализировав считавшиеся тогда электронными деньгами карты предоплаты. Карты предоплаты - это носители, на которых специальным образом зашифровывается стоимость. На подобные карты можно зашифровать деньги, минуты, количество поездок (например, знакомая нам тройка). Являются они как правило анонимными.
Далее было создано множество интернет-кошельков, с помощью которых пользователям давалась возможность конвертировать реальные деньги в электронные и обратно и обмениваться цифровыми деньгами в сети Интернет.
4) Недостатки традиционных платежей, приведшие к созданию электронных денег
Не секрет, что посторонние, узнав о времени и величине платежей отдельного человека, могут определить местонахождение исполнителя платежа, его круг общения, образ жизни. С другой стороны, платёж наличными деньгами, пусть и является анонимным, обладает некоторыми очевидными недостатками. Он ненадёжен, так как не защищён от физической кражи, не содержит подтверждения платежа и не контролируем, вследствие чего может быть использован в качестве взяток, ухода от уплаты налогов или же на чёрном рынке. В связи с описанными выше причинами Дэвид Чаум в своей работе 1982 года предложил новые криптографические принципы, которые позволили бы создать автоматическую систему платежей, обладающую следующими характеристиками:
Невозможность для третьей стороны определить получателя денег (анонимность платежей), узнать время и величину транзакции;
Возможность предоставить подтверждение платежа, а в некоторых особых обстоятельствах и определить личность получателя (например, в случае судебных разбирательств);
Возможность перестать использовать украденные денежные средства, остановки транзакции.
Главным предложением Чаума стала слепая цифровая подпись (англ. blind signature), которая позволяет выполнять описанные требования. Слепая подпись - это разновидность электронной подписи.
Электронная подпись - некоторая информация в электронной форме, которая присоединена к другой информации в электронной форме (подписываемой информации) и используется для определения лица, подписывающего информацию. Роль выполняющего подпись субъекта в случае электронных денег отводится их эмитенту. Подписываются при этом денежные файлы (часто их называют электронными монетами) . Разберёмся в том, что такое слепая подпись.
5) Суть идеи слепой подписи
Суть идеи слепой цифровой подписи легко понять из описанного ниже искусственного примера. Представим, что необходимо провести голосование. При этом избиратели не могут присутствовать на участке для выборов, но каждый из них желает проголосовать так, чтобы организатор выборов не знал, какой выбор они сделали, а также чтобы была возможность убедиться, что их голос обязательно будет посчитан. Проблема может быть решена, если использовать специальные конверты из копировальной бумаги (на рисунке изображён серым). Конверты на рисунке пронумерованы, чтобы показать, что они разные (корреляции с пунктами нет). Написание подписи на таком конверте будет оставлять аналогичный след на бюллетени, находящейся внутри него. Саму бюллетень увидеть нельзя, так как такой конверт непрозрачен. Голосование будет проводиться по следующей схеме:
Организатор получает составной конверт, достаёт специальный, подписывает его уникальным способом, помещает в новый обычный конверт и отправляет обратно избирателю. Таким образом, проголосовать смогут только подтверждённые избиратели (получившие уникальную подпись, действующую на этом голосовании).
Получив конверт, избиратель достаёт бюллетень, проверяет наличие на ней подписи организатора и отправляет организатору в день голосования в обычном конверте уже без упоминания на нём обратного (своего) адреса.
Организатор получает бюллетени от каждого избирателя и размещает их на дисплее с открытым доступом. Каждый избиратель имеет возможность посчитать голоса и проверить уникальную подпись. Более того, если отдельный избиратель запомнил отличительную деталь своей бюллетени (например, структуру бумаги, оторванный кусочек в определённом месте), то он сможет найти её на дисплее. Организатор, подписывая бюллетень, не видел именно её (мог видеть только специальный конверт). Следственно, анонимность всех избирателей сохраняется.
Основные сведения из криптографии.
Для читателя необходимо краткое введение в асимметричные криптосистемы.
Асимметричной криптосистемой называют криптографическую систему, использующую два ключа - открытый и закрытый.
Открытый ключ общедоступен, а закрытый держат в секрете. При этом вычисление закрытого ключа из известного открытого ключа должно быть сложной вычислительной задачей.
6) Снятие и зачисление электронных денег при помощи слепой подписи
Алгоритм снятия электронных денег
Клиент (К) генерирует последовательность и умножает её на случайно выбранный множитель (маскирует последовательность).
К зашифровывает полученный результат и отправляет эмитенту (Э).
Алгоритм внесения электронных денег
Э убеждается, что денежный файл не был использован, заносит номер денежного файла в базу и зачисляет соответствующий номинал на счёт К.
7) Реализации слепой подписи
Существуют разные протоколы реализации слепой подписи. Например, используется математический аппарат эллиптических кривых, билинейные спаривания, группы кос. Ввиду того, что введение читателя в курс дела довольно объёмно и общий принцип сохраняется (был представлен выше) , я позволю себе опустить описание данных реализаций. В рамках целостности статьи приведу реализацию на основе протокола RSA, так как эта реализация самая первая и была осуществлена Чаумом.
Реализация слепой подписи протоколом RSA
Алиса выбирает случайный маскирующий множитель r, взаимно простой с p (взаимно простыми называют числа, если их наибольший общий делитель равен 1) и вычисляет:
2. Алиса посылает m' Бобу.
3. Боб с помощью своего закрытого ключа d вычисляет:
4. Боб отсылает s' Алисе.
Заключение
Мной было дано общее представление об электронных деньгах. Я рассказал, о том, что такое электронные деньги, описал их типы, краткую историю возникновения, а также пояснил принцип слепых подписей и привёл базовые криптографические термины, с помощью которых познакомил читателя с тем, как происходят основные операции с электронными деньгами с использованием слепых подписей.
Автор статьи
Читайте также: