Что такое амнистия вкладов

Обновлено: 15.05.2024

Четвертый этап амнистии капиталов начался 14 марта 2022 года. У физических лиц снова появилась возможность избежать огромных штрафов и даже уголовной ответственности в связи с недекларированием имущества, контролируемых иностранных компаний, счетов и вкладов. Аспекты добровольного декларирования - в нашей статье

Науменко Лариса Сергеевна

Амнистия капиталов - это не закрепленный в законодательстве термин. Под ним подразумевается добровольное декларирование, то есть уведомление налоговых органов о своих активах, счетах, имуществе, которые несмотря на обязанность их декларирования, ранее не были декларированы в налоговом органе.

Подача декларации в рамках амнистии капиталов подразумевает добровольное раскрытие недекларированных активов, счетов, имущества в определенный промежуток времени, при этом лицу, подающему декларацию, предоставляются гарантии освобождения от ответственности.

Декларация подается в строго установленные сроки. В настоящее время четвертый этап амнистии капиталов проводится с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года.

Декларацию могут подать физические лица (как граждане РФ, так и иностранные граждане и лица без гражданства). Подача декларации возможна даже в случае добровольного декларирования в предыдущих этапах амнистии капиталов. Однако существует и ограничение - может быть подана только одна декларация за один этап амнистии.

Добровольной декларации подлежат следующие сведения:

1) Об имуществе (земельные участки, другие объекты недвижимости, финансовые активы, в том числе акции и т.д.), собственником (или фактическим владельцем) которого является декларант;

2) О транспортных средствах (с условием их перерегистрации в Российской Федерации);

3) О денежных средствах в наличной форме (при условии их внесения на счета банков, расположенных на территории России в течение 30 дней со дня подачи декларации);

4) О контролируемых иностранных компаниях (КИК) - в случае, если физическое лицо является контролирующим лицом;

5) О счетах и вкладах в банках, расположенных за пределами России, в случае обязанности уведомления налогового органа об их открытии и изменении, а также в случае, если физическое лицо является бенефициаром счета (вклада).

Добровольное декларирование предполагает неприменение в отношении декларанта валютной, административной и уголовной ответственности за правонарушения / преступления, совершенные до 1 января 2022 г.

По общему правилу предоставляются следующие гарантии:

1) Неприменение ответственности за совершение ряда преступлений в сфере экономической деятельности (деяния, содержащие признаки составов преступлений, предусмотренных ст. 193, ч.ч. 1,2 ст. 194, ст.ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ), информация о которых содержится в декларации;

2) Неприменение ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных ст.ст. 14.1, 15.1, 15.3 - 15.6, 15.11, 15.25 КоАП РФ, информация о которых содержится в декларации;

3) Неприменение ответственности за налоговые правонарушения, предусмотренные ст. 129.6 НК РФ (непредставление уведомления о КИК);

4) Освобождение от уплаты налогов, которые должны были быть уплачены на основании сведений, представленных в декларации.

Гарантии неприменения мер ответственности являются весомым аргументом для подачи декларации. В частности, непредставление в налоговый орган уведомления о КИК, влечет наложение штрафа в размере 500 000 рублей за каждую контролируемую иностранную компанию.

Да, такие условия есть. В частности, гарантии предоставляются в отношении деяний, совершенных до 1 января 2022 года при представлении декларации в ходе четвертого этапа декларирования. Гарантии не будут предоставлены в случае совершения правонарушения (или преступления) после этой даты.

Как указывалось ранее, подать декларацию можно только один раз за один этап амнистии. Подача уточненных деклараций не предусмотрена, поэтому зачастую целесообразно отразить в одной декларации сразу все декларируемое имущество во избежание ответственности.

Гарантии предоставляются в случае, если до даты подачи: не было возбуждено уголовное дело, не начато производство по делу об административном правонарушении и не начато производство по делу о налоговом правонарушении в связи с совершенными деяниями.
На практике направление налоговыми органами требований или уведомлений в адрес налогоплательщика (например, о необходимости отчитаться за КИК) уже рассматривается как начало разбирательства.

Важно помнить, что предусмотренные гарантии распространяются только на указанные в декларации сведения.

В отношении наличных денежных средств гарантии предоставляются только при условии внесения данных денежных средств на счета (вклады) физического лица в банках Российской Федерации. Такие действия должны быть совершены в 30-дневный срок с момента подачи декларации.

Декларация может быть подана в любой налоговый орган лично или представителем по нотариально заверенной доверенности.

Декларация заполняется не произвольно: предусмотрены специальная форма и правила (порядок) ее заполнения. Декларация подается в двух экземплярах, один из которых с отметкой о принятии возвращается декларанту. Экземпляр с отметкой будет являться подтверждением принятия декларации и гарантией неприменения мер ответственности.

Важно: декларантом подписывается каждый лист декларации!

Помимо самой декларации, к ней прилагаются следующие документы:

1) нотариально заверенная копия договоров номинального владения имуществом (в случае, если указываются сведения об имуществе, фактическим владельцем которого является декларант);

2) опись документов и сведений, прилагаемых к декларации (в произвольной форме, в двух экземплярах);

3) отчет о движении денежных средств по счету и выписки по операциям на счетах в зарубежных банках (если предоставляются сведения о переводе денежных средств и финансовых активов из зарубежных банков и организаций финансового рынка (ОФР) в банки и ОФР России);

4) документы, которые подтверждают перерегистрацию транспортных средств (если сведениях о них указываются в декларации);

5) иные документы и сведения по желанию декларанта, которые подтверждают информацию, отраженную в декларации.

Декларанту могут отказать в принятии декларации только в следующих случаях:

1) несоблюдение требований к форме и порядку представления декларации;

2) опись документов не соответствует предоставленным документам;

3) лицо, подающее декларацию не представило документ, удостоверяющий его личность (или лицо, действующее по доверенности, не представило документов, подтверждающих его полномочия);

4) подписаны не все листы декларации;

При отказе в приеме декларации, ее можно снова подать на следующий день в срок с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года.

9 марта 2022 года вступил в силу закон об очередном этапе амнистии капиталов. Так называют освобождение от ответственности при добровольном декларировании не учтенных ранее доходов и активов.

Декларацию в рамках четвертого этапа можно подать с 14 марта 2022 года. Вот кому это может пригодиться.

В чем суть амнистии капиталов

Владельцы активов честно признаются, что имеют за границей недвижимость, транспорт, деньги на счетах или финансовые активы. Тогда Россия дает гарантии, что декларанта не привлекут к ответственности за то, что он не сообщил об этом раньше, хотя был обязан по закону.

Если не сообщить о валютных счетах, можно получить штраф — до 100% от суммы операций. При сокрытии контроля над иностранными компаниями — от 500 000 Р . Наличие имущества за границей может привести к неудобным вопросам о происхождении денег. Скрытые доходы — повод для штрафа за неуплату налога. Амнистия капиталов поможет избежать таких санкций и легализовать свои активы.

Кажется, что амнистия капиталов нужна только олигархам, но она может пригодиться и обычным гражданам, которые открыли счет в китайском банке для оплаты покупок в интернете и не сообщили об этом российской налоговой.

Периоды амнистии капиталов

Первый этап	с 01.07.2015 по 30.06.2016
Второй этап	с 01.03.2018 по 28.02.2019
Третий этап	с 01.06.2019 по 29.02.2020
Четвертый этап	с 14.03.2022 по 28.02.2023

Чтобы поучаствовать в амнистии капиталов, нужно подать специальную декларацию.

Какие активы можно задекларировать

По сравнению с предыдущими этапами перечень стал больше:

Имущество — недвижимость, земельные участки, транспорт, ценные бумаги, доли в иностранных компаниях.
Контролируемые иностранные компании.
Счета и вклады за пределами России, о которых нужно сообщать по закону о валютном контроле.
Наличные деньги в рублях или иностранной валюте.
Финансовые активы — не только акции и облигации, но и производные финансовые инструменты.

Освобождение от ответственности коснется нарушений, совершенных до 1 января 2022 года.

Правила амнистии капиталов с 2022 года

Ответственности можно избежать при совпадении таких условий:

Нарушение совершено до 1 января 2022 года. Например, счет за границей открыт в 2021 году.
Деньги со счетов за границей переведены в российский банк до подачи декларации. С декларацией надо подать уведомления по этим счетам.
Финансовые активы переведены российским брокерам.
Наличные внесены на счет в российском банке в течение 30 дней после подачи декларации.
Валютные операции с наличными совершены до подачи декларации или в течение 30 дней после.
Транспорт поставлен на учет в России до подачи декларации.
На дату подачи декларации не возбуждено уголовное дело или административное производство, а налоговая не начала выездную проверку.

Как подать специальную декларацию в рамках амнистии капиталов

Один этап амнистии — одна декларация. Уточненную подать нельзя.

Участники предыдущих этапов амнистии капиталов могут декларировать активы еще раз.

К декларации нужно приложить документы:

Отчет о движении средств по счету или вкладу в банке или у брокера за границей за период с 1 января 2022 года по дату в пределах 15 календарных дней до представления декларации.
Выписки по операциям на счетах и вкладах, подтверждающие зачисление денежных средств или финансовых активов на счета в российских банках или у российских брокеров.
Подтверждение перерегистрации транспорта.

Декларацию распечатайте в двух экземплярах, чтобы на одном была отметка о получении. После обработки инспекция может задать дополнительные вопросы или попросить документы — хотя не всегда имеет на это право. В сложных случаях лучше проконсультироваться с налоговым юристом.

Какие гарантии дает амнистия капиталов

Декларант сможет избежать:

Уголовной ответственности по ст. 193, чч. 1 и 2 ст. 194, ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ.
Налоговой ответственности по ст. 119, 122, 129.5 и 92.6 НК РФ. Исключение — для налогов с имущества и прибыли иностранной организации, их придется заплатить.
Штрафов за нарушение валютного законодательства по ст. 14.1 и 15.25 КоАП РФ.

По закону декларирование не может стать доказательством по административным и уголовным делам, а изъятие декларации запрещено даже при следственных действиях.

Почему амнистия капиталов актуальна именно сейчас?

Владельцы «серого» иностранного капитала испытывают все большие риски со стороны иностранных государств, усиливающих санкционное и административное давление на российский капитал. Российские контролирующие органы также не дремлют и активно используют все доступные источники информации о сокрытых от налогообложения активах и иностранных структурах.

С 2021 года существенно возросли штрафы за неподачу отчетности по иностранным компаниям. Суммы «стартуют» от 500 000 руб. Если вы контролируете иностранные компании, а также трасты/ фонды/ партнерства и другие иностранные структуры, то совокупный штраф может составить несколько миллионов рублей.

Амнистия — рабочий инструмент, чтобы избежать существенных потерь.

Обращаем внимание, что Россия пока еще не вышла из автоматического обмена налоговой информацией и по-прежнему получает данные о владельцах иностранных счетов и компаний из 92 стран. Эта информация активно используется налоговыми органами для привлечения к ответственности.

Штрафы за валютные правонарушения также весьма серьезны: от 75% до 100% от суммы незаконных валютных операций. При выявлении налоговым органом «серого» иностранного счета, на который зачислялся незадекларированный доход с нарушением валютного законодательства, вам грозит не только штраф по валютному контролю (75-100% от суммы операции), но также и штраф за неуплату налога (20%/ 40% в случае умышленного сокрытия дохода), а также взыскание самой суммы налога.

Также нельзя забывать, что сейчас в России налоговые органы и Росфинмониторинг следят за сделками с недвижимостью стоимостью более 3 млн. руб. и запрашивают информацию об источниках происхождения средств. Если ваш доход не имеет официального подтверждения, и вы планируете приобрести недвижимость, амнистия освободит вас от неудобных вопросов госорганов и необходимости платить налог с незадекларированного ранее дохода.

Новые объекты декларирования

У физических лиц, включая тех, кто ранее уже участвовал в прошлых этапах амнистии, появилась возможность задекларировать:

практически любые финансовые активы;
наличные денежные средства в рублях и иностранных валютах;
транспортные средства.

Под финансовыми активами законодатель понимает ценные бумаги, производные финансовые инструменты, права требования по договорам страхования и иные активы, являющиеся предметом договора с организацией финансового рынка, предусматривающего оказание финансовых услуг.

Условия амнистирования новых объектов

декларируемые иностранные счета открыты до 2022 года;
в течение 30 дней после подачи декларации задекларированные наличные денежные средства должны быть зачислены на счета в российских банках;
до подачи декларации перечислить декларируемые денежные средства и финансовые активы с иностранных счетов на российские банковские/ брокерские счета;
до подачи декларации поставить на учет транспортные средства в российских реестрах транспортных средств.

Выполнение данных условий должно подтверждаться соответствующими выписками на русском языке с нотариально заверенным переводом, а также документами о постановке транспортных средств на учет в РФ.

Что еще можно задекларировать?

иностранные объекты недвижимости;
прямо и косвенно контролируемые иностранные компании и иностранные структуры без образования юр. лица;
портфели ценных бумаг, паи, доли в капитале российских и иностранных организаций;
счета и вклады в иностранных банках, включая счета и вклады, по которым в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем.

Когда подавать декларацию?

Декларации уже можно подавать с 14 марта 2022 года. Крайний срок — 28 февраля 2023 года.

Если в декларации раскрываются иностранные счета в банках и финансовых организациях, которые ранее не были задекларированы, то вместе с декларацией необходимо подать уведомления по таким счетам.

Куда нести декларацию?

Декларацию можно подавать в любой налоговый орган на ваш выбор. Подача декларации почтовым отправлением не предусмотрена.

Если вы не можете подать декларацию лично, это может сделать ваш представитель по нотариальной доверенности или доверенности, оформленной консульством РФ, если вы находитесь за пределами РФ.

Важно! Подавать декларацию можно только один раз, «уточненки» не примут. Поэтому ошибаться нельзя. Лучше доверить работу с декларацией профессионалам!

Гарантии для декларантов

Лица, подавшие декларацию, освобождаются от уголовной и административной ответственности за нарушение валютного законодательства (ст. 193 УК), от уголовной (ст. 198, 199 УК) и налоговой ответственности за нарушения налогового законодательства, от административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специальной лицензии (ст. 14.1 КоАП).

Жел Обратите внимание, что данные гарантии распространяются исключительно на правонарушения, связанные с указанными в декларации объектами. Кроме этого, законодатель предусмотрел прямой запрет на изъятие специальной декларации при производстве следственных действий (ч. 4.1 ст. 164 УПК).

Выводы

Если вы не воспользуетесь амнистией сейчас,

ваши иностранные счета и активы на них могут быть заморожены, арестованы или конфискованы по решению иностранных властей;
если вы владелец КИК, российские налоговые органы могут оштрафовать вас на сумму от одного миллиона рублей;
при покупке активов в РФ, налоговые органы скорее всего потребуют пояснить источники доходов, и придется платить налоги и штрафы с незадекларированных доходов.

Автор: Донченко Владислав, партнер налоговой практики ЮК Лекс Альянс.

Россия хочет, чтобы больше людей платили налоги, рассказывали о своем имуществе и сделках. За это она готова простить нарушения тем, кто раньше этого не делал, хотя по закону было положено сообщить, отчитаться или что-то заплатить. Чтобы такие люди не боялись прийти и честно рассказать об имуществе и счетах, которые раньше скрывали, придумали амнистию капиталов. С 1 июня идет третий этап такой амнистии. Он продлится до 29 февраля 2020 года.

В это время можно подать в налоговую специальную декларацию, а в ней рассказать о заграничных счетах и имуществе. Тогда не будет штрафов и ответственности за молчание и просрочки.

Главное об амнистии капиталов

Вот что нужно знать о добровольном декларировании активов:

Что такое амнистия капиталов?

Амнистия капиталов — это понятие из обихода, а не из законов. Так называют процедуру добровольного декларирования счетов и имущества за границей, чтобы не было штрафов и уголовной ответственности. По закону все это и так положено декларировать, то есть сообщать налоговой о том, что есть счет в берлинском банке или участок под Парижем. Если вовремя не сообщить, а налоговая сама найдет активы, наступает ответственность — как минимум штраф.

Но государство готово не штрафовать и не наказывать тех, кто сам честно признается, что не сообщил об иностранных счетах и имуществе. Для этого нужно подать специальную декларацию, и Россия простит нарушение: не будет штрафа за непредставление декларации и уголовной ответственности за неуплату таможенных платежей и налогов.

Амнистию капиталов проводили уже два раза — и теперь снова решили продлить.

Периоды амнистии капиталов

Первый этап	с 01.07.2015 по 30.06.2016
Второй этап	с 01.03.2018 по 28.02.2019
Третий этап	с 01.06.2019 по 29.02.2020

Кого это касается?

Это касается тех резидентов РФ, у кого есть счета в иностранных банках или имущество на территории других государств. При этом о таких счетах и имуществе не знает российская налоговая, хотя по закону ей нужно было рассказать.

Если у вас есть домик на Кипре, участок во французской деревеньке, доля в сингапурской компании или счет в швейцарском банке, но вы до сих пор не рассказали об этом налоговой, снова появился шанс во всем признаться и избежать штрафа. Налоги на задекларированное имущество тоже не начислят.

Какие нарушения попадут в третий этап амнистии?

Сейчас можно подать декларацию с признанием в нарушениях, которые случились до 1 января 2019 года. Под амнистию попадут счета, которые закрыли на момент подачи декларации.

Что можно задекларировать в рамках третьего этапа амнистии капиталов?

Вот список активов, о которых можно сообщить налоговой без риска получить штраф:

Имущество — недвижимость, земельные участки, транспорт, ценные бумаги, доли в иностранных компаниях.
Контролируемые иностранные компании.
Счета и вклады за пределами России, о которых нужно сообщать по закону о валютном контроле.

В амнистии можно участвовать повторно

На третьем этапе специальную декларацию могут подать даже те, кто уже подавал ее раньше. Например, в ходе второго этапа резидент уже рассказал о счете в иностранном банке, который открыл до 2018 года. А в 2018 году тот же резидент открыл еще несколько счетов, но тоже не рассказал о них налоговой — не знал, забыл или не хотел. Теперь можно подать еще одну декларацию и снова избежать штрафа.

Уточненную декларацию подать нельзя.

Какие гарантии дадут участникам амнистии капиталов

Если подать специальную декларацию, пока действует амнистия, то можно избежать таких санкций:

Если вовремя опомниться и подать специальную декларацию в рамках амнистии капиталов, сотни тысяч рублей можно потратить не на штраф, а на что-то полезное.

Так же с резидентами, которые открыли счета в иностранных банках — например для сайта «Таобао» — но забыли сообщить об этом в налоговую в течение месяца. За такое могут оштрафовать на 5000 рублей. Амнистия поможет избежать лишних расходов.

Источники приобретения активов раскрывать не нужно.

На каких условиях можно избежать ответственности

Чтобы не было наказаний за скрытые счета, имущество и акции, нужно подать специальную декларацию. О том, как это сделать на практике, мы рассказывали в ходе второго этапа амнистии капиталов. Сейчас форма немного изменилась, но в целом принцип тот же. Есть и другие условия. Вот полный список требований, которые нужно соблюсти, чтобы не платить штрафы за признание:

Даже если из-за нарушения недоплачено много налогов или бюджет мог бы получить огромные суммы, ответственности все равно не будет. Возмещать ущерб государству не придется.

На третьем этапе придется вернуть в Россию имущество и деньги

На втором этапе амнистии капиталов от ответственности освобождали без условия о репатриации активов. То есть не было требования обязательно вернуть их в Россию из-за границы: рассказали — и на том спасибо.

Теперь такие требования появились. Вот новые условия амнистии капиталов:

Если декларируется участие в иностранных компаниях или какие-то действия с ними, нужно перерегистрировать эти компании в российских офшорах — на Русском острове в Приморском крае или Октябрьском острове в Калининградской области.
Если в декларации указано что-то связанное со счетами и вкладами, то штрафа не будет, только если все деньги с этих счетов перевести в российский банк. Причем деньги надо перевести до того, как налоговая увидит декларацию.

Данные о перерегистрации и переводе денег теперь придется указывать в декларации — налоговая это проверит.

А вдруг налоговая начнет проверку и все равно оштрафует после признания? Или всем расскажет?

Это запрещено законом. Факт подачи декларации и то, что в ней написано, не может быть доказательством по уголовному или административному делу.

Все сведения из декларации становятся налоговой тайной. О них не должен узнать никто, кроме налоговой. Эта информация не появится в открытых реестрах и сервисах. По крайней мере, не должна появиться. Но это реальный способ избежать штрафов за нарушения, о которых вы могли даже не знать.

Из-за санкций против РФ российским бизнесменам стало гораздо сложнее владеть и пользоваться зарубежными активами. Иностранные правительства блокируют и ограничивают доступ к счетам и имуществу россиян. Например, основатель «Евросети» и ресторатор Евгений Чичваркин, живущий за границей с 2008 года, лишился доступа к счету в швейцарском банке. Деньги заблокировали, потому что счет был открыт на паспорт РФ. А еще стали арестовывать яхты отечественных предпринимателей и политиков: такая участь постигла, в частности, сенатора Сулеймана Керимова и миллиардера Андрея Мельниченко.

Трудности создают не только зарубежные, но и российские санкции. Сейчас в стране работает запрет на вывоз иностранной валюты на сумму больше $10 000. Это значит, что свои накопления бизнесмены вывезти за рубеж не могут. А ФАС предложила отменить валютные оговорки и определять цену исполняемого в России договора исключительно в рублях. Все это резко осложнило бенефициарам ведение бизнеса и управление состоянием.

Чтобы помочь состоятельным предпринимателям и смягчить действие санкций, 9 марта президент России Владимир Путин подписал закон об амнистии капиталов. Четвертый этап амнистии пройдет с 14 марта текущего года по 28 февраля 2023-го (ФЗ № 48). Как заявил депутат Госдумы Андрей Макаров, «страна вновь протягивает руку своим гражданам».

Четвертый этап амнистии касается деяний до 1 января 2022 года (ФЗ № 49), и к нему могут присоединиться даже те, кто участвовал в предыдущих трех. Для этого человеку с имуществом за границей нужно подать в налоговую службу специальную декларацию, в обмен на которую его освободят от уголовной и административной ответственности, а также ответственности за налоговые правонарушения (ст. 4 закона «Об амнистии капиталов»).

Эксперты считают, что новый этап амнистии капиталов назревал давно. Но происходящие в мире события побудили принять закон быстрее. Это логичный ответ российского правительства на санкции.

Власти дают возможность российским бенефициарам забрать активы из недружественных стран, которые идут по пути их заморозки, а потом, возможно, и конфискации.

Роман Баханец, управляющий партнер BKHK law firm BKHK law firm Федеральный рейтинг. группа Частный капитал ×

Четвертый этап амнистии капиталов существенно отличается от предыдущих. Закон принимался в условиях санкционного давления и содержит много новелл. Если предыдущие меры нельзя назвать популярными, то сейчас юристы прогнозируют, что желающих будет много.

Новеллы четвертого этапа

Расширен перечень имущества, которое можно задекларировать. Теперь можно переводить наличные деньги, а также перерегистрировать транспортные средства в России. Еще в законе об амнистии термин «ценные бумаги» заменили на «финансовые активы». Это значит, что в страну можно переводить свопы, фьючерсы, опционы, права требования из договора страхования и другие производные финансовые инструменты.

Юрист Petrol Chilikov Petrol Chilikov Федеральный рейтинг. группа Международные судебные разбирательства группа Семейное и наследственное право группа Частный капитал группа Международный арбитраж группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market) × Александр Назаров считает, что замена термина связана с обязанностью российских резидентов с 2020 года уведомлять госорганы об открытии и закрытии счетов, а также о движении средств не только по счетам, открытым в банках, но и в других организациях финансового рынка. Теперь, если обязанность по уведомлению была нарушена, декларанта не привлекут к ответственности.

Но надо иметь в виду, что термин «финансовые активы» не включает в себя цифровые финансовые активы, криптовалюту и их производные.

Роман Николаев, управляющий партнер юрфирмы MAYS Partners MAYS Partners Федеральный рейтинг. группа Частный капитал группа Международные судебные разбирательства группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) 12 место По выручке на юриста (менее 30 юристов) 47 место По выручке ×

Николаев думает, что соответствующие поправки в закон об амнистии не заставят себя ждать, учитывая объем средств, размещенных в таких активах, а также применяемые в отношении владельцев таких активов санкции. Руководитель практики по оказанию услуг для состоятельных частных лиц O2 Consulting O2 Consulting Федеральный рейтинг. группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Семейное и наследственное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Финансовое/Банковское право Профайл компании × Наталья Пушкарская согласна, что новый этап амнистии должен был затронуть отношения с криптоактивами. Но в законе про них ничего нет.

Что касается наличных денег, то их надо внести на счет российского банка в течение 30 дней с даты предоставления декларации. Это касается как рублей, так и иностранной валюты. Баханец считает, что четвертый этап амнистии — последняя возможность гарантированно пройти комплаенс и легально перевести бумажные наличные деньги, особенно валюту, в легальную форму, которая будет в ближайшие годы признаваться государством.

А вот в отношении транспортных средств требования ужесточаются. Теперь в декларации нужно отражать сведения именно о перерегистрации. Это значит, что авто, вертолет или яхту нужно внести в специальный государственный реестр. Раньше было достаточно общей информации о транспортных средствах.

Есть на четвертом этапе амнистии капиталов и послабления. Например, отменили редомициляцию КИКов в РФ (перерегистрацию иностранных компаний в специальных административных районах на территориях островов Русский в Приморском крае и Октябрьский в Калининградской области. — Прим. ред.). Это значительно упростит процедуру перевода активов, потому что не все компании могут переехать в эти районы с учетом требований к их резидентам.

Поправки в закон об амнистии дополнены изменениями в налоговом законодательстве. ФЗ № 67 вводит безналоговое получение бенефициаром имущества от контролируемой иностранной компании.

Полученное в собственность в 2022 году имущество от иностранной компании не облагается НДФЛ, если по состоянию на 31 декабря 2021 года человек был ее контролирующим лицом или учредителем.

Сергей Трущин, юрист Ковалев, Тугуши и партнеры Ковалев, Тугуши и партнеры Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Страховое право группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market) группа Морское право группа Фармацевтика и здравоохранение группа Частный капитал группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Уголовное право группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) 14 место По выручке на юриста (более 30 юристов) 17 место По количеству юристов 24 место По выручке Профайл компании ×

Раньше, чтобы не платить НДФЛ, нужно было ликвидировать компанию, объясняет юрист. Но сейчас это делать необязательно.

Кто и зачем будет участвовать

Желающих перевести активы в Россию будет достаточно, считает Николаев. Он предполагает, что самой востребованной станет амнистия наличных, потому что это позволяет легализовать деньги без объяснения источников их происхождения.

В этот раз у россиян есть дополнительная мотивация участвовать в амнистии капиталов, отмечает Трущин. Дело в том, что ст. 5 директивы Совета ЕС 2022/576 от 8 апреля 2022 года вводит запреты для европейских трасти и управляющих оказывать гражданам РФ и российским юрлицам администраторские и секретарские услуги в отношении трастов и договоров доверительного управления. Запрет вводится с 10 мая 2022 года. Поэтому управление рядом европейских структур для российских бенефициаров будет затруднено.

С другой стороны, россияне не спешат забирать свои заграничные капиталы любой ценой и вера в Швейцарию у многих сохраняется. Это связано, в частности, с тем, что в России работают ограничения, связанные с оборотом валюты, подчеркивает Баханец. А юрист Guskov & Associates Guskov & Associates Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Частный капитал × Виктория Жорова рассказывает, что у бизнесменов появился повышенный интерес к дружественным или нейтральным по отношению к России странам, например ОАЭ.

Какие могут быть трудности

Россияне опасаются, что государственные органы будут использовать сведения из декларации в рамках уголовных, административных и налоговых дел, рассказывает Трущин. Это противоречит п. 4 ст. 4 закона об амнистии капиталов, но уже случалось на практике. Например, ФСБ изъяла спецдекларацию Валерия Израйлита, и документ приобщили к материалам следствия в отношении предпринимателя. Запрет на использование данных из декларации установил и Президиум ВС в документе формата «Ответ на вопрос» от 30 октября 2019 года, но исключить злоупотребления со стороны налоговых органов до конца нельзя.

Еще могут возникнуть сложности с зачислением декларируемых денег на счета в российских банках. Их надо зачислить за 30 дней, но в условиях санкций трансграничные платежи могут обрабатываться дольше.

Непонятно, как налоговые органы будут контролировать зачисление в срок наличных денег и как человеку это подтвердить. Особых указаний и процедур на этот счет нет.

Николаев добавляет, что исполнение инструкций российских клиентов в иностранных банках задерживается под предлогом дополнительной проверки характера операции или наличия клиента в санкционных списках. Есть случаи закрытия счетов клиентов при наличии паспорта РФ, несмотря на наличие ВНЖ или второго гражданства. В таких ситуациях россияне ищут альтернативные каналы хранения и перевода денег и финансовых активов в РФ. Иногда они могут не соответствовать условиям амнистии, которая предусматривает перевод активов только с задекларированных счетов. По мнению эксперта, вопрос о том, как на это отреагируют контролирующие органы в РФ, остается открытым.

Еще одна проблема заключается в том, что освобождение от налогов за предыдущие периоды не касается прибыли КИКов, рассказывает Назаров. Он уточняет, что налог с нее придется заплатить. Есть и технические неясности. Например, формулировки закона могут не позволить амнистировать деньги с брокерских счетов, подчеркивает Жорова.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: