Директор снимает деньги с расчетного счета и не отчитывается что делать

Обновлено: 28.04.2024

Доброго всем вечера. Подскажите, пожалуйста, как действовать, куда обращаться и будет ли какая польза?

Наша организация ООО имеет трёх учредителей:

2. Партнёр (25% доли)

3. Партнёр (20% доли + генеральный директор)

Относительно недавно (2-3 недели) мы не поладили и не нашли совместного решения, в следствии чего один из учредителей (20% доли + ген.директор) просто пришёл в банк и снял с расчетного счета АБСОЛЮТНО все наши общие деньги - 1 900 000 рублей - на хоз.нужды. Скажите, разве можно на хоз. нужды снимать такую сумму?

Теперь мы оказываемся в ситуации: Нету денег для выплаты з/п, нету заплатить за аренду помещений, и нету денег на оплату налогов, а сейчас как раз отчётный период и необходимо будет уплачивать НДС, а у нас он большой, нам просто нечем заплатить.

Также мы переживаем оказаться в ситуации, что "этот ген.директор" может приезжать в банк 1-2 раза в месяц и снимать наши честно заработанные деньги.

Подскажите, пожалуйста, как привлечь к ответственности? Как вернуть деньги? Как обезопасить себя для исключения дальнейшей потери денег со счёта? И какое может быть наказание за это деяние?

Выводить после этого поступка из состава учредителей и снятие с должности ген.директора или же оставить его причастным к ООО ? Что делать, подскажите, пожалуйста!? На счету каждая минута. Спасибо!

Сейчас нужно срочно организовывать внеочередное общее собрание и принимать решение о снятии с должности генерального директора. Двое из троих участников будут — кворум будет. Решение будет легитимным.

Затем нужно срочно внести изменения в банк — то есть, на основании выписки из протокола внеочередного ОС внести изменения в карточку с образцами подписей и оттиска печати, введя нового генерального директора и наделив его правом первой подписи.

К сожалению, именно сейчас вернуть деньги не получится, потому что Ваш генеральный действовал на основании устава и того объёма полномочий, который ему был предоставлен. Априори его действия одобрены остальными участниками.

Потом — да, будете уже решать вопрос по этому факту.

А пока — срочно лишайте его права первой подписи на банковских документах!

Спасибо, скажите, после снятия его с должности ген. директора возможно будет привлечение к ответственности?

А также он ведь должен согласовывать снятие наличных такой суммы с остальными учредителями? Или он может снимать любые деньги и распорежаться ими по своему усмотрению? Нельзя-ли такие действия рассматривать как кражу денег у Общества?

после снятия его с должности ген. директора возможно будет привлечение к ответственности?

Виталий

После это надо будет в порядке гражданского производства взыскивать с него эти деньги. Я просто пытаюсь покрутить уголовное обвинение — и не получается пока… Потому что деньги сняты законно. Можно, конечно, ст. 160 УК РФ попробовать. Это присвоение и растрата — распространённая вещь в таких ООО…

Думаю, быстрее и надёжнее будет гражданский иск — о взыскании денежных средств.

Виталий, добрый вечер.

Вам нужно в срочном порядке подавать в суд и привлекать ген. директора к ответственности. Если все так серьезно и такую сумму он забрал оставив Вас в таком положении, можно и преднамеренное банкротство ему вменить.

[Уголовный кодекс РФ]
[Глава 22] [Статья 196]

Преднамеренное банкротство, тоесть совершение руководителем или
учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным
предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность
юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме
удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или)
исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия
(бездействие) причинили крупный ущерб, — наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей
или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от
одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти
лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до
двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода
осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

Статья 277. Материальная ответственность руководителя организации
[Трудовой кодекс РФ]
[Глава 43]
[Статья 277]

Руководитель организации несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации.

В случаях, предусмотренных федеральными законами, руководитель
организации возмещает организации убытки, причиненные его виновными
действиями. При этом расчет убытков осуществляется в соответствии с
нормами, предусмотренными гражданским законодательством.

А также он ведь должен согласовывать снятие наличных такой суммы с остальными учредителями?

Виталий

Тут все зависит от того, какие полномочия, его, как ген. директора, прописаны у Вас в уставе. А так как банк ему такую сумму дал, значит полномочия у него есть, так как у банка копия вашего устава имеется.

Спасибо! Очень полезные статьи.

А какие же есть способы возврата этих денег? Пока он их не потратил?

И можете подсказать как правильно и вообще какой пакет документов готовить для подачи заявления в суд?

Подскажите, пожалуйста, как привлечь к ответственности?

Виталий

Можно подать заявление в полицию о привлечении директора к ответственности по ст.160 УК РФ (присвоение или растрата).

Предъявить гражданский иск о возврате неосновательного обогащения или заявлять гражданский иск в рамках производства по уг делу.

И какое может быть наказание за это деяние?

Виталий

Согласно ст.160 УК рф 1. Присвоение или растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, — наказываются штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до шести месяцев, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок. 2. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, — наказываются штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового.3. Те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, — наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до полутора лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до десяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового.4. Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере, — наказываются лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.

Выводить после этого поступка из состава учредителей и снятие с должности ген.директора или же оставить его причастным к ООО ?

Виталий

Можно уволить по подп.«г» п.6 ч.1 ст.81 ТК РФ.

Трудовой договор может быть расторгнут работодателем в случаях:6) однократного грубого нарушения работником трудовых обязанностей: г) совершения по месту работы хищения (в том числе мелкого) чужого имущества, растраты, умышленного его уничтожения или повреждения, установленных вступившим в законную силу приговором суда или постановлением судьи, органа, должностного лица, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях.

Вывод из состава учредителей можно сделать в порядке предусмотренном вашим уставом.

Что делать, подскажите, пожалуйста!?

Виталий

Как можно скорее подавать заявление в полицию.

А что за гражданский иск? Кто будет этим заниматься? Как он придёт в суд и вообще об этом узнает? Телефон он не берет? По месту жительства его не найти. Он вообще пропал с нашими деньгами?

Виталий

Иск в суд общей юрисдикции о взыскании неосновательного обогащения. Суд его известит по месту жительства.

Можно ли это приписать к краже?

Виталий

Не смешивайте уголовное и гражданское производство. Иначе денег еще долго не дождетесь.

И 1.9 млн рублей — это крупная сумма или нет?

Виталий

Согласно ч.4 ст.158 УК РФ Крупным размером в статьях настоящей главы, за исключением статей 159.1, 159.3, 159.4, 159.5, 159.6, признается стоимость имущества, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным — один миллион рублей.

То есть, у вас особо крупный размер.

Я не совсем понимаю всех этих тонкостей.

Просто хотелось бы получить правильную формулировку,так сказать, самого заявления и в какие органы эти заявления подавать? Или сразу во все для лучшего эффекта?

Конечно же нужны и сами деньги, но тут уже и дело принципа - привлечь подлеца к ответственности.

К сожалению, быстро что-то предпринять сложно. В вашей ситуации можно подать заявление о признании ООО банкротом и о введении наблюдения (ст. 3, 9). С момента введения наблюдения (ст. 63) 1) требования кредиторов прдъявляются в рамках дела о банкротстве 2) приостанавливается исполнение исполнительных документов. В рамках дела о банкротстве можно использовать статью 10 ФЗ «О банкротстве» для привлечения руководителя к субсидиарной ответственности.

Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 12.03.2014)
«О несостоятельности (банкротстве)»
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2014)

Статья 3. Признаки банкротства
2. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Статья 9. Обязанность должника по подаче заявления должника в арбитражный суд
1. Руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если:
удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;
органом должника, уполномоченным в соответствии с его учредительными документами на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;
органом, уполномоченным собственником имущества должника — унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;
обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;
должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества;
настоящим Федеральным законом предусмотрены иные случаи.
Статья 10. Ответственность должника и иных лиц в деле о банкротстве
1. В случае нарушения руководителем должника или учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия, членами органов управления должника, членами ликвидационной комиссии (ликвидатором), гражданином-должником положений настоящего Федерального закона указанные лица обязаны возместить убытки, причиненные в результате такого нарушения.
4. Если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.
Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц при наличии одного из следующих обстоятельств:
причинен вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника, включая сделки, указанные в статьях 61.2 и 61.3 настоящего Федерального закона;
документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют
Статья 63. Последствия вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения
1. С даты вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения наступают следующие последствия:
требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением установленного настоящим Федеральным законом порядка предъявления требований к должнику;
(в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 195-ФЗ)
по ходатайству кредитора приостанавливается производство по делам, связанным с взысканием с должника денежных средств. Кредитор в этом случае вправе предъявить свои требования к должнику в порядке, установленном настоящим Федеральным законом;
приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям
не допускается прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается установленная пунктом 4 статьи 134 настоящего Федерального закона очередность удовлетворения требований кредиторов. В отношении обязательств, возникающих из финансовых договоров, размер которых определяется в порядке, предусмотренном статьей 4.1 настоящего Федерального закона, указанный запрет применяется только в части прекращения нетто-обязательств должника;
не допускается изъятие собственником имущества должника — унитарного предприятия принадлежащего должнику имущества;
не допускается выплата дивидендов, доходов по долям (паям), а также распределение прибыли между учредителями (участниками) должника.
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 62
«О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица»
1. Лицо, входящее в состав органов юридического лица (единоличный исполнительный орган — директор, генеральный директор и т.д., временный единоличный исполнительный орган, управляющая организация или управляющий хозяйственного общества, руководитель унитарного предприятия, председатель кооператива и т.п.; члены коллегиального органа юридического лица — члены совета директоров (наблюдательного совета) или коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции) хозяйственного общества, члены правления кооператива и т.п.; далее — директор), обязано действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно (пункт 3 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации; далее — ГК РФ). В случае нарушения этой обязанности директор по требованию юридического лица и (или) его учредителей (участников), которым законом предоставлено право на предъявление соответствующего требования, должен возместить убытки, причиненные юридическому лицу таким нарушением.
11. В силу части 2 статьи 225.8 АПК РФ решение об удовлетворении требования по иску учредителя (участника) о возмещении убытков принимается в пользу юридического лица, в интересах которого был предъявлен иск. При этом в исполнительном листе в качестве взыскателя указывается учредитель (участник), осуществлявший процессуальные права и обязанности истца, а в качестве лица, в пользу которого производится взыскание, — юридическое лицо, в интересах которого был предъявлен иск.

Накопить в подотчете несколько миллионов и не знать куда его девать — это уже сложившаяся практика как для малого, так и для среднего и крупного бизнеса. Причем такие суммы числятся, как правило, под отчетом у руководителей. Что делать в такой ситуации?

Прежде всего, лучше не доводить ситуацию до критической. И тут есть несколько правил, которым в первую очередь должен следовать главбух (и директору их почитать не помешает):

Деньги выдаются только под конкретные цели — на командировку, покупку мебели, материалов, оплату услуг (например, автостоянки для рабочих авто) или представительских расходов. Нельзя выдавать их просто так или потому что директору срочно надо оплатить турпоездку любовнице.
Сумма, выдаваемая под отчет, должна быть обоснована . Нельзя — 1,5 миллиона на командировку в Замкадьевск для подписания договора на 2 дня. Можно — 5 000 — на ГСМ, 2 000 — суточные, 3 000 — на проживание и т. п. — всего 15 000 рублей. Т.е. надо выдать не абстрактную сумму, а рассчитанную, пусть и примерно, из реальных цен и целей.
За выданные средства нужно отчитываться. Получили 100 000, отчитались на девяносто, вернули остаток в кассу. Все. Перерасход? Получили и радуемся жизни дальше. Не должно возникать ситуации, когда: а) подотчетник не отчитался вообще, б) отчитался, но не вернул остаток, в) не отчитался или не вернул остаток и снова получил деньги под отчет.

Если времени в обрез — предлагаем пройти экспресс-аудит вашего бизнеса . Всего за 1,5 часа выясним, что с ним не так.

Как закрыть долг по подотчету

Возврат денег. Ну, логично же — раз взял и не отдаешь, то чтобы избежать неприятностей (например, доначислений НДФЛ и взносов при признании этих сумм доходом, что практикуется у проверяющих из ФНС) лучше отдать.

Только мы с вами понимаем — реальных денег уже может не быть. Они потрачены на какие-то другие нужды. Значит перед тем, как отдать деньги, подотчетник откуда-то их должен взять. Откуда — тут уже есть варианты.

Первый — выплатить дивиденды .

Раз уж мы говорим о том, что сложности с подотчетом обычно у директора, посмеем предположить —- он или единственный учредитель или хотя бы один из участников общества.

Рассчитываем дивиденды — перечисляем, директор радуется балансу счета минут пять и потом переводит средства обратно (или снимает и вносит в кассу) — возвращает подотчет полностью или частично, если повезет, то еще что-то ему останется. И тут дебет с кредитом у бухгалтера полностью сойдется, только есть две проблемы:

При переводе денег физлицу банк сдерет комиссию. Причем, учитывая суммы под отчетом, явно не маленькую.
При переводе от директора, тому тоже придется заплатить комиссию. А если сначала директор снимет деньги со своего счета, а потом внесет на счет организации (это обязательно — почему расскажем дальше), то банк на вас просто обогатится.

Между прочим, организации еще НДФЛ нужно будет удержать и заплатить. Т.е., если например, директор Петров должен по подотчету 1 млн, то чтобы этот миллион «закрыть» ему надо начислить 1 млн и 150 тысяч рублей дивидендов — 150 000 — НДФЛ. Налог нужно удержать из дохода физика и перевести ФНС.

А как же взаимозачет, скажете вы? Не надо ничего никуда переводить — просто сочтемся. Этот способ мы считаем рискованным. Во-первых, ФНС любит движение живых денег — чтобы сразу видно, не фантомные миллионы перемещаются, а реальные. Во-вторых, — НДФЛ. Если у директора номинальная зарплата или вообще ее нет, то удерживать налог вы будете долго и упорно (если вообще получится), тут налоговая заволнуется — в отчетах показан большой начисленный доход, дивиденды, а налога не поступило!

Исключение — выручка и то не для всех случаев. Зарплату выдать из выручки можно, подотчет — да, а вот дивиденды или заем — нет.

Поэтому, когда директор захочет вернуть подотчет в кассу наличными, эти деньги нельзя будет сразу выдать на какие-то другие нужды — под отчет, и даже на зарплату (это же не выручка), а необходимо сначала внести их на счет.

В общем миссия с дивидендами — так себе вариант.

Вариант второй — заем.

Правильно, нет своих денег, чтобы вернуть долг — займи. Только у кого? Можно у своей же организации — она точно не откажет.

Заключаем договор займа (процентного, с беспроцентными возни больше и его часто пытаются переквалифицировать в фактическую выплату дохода). Перечисляем деньги директору на счет. А теперь он может их нам вернуть — заплатить подотчетный долг.

Напоминает схему с дивидендами. Только когда выплачиваем дивиденды, а потом директор нам ими возвращает подотчет, то не остается ничего должен. А если берет заем — должен его вернуть. Хотя.

Долг по займу можно и простить . Потом, как-нибудь. Или выдать с правом востребования через 10 лет, что там еще будет.

Но тут надо помнить о возникающем при прощении долга — НДФЛ и о том, что сделку будут рассматривать по аналогии. Т.е. — выдавала ли организация своим сотрудникам такие же займы, под какой процент, на какое время и т.п. Если нет, ФНС посмотрит как с этим обстоит дело у других коммерческих компаний в том же регионе, в том же сегменте. В общем постарается доказать, что вы заключили договор фиктивно, без очевидной выгоды для себя (т.е. организации) и с целью прикрыть возникший «провал» в подотчетных средствах.

Кстати, взаимозачет между подотчетом и договором займа не рекомендован по тем же причинам, что озвучены выше по выплате дивидендов.

Третий вариант — простить долг.

Понять, простить и отпустить. В общем-то все просто — заключаем договор о прощении долга. НДФЛ опять же рассчитываем и удерживаем, если есть из чего.

Больше о законных методах оптимизации налогообложения вы можете узнать на наших семинарах. 9 декабря в Москве мы проводим очередную встречу « Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов ». Спешите записаться , количество мест ограничено.

Запишитесь к нам на консультацию любым удобным для вас способом:

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️

Компания НАСБ более 20-ти лет защищает интересы налогоплательщиков, и основная наша задача — создать и внедрить систему по предупреждению налоговых рисков и защите бизнеса, помочь в спорах с контролирующими органами.

Результаты нашей работы снижают общую налоговую нагрузку от 1,5 до 7 % к обороту и всегда устойчивы к любому виду налогового контроля. Также мы решаем и другие задачи, например: законное получение наличных, получение выплат учредителями, списание подотчёта, предупреждение налоговых рисков при дроблении и многое другое. Скажем сразу, оптимизируя налоги, мы используем законные методы и обеляем бизнес! Делаем всё доступно и безопасно.

Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех инстанциях и любых спорах с контролирующими органами и в арбитраже.

Оказываем услуги по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета для бизнеса любого масштаба и вида деятельности.

Нужно помнить, что сегодня каждый случай с защитой налогоплательщика индивидуален и требует отдельной профессиональной проработки и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют уверенно предоставить самый высокий уровень таких услуг для бизнеса из любой отрасли.

Прибыль юридического лица кардинально отличается от прибыли ИП. Учредители компании не могут распоряжаться ее финансами как личными средствами — сначала их нужно вывести из ООО. Разберем, какие существуют полностью легальные способы получения наличных средств без использования схем с фиктивными предприятиями.

Выплата дивидендов

После уплаты всех налогов в конце периода (полгода, год или квартал) предприятие имеет право распределить чистую прибыль между участниками ООО. Если у компании только один учредитель, то он получает всю прибыль единолично.

Такой способ вывода денег абсолютно легален, но не очень выгоден — с перечисленных дивидендов нужно будет выплатить НДФЛ 13%, несмотря на то что предприятие уже уплатило налог на прибыль в соответствии со своей системой налогообложения. К тому же, если ООО было убыточным в прошедший период, то и распределение прибыли становится невозможным.

Пример

Компания на ОСНО получила прибыль в размере 500 000 рублей. Из этой суммы был уплачен налог на прибыль 20%, после чего осталось 400 000 рублей. После перечисления этих средств учредителю был удержан НДФЛ 13%, в итоге из 500 000 рублей собственник бизнеса получил всего 348 000 рублей, а 152 000 рублей ушли в бюджет.

Заключение трудового договора с учредителем

Для применения этого способа учредитель должен официально работать в своей компании, наравне с другими сотрудниками получать заработную плату и другие выплаты. С одной стороны, это не слишком выгодно — с зарплаты необходимо удерживать НДФЛ, перечислять страховые взносы. С другой — компания на ОСНО или УСН «Доходы минус расходы» может включать зарплату и страховые взносы в расходы и таким образом уменьшать налоги.

Однако стоит учитывать, что фиктивное трудоустройство учредителя только для вывода средств со счета компании — опасное дело. Предприятие обязано иметь доказательства, что человек в самом деле работает и имеет соответствующие должностные обязанности.

Оплата услуг ИП за управление компанией

Еще один способ вывести деньги на личный счет учредителя — получить их в качестве оплаты услуг по управлению своей же компанией. По закону, ООО может нанять для управленческих функций физлицо, ИП или другую компанию. Самый выгодный вариант — заключить договор на оказание услуг с ИП на УСН «Доходы», тогда можно не только избежать переплат по налогам (6% с дохода вместо НДФЛ 13%), но и хорошо сэкономить. Очень важно, чтобы ИП не был аффилирован с собственниками бизнеса (примечание редакции).

Пример

Организация на ОСНО оплатила ИП-управляющему на УСН «Доходы» 200 000 рублей за его услуги согласно договору. Из этой суммы управляющий оплатил налог 200 000 рублей х 6% = 12 000 рублей. «Чистыми» осталось 188 000 рублей.

Далее эти 200 000 организация включила в расходы и таким образом уменьшила налогооблагаемую базу на 200 000 рублей х 20% = 40 000 рублей. При других комбинациях налоговых систем предпринимателя-управляющего и компании этот способ также очень выгоден.

В законе нет запрета на применение данного вывода средств, но по причине часто фиктивных услуг учредителя ФНС внимательно следит за такими договорными отношениями. Чтобы сотрудничество ООО с ИП налоговиками не было признано обычными трудовыми отношениями, а компания не попала под штрафные санкции, следует:

указывать в договоре с ИП конкретные функции управляющего — количество проведенных совещаний, участие в переговорах, отстаивание интересов ООО в государственных структурах, обязанности управления персоналом и т. д. Также нужно проверить, чтобы в трудовом договоре у других руководящих сотрудников не было дублирующих функций;
прописывать в соглашении цель привлечения управляющего-ИП, указывать его квалификацию и опыт — почему именно эта кандидатура подходит для организации.
детально описывать вознаграждение и способы его расчета. К каждой оплате услуг управляющего должен быть приложен отчет о выполненной работе с суммами за каждый пункт.
не выводить всю полученную прибыль организации на оплату услуг ИП.

Договор с ИП можно заключить не только на управленческие функции, но и на передачу интеллектуальных прав, аренду имущества и др. Важно чтобы любой вывод средств был документально обоснован, а у организации наблюдался рост финансовых показателей. Тогда ФНС не заподозрит руководство ООО в уклонении от уплаты налогов.

Выдача возвратного займа

Организация может выдавать займы своим сотрудникам, в том числе и учредителю. При этом стороны сами должны утвердить процентную ставку, срок возврата и сумму.

После получения процентов по займу компания должна будет выплатить с них налог, так как это считается доходами предприятия. Чтобы заемщику не нужно было отдавать заем, ООО может простить долг, заключив соответствующий договор. В этом случае должник обязан будет уплатить налог в размере 13% от невозвращенной суммы как с дохода физического лица.

Выдача средств под отчет

Это не универсальный способ получения наличных средств, а скорее возможность покрыть небольшие расходы учредителя средствами компании. Все траты обязательно нужно подкреплять документами — чеками, актами, накладными, др.

Использование подотчетных средств и представительские расходы возможны в таких случаях:

приобретение оборудования для обстановки офиса;
покупка техники, компьютеров, смартфонов для руководства компании;
оплата расходов на проезд и проживание в РФ или в другой стране, направленных на налаживание бизнес-связей организации;
оплата обедов в ресторане, развлекательных мероприятий, совершенных для привлечения инвесторов и улучшения имиджа компании, др.

Все документы, доказывающие направленность этих трат на повышение прибыльности бизнеса, нужно собирать и хранить. Поскольку такие затраты уменьшают налогооблагаемую базу, то ФНС пристально следит за целесообразностью подобных расходов.

Способы снятия наличности со счета ООО

Существует всего два таких способа: чек и банковская бизнес-карточка. Чтобы обналичивать средства со счета организации с помощью чека, нужно:

Заполнить чек из чековой книжки и обязательно указать цель снятия денег.
В кассе банка предъявить данный документ для получения наличных средств. Если сумма будет большой, нужно предупредить о своем визите заранее, чтобы сотрудники банка успели подготовить деньги.
Оприходовать деньги в кассе организации после того, как они будут получены в банке. При этом к концу рабочего дня в кассе не должно оставаться излишков.

Чек имеют право подписывать и обращаться с ним за обналичиванием только те сотрудники, данные которых прописаны в этом документе. Кассир банка должен будет сверить подпись на чеке с образцами, предоставленными руководством компании при открытии счета.

Получение средств с корпоративной карты будет гораздо проще — нужно воспользоваться банкоматом для снятия и терминалом для пополнения.

Правила снятия денег со счета ООО

Чтобы избежать проблем с ФНС и не привлечь к себе внимания контролирующих органов, нужно:

не выводить средства сразу же, как они поступили на счет;
не снимать за один раз суммы от 400 000 рублей — лучше разделить вывод наличности на несколько итераций;
сохранять всю документацию, связанную с расходами наличности;
никогда не обращаться к услугам компаний, предлагающих услуги обналички.

Все перечисленные выше способы вывода денег со счета ООО — абсолютно рабочие и проверены на практике, а их использование не противоречит действующему законодательству. Разумеется, применение «теневых» схем обналичивания будет гораздо выгоднее, но повлечет за собой серьезные обвинения по различным «тяжелым» статьям — так как по факту, это уклонение от уплаты налогов.

Как выдать деньги в подотчет директору — главному лицу компании? Существуют ли в этой ситуации какие-либо специальные правила выдачи подотчетных средств? Разберем эти и другие важные вопросы в нашей публикации.

Правила выдачи денег под отчет

Процедура осуществления выдачи подотчетной наличности регулируется п. 6.3 указания Банка РФ «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 № 3210-У. Она предусматривает обязательное следование следующим правилам:

Подотчетные средства выдаются исключительно лицам, с которым у компании или предпринимателя, выдающих деньги, заключены отношения трудового или гражданско-правового характера.
Выдача денег подотчетнику возможна только на оплату расходов, связанных с хоздеятельностью юрлица (или ИП).
Основание для выдачи сумм — заявление работника (с 30.11.2020 в нем не обязательно указывать сумму и срок, на который выдается аванс) либо распорядительный документ руководителя (с 30.11.2020 его разрешено оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам, при этом в документе должны быть указаны Ф.И. О. получателей, суммы подотчета и сроки, на которые они выдаются).
Передача подотчетнику наличности производится с одновременным оформлением расходного ордера формы ОКУД 0310002.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Наличие задолженности по подотчетным суммам не является ограничением для получения нового аванса (п. 1.3 указания № 4416-У).

Сотрудник обязан отчитаться о произведенных им расходах, предоставив в бухгалтерию своего работодателя авансовый отчет и подтверждающую первичную документацию. С 30.11.2020 срок сдачи подотчетным лицом авансового отчета организация может установить самостоятельно. Требование о том, что он должен представляться не позднее 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы подотчетные, или со дня выхода на работу, отменено. Исключение - командировка. Сотрудник так же должен отчитаться в 3-х дневный срок после возвращения.

Предоставленные отчетные документы подвергаются тщательной проверке, которую могут осуществлять главбух или бухгалтер. В случае их отсутствия на работе авансовый отчет проверяет руководитель, который и утверждает его, а также определяет сроки, в течение которых следует произвести окончательные расчеты с подотчетником.

Инструкцию по приему и проверке авансового отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный демо-доступ можно получить бесплатно.

ВАЖНО! Указание № 3210-У не устанавливает предельную сумму, которую можно выдать под отчет. Сроки, на которые выдаются средства, также указанием не регламентированы. А это значит, что данные критерии фирма может определять по своему усмотрению.

Особенности выдачи денег под отчет директору

Директор — главный человек в компании, но с точки зрения трудового законодательства он точно такой же сотрудник, как и остальные ее работники. Поэтому все изложенные выше правила выдачи денег под отчет распространяются и на руководителя.

ВАЖНО! Отношения, возникающие в результате избрания, назначения на должность или утверждения в должности, являются трудовыми. При этом факт заключения трудового договора с гендиректором значения не имеет (ст. 16–19 ТК РФ). Поэтому фирма может выдать подотчетные средства и директору — единственному учредителю.

Единственной особенностью выдачи денег под отчет директору является то, что он не может сам написать заявление на подотчет и сам его завизировать. Поэтому в данном случае следует использовать не заявление, а распорядительный документ.

Все остальные правила, приведенные в предыдущем разделе статьи, — в т. ч. обязанность составления авансового отчета, соблюдение сроков по предоставлению в бухгалтерию документации, подтверждающей произведенные расходы, — директор обязан соблюдать.

Директор берет новые суммы под отчет, не возвращая ранее полученные: что делать?

К сожалению, это довольно распространенная проблема, решить которую не всегда легко: споры с руководителем и неподчинение ему могут обернуться неприятностями для несогласных с таким положением дел работников. Однако исправлять ситуацию необходимо, и самый действенный способ в этом случае — показать руководителю, какими рисками и убытками могут обернуться его неправомерные действия для компании. Аргументов для этого множество:

Искажение налоговой отчетности (результат — налоговая, административная и в некоторых случаях уголовная ответственность).
Искажение финансовой отчетности, составляемой для участников компании (собственники вряд ли останутся довольны, если поймут, что им предоставили недостоверные цифры).
Средства, изъятые директором из оборота, не позволят потратить их на что-то действительно важное, необходимое для фирмы — например, на уплату налогов или погашение долга контрагенту (результат — штрафные санкции, убытки).
Риск переквалификации налоговиками подотчетных сумм в иные правоотношения: выплату доходов, выдачу займа и др. (результат — начисление взносов и НДФЛ).
Прочие риски.

Противостоять злоупотреблениям директора с подотчетными суммами вам помогут рекомендации профессионалов, которые вы можете найти в КонсультантПлюс.
Например, в этой статье эксперты рассказывают о том, что в ходе проверки организации инспекторы обнаружили, что генеральный директор не сдал авансовый отчет и не вернул неиспользованные подотчетные средства в размере 26 миллионов рублей. Поскольку доказательств целевого расходования денежных средств не было, на невозвращенную сумму проверяющие доначислили. Читайте продолжение ситуации, получив пробный демо-доступ к системе К+ бесплатно.

Конечно, бухгалтерам нередко приходится выбираться из сложных финансовых ситуаций, порой проявляя изобретательность при закрытии сумм. Однако мы бы не советовали вам идти по такому пути, поскольку таким образом проблема не только не решается, но и разрастается со временем как снежный ком. Более рациональный способ — убеждение руководителя, ответственного за финансовое благополучие компании, в нерациональности и убыточности последствий его действий.

Итоги

Выдача денег под отчет директору в целом производится по тем же правилам, что и выдача средств остальным сотрудникам фирмы. И правила подтверждения подотчетных расходов для него такие же, как для рядовых работников.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Ген. директор снял все деньги со счета - по чековой книжке и перевел на свою личную карту.(общая сумма более 1 млн. рублей).

ОТ комментариев отказывается на связь не выходит. Живет по известному адресу.

Какая отв. генерального в таком случае?

Как вернуть деньги? В суд или прокуратура?

Генеральный директор имеет право распоряжаться расчетным счетом согласно закона и Устава.

Но поскольку он всё перевел на свою личную карту, значит, это его доходы (если только он не сдаст на всю сумму авансовый отчет и сам его после не утвердит).

А если это его доходы, то они облагаются по ставке 13% (Тут может возникать ответственность его как руководителя организации по ст.ст. 198 - 199.2 Уголовного Кодекса РФ).

Мало того, организация обязана с этих доходов еще произвести отчисления во все фонды (порядка 26% сверх той суммы).

В общем, генеральный директор просто получил хорошую зарплату.

Наверное, он при этом нарушил штатное расписание, положение об оплате труда и положение о премировании, если такие документы имеются в организации.

Кроме того, он своими действиями поставил организацию в затруднительное финансовое положение.

За все вышеизложенное с него должны спросить учредители.

Получайте письменную команду учредителей и обращайтесь в полицию по месту нахождения организации.

Спасибо за ответ! Банковская карта - это его личная карта. В обществе ему не выдавали. Он перевел деньги на свою ЛИЧНУЮ банковскую карту. А деньги снятые по чековой книжке?(более 500 тыс. руб.)? По ним какие требования можно выставить? Документов (накладных и пр.) нет ни каких.

Здравствуйте! Как правило, в силу своего правового статуса, генеральный директор вправе от имени руководимого им предприятия совершать операции с использованием расчетных счетов фирмы, но исключительно от имени и в интересах последней. Если Вы уверенны, что денежные средства, перечислнные генеральным директором на свой личный счет, не являются его официальной зарплатой за отработанный период,на вашем месте я бы обратилась в первую очередь в ОБЭП- по месту совершения предполагаемого преступления ( хищения), то есть по месту открытия ген. директором своего счета, куда поступили деньги. Во- первых, у сотрудников правоохранительных органов более широкие возможности и полномочия для выяснения действительных обстоятельств и причин совершенных Вашим ген. директором действий, в то время как Вы лишены возможности требовать его явки и дачи объяснений, если он сам того не желает, предоставлять и изымать документы. У сотрудников ОБЭП, при наличии Вашего заявления о возбуждении уголовного дела, основания для проведения проверки и совершения необходимых процессуальных действий однозначно появятся. Стоит также отметить, что приналичии заявления в ОБЭП, геню директор более охотно вернет Вам полученные денежные средства ( если они были получены незаконно и он не успел их потратить), чем если Вы будете их требовать путем направления претензий. Органы ОБЭП в любом случае соберут для Вас необходимую информацию и копии документов, в том числе и в банке плательщика и получателя ( об основании платежа, указанном при осуществлении банковской операции, копии документов, представленных генеральным директором в банк, его объяснения и объяснения банковских работников), которые, в зависимости от принятого процессуального решения- о возбуждении или об отказе в возбуждении уголовного дела, могут быть Вами использованы впоследствии. Может быть принято решение о возбуждении уголовного дела по факту хищения . Его форма зависит от способа хищения, как верно заметил коллега, деяние в данном случае может содержать признаки как присвоения или растраты - ст. 159 УК РФ ( если ген директор был вправе осуществлять операции с расчетным счетом), так и мошенничества- ст. 159 УК РФ ( если такое право отсутствовало), причем согласно разъяснений, изложенных в Постановлении пленума ВС РФ № 51 от 27.12.2997, преступление в данном случае считается оконченным с момента поступления денежных средств на расчетный счет ген. директора. В любом случае, независимо от формы хищения, будет присутствовать квалифицирующий признак ( отягчающий вину) - "совершение преступление с использованием своего еслужебного положения"). Если уголовное дело будет возбуждено, фирма будет признана потерпевшей по делу и сможет заявить гражданский иск в рамках уголоввного судопроизводства. Если будет вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела, советую его в любом случае обжаловать в порядке ст. 125 УПК РФ, чтобы его законность была проверена не только прокуратурой, но и судом. Если же и суд подтвердит отсутствие оснований для возбуждения уголовного дела, при этом, Вы все- таки убедитесь в незаконности получения генеральным директором денежных средств, доказывать неправомерность действий ген. директора и взыскивать денежные средства придется в судебном, гражданско- правовом порядке, где обязанностть по предоставлению доказательств возложена на стороны- и тут все документы, собранные сотрудниками ОБЭП, могут быть успешно использованы. При этом, советую Вам заявить ходатайтсво о наложении ареста на имущество - расчетный счет ( как минимум) ген. директора. Незаконное перечисление денежных средств на свой личный счет, подтвержденное соответствующим процессуальным документом, также является основанием для снятия ген. директора с должности.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: