Как открыть лицевой счет в казначействе юридическому лицу в 2022 году
Обновлено: 27.04.2024
от 1 апреля 2020 года N 15н
(с изменениями на 13 октября 2021 года)
Документ с изменениями, внесенными:
В целях реализации пункта 3 статьи 242_14 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823; 2019, N 52, ст.7797)
2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2021 года.
в Министерстве юстиции
7 мая 2020 года,
регистрационный N 58280
УТВЕРЖДЕН
приказом Федерального казначейства
от 1 апреля 2020 года N 15н
Порядок открытия казначейских счетов
(с изменениями на 13 октября 2021 года)
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок открытия казначейских счетов (далее - Порядок) разработан на основании пункта 3 статьи 242_14 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823; 2019, N 52, ст.7797) и устанавливает порядок открытия казначейских счетов в валюте Российской Федерации и в иностранных валютах.
2. В территориальных органах Федерального казначейства открываются следующие виды казначейских счетов:
а) единый счет бюджета;
б) казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений;
в) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение;
г) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений;
д) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета;
е) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения;
ж) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами Фонда национального благосостояния;
з) иные казначейские счета для осуществления и отражения операций в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также иными законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства.
3. Казначейские счета открываются в целях казначейского обслуживания:
а) исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;
б) поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;
в) операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда;
г) операций со средствами бюджетных и автономных учреждений;
д) операций со средствами получателей средств из бюджета;
е) операций со средствами участников казначейского сопровождения;
ж) операций со средствами Фонда национального благосостояния;
з) операций в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также иными законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства.
4. Единый счет бюджета открывается:
территориальному органу Федерального казначейства (Федеральному казначейству) - для осуществления и отражения операций по исполнению федерального бюджета;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 10 августа 2021 года приказом Казначейства России от 28 июня 2021 года N 23н. - См. предыдущую редакцию)
финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) - для осуществления и отражения операций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета);
органу управления государственным внебюджетным фондом - для осуществления и отражения операций по исполнению бюджета государственного внебюджетного фонда.
5. Казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений открывается территориальному органу Федерального казначейства.
6. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда открывается территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом.
7. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений открывается:
территориальному органу Федерального казначейства, органу управления государственным внебюджетным фондом - для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими федеральным бюджетным и автономным учреждениям;
финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) - для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации (муниципальным бюджетным учреждениям), автономным учреждениям субъектов Российской Федерации (муниципальным автономным учреждениям).
8. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета открывается:
территориальному органу Федерального казначейства - для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими получателям средств из бюджета источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета;
финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) - для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими получателям средств из бюджета источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).
8.1. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения открывается:
территориальному органу Федерального казначейства - для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета;
финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) - для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).
9. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами Фонда национального благосостояния открывается территориальному органу Федерального казначейства (Федеральному казначейству).
(Пункт в редакции, введенной в действие с 10 августа 2021 года приказом Казначейства России от 28 июня 2021 года N 23н. - См. предыдущую редакцию)
10. Казначейские счета в иностранных валютах открываются территориальным органам Федерального казначейства (Федеральному казначейству) и органам управления государственными внебюджетными фондами.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 10 августа 2021 года приказом Казначейства России от 28 июня 2021 года N 23н. - См. предыдущую редакцию)
11. Допускается открытие территориальному органу Федерального казначейства (Федеральному казначейству), финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом нескольких казначейских счетов одного вида.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 10 августа 2021 года приказом Казначейства России от 28 июня 2021 года N 23н. - См. предыдущую редакцию)
12. При открытии, ведении и закрытии казначейских счетов обмен документами с территориальным органом Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом и территориальным органом Федерального казначейства, и требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.
При отсутствии технической возможности информационного обмена в электронном виде, обмен информацией осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе.
13. Документооборот по открытию, ведению и закрытию казначейских счетов, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о государственной тайне.
14. При открытии казначейского счета ему присваивается уникальный номер, имеющий следующую структуру, состоящую из 20 разрядов:
Код вида
казначей-
ского счета
Идентификатор публично-правового образования
Код террито-
риального органа Феде-
рального казна-
чейства
БКС-Тендер / Статьи / Как открыть казначейский счет 41 в 2022 году?
Пошаговая инструкция по открытию и началу работы
В России практика часто отличается от теории. Имея под рукой официальную инструкцию Федерального казначейства по открытию лицевого счета казначейского сопровождения практически нереально открыть счет и начать по нему работу с первого раза, не переделывая и не исправляя запрашиваемые документы. Процесс этот многоэтапный, поэтому, не зная «фишек» казначейства, сложности с открытием могут произойти не один раз, что продлит открытие на недели вперед. Компания БКС Тендер имеет большой опыт открытия казначейских счетов с кодом 41 для своих клиентов, поэтому мы решили предоставить пошаговую инструкцию, чтобы сохранить ваше время.
Шаг 1.
Для того, чтобы начать расчеты по казначейскому счету 41 недостаточно просто его открыть. С 2020 года вводится практика осуществления документооборота между получателями бюджетных средств и Федеральным казначейством исключительно в электронной форме посредством Системы удаленного финансового документооборота (далее - СУФД), поэтому одновременно с документами на открытие казначейского счета в территориальное отделение Федерального казначейства нужно предоставить:
- Полностью заполненный и подписанный договор об обмене электронными документами в 2-х экземплярах по форме казначейства (обратите внимание, что в каждом регионе своя форма).
- Заявку на включение в реестр организаций Подсистемы ввода, проверки и централизованного хранения сведений, предоставленных заявителями информационной системы «Удостоверяющий центр Федерального казначейства» по форме казначейства (обратите внимание, что в каждом регионе своя форма).
- Заявку на получение средств криптографической зашиты информации (далее – СКЗИ) на бланке организации-заявителя по форме казначейства (обратите внимание, что в каждом регионе своя форма), сдвумя чистыми дисками однократной записи (CD-R или DVD-R), которые необходимы для создания защищенного канала связи при осуществлении электронного документооборота с казначейством и возможности подписания и отправки электронных документов через СУФД.
Шаг 2.
После открытия лицевого счета и подписания казначейством Договора об обмене электронными документами в казначействе необходимо забрать:
- уведомление об открытии лицевого счета;
- по одному экземпляру подписанного договора;
- оптические носители со средствами криптографической защиты информации.
Получить документы имеют право, при предъявлении паспорта, руководитель юридического лица, подписавший Заявку на СКЗИ, или прочие лица по доверенности в свободной форме.
Шаг 3.
Подключение к СУФД. Самый сложный, замороченный этап.
- После получения в казначействе дисков с СКЗИ необходимо настроить определенный компьютер в организации, который будет работать в системе электронного документооборота с казначейством. Требования к компьютеру и настройке во вложении.
- Установить на компьютер КриптоПро CSP 4.0, в соответствии с Инструкцией по установке и настройке средств защиты информации для работы с Порталом СУФД.
- Установить и настроить средства защиты информации Континент АП в соответствии с Инструкцией по установке и настройке средств защиты информации для работы с Порталом СУФД.
- Сформировать на специальном портале "Формирования запросов на сертификаты" Запрос и Заявление на сертификат электронной подписи с помощью Инструкции. Обращаем внимание, что имеющаяся у Вас на руках электронная подпись для работы на Портале СУФД не подойдет, поэтому этот этап обязателен для всех.
- После получения положительного ответа, на указанную в Заявлении на сертификат электронной подписи электронную почту, необходимо явиться в казначейство для получения сертификата электронной подписи.
Важно, что получить сертификат можно на следующий день после получения уведомления.
Для получения сертификата его владелец должен иметь при себе:
2) флеш-карту (usb-flash);
3) номер Договора присоединения к Регламенту УЦ или ИНН организации;
4) документы на бумажном носителе, направленные и сформированные ранее, через Портал "Формирования запросов на сертификаты":
- Заявление на получение сертификата электронной подписи – в двух экземплярах;
- Согласие на обработку персональных данных – в одном экземпляре;
- Копия паспорта (вторая и третья страницы, заверенная Владельцем "Копия верна, Подпись, Расшифровка");
- Копия СНИЛС и ИНН Владельца сертификата (заверенная Владельцем "Копия верна, Подпись, Расшифровка");
- Доверенность на право обращаться за получением сертификата электронной подписи. Доверенность оформляется от Руководителя организации (с предъявлением заверенной копии документа, подтверждающего право выступать в роли руководителя) на Владельца сертификата. Форма доверенности во вложении (обратите внимание, что в каждом регионе своя форма). За получением сертификата может обращаться только владелец сертификата.
6. Мытарства по казначействам на этом не заканчиваются. После прохождения предыдущего этапа и получения сертификата электронной подписи необходимо заполнить и подписать письмо о готовности перехода на работу на Портале СУФД, сделав обращение в разделе "Прием обращений" на сайте территориального Управления Федерального Казначейства. После сдачи письма в казначейство, необходимо связаться с ответственным сотрудником Отдела технологического обеспечения для получения Логина и Пароля для входа на Портал СУФД либо ждать ответа на отправленное обращение.
Шаг 4.
Настроить работу на портале СУФД. Завершающий этап для начала работы компании по казначейскому счету. После получения Логина и Пароля для входа на Портал СУФД необходимо:
После успешного выполнения всех шагов можно приступать к работе и начинать расчеты с казначейством. Это отдельная тема – даже более сложная чем то, что компания прошла для начала работы с казначейским счетом. О том, как проводить расчеты с Федеральным казначейством, нашими специалистами создана отдельная статья.
Процесс открытия казначейского счета и проведения расчетов через него занимает много времени. Коммерческие компании вынуждены сталкиваться с непонятными, забюрократизированными процедурами, которые впервые проходить очень сложно.
Специалисты нашей компании имеют успешный опыт открытия лицевых казначейских счетов и могут сделать это для вашей компании. Оставить заявку на сопровождение по открытию казначейского счета можно здесь.
Федеральное казначейство – это орган, контролирующий расходование бюджетных средств. Через федеральное казначейство проходят деньги из федерального бюджета. Федеральное казначейство взаимодействует с получателями бюджетных средств, ими, как правило, являются бюджетные учреждения, в т.ч. Заказчики, работающие по государственным контрактам. Для федеральных Заказчиков вообще все операции по поступлению и расходованию средств осуществляются через органы Федерального казначейства. При этом получателями средств федерального бюджета могут быть не только бюджетные учреждения, но и коммерческие компании, которые для проведения расчетов должны открыть лицевой счет в Федеральном казначействе. Рассмотрим этот вопрос поподробнее.
В каких случаях коммерческой компании нужно открыть счет в казначействе?
- если компания является исполнителем контракта по Закону № 275-ФЗ от 29.12.2012 "О государственном оборонном заказе" (есть исключения, когда открывать счет не требуется);
- если с компанией заключен государственный контракт, стоимостью 100 миллионов рублей и более, по условиям которого предусмотрен аванс;
- если с компанией заключено соглашение на выделение субсидий и бюджетных инвестиций;
- если с компанией заключен договор о взносах в уставный капитал или имущество юридических лиц;
- если компания выступает соисполнителем или субподрядчиком по основному контракту, условиями которого предусмотрено казначейское сопровождение;
- eсли компания заключает контракт с Фондом капитального ремонта субъекта РФ, источником финансового обеспечения которого являются средства, получаемые фондом капитального ремонта субъекта РФ за счет взносов, уплаченных собственниками помещений в многоквартирных домах;
- если в рамках нормативно-правовых актов установлено условие предоставления субсидирования только при осуществлении расчетов через казначейский счет.
Какие лицевые счета открывает казначейство?
Для неучастников бюджетного процесса (для частных компаний и ИП) Федеральное казначейство открывает два лицевых счета: с кодом 41 и с кодом 71. Порядок действий и список документов, предоставляемых для открытия казначейского счета, зависит от того какой лицевой счет требуется открыть: 41-й или 71-й. По нашей практике, по абсолютному большинству заключаемых контрактов с казначейским сопровождением требуется открывать 71-й счет.
41-й счет открывается только в 2-х случаях:
- получателям субсидий по соглашениям в случае, если условиями соглашения не предусмотрено применение казначейского обеспечения обязательств, что бывает крайне редко т.к. понятия казначейского сопровождения и казначейского обеспечения почти неразделимы. Даже сотрудники казначейства не всегда понимают отличие между этими понятиями, поэтому по общему правилу открывают 71-й счет;
- Исполнителям, субподрядчикам и соисполнителям по уже заключенным контрактам, если головным исполнителям по этим контрактам, получателям субсидий, бюджетных инвестиций, взносов уже открыты лицевые счета с кодом 41.
Во всех остальных случаях Федеральное казначейство открывает лицевой счет с кодом 71. Совет с нашей стороны: чтобы не ошибиться уточняйте требуемый лицевой счет у бухгалтерии заказчика, с которым вы заключаете контракт. У них такая информация точно есть т.к. они все свои расчеты проводят через казначейство.
Как открыть счет в казначействе?
Порядок открытия лицевых счетов в Федеральном казначействе для неучастников бюджетного процесса (коммерческих компаний) с 2020 года регулируется приказом Федерального казначейства № 1н от 09.01.2020 О порядке открытия лицевых счетов юрлицам и ИП при казначейском сопровождении целевых средств.
Чтобы открыть счет в казначействе требуется подготовить следующие документы:
1. Заполненное заявление по форме 0531752 для лицевого счета с кодом 41 или 0531368 для лицевого счета с кодом 71 - подается в бумажном форме в одном экземпляре.
2. Заполненная карточка образцов подписей по форме 0531753, которая применяется, как для 41-го, так и 71-го счета. Карточка образцов подписей заверяется нотариально - подается в бумажном форме в одном экземпляре.
Если клиенту уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия нового лицевого счета не требуется, при условии, что лица, имеющие право подписи, не поменялись.
3. Копия контракта или иного документа, на основании которого возникла потребность в открытии казначейского счета.
Особенности оформления следующие:
а) Если государственный контракт заключен на бумажном носителе и размещен в реестре контрактов Единой информационной системы, то заверения его копии не требуется. В остальных случаях необходимо заверение нотариусом, либо заказчиком.
б) Если государственный контракт заключен в электронном виде и размещен в реестре контрактов Единой информационной системы, то заверения его копии не требуется. В противном случае государственный контракт, соглашение (договор), контракт распечатывается с электронной площадки и представляется с приложением, содержащим сведения об электронных подписях лиц, его подписавших. Важно доказать казначейству факт подписания контракта электронными подписями на электронной площадке.
в) Если государственный контракт с пометкой «Для служебного пользования», то он представляется в Казначейство с сопроводительным письмом с пометкой «Для служебного пользования» в произвольной форме. Копия контракта заверяется нотариусом, либо заказчиком.
г) Если государственный контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, то вместо государственного контракта представляются выписка из контракта по форме казначейства.
Важный момент. В предоставляемых контрактах, соглашениях (договорах) необходимо указывать идентификатор, который необходимо найти в выкладываемых заказчиком сведениях о контракте. Без него казначейский счет вам не откроют.
4. Если казначейский счет планируется открыть для обособленного подразделения компании, то помимо обязательных документов, требуется подготовить ходатайство от головной организации об открытии счета для обособленного подразделения. Такое ходатайство составляется в произвольном виде, заверяется руководителем и главным бухгалтером головной организации.
Указанные документы направляются в территориальное отделение Федерального казначейства по местонахождению компании, открывающей счет.
Срок проверки документов для открытия счета в казначействе
Срок проверки документов для открытия лицевого счета, осуществляется в течение двух рабочих дней после дня поступления документов. Не позднее следующего рабочего дня после дня завершения проверки осуществляется открытие клиенту лицевого счета. В случае выявленных нарушений в оформлении документов или если предоставлены не все документы – Федеральное казначейство вправе приостановить открытие лицевого счета или отказать в его открытии.
После подачи документов на открытие казначейского счета необходимо дождаться включения организации или индивидуального предпринимателя в Сводный реестр. Проверить наличие юридического лица в Сводном реестре и определить код можно на Едином портале бюджетной системы Российской Федерации.
После открытия лицевого счета в казначействе работать по нему вы не сможете – это только первый шаг, который требуется пройти для начала работы по контракту с казначейским сопровождением. Дальнейшие шаги зависят от того какой счет вы открыли: 71-й или 41-й. Тема большая, поэтому по ним у нас расписаны отдельные статьи:
Счет в казначействе потребуется при заключении государственных контрактов для участия в государственных и муниципальных закупках. Если компания находится в реестре участников бюджетного процесса, она должна иметь отдельный счет, на который будут поступать бюджетные денежные средства. Открывается он в Федеральном казначействе (ФК) и имеет особенности.
- Что такое казначейский счет
- Для каких целей необходимо открывать казначейский счет
- Порядок открытия казначейского счета юридическому лицу
- Необходимые документы
- Можно ли зарезервировать номер казначейского счета, чтобы указать его в контракте?
- На какие счета могут быть перечислены средства с казначейского счета?
- Как правильно вести бухучет по операциям по госконтракту?
- Может ли ООО открыть счет в казначействе?
Что такое казначейский счет
Это стандартный счет, открываемый для ведения учета операций, связанных с бюджетными средствами в ФК. Учитываются на нем бюджетные средства, полученные компанией для выполнения госзаказа.
Счет состоит из 11 разрядов:
Код лицевого счета
Код типа бюджета
Код клиента из реестра участников бюджетного процесса
Порядковый номер, присваиваемый территориальным ФК
Для каких целей необходимо открывать казначейский счет
Счет открывается, чтобы контролировать использование бюджетных средств, получаемых компанией. Сотрудниками ФК производится контроль за целевым использованием выделенных средств, качеством выполнения обязательств, правильности составления документации.
Кому потребуется открыть лицевой счет в казначействе:
- Всем получателям бюджетных средств.
- Если финансирование госзаказа производится из бюджета, даже когда заказчиком выступает юридическое лицо, не являющееся получателем бюджетных средств.
- Для внесения обеспечительного платежа при выполнении госконтрактов.
- При участии в гособоронзаказе.
Когда осуществляется контроль со стороны ФК:
- Если сумма госконтракта более 100 млн руб., по договору возможна выплата аванса.
- При заключении договора о взносах в уставной капитал юридического лица.
- Нормативные акты, в которых указываются право на субсидии и порядок их выдачи.
- НПА, регламентирующие порядок предоставления субсидирования получателям бюджетных средств;
- Госзаказы по оборонному комплексу.
- При составлении других соглашений в рамках госзаказа.
Порядок открытия казначейского счета юридическому лицу
Порядок открытия счета регулируется Приказом ФК № 44н от 29.12.2020 г. Согласно документу, лицевой счет должен быть открыт по каждому бюджету бюджетной системы РФ отдельно.
Основанием для открытия счета является соглашение о предоставлении субсидии. Это может быть договор, контракт.
Как открыть казначейский счет юридического лица или ИП:
- Собрать пакет документов.
- Обратиться в территориальный орган ФК.
- Там заполняется заявление на открытие счета:
![]()
![]()
Счет будет считаться открытым после его регистрации в книге регистрации лицевых счетов.
Счет можно открыть, посетив отделение ФК, или электронным способом.
Электронная подача документов осуществляется через государственную интегрированную информационную систему управления общественными финансами "Электронный бюджет". Доступ в нее осуществляется через единый портал бюджетной системы Российской Федерации в интернет. На сервисе необходимо получить доступ к системе и создать автоматизированное рабочее место.
Формирование документов осуществляется через Единую информационную систему в сфере закупок.
Для обмена информацией между органом ФК, исполнителем и заказчиком, при регистрации в ГИИС, потребуется усиленная электронная квалифицированная подпись уполномоченного лица.
По каждому договору открывается отдельный раздел на лицевом счете. Клиент предоставляет документ-основание и получает реквизиты номера счета.
Необходимые документы
Чтобы получить точный перечень документов, нужно обращаться в орган ФК, т. к. могут потребоваться дополнительные документы в соответствии с законодательными актами РФ.
Для открытия счета юридическому лицу стандартно потребуются следующие документы:
- Учредительные документы – Устав, решение собрания участников.
- Документы, подтверждающие полномочия лица, которое будет иметь право подписи – приказ о назначении, доверенность, паспорт.
- Актуальная выписка ЕГРЮЛ.
- Документ, являющийся основанием для открытия счета – договор, контракт.
- Если счет открывается обособленному подразделению, дополнительно потребуется ходатайство юридического лица.
Документы предоставляются в оригиналах или нотариально заверенных копиях. Если первое лицо действует по доверенности, она должна быть заверена нотариально. Нотариально заверяется и карточка образцов подписей, если она оформляется не присутствии сотрудника ФК.
Срок открытия лицевого счета в казначействе
На проверку полученных от клиента документов сотрудникам ФК выделяется 2 рабочих дня. Счет должен быть открыт не позднее следующего рабочего дня после принятия документов.
При выявлении ошибок, предоставлении не полного пакета документов, клиент извещается в письменном виде с объяснением причин. Поэтому можно их устранить и подавать пакет снова.
Условия использования лицевого счета в казначействе
Операции на счете клиента в рублях, нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Отражение операций производится в разрезе разделов лицевого счета. Учитывается поступление денежных средств, платежи, сведения об операциях с бюджетными средствами по каждому контракту.
Средства на счете можно использовать строго по целевому назначению. Совершение платежей со счета осуществляется в несколько этапов:
- Исполнитель информирует заказчика о поступлении и направлениях расходования средств.
- Заказчик их утверждает и согласовывает с исполнителем состав расходов.
- Исполнитель формирует платежное поручение и направляет его ФК.
- ФК проверяет платеж на соответствие требованиям, казначейская проверка может длиться от 1 до 5 рабочих дней.
- Дается разрешение на проведение операции или отказ.
В случае отказа клиент получает объяснение причин.
Порядок закрытия казначейского счета юридическому лицу
Когда счет может быть закрыт:
- В результате прекращения деятельности клиента.
- После полного исполнения госконтракта.
- Если операций по счету не было в течение 2-х лет.
- При изменении структуры номера.
Для закрытия счета клиент уведомляется о необходимости подачи ходатайства вместе с подтверждающими документами. Оно будет рассмотрено в течение 5 дней.
Счет будет закрыт после внесения изменений в Сводный реестр, если на нем отсутствует остаток денежных средств.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли зарезервировать номер казначейского счета, чтобы указать его в контракте?
Если у клиента ранее счет не был открыт, он может зарезервировать номер и указать его в заключаемом контракте. Резервирование производится через заказчика, который должен оформить перечень юридических лиц для резервирования счетов.
На какие счета могут быть перечислены средства с казначейского счета?
На лицевые счета контрагентов в ФК. На расчетные счета средства можно перечислять только на выплату заработной платы работников, которые принимали участи в исполнении госконтракта, оплату расходов юридического лица по договору, при покупке валюты для расчетов по контрактам с иностранными контрагентами, на выплату премии исполнителю.
Как правильно вести бухучет по операциям по госконтракту?
При выполнении госконтракта действуют дополнительные требования к первичной документации, отличается номенклатура затрат, механизм учета и распределения расходов, расчет финансового результата и т.д. Поэтому учет должен вестись отдельно от общей бухгалтерии.
Может ли ООО открыть счет в казначействе?
Резюме
Юридическому лицу потребуется открывать казначейский счет только при заключении госконтракта.
Для открытия нужно обратиться в территориальный орган федерального казначейства.
Счет открывается по каждому госконтракту отдельно.
Документы на открытие счета подаются личным визитом о в отделение ФК или электронно через ГИИС «Электронный бюджет».
С 1 января 2021 года начнет действовать новый порядок казначейского обслуживания в территориальных органах Федерального казначейства (далее – ТОФК). Причиной тому станут внесение Федеральным законом от 27.12.2019 № 479‑ФЗ (далее – Федеральный закон № 479‑ФЗ) изменений в Бюджетный кодекс и вступление в силу ряда других нормативно-правовых актов. В статье приведем краткий обзор данных изменений.
С указанной даты вступят в силу:
- вновь введенные гл. 24.2«Система казначейских платежей», 24.3«Казначейское обслуживание» БК РФ;
- Приказ Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н «О Порядке казначейского обслуживания» (далее – Приказ № 21н);
- Приказ Федерального казначейства от 01.04.2020 № 15н «О Порядке открытия казначейских счетов» (далее – Приказ № 15н);
- Приказ Федерального казначейства от 13.05.2020 № 20н «Об утверждении Правил организации и функционирования системы казначейских платежей»;
- Положение Минфина РФ № 63н, ЦБ РФ № 717‑П от 10.04.2020 «Об особенностях взаимодействия системы казначейских платежей с платежными системами».
Участники системы казначейских платежей
Участниками системы казначейских платежей являются прямые и косвенные участники, определенные ст. 242.8 БК РФ (в редакции Федерального закона № 479‑ФЗ).
К прямым участникам системы казначейских платежей относятся, в частности:
- Федеральное казначейство;
- финансовые органы субъектов РФ (муниципальных образований);
- администраторы доходов бюджетов, получатели средств федерального бюджета, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета;
- федеральные бюджетные и автономные учреждения.
Косвенными участниками системы казначейских платежей считаются в том числе:
- получатели средств бюджета субъекта РФ (местного бюджета), администраторы источников финансирования дефицита бюджета субъекта РФ (местного бюджета);
- бюджетные и автономные учреждения субъекта РФ (муниципальные бюджетные и автономные учреждения).
Федеральное казначейство является оператором системы казначейских платежей, обеспечивающим функционирование системы казначейских платежей, прием и исполнение распоряжений, осуществление операций по казначейским счетам участников системы казначейских платежей.
Казначейское обслуживание
Казначейское обслуживание будет осуществляться территориальными органами Федерального казначейства.
В соответствии со ст. 242.14 БК РФ (в редакции Федерального закона № 479-ФЗ) денежные средства бюджетов, денежные средства, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств, денежные средства бюджетных и автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе (финансовом органе субъекта РФ, муниципального образования), с 01.01.2021 учитываются на казначейских счетах.
Для этих целей в Федеральном казначействе открываются казначейские счета. К ним, в частности, относятся:
- единый счет бюджета;
- казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений;
- казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение;
- казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений.
Казначейские счета открываются как в валюте РФ, так и в иностранных валютах в порядке, установленном Федеральным казначейством в Приказе № 15н.
Порядок казначейского обслуживания установлен Федеральным казначейством в Приказе № 21н.
При казначейском обслуживании информационный обмен между прямыми участниками системы казначейских платежей и территориальным органом Федерального казначейства будет осуществляться в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи лица, уполномоченного действовать от имени прямого участника системы казначейских платежей.
Обмен документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, а также при отсутствии технической возможности информационного обмена в электронном виде с применением электронной подписи производится с применением документооборота на бумажном носителе с одновременным представлением документов на машинном носителе.
При казначейском обслуживании учет операций участников системы казначейских платежей будет осуществляться на лицевых счетах, открытых прямым участникам системы казначейских платежей в территориальных органах Федерального казначейства.
Операции с наличными денежными средствами
Обеспечение наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей будет производиться Федеральным казначейством с открытием, в соответствии со ст. 155, 156 БК РФ, банковского счета, предназначенного для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям.
Формы документов для проведения казначейских операций
Для казначейского обслуживания утверждены формы распоряжений о совершении казначейских платежей (операций). Документы будут вводиться поэтапно.
С 01.01.2021 до 31.12.2022 применяются следующие формы распоряжений (приведены в приложениях 15 – 26 к Приказу № 21н):
- заявка на кассовый расход (ф. 0531801);
- заявка на кассовый расход (сокращенная) (ф. 0531851);
- сводная заявка на кассовый расход (ф. 0531860);
- заявка на возврат (ф. 0531803);
- заявка на получение наличных денег (ф. 0531802);
- заявка на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243);
- заявка для обеспечения наличными денежными средствами в электронном виде;
- уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809);
- уведомление об уточнении операций клиента по форме (ф. 0531852);
- распоряжение финансового органа с расшифровкой (ф. 0531806);
- реквизиты распоряжения о перечислении денежных средств на банковские карты «Мир» физических лиц;
- уведомление о поступлениях в иностранной валюте (ф. 0531452); и др.
С 01.01.2023 документы нужно будет заполнять в структурированном виде по реквизитам, которые приведены в приложениях 1 – 4 к Приказу № 21н:
- реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (перечисление);
- реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (возврат);
- реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (обеспечение наличными денежными средствами, перечисление на банковские карты);
- реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (уточнение).
Операции со средствами бюджетных и автономных учреждений
Бюджетные и автономные учреждения вправе будут распоряжаться денежными средствами на соответствующих казначейских счетах согласно законодательству РФ.
Для осуществления операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, являющихся прямыми участниками системы казначейских платежей, указанные учреждения представляют в ТОФК распоряжения о совершении казначейских платежей, предусмотренные приложениями 15 – 25 к Приказу № 21н.
Для осуществления операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, являющихся косвенными участниками системы казначейских платежей, финансовый орган субъекта РФ (муниципального образования) представляет в территориальный орган Федерального казначейства распоряжение о совершении казначейских платежей, предусмотренное приложениями 15 – 18 к Приказу № 21н.
Таким образом, косвенные участники системы казначейских платежей будут осуществлять операции через соответствующих прямых участников этой системы (финансовых органов) путем направления им распоряжений.
Учет операций со средствами бюджетных и автономных учреждений будет осуществляться по кодам (составным частям кодов) бюджетной классификации РФ, исходя из экономического содержания казначейских платежей:
- поступления – по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов);
- выплаты – по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов), кодам субсидии и кодам объектов капитального строительства (при наличии).
При оплате расходов бюджетного (автономного) учреждения за счет средств целевых субсидий распоряжение о совершении казначейских платежей и документы, необходимые для санкционирования расходов, дополнительно проверяются на соответствие установленному порядку санкционирования.
Закрытие банковских счетов в связи с переходом на казначейское обслуживание
В целях реализации положений Федерального закона № 479‑ФЗ выпущено Письмо Минфина РФ № 09‑01‑10/66747, ЦБ РФ № 04‑45‑7/5526, Федерального казначейства № 07‑04‑05/05‑14880 от 29.07.2020 о закрытии банковских счетов в связи с переходом на казначейское обслуживание.
В письме сообщается, что финансовым органам субъектов РФ (муниципальных образований) в срок до 01.04.2021 необходимо провести работу по закрытию счетов, открытых им в подразделениях ЦБ РФ или кредитных организациях. С 01.01.2021 не допускается совершение операций финансовыми органами субъектов РФ (муниципальных образований) по банковским счетам, открытым в подразделениях ЦБ РФ и кредитных организациях, за исключением операций по ежедневному переводу остатков денежных средств на банковские счета, входящие в состав единого казначейского счета, открытые органам Федерального казначейства в подразделениях ЦБ РФ.
В связи с вышесказанным финансовым органам субъектов РФ (муниципальных образований) необходимо будет до 01.01.2021 заключить с подразделениями ЦБ РФ и кредитными организациями (филиалами) дополнительные соглашения к договорам банковского счета, предусматривающие:
- отказ от инициирования операций по банковскому счету с первого рабочего дня 2021 года в соответствии с законодательством РФ до закрытия счета;
- ежедневный перевод с первого рабочего дня 2021 года в соответствии с законодательством РФ до закрытия счета остатков денежных средств со счета финансового органа субъекта РФ (муниципального образования) на банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета, открытый органу Федерального казначейства в подразделении ЦБ РФ;
- необходимость представления заявления клиента на закрытие банковского счета за десять рабочих дней до даты его закрытия, но не позднее 17.03.2021;
- закрытие банковского счета не позднее 01.04.2021.
Кроме того, финансовым органам субъектов РФ (муниципальных образований) для организации перехода на казначейское обслуживание необходимо провести работу по открытию казначейских счетов во взаимодействии с территориальными органами Федерального казначейства, а также проинформировать своих клиентов о переходе на казначейское обслуживание.
Автор статьи
Читайте также:
