Как в 1 с начислить проценты по выданным займам

Обновлено: 01.05.2024

1С: Предприятие 8.3 — это программное обеспечение для эффективного решения разнообразных задач управления предприятием. Она быстро настраивается для нужд конкретной организации и позволяет автоматизировать все разделы учета в бухгалтерии компании, в т. ч. производить учет выдачи займов, возврата долга и процентов по нему.

Нормативное регулирование выдачи займа контрагенту
Учет займов в 1С 8.3 Бухгалтерия
Как отразить выдачу займа

Как начислить проценты по договору займа в 1с 8.3

Как рассчитать
Как отобразить начисление в 1с 8.3

Отчет о финансовых результатах и баланс
Отчет о движении денежных средств
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по НДС

Нормативное регулирование выдачи займа контрагенту

Бухгалтерский и налоговый учёт выдачи займов контрагентам ведется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Нормативные документы, применяемые для регулирования выдачи займа контрагенту:

Отношения между займодавцем и получателем займа регулируются Гражданским Кодексом РФ. Глава 42 «Заем и кредит» дает определение договора займа, определяет стороны, их права и обязанности и форму заключения.
Порядок отражения операций в бухгалтерской отчетности и влияние на налогооблагаемую базу определяется Налоговым Кодексом РФ.
Порядок отображения бухгалтерских проводок определяют Положение по Бухгалтерскому учету ПБУ 19/02.
Доход займодавца в виде уплаченных заемщиком процентов регулируется ПБУ 9/99.

Состав бухгалтерской проводки зависит от формы договора займа и наличия/отсутствия процентов. Для займов с процентами учет ведется на сч. 58, для беспроцентных применяется сч. 76, если займ выдан сотруднику, он отражается на сч. 73.

Учет займов в 1С 8.3 Бухгалтерия

В 1С 8.3 Бухгалтерия даны подробные инструкции по отражению суммы займа, начислению и отображению процентов.

Перед формированием проводок необходимо добавить договор займа, который заключен с контрагентом, в справочник.

Как это сделать:

Открыть раздел «Операции», перейти в «Справочники».
Выбрать «Контрагенты».
Добавить контрагента, создать новый договор, указав основную информацию.

Как отразить выдачу займа

Чтобы была возможность отразить выданный заем в бухучете, необходимо одновременное выполнение следующих условий:

Подписание договора займа, подтверждающего право организации на денежные средства.
Способность приносить экономические выгоды (доход) в будущем (проценты за пользование займом).
Переход к организации финансовых рисков, связанных с предоставлением заемных средств (например, риск неплатежеспособности заемщика).

При предоставлении организацией беспроцентного займа, его нельзя учитывать в составе финансовых вложений, т. к. в этом случае не выполняется одно из условий признания займа финансовым вложением – способность приносить доход в будущем. Поэтому беспроцентные займы учитываются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиорами».

Порядок отражения выдачи займа зависит от того, каким способом была проведена операция.

При безналичном перечислении основанием для формирования проводки будет банковская выписка о перечислении денежных средств на счет получателя займа.

Выдача займа контрагенту в 1с 8.3, проводки при безналичном перечислении:

Открыть раздел «Банковские выписки».
Выбрать действие «Загрузить».
Выбрать файл и нажать «Прочитать данные из файла», проверить и загрузить документы.
В разделе операций выбрать «Расчеты по кредитам и займам», ввести данные договора.
Проводки будут сформированы автоматически, их можно просмотреть.

Если займ был выдан наличными, основанием будет расходный кассовый ордер.

Перейти в раздел «Касса», выбрать «Расходный кассовый ордер».
Выбрать операцию «Расчеты по кредитам и займам».
Ввести данные по операции: контрагент, сумма, договор, статью движения денежных средств.
Провести документ.
Проводки формируются также автоматически, их можно проверить, нажав на значок (Дт Кт).

Как начислить проценты по договору займа в 1с 8.3

Проценты по договору займа начисляются при ОСНО ежемесячно независимо от фактического получения сумм по договору от получателя займа, при УСН – при фактическом получении денежных средств от получателя займа.

Как рассчитать

Рассчитать проценты можно вручную по формуле:

Сумма займа х % х количество дней в расчетном периоде/ 365/366.

Пример: 28.02.2022 года выдан заем на сумму 30000 рублей под 5% годовых, сроком на 6 месяцев.

Сумма начисленных процентов за март 2022:

30000 х 5% х 31/365 = 127,40 руб.

Как отобразить начисление в 1с 8.3

Начисление процентов по займу в 1с 8.3 бухгалтерия, проводки:

Добавить новую операцию в разделе «Операции, введенные вручную».

Заполнить реквизиты: Дт. 76.09, субконто – контрагент, займополучатель, договор или 73.01 при предоставлении денег работнику компании; Кт. 91.01 – проценты к получению (уплате); сумма процентов.

Возврат займа и перечисление процентов

Если заем возвращается перечислением, он подтверждается выпиской из банка, при наличном внесении денежных средств в кассу – приходным кассовым ордером.

Получение займа от контрагента, проводки в 1с 8.3:

Открыть раздел «Банк и касса».
Перейти в «Банковские выписки» и нажать «Поступление».

Ввести вид операции «Возврат займа контрагентом», статья доходов «Поступления от погашения займов, счет расчетов.

Отображение уплаты процентов:

В разделе «Банковские выписки» нажать «Прочее поступление».

Ввести наименование плательщика, сумма, счет расчетов 76.09 (прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами), указать вид движения – Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.

Проводки по документу

Отражаются операции по следующим счетам бухгалтерского учета:

Выдача займа – Дт. 58.03 Кт. 51.
Предоставление беспроцентного займа – Дт. 76 Кредит 51.
Начисление процентов – Дт. 76.09 Кт. 91.01.
Погашение процентов – Дт. 51 Кт. 76.
Возврат займа проводки в 1с 8.3 – Дт. 51 Кт. 58.03.

Суммы начисленных и уплаченных процентов полностью признаются внереализационными расходами в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. Момент отражения в расходах сумм процентов определяется согласно п. 8 ст. 272 НК РФ: на конец каждого месяца или в момент уплаты займа (при полном погашении).

Как отразить выдачу займа контрагенту в отчетности

Операция по выдаче займа должна быть отражена в отчетности компании, в зависимости от применяемой схемы налогообложения.

Предоставление и возврат заемных средств оформляются соответствующими первичными документами. При выдаче денежного займа в безналичной форме формируется платежное поручение по форме 0401060. Если займ предоставляется (возвращается) наличными, первичным документом будут расходные и приходные кассовые ордера.

Отчет о финансовых результатах и баланс

В Отчете о финансовых результатах отражение производится по строке 2320 «Проценты к получению».

В балансе сумма выданного займа отражается по строке 1170 «Финансовые вложения», сумма начисленных процентов – по строке 1230 «Дебиторская задолженность».

Отчет о движении денежных средств

Строка 4210 «Поступления — всего»:

Возврат депозита банком – стр. 4213 «от возврата предоставленных займов».
Полученные проценты – стр. 4214 «дивидендов, процентов…».

Строка 4220 «Платежи — всего»:

Выданный займ – стр. 4223 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг.
Полученные проценты – стр. 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций».

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль проценты по договору займа отражаются в составе внереализационных доходов – стр. 100, лист 02, приложение N 1.

Декларация по НДС

Компания осуществляет раздельный учет операций, облагаемых и необлагаемых НДС.

Начисленные проценты в декларации по НДС отражаются в разделе 7 – Код операции — 1010292 «Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, операции РЕПО».

Раздел 7 можно заполнить вручную (если проценты были начислены вручную) или автоматически.

Выдача займа контрагенту: нормативное регулирование

По договору займа одна сторона передает другой стороне деньги (либо другие материальные ценности), а вторая сторона обязуется вернуть их (либо эквивалент) через определенный срок (ст. 807 ГК РФ).

Заимодавец-юридическое лицо заключает в письменной форме договор займа (ст. 808 ГК РФ), в котором указывает (ст. 807, 809 ГК РФ):

сумму и срок договора;
размер процентов, порядок их расчета и уплаты;
другие условия — по заявлению одной из сторон (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Если в договоре не указан размер процентов, они рассчитываются в размере ключевой ставки Банка России, действовавшей в периоды начисления процентов (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Проценты исчисляются со дня, следующего за днем предоставления займа (ст. 191 ГК РФ), до дня его возврата (включительно).

БУ. Предоставленные другим организациям процентные займы относятся к финансовым вложениям (п. 3 ПБУ 19/02).

Проценты по займу:

относятся к прочим доходам организации (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99);
начисляются за каждый истекший месяц в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора ежемесячно независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99).

Беспроцентные займы не соответствуют определению финансовых вложений, т. к. не приносят экономической выгоды (п. 2 ПБУ 19/02) и отражаются в составе дебиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Счет 58 «Предоставленные займы» в данном случае неприменим.

НУ. Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ).

УСН. Проценты по займу признают в составе доходов на дату фактического получения (п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Начисление процентов по договору займа относится к операциям, не облагаемым (освобождаемым) от НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Учет займов в 1С 8.3 Бухгалтерия

срок займа — 2 месяца;
ставка — 10% годовых;
выплата процентов — в конце срока.

Выдача займа

Перечисление займа контрагенту отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .

Счет дебета — 58.03 «Предоставленные займы»;
Получатель — заемщик по договору, выбирается из справочника Контрагенты;

Договор — договор с заемщиком, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры:

Вид договора — Прочее;

Вид движения — Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам.

Выдача займа контрагенту: проводки в 1с 8.3

Документ формирует проводку:

Начисление процентов по займу

Рассчитайте самостоятельно сумму причитающихся процентов за каждый месяц действия договора.

Месяц	Кол-во дней	Сумма процентов
Июнь	29	792,35
Июль	31	846,99
Итого	60	1 639,34

Отражение начисления процентов по займам в 1с 8.3 зависит от частоты данной операции:

Если организация предоставляет много процентных займов, и требуется автоматическое заполнение раздела 7 декларации по НДС, смотрите подробнее материал об автоматическом заполнении Как заполнить автоматически формирование записей Раздела 7 при выдаче займов?
Если операция разовая, начислить проценты по займу в 1с 8.3 можно документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция .

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по нашему примеру:

Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
Субконто 1 — заемщик по договору, выбирается из справочника Контрагенты;
Субконто 2 — договор с заемщиком, выбирается из справочника Договоры;
Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;

Субконто 1 — Проценты к получению (уплате):

Вид статьи — Проценты к получению (уплате);

Аналогично отразите начисление процентов по займам в 1С 8.3 за остальные месяцы.

Возврат займа и перечисление процентов

Шаг 1. Поступление на счет суммы займа отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат займа контрагентом в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление .

Плательщик — заемщик по договору;
Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы»;

Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средствПоступления от погашения займов:

Вид движения — Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Дт 51 Кт 58.03 — поступление на счет суммы займа.

Шаг 2. Поступление на счет процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление .

Плательщик — заемщик по договору;
Сумма — сумма начисленных процентов по договору;
Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:

Вид движения — Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.

Проводки по документу

Документ формирует проводку: