Можно ли выдать займ нерезиденту
Обновлено: 03.05.2024
С 14 апреля 2018 года есть требование о репатриации займов, предоставляемых гражданами РФ иностранным заемщикам. Это значит, что граждане РФ - займодавцы должны получить от заемщиков - нерезидентов деньги на свои российские счета в срок, установленный договором займа.
Требование о репатриации займов относится ко всем гражданам РФ, независимо от места проживания и срока нахождения в России и за её пределами.
Это требование распространяется и на иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство.
Так, при выдаче физическим лицом займа нерезиденту, валютный резидент РФ обязан представить в банк договор займа, заключенный между ним и нерезидентом.
Документы представляются в банк лично физическим лицом или его представителем. Договор представляется в оригинале или в виде копии. Верность копии договора может заверить (1) само физическое лицо или (2) нотариус. Для самостоятельного заверения на копии договора нужно указать слова «Копия верна» и расписаться. Если договор представлен в оригинале, то сотрудник банка сам снимет копию и заверит ее своей подписью. Оригинал договора возвращается клиенту. Договор, написанный полностью или частично на иностранном языке, нужно перевести на русский язык.
Эти документы необходимо показать банку не позднее дня предоставления распоряжения о списании денег по договору займа.
Если размер займа равен или больше 3 млн рублей, то кроме договора займа, валютный резидент РФ обязан сообщить банку информацию об ожидаемых сроках возврата денег.
Эквивалент 3 млн рублей в другой валюте пересчитывается по курсу Банка России (1) на дату заключения договора займа или (2) на дату заключения последних изменении суммы займа.
Четкие правила передачи этой информации устанавливаются каждым банком самостоятельно.
При возврате займа и выплате процентов, валютный резидент РФ обязан сообщить банку информацию о назначении каждого входящего платежа и указать сведения о договоре займа. Это нужно сделать в течение 30 рабочих дней со дня зачисления денег.
Информация о назначении каждого входящего платежа – это, например, погашение основного долга; уплата процентов; оплата премий или комиссий, предусмотренных договором займа; возврат излишне (ошибочно) перечисленных денег.
Банк может отказать в проведении операции по выдаче займа в двух случаях:
В договоре займа нет срока исполнения сторонами обязательств. Поэтому в договорах займа должны быть сроки исполнения обязательств. Условия о сроках могут содержаться как в основном договоре, так и в дополнениях, приложениях и иных документах, содержащих существенные условия договора займа.
Банк может отказать в проведении операции по выдаче займа по этим основаниям, если договор займа заключен 14 апреля 2018 года или позднее, а также если существенные условия договора, заключенного до 14 апреля 2018 года, были изменены после 14 апреля 2018 года.
В случае невыполнения физическим лицом в установленный срок обязанности по получению от нерезидента денег на свои российские счета, банк зафиксирует нарушение пункта 3 части 1 статьи 19 Федерального Закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.
Невыполнение обязанности по получению денег в установленный срок – это:
Наличие у заемщика задолженности по договору займа: заемщик не возвратил деньги, полученные им по договору займа, а сумма займа равна или больше 3 млн. рублей.
Иногда валютные резиденты РФ могут не выполнять требование о репатриации. Но большинство не подпадают под исключения.
В законе есть исчерпывающий перечень случаев, когда валютные резиденты РФ могут не зачислять на свои российские счета деньги, причитающиеся по договору займа.
Во-первых, речь идет о зачете встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между валютным резидентом РФ и нерезидентом. Для этого нужно, чтобы встречное требование нерезидента к валютному резиденту РФ возникло также из-за предоставления займа. Заем от нерезидента обязательно должен быть зачислен на российский счет.
К примеру, если гражданин РФ выдал заем иностранцу (договор займа № 1), а иностранец выдал заем гражданину РФ (договор займа № 2) и перечислил деньги на его российский счет, то гражданин РФ может не выполнять требование о репатриации в отношении договора займа № 1. В такой ситуации возникают встречные однородные требования по договорам займа: гражданин РФ одновременно является и заемщиком, и займодавцем.
Во-вторых, речь идет о получении страховой выплаты по договору страхования в случае невозврата валютному резиденту РФ денег по договору займа.
Получение страховой выплаты вместо валютной выручки приравнивается к исполнению обязанности по репатриации. Но есть условия:
Ответственность за неполучение от нерезидента денег, причитающихся по договору займа, установлена КоАП РФ.
Раньше ответственность была предусмотрена только для (1) юридических лиц; (2) должностных лиц и (3) ИП. Это значит, что к физическому лицу в принципе невозможно было применить меры ответственности. После 31 июля 2020 года физические лица могут быть привлечены к административной ответственности, если заемщик-нерезидент не вернет заем в сроки, установленные договором займа.
В случае нарушения сроков возврата займа, может быть наложен штраф в размере 1/150 ключевой ставки Банка России от суммы денег, зачисленных на российские счета с нарушением срока, за каждый день просрочки. На 21 сентября 2020 года ключевая ставка – 4,25 процента.
Если заем не вернется, штраф составит от 5 до 30 процентов от неполученной суммы.
То есть займ можно дать на 100 лет. Или если займ дать на 100 млн, а параллельно получить от того же лица на 100 руб, то это подпадает под исключение и можно деньги на росс счёт не зачислять?
А как вы думаете?)
Думаю, что незнание закона не освобождает от ответственности, зато знание - запросто)))
Поставьте зачачу-придумаю схему.
А если физическое лицо выдало заем с иностранного счета, нужно ли все равно возвращать его на счет в уполномоченном банке? Кто за этим проследит?
Вот что пишут по этому поводу коллеги из Dentons:
"Интересно, что на практике может сложиться ситуация, когда резидент выдаст заем нерезиденту со своего счета, открытого за рубежом, но при этом должен будет обеспечить возврат займа нерезидентом на счета резидента в российских банках. Представляется, что в этом случае возврат займа может быть осуществлен нерезидентом на зарубежный счет резидента-займодавца, который затем должен будет перечислить эти денежные средства на свой счет в российском банке. Вместе с тем, следует иметь в виду и ограничения, установленные для резидентов в отношении использования зарубежных счетов. Для того, чтобы полностью исключить риски, связанные с применением к резиденту мер административной ответственности, мы рекомендуем придерживаться формального толкования закона и предусматривать в договорах возвращение заемных средств на счета резидентов в уполномоченных банках. Однако Федеральная налоговая служба до сих пор не публиковала разъяснений относительно применения новых требований. Соответствующая правоприменительная практика также пока не сложилась".
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов: Займ нерезиденту
Судебная практика: Займ нерезиденту
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения") Возможность осуществления таких валютных операций, как выдача нерезиденту резидентом наличных денежных средств в валюте РФ по договору займа, а также прием резидентом от нерезидента денежных средств в валюте РФ минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень исключений такие операции не входят.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Займ нерезиденту
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: При предоставлении займа нерезиденту РФ - юридическому лицу в 2018 г. в сумме 3 млн руб. организация (заимодавец) оформила паспорт сделки в уполномоченном банке в России. Может ли организация продать долг по договору цессии другой российской организации? Нужно ли переоформлять паспорт сделки?
(Консультация эксперта, 2021) Вопрос: При предоставлении займа нерезиденту РФ - юридическому лицу в 2018 г. в сумме 3 млн руб. организация (заимодавец) оформила паспорт сделки в уполномоченном банке в России. Может ли организация продать долг по договору цессии другой российской организации? Нужно ли переоформлять паспорт сделки?
Нормативные акты: Займ нерезиденту
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О валютном регулировании и валютном контроле"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) 1. При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить:
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор займа между физическими лицами резидентом и нерезидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов: Договор займа между физическими лицами резидентом и нерезидентом
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка форм: Договоры займа
(КонсультантПлюс, 2022) 11.2. Договор уступки требования (цессии) по договору займа между юридическими лицами (образец заполнения)
Судебная практика: Договор займа между физическими лицами резидентом и нерезидентом
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление Президиума ВАС РФ от 30.07.2012 N 2079/12 по делу N А04-2877/2011
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение правил оформления паспортов сделок.
Решение: В удовлетворении требования отказано, так как общество осуществляло валютные операции путем получения от нерезидента займа в валюте РФ без открытия счета в уполномоченном банке и с нарушением установленных правил оформления паспортов сделок, что образует объективную сторону состава указанного правонарушения. Согласно части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Названная статья содержит перечень случаев, когда юридические лица-резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Договор займа, заключенный между резидентом и нерезидентом, в данном перечне не указан.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право") Часть 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ содержит перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Договор займа, заключенный между резидентом и нерезидентом, в данном перечне не указан. Таким образом, общество-резидент, получая от физического лица - нерезидента заем в валюте РФ, осуществляет валютные операции, расчеты при которых должны производиться через счета, открытые в уполномоченных банках, с обязательным оформлением паспорта сделки. Получение от нерезидента займа в валюте РФ без открытия счета и с нарушением установленных правил оформления паспортов сделок влечет административную ответственность по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Договор займа между физическими лицами резидентом и нерезидентом
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
"Заем, кредит, факторинг, вклад и счет: постатейный комментарий к статьям 807 - 860.15 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2019) Согласно ст. 6 Закона о валютном регулировании и валютном контроле расчеты в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами по общему правилу (за рядом исключений) допускаются. Иначе говоря, российские компания или гражданин, являющийся российским резидентом, могут предоставить валютный заем иностранному гражданину-резиденту или иностранной компании, и наоборот.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Тематический выпуск: Договорные и корпоративные отношения, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 6) Вопрос 2: Какие минимальные процентные ставки должны быть указаны в договорах займа (в евро) между резидентом (физлицо) и нерезидентом (юрлицо) чтобы для физлица не было негативных налоговых последствий на территории РФ?
Нормативные акты: Договор займа между физическими лицами резидентом и нерезидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютный займ нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов: Валютный займ нерезиденту
Судебная практика: Валютный займ нерезиденту
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения") Возможность осуществления таких валютных операций, как выдача нерезиденту резидентом наличных денежных средств в валюте РФ по договору займа, а также прием резидентом от нерезидента денежных средств в валюте РФ минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень исключений такие операции не входят.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Валютный займ нерезиденту
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Организация получила от физического лица (нерезидента) заем в валюте. На момент возврата займа курс валюты вырос. Облагаются ли НДФЛ доходы физического лица, возникающие в результате курсовых разниц?
(Консультация эксперта, 2020) Вопрос: Организация получила от физического лица (нерезидента) заем в валюте. На момент возврата займа курс валюты вырос. Облагаются ли НДФЛ доходы физического лица, возникающие в результате курсовых разниц?
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Лимит на снятие валюты для бизнеса и другие ограничения
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 3) С 1 марта нельзя не только заключать и предоставлять займы в валюте иностранным компаниями и физлицам, но и возвращать валютный заем, ранее полученный от нерезидента РФ.
Нормативные акты: Валютный займ нерезиденту
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Обзор: "Перечень антикризисных мер в 2022 г."
(КонсультантПлюс, 2022) - предоставлять займы в иностранной валюте нерезидентам;
Валютный нерезидент — это лицо, которое не проживает на территории страны и не имеет ее гражданства, то есть иностранец. С иностранными гражданами можно вести дела и заключать сделки, но если сотрудничество подразумевает заем — все становится несколько сложнее. Такие финансовые отношения регулируются законодательством РФ. Мы расскажем как.
Содержание статьи
Вернуть деньги нужно на российский счет
Если гражданин РФ выдает деньги в долг нерезиденту, то при возвращении займа средства должны быть возвращены на российский банковский счет. Это называется требованием о репатриации и действует с 2018 года. Требование распространяется на выдающих заем:
- российских граждан, даже если они живут вне РФ;
- иностранцев, которые постоянно проживают в России и имеют вид на жительство или ПМЖ.
В банк надо предоставить документы
Деньги понадобится вернуть в российский банк — причем его стоит определить заранее. При заключении займа в эту организацию нужно будет подать два документа:
- договор займа между резидентом и нерезидентом РФ;
- прописанные сроки, в которые деньги будут возвращены — если заем превышает 3 млн рублей или эквивалентную сумму в иностранной валюте по текущему курсу ЦБ РФ.
Правило регулируется абзацем 1 пункта 2.26 инструкции 181-И. В банковскую организацию можно отдать оригинал или копию договора займа, сделать это может сам резидент или его официальный представитель. Срок подачи — не позднее дня, в который выйдет распоряжение о списании займа.
Резидент должен сообщать банку об операциях
Исключения для требования о репатриации
- Иностранец и резидент имеют встречные обязательства, которые можно взаимозачесть. Например, оба выдали займы друг другу.
- Нерезидент не выплатил заемщику деньги, и вместо этого, тот получил страховую выплату. Но это работает только в случаях, когда страховая компания — АО «ЭКСАР», а случай попадает под перечень из Постановления Правительства от 22 ноября 2011 года № 964. Кроме того, соотношение страховой суммы и выплаты должно составлять 70 % и больше.
Ответственность за нарушение правил
- Если человек не предоставит в банк сведения о сроках, в течение которых стороны должны исполнить обязательства, тот откажет в выдаче займа. Это также касается ситуаций, когда заем больше 3 млн рублей, но среди документов нет указанных сроков возврата долга.
- Если резидент будет утаивать платежи и не станет выполнять перечисленные требования, он попадет под ответственность по статье 15.25 КоАП РФ. Она касается в том числе физических лиц: за неполучение денег от нерезидента предусмотрен штраф в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от просроченной суммы за каждый день просрочки.
- При полном невозврате займа штраф может достичь 5–30 % от неполученной суммы.
Это значит, что даже если вина будет на нерезиденте, резидента все равно могут оштрафовать. Поэтому при заключении таких договоров с иностранными гражданами стоит быть максимально осторожными. Идите на такие сделки, только если полностью уверены в человеке — любой заем нужно расценивать как серьезный финансовый шаг и заранее закладывать риски невозврата.
Если у Вас возникли вопросы, то мы готовы предложить анонимную консультацию. Воспользуйтесь услугой анонимный звонок и просто начните диалог с оператором. Доверительные отношения между оператором ЭОС и клиентом — залог успешного разрешения финансовых проблем.
Как работает анонимный звонок?
Позвоните на номер анонимной линии ЭОС
Получите консультацию специалиста
Выберите оптимальный способ погашения задолженности
Анонимная горячая линия.
Проконсультируйтесь по вопросам погашения задолженности в компании ЭОС, не раскрывая личных данных.
с 08:00 до 17:00 мск
Вас может также заинтересовать:
Что делать с кредитами в кризис?
Квартира с коммунальными долгами
Могут ли банки продать долг коллекторам без согласия должника?
Ежемесячный платеж
Москва, Варшавское ш., д. 26 и Москва, Тверская ул., д. 12, стр. 9 . Все почтовые обращения обязательно будут обработаны по возобновлению обычного режима работы.
© 2022
Согласие на обработку персональных данных
- Фамилия;
- Имя;
- Отчество;
- Номер телефона;
- E-mail.
Под обработкой персональных данных, на которую мной выражено согласие, следует понимать любое действие (операция) или совокупность действий (операций) в отношении моих персональных данных, необходимых для достижения указанной выше цели и совершаемых с использованием средств автоматизации и/или без использования таких средств, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.
Настоящее согласие действует до момента достижения цели обработки персональных данных или в течение срока хранения персональных в соответствии с законодательством РФ.
Настоящее согласие может быть отозвано в любой момент по моему письменному заявлению.
Автор статьи
Читайте также: