На расчетный счет компании пришли деньги по ошибке какой проводкой отразить поступление
Обновлено: 07.05.2024
При ошибочном перечислении денег организацией, ИП или физлицом по платежке, если сумма еще не была проведена по счетам, можно сделать возврат средств через отзыв платежа. Для этого надо срочно позвонить в банк, который обслуживал эту транзакцию, и попросить сделать отмену.
Если средств на счете уже нет, то остается только надеяться на законопослушность и совесть получателя. На его имя пишется заявление о возврате средств, которые были ошибочно перечислены.
Иногда возможно договориться с человеком или руководством организации, если действовать быстро, и они сделают обратный перевод средств. Но чаще всего такая ошибка, которая совершается мгновенно, требует много времени на исправление.
Чтобы вернуть не туда отправленные средства, нужно будет потратить много времени на составление бумаг и общение с людьми, которые оказались втянутыми в эту ситуацию. Возможно, придется дойти до суда. Если сумма большая, то стоит сразу обратиться к опытному юристу, И тогда из этой ситуации можно будет выйти с наименьшими потерями.
Обращение в банк при ошибочном поступлении денежных средств
В банк в подобной ситуации нужно обращаться в первую очередь. Но финансово-кредитные организации чаще всего не могут произвести возврат средств, когда они уже переведены на другой счет. Им для отмены транзакции необходимо разрешение клиента. Если удалось договориться с получателем сразу, без письма, то средства должны будут возвратиться достаточно быстро.
Бывает, что ошибочное перечисление происходит не из-за плательщика, и тогда возврат средств происходит оперативно. Банк сам организует весь процесс, ведь это по его вине произошло неправильное перечисление. Но если к неправильной транзакции привели действия плательщика, то банк не будет ему особо помогать в получении возврата. Придется договариваться с получателем, ведь возврат средств на досудебном этапе зависит прежде всего от его доброй воли.
Если незадачливому отправителю удалось уговорить случайного получателя на возврат средств, тот в течение 10 дней должен написать заявление о намерении вернуть неоснованно полученную денежную сумму. На перечисление самих средств дается больший срок, до 30 дней.
Заявление на возврат ошибочно полученных денежных средств на имя получателя
Письмо, в котором отправитель платежа сообщает о случившемся форс-мажоре и просит получателя произвести возврат денежных средств, составляется произвольно. Но определенные правила для писем о возврате все же есть. Если эта неприятность случилась у юридического лица, то принято оформлять документ на бланке фирмы. Внизу должна стоять подпись руководителя.
При составлении письма стоит помнить, что оно нужно для разъяснения ситуации получателю, чтобы он понял, что случилось, и какие последствия могут быть при его неправильных ответных действиях по отношению к полученным средствам. Поэтому обосновывать необходимость возврата нужно максимально подробно и понятно.
В тексте заявления нужно указать:
- реквизиты ушедшего не тому получателю платежа — сумму, дату, порядковый номер;
- требование возвратить денежные средства;
- обязательства при неосновательном обогащении по статье ГК №1102 и возможность наложения взысканий по статье №395 того же Гражданского Кодекса;
- данные банковского счета, на который нужно вернуть деньги.
Желательно указать конкретный временной промежуток, в течении которого должен быть осуществлен обратный перевод средств отправителю. Еще стоит напомнить о том, что отправитель средств в этой ситуации может иметь основания для обращения в суд.
Если перед отправкой письма организацией-плательщиком была проведена сверка расчетов, то в письме можно указать сведения из акта сверки. При наличии каких-то документальных подтверждений отправки средств по неправильно адресу (квитанций, чеков) их копии нужно приложить к письму и указать в тексте, что именно прилагается.
При составлении письма без учета перечисленных правил получатель может его проигнорировать. А на суде оправдаться тем, что был недостаточно информирован и не понял, что от не требуют вернуть средства.
Применение письма на возврат средств считается досудебной процедурой. Обращаться в арбитражный суд можно не раньше, чем через 30 дней после получения письма адресатом. Но суд признает несвоевременность возвращения средств, только если дата получения заявления будет зафиксирована.
Для этого в случае личного вручения письмо нужно составить в двух экземплярах, на втором проставить пометку о получении и оставить его у себя. Если это было заказное письмо, отправленное по почте, то должно прийти уведомление, что корреспонденция о возврате вручена. Там должна быть проставлена дата получения.
Важно соблюсти все правила досудебной процедуры, чтобы иск о возврате ошибочно перечисленных денежных средств не оставили в суде без рассмотрения. В случае успешного судебного результата получатель должен компенсировать всю сумму перевода и уплатить проценты с учетом суммы средств, длительности просрочки и базовой ставки ЦРБ, согласно статье №395 ГК. Если неправомерный получатель средств успел их куда-то вложить и получить проценты, то по суду возвращаются и они, согласно статье №1107 ГК.
Бухгалтерский и налоговый учёт операций возврата денежных средств
Если в организации произошел неправильный платеж, то бухгалтер это должен отразить в дебете субсчета №76.2 как расчет по претензиям. А также в кредите счета 51, если это были средства в рублях, или 52, если в валюте.
При возврате средств нужно будет провести на тех же счетах обратные записи. Ни в расходы, ни в доходы подобные переводы бухгалтер не включает. Налог с таких операций не берется ни при какой системе налогообложения. Предприниматели на «упрощенке» должны показывать такие платежи в учетной книге при получении как доход, при возврате средств как как сторнирование.
У организации на основном налогообложении, которая получила перевод средств по ошибке, могут быть проблемы с налогами. Бухгалтера особенно боятся таких ситуации, когда средства переведены с учетом НДС. В этом случае платеж затрагивает налоговые службы, и может возникнуть вопрос о махинациях с безналичными средствами. Надо провести все операции через отчетность и заранее обсудить ситуацию с местными налоговиками, чтобы снять с себя необоснованные подозрения.
Если средства поступили на чей-то счет ошибочно, они должны быть возвращены. С законодательной точки зрения в этом случае причина ошибки не имеет никакого значения. Обязательно должен произойти возврат средств, которые по закону требуется вернуть владельцу независимо от того, кто их неправильно переводил – получатель, отправитель или банковский компьютер.
На расчетный счет организации ошибочно поступили денежные средства от контрагента. Как отразить в бухгалтерском учете указанную операцию? К каким налоговым последствиям приведет получение ошибочно перечисленной суммы?
В соответствии с п. 2 ст. 307 ГК РФ обязательства возникают из договоров и других сделок, вследствие причинения вреда, вследствие неосновательного обогащения, а также из иных оснований, указанных в ГК РФ.
Ст. 1102 ГК РФ предусмотрено, что лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных ст. 1109 ГК РФ (например, лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности).
При этом правила, установленные главой 60 ГК РФ, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.
Таким образом, сумма денежных средств, ошибочно полученная от некой организации на расчетный счет, признается неосновательным обогащением, которое должно быть возвращено этой организации (п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2000 N 49).
На сумму неосновательного обогащения подлежат начислению проценты за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ (п. 2 ст. 1107 ГК РФ).
Проценты за пользование чужими денежными средствами, предусмотренные п. 1 ст. 395 ГК РФ, представляют собой меру гражданско-правовой ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства (в данном случае - обязательства, возникшего вследствие неосновательного обогащения) (п. 4 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 N 13/14, п. 5 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2000 N 49).
Проценты начисляются с того времени, когда приобретатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств, а не с момента направления потерпевшим требования об их возврате.
В тех случаях, когда денежные средства переданы в безналичной форме (путем зачисления их на банковский счет), следует исходить из того, что приобретатель должен узнать о неосновательном получении средств при представлении ему банком выписки о проведенных по счету операциях или иной информации о движении средств по счету в порядке, предусмотренном банковскими правилами и договором банковского счета (п. 58 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28.03.2008 N Ф04-2086/2008). При этом само по себе получение информации о поступлении денежных средств в безналичной форме (путем зачисления средств на его банковский счет) без указания плательщика или назначения платежа не означает, что получатель узнал или должен был узнать о неосновательности их получения.
Внимание
С 1 августа 2016 года размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
С 1 июня 2015 года до 1 августа 2016 года размер процентов определяется существующими в месте жительства кредитора или, если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения, опубликованными ЦБ РФ и имевшими место в соответствующие периоды средними ставками банковского процента по вкладам физических лиц (п. 1 ст. 395 ГК РФ). Эти изменения применяются к правоотношениям, возникшим после 1 июня 2015 года, а также к правам и обязанностям по ранее возникшим правоотношениям при условии, что соответствующие права и обязанности возникли после 1 июня 2015 года.
Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок (п. 3 ст. 395 ГК РФ).
Приведем формулу расчета процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица по ст. 395 ГК РФ:
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
1. В октябре 2019 года учреждение осуществило платеж контрагенту по подстатье 225 КОСГУ. В связи с тем, что были неверно указаны реквизиты, платеж вернулся в этот же день. После чего учреждение снова отправило его контрагенту с новыми реквизитами. По какому КВР отражать возврат платежа? Какие бухгалтерские записи должны быть оформлены?
2. На оплату услуг учреждению была выделена субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания. При этом субсидия на оплату данных услуг поступила дважды. Излишне полученную субсидию учреждение вернуло учредителю. По какому коду АнКВД и статье КОСГУ отражается возврат субсидии? Какими бухгалтерскими записями отразить данную ситуацию?
3. Как в учете учреждения отразить сумму невыясненного платежа, поступившего в 2019 году?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
1. Возврат платежа текущего года отражается в разрезе тех кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов, в разрезе которых отражались соответствующие выплаты.
2. Возврат учредителю субсидии на выполнение задания текущего года отражается по АнКВД 130 и подстатье 131 КОСГУ.
3. Для учета расчетов по невыясненным поступлениям может быть использован счет 0 205 81 000 "Расчеты по невыясненным поступлениям". До уточнения указанные поступления учитываются с применением подстатьи 181 "Невыясненные поступления" КОСГУ и статьи аналитической группы подвида доходов 180 "Прочие доходы".
Обоснование вывода:
1. Как правило, под восстановлением кассового расхода понимается поступление денежных средств, направленное на компенсацию конкретных расходов, от того контрагента, которому такая выплата была произведена ранее. Соответственно, возврат платежа текущего года отражается в разрезе тех кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов, в разрезе которых отражались соответствующие выплаты.
Таким образом, с учетом положений Инструкции N 174н в рассматриваемой ситуации будут отражены следующие бухгалтерские записи:
1. Дебет 4 401 20 225 (4 109 ХХ 225) Кредит 4 302 25 73Х (Контрагент)
- принято обязательство по оплате расходов в сумме 12 618 руб.;
2. Дебет 4 302 25 83Х (Контрагент) Кредит 4 201 11 610
Одновременно увеличение забалансового счета 18 (КВР 244, КОСГУ 225)
- отражен платеж, направленный с ошибочным указанием реквизитов в сумме 12 618 руб.;
3. Дебет 4 201 11 510 Кредит 4 302 25 73Х (Контрагент)
Одновременно уменьшение забалансового счета 18 (КВР 244, КОСГУ 225)
- отражен возврат платежа с неверными реквизитами в сумме 12 618 руб.;
4. Дебет 4 302 25 83Х (Контрагент) Кредит 4 201 11 610
Одновременно увеличение забалансового счета 18 (КВР 244, КОСГУ 225)
- отражен повторный платеж контрагенту с указанием верных реквизитов в сумме 12 618 руб.
2. Вместе с этим на оплату рассматриваемых услуг учреждению была выделена субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания. При этом субсидия на оплату данных расходов поступила дважды. Вследствие чего учреждением принято решение о возврате учредителю излишне полученной суммы субсидии.
Соответственно, учитывая положения п. 93 Инструкции N 174н, операции по возврату субсидии на выполнение задания текущего года будут отражены следующими записями:
1. Дебет 4 201 11 510 Кредит 4 205 31 661
Одновременно увеличение забалансового счета 17 (АнКВД 130, КОСГУ 131)
- отражено поступление субсидии на выполнение задания в сумме 12 618 руб.
2. Дебет 4 201 11 510 Кредит 4 205 31 661
Одновременно увеличение забалансового счета 17 (АнКВД 130, КОСГУ 131)
- отражено повторное поступление субсидии на выполнение задания в сумме 12 618 руб.
3. Дебет 4 205 31 561 Кредит 4 201 11 610
Одновременно уменьшение забалансового счета 17 (АнКВД 130, КОСГУ 131)
- отражен возврат субсидии текущего года на сумму 12 618 руб.
3. В соответствии с прямыми нормами подп. 9.8.1 п. 9 порядка, утвержденного приказом Минфином России от 29.11.2017 N 209н, подп. 12.1.7 п. 12 порядка, утвержденного приказом Минфина от 08.06.2018 N 132н (действовавшего в 2019 году), платежи, подлежащие отнесению к невыясненным поступлениям, отражаются по статье 180 "Прочие доходы" аналитической группы подвида доходов бюджетов и подстатье 181 "Невыясненные поступления" КОСГУ. Для учета таких поступлений Планом счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений предусмотрен счет 0 205 81 000 "Расчеты по невыясненным поступлениям".
Таким образом, поступление невыясненных сумм в бухгалтерском учете учреждения отражается следующей записью:
Дебет Х 201 11 510, Кредит Х 205 81 661
Одновременно увеличение забалансового счета 17 (АнКВД 180, КОСГУ 181)
- поступила сумма невыясненных поступлений на лицевой счет учреждения.
15 октября 2021 г.
Деньги, поступающие на расчетный счет, вы должны записать в дебет счета 51:
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 (76, . )
– поступили на расчетный счет денежные средства.
Некоторые банки выплачивают организациям вознаграждение за использование средств, которые остаются на расчетных счетах этих организаций.
Вознаграждение банка
Если ваш банк выплатил вам такое вознаграждение, отразите поступившую сумму как прочие доходы:
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 91-1
– начислен банком процент на остаток по расчетному счету.
Списание денег со счета
Деньги, списанные с расчетного счета, необходимо учесть по кредиту счета 51:
ДЕБЕТ 60 (76, . ) КРЕДИТ 51
– списаны с расчетного счета денежные средства.
Оплата услуг банка
Суммы, которые ваша организация платит банку за расчетно-кассовое обслуживание, за выдачу наличных денег и за проведение других операций, учитывайте как прочие расходы:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 51
– учтены расходы на оплату услуг банка согласно договору на расчетно-кассовое обслуживание.
Банк может списать деньги с расчетного счета только по вашему поручению или с вашего согласия.
В бесспорном порядке (то есть без вашего согласия) банк может списать денежные средства
Если деньги списаны (зачислены) ошибочно
Ошибочное списание
Если при проверке банковской выписки вы обнаружили, что какая-то сумма списана с расчетного счета ошибочно, немедленно сообщите об этом в операционный отдел банка.
Пока причины ошибки не будут выяснены, спорную сумму отнесите в дебет субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям»:
ДЕБЕТ 76-2 КРЕДИТ 51
– отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета.
Ошибочное зачисление
Если при проверке банковской выписки вы обнаружили, что какая-то сумма зачислена на расчетный счет ошибочно, немедленно сообщите об этом в операционный отдел банка.
Пока причины ошибки не будут выяснены, спорную сумму отнесите в кредит субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям»:
Бухгалтер часто сталкивается с банковскими операциями. Это взаиморасчеты с поставщиками, покупателями, иногда взаиморасчеты внутри самой организации, валютные сделки. Рассмотрим аспекты, которые пригодятся для любого безналичного платежа. И подробно - как оформлять перевод денежных средств между расчетными счетами одной организации в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0.
Создание платежного поручения
Для оформления платежей в безналичной форме программа предусматривает следующие документы:
Списание с расчетного счета
Документы «Платежное поручение» и «Платежное требование» используют только для создания печатных форм. Они не формируют проводок на счетах учета. Если платежные поручения создавать в программе «Клиент-банк», то в «1С:Бухгалтерии 8» создавать их необязательно. Достаточно ввести только документ «Списание с расчетного счета», который сформирует необходимые проводки.
Документ «Платежное поручение» («Банк и касса» – «Платежные поручения») нужен, чтобы подготовить платежку на перечисление безналичных денежных средств.
По умолчанию новый документ создаем для вида операции «Оплата поставщику».
Программа автоматически заполняет дату создания документа, а при записи документа присваивает номер платежного поручения.
Примечание
Программа автоматически нумерует платежные поручения в порядке возрастания номеров. Чтобы не было ошибок, не рекомендуем исправлять нумерацию вручную!
Что касается прочих полей. Есть поля в платежных поручениях, которые программа всегда заполняет единообразно. Состав и порядок заполнения остальных полей зависит от операции, для которой создаете документ.
При помощи кнопки «Настройка» в верхней командной панели документа можно настраивать такие данные, как КПП контрагента, назначение платежа и др.
Настройки указываем для каждого банковского счета организации и для каждого счета контрагента.
Оплата платежного поручения
Оплату платежного поручения, или другими словами - списание средств, регистрируем в программе после того, как получили выписку из банка. О ней мы еще поговорим подробно чуть ниже.
Собственно документ списания можно:
создать на основании документа «Платежное поручение» по ссылке «Ввести документ списания с расчетного счета». Поля документа программа заполнит по умолчанию в соответствии с данными из документа-основания (раздел: «Банк и касса» – «Платежные поручения»);
загрузить через «Клиент-банк»;
создать как новый документ (раздел: «Банк и касса» – «Банковские выписки»).
Выписка
Именно выписка из лицевого счета формирует движения на “денежных” счетах бухгалтерского учета - все списания и поступления безналичных средств. Ведь представляет она собой документ, который информирует о текущем состоянии расчетного счета организации.
Банковские выписки ищите в разделе «Банк и касса» – «Банковские выписки». В журнале выписок удобно:
делать отбор по дате, банковскому счету, контрагенту, назначению платежа и другим реквизитам;
смотреть итоговые остатки и обороты на конкретную выбранную дату.
Перевод денежных средств между расчетными счетами
Чтобы оформить перевод денег между расчетными счетами в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, необходимо учесть некоторые нюансы.
Изначально важно убедиться, что настройки учетной политики программы соответствуют учетной политике организации, в части применения счета 57 «Переводы в пути». Возможных варианта два.
Вариант первый. Счет 57 «Переводы в пути» в компании решили не использовать. В такой ситуации в программе должен быть снят флажок в учетной политике «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств (в разделе: «Главное» – «Учетная политика»).
Перевод между счетами оформляем только списанием с расчетного счета. Причем в поле «Вид операции» ставим «Перевод на другой счет организации». Оформлять после «поступление на расчетный счет» не требуется!
Программа оформит следующие проводки на счетах бухучета:
Операция
Дт
Кт
Сумма
Перевод денежных средств между расчетными счетами
Вариант второй. Организация применяет счет 57 «Переводы в пути». При таком порядке создают два документа – «Списание с расчетного счета» и «Поступление на расчетный счет».
Автор статьи
Читайте также: