Сколько денег уходит на налоги в сша
Обновлено: 01.05.2024
Вопреки «методичным» страшилкам и шаблонам про налоги на доходы в США, решил привести несколько реальных примеров и вариантов отчислений из круга знакомых за 2019 год.
Вообще, изначально хотелось сделать большой материал по этой теме, но разобраться в ней очень сложно, специалисты тратят годы на изучение, а простому обывателю не нужно. К тому же, расчеты очень сильно зависят от штата. Главное, что нужно знать в основе:
система законодательно допускает большое количество списаний, уценок, надбавок, инструментов вложений, величина которых немного регулируется законом и во многом наглостью СРА (certified public accountant) – бухгалтера или financial adviserа.
Пример 1A. «Самозанятый» (independent contractor, self-employed) - 1099. По такой схеме работает огромное количество работников и, наверное, все, кто оплачиваются по часам. В отчетах 2015-2016 фигурировала цифра 60% по Штатам в принципе, в современных заголовках встречаются 65%. А есть сферы, например, обслуживание, где эта величина доходит до 90%. Цифры: За год работы человек получил чеков на $75k. Поскольку он «контрактор», то по истечению года СРА списывает ему «расходы» на «ведение» его деятельности. В моем примере перед глазами декларация со списаниями на $43k - машина, офис в своем же доме, связь, поездки, страховки, т.е. налогооблагаемый доход - $32k. Далее идут небольшие суммы вычетов федерального или штатного уровня и, в итоге, налогооблагаемая база опускается до $27k. С этих денег «контрактору» нужно уплатить $8k.
Итого: $8k с $70k дохода. «Работодатель» не платит ничего, только рапортует доход контрактора. Если налог был уплачен ранее в авансовых платежах, происходит перерасчет. Если есть переплата, то возврат осуществляется и в достаточно короткие сроки 2-3 недели. Так для всех категорий.
Нюансы: Все - ОК, если вы действительно контрактор и оказываете соответствующие услуги. Однако, чаще всего, это - способ оптимизации и, если Департамент Труда это обнаруживает (как правило, по жалобе работника или получении последним пособия по безработице), то нарушение грозит очень серьезными штрафами. На практике же все следуют принципу «так работают все, работаем и мы, а ловят единицы». Разумеется, никаких соцпакетов, бенефитов и пенсионных планов здесь нет.
Пример 1B. Владельцы компаний (включаются только определенные типы типа S Corp, Sole-proprietorship). Владельцы LLC, таксуемых по схеме S Corp, т.е. все доходы (расходы) бизнеса транслируются на их владельцев - не считаются ни сотрудниками (не получают з/п, а соответственно не платят з/п налоги), ни самозанятыми. Это давний и острый предмет споров в налоговой системе США. Приведу один из вариантов событий:
- Доход LLC за год $150,000 или по $75,000 на партнера (50/50). Брать эти деньги со счета компании партнер может абсолютно в любой момент времени – регулярно ли по $5k или разом в конце года $75k – не важно. Даже если он не берет эти деньги, оставляет их в компании, а живет воздухом, он обязан их задекларировать. Далее СРА считает налоговые вычеты – федеральные и штатные, включая на детей до 16 лет, семейное положение итд. В худшем случае, доход остается порядка $70k, в лучшем его можно уменьшить до $55-60k.
Итого: в худшем случае платится ок $21k с $70k, в лучшем случае - $16,5k. Компания с этого не платит ничего.
Пример 2A. «Сотрудник компании», официальный employee W-2. Начисления за год - $75k. Работодатель удержал $18k (и сам оплатил около $9k сверху). По истечению года, сотрудник идет к СРА (предположим один доход на семью), и далее тот же расчет вычетов. В худшем случае, все остается при своих, в лучшем – от дохода минусуется $12-15k, а разница в налогах возвращается работнику.
Итого: в худшем случае платится $18k с $75k, в лучшем случае - $14k
Пример 2B. «Сотрудник компании», официальный employee W-2. Начисления за год - $150k. Работодатель удержал $45k (и сам оплатил около $18k сверху). По истечению года, сотрудник идет к СРА. Здесь уже, скорее всего, не будет значительных налоговых вычетов. Поэтому многие рассматривают инвестиции в пенсионные фонды как один из способов оптимизировать налоги и вернуть часть налогов сейчас, чтобы оплатить их потом.
Итого: $45k с $150k, если не использовать инвестиционные инструменты.
Пример 3. «Безработный». Не работает или работает на кэш, доход не показывает или показывает в размере до штатного минимума $24k. Идет к СРА, который включает все федеральные и штатные вычеты (а здесь они самые большие у малоимущих) и получает от государства «возврат», который может доходить до $7.5k. Сюда же добавить бесплатную страховку. А часто и пособия, талоны на еду и оплату жилья.
Итого: Многие так живут, Брайтон так живет. Круто? Нет. Это не жизнь, это - содержание. Забудьте о кредитной истории, хорошей машине и собственном жилье.
Послесловие. Эта информация не основа расчетов, а для понимания работы системы и может и будет меняться от штата к штату. Здесь супер сложная и запутанная система расчетов, но можно сказать одно – вы не встретите семьи, которая зарабатывает $200k и просто в лоб платит «30%» налогов. Оптимизации, финансовые инструменты, адвайзеры – все идет в ход в больших суммах. А меньшим – помогают налоговые вычеты и грамотный СРА.
На хабре видел от реальных людей расчёты их налогов и точно могу сказать что их система налогооблажения намного сложней чем выглядит в статье.
А теперь вопрос к автору по двум важным моментам, пенсия и мед страховка. Потому как не увидел никакого упоминания их в статье. (Актуальный пример лечение без страховки от короновируса от 10к до 30к$ с человека)
ну что вы в самом деле? - в стране розовых пони не нужны пенсии, а $10-30к с человека - пустяк - карманные деньги
Я и написал, что система очень сложная. Поэтому цель была показать не как считается, а сколько реально платится/можно платить.
Пенсионная система глобально - сколько отложил в ПФ, столько и получил. Просто по умолчанию, не откладывая ничего, максимум что можно получить от государства - state minimum. Который совсем минимум. Поэтому, это индивидуальный вопрос. Серьезные компании в состав бенефитов включают отчисления в ПФ, иногда добавляя работнику до 100% его отчислений. Но контракторы и самозанятые, как я написал в статье, это не получают.
По сути вопрос - хочешь ли ты получить максимально средств сейчас или меньше сейчас, но инвестировать в пенсию.
Мед страховка зависит от дохода. П.3 в статье - доход до $24k (для NY) получают ее бесплатно. В градации до $46,5k получают с определенными условиями. Все, что выше либо немного дотируется, либо нужно покупать, если нет или не даёт работодатель. Цены $400-900 на человека в среднем или $1,200-2,500 на семью с хорошим доходом. Брать или не брать её - спорный вопрос. Тоже можно привести с десяток разных примеров, когда это было выгодно или невыгодно. Госпитали - всегда идут на встречу и предлагают планы - рассрочки, скидки до 50%, если оплатить прямо сейчас итд. Плюс, за кэш можно договориться за сумму Х, а страховой выставят те же услуги 5Х, только вам ещё придется выложить co-payment и deductible (если страховка дешёвая), плюс все регулярные платежи.
П.с COVID будет дотирован госпиталям
Мне с моего дивана из рф после всяких статей где пишут что 80% бакроств физ лиц в сша как раз из-за невозможности оплатить медицинские услуги. И историй когда люди сотвшиеся без работы и не купившие страховку попадают на 30к$ и пишут что этот долг им пол жизни оплачивать, вопрос совсем не спорным выглядит. А если док фильм Мура Здравозахоронение посмотреть то вообще жесть (это фильм ещё до обамакаера, но как я понял он нечего принципиально не поменял)
Виктор, здравствуйте!
А могли бы вы написать как и какие налоги платит llc? Сколько стоят услуги бухгалтера? Как часто нужно платить налоги?
Смотрите, частное лицо в США платит налоги так:
1) получает зарплатный доход - чистый доход, ничего не платит, иногда еще и получает возврат от государства (налоговые вычеты)
2) имеет доход от бизнеса. Сюда включается любой доход, кроме п. 1 выше - как учредитель, как подрядчик, как трейдер итд. Назовем - грязный доход.
Из п. 2 далее вычитаются расходы на "ведение этого бизнеса". Их величина напрямую зависит от наглости и совести СРА (бухгалтера).
Разница между грязным доходом и этими расходами = чистый доход, который далее облагается налогами (зависит от штата, уровня, состава семьи, инвестиций итд).
LLC, по умолчанию и в большинстве, с точки зрения налогов и есть собрание частных лиц, организованных в форме юр лица. Доходы/убытки такого LLC передаются на их учредителей и далее по п.2 выше. Поэтому здесь нет ставок налогов. С дохода $100,000 вы можете заплатить $30,000, а можете не заплатить ничего. И оба варианта будут легальны.
15 апреля - одна из самых значительных дат в жизни каждого американского налогоплательщика. Именно до 15 апреля каждый должен подать налоговую декларацию. И не сделать этого нельзя. Данные, которые подаются в налоговую службу ( IRS ) используются при оформлении займов, например для покупки дома, при определении стоимости медицинской страховки и пр. Налоги здесь платить даже выгодно (напишите, если интересно, почему выгодно).
Сколько же налогов платят в США? Во-первых, в Америке нет единой процентной ставки, как, например, в России (к ней я еще вернусь).
В США прогрессивная шкала подоходного налога: чем больше человек зарабатывает, тем больше платит. Кроме того, на процент налога влияет семейное положение (одиноким быть не выгодно), а также наличие детей (семьи с детьми платят меньше налогов).
1. Страховые взносы - 12,4% на социальное обеспечение (Social Security Tax) + 2,9% на медицину (Medicare Tax). Всего 15,3%.
2. Федеральный подоходный налог - считается с учетом расходов человека. Да! Здесь из своих доходов можно вычесть расходы, и уже с этого платить налог. Для этого из общих доходов вычитаются затраты, например, на алименты, взносы в негосударственные пенсионные фонды, проценты по ипотеке, и пр. Далее с получившейся суммы убираются вычеты (расходы на учебу, благотворительность, лечение и пр.). Получившуюся сумму умножают на ставку налога - от 10% до 37% в зависимости от величины дохода. К получившемуся налогу применяются кредиты, т.е. вычитаем расходы на детей, на высшее образование, медицинскую страховку и пр. И то, что осталось - и есть федеральный подоходный налог.
3. Подоходный налог штата (если он есть, поскольку в 9 из 50 штатов в США данного налога нет в принципе) – например, в Нью Йорке от 4% до 8.82%.
4. Муниципальный подоходный налог от 3.078% до 3.876%.
5. Плюс еще в Нью Йорке налагается налог для развития общественного транспорта (Metropolitan Commuter Transportation Mobility Tax (MCTMT) - 0,034%.
Если в качестве примера взять среднестатистического налогоплательщика с доходом $60тыс в год, то его налог составит примерно 30%.
Более подробный расчет смотрите здесь - блогер рассчитывает каждый налог отдельно.
30% - огромная сумма, скажете вы, в России - всего 13%. Но нет, не 13%. Конечно, мы привыкли к тому, что из нашей зарплаты в России вычитают 13%. Но в эту сумму не входят страховые взносы, которые платят работодатели - а это 22% пенсионных взносов, 2,9% на социалку (больничные, декреты) и 5,1% на медицину. В сумме - еще 30% к тем 13%. Вы можете сказать, что эти 30% за вас платят работодатели. И это верно, но это ваши деньги. И работодателю все равно, кому их платить - вам или государству. Но, согласитесь, приятнее осознать, что ваша зарплата на самом деле на треть больше.
С одной стороны, российская система налогообложения удобнее: все сделано за вас, в то время как в США, большинство прибегает к помощи бухгалтеров, которые рассчитывают ваши налоги. С другой стороны, в США, вы можете заплатить меньше налогов, если вы, например, купили себе новый компьютер, оплатили себе сотовую связь, взяли машину, или если используете свой дом в качестве офиса. Все это и не только можно вычесть из доходов, вследствие чего налог будет в разы меньше. И это все совершенно честно, никакого обмана.
Получается, что не такие уж и страшные налоги в США. Самое главное, ими можно управлять. И, если человек мало зарабатывает, он может вообще ничего не платить. Есть даже такие случаи, когда налоговая, отправляла назад деньги налогоплательщикам, если посчитала, что человек переплатил. Последнее никто не заберет!
Прочитав данную статью, вы узнаете больше о том, сколько налогов платит среднестатистический человек в обеих странах.
Ситуация в России
Большинство населения знает только про 13% НДФЛ (Налог на доходы физических лиц).
К сожалению, у нас особо не афишируется скрытая часть, которую платит работодатель. А это целых 30% от зарплаты.
Для примера возьмем ежемесячную зарплату в 20 000 р.
22% (4400 рублей) нужно заплатить в пенсионный фонд
5,1 % (1020 рублей) уходит на обязательное медицинское страхование (да, медицина у нас совсем не бесплатная)
2,9% идет на социальное страхование (больничные, декрет)
Поэтому обсуждая зарплату с работодателем нужно помнить, что вы ему обходитесь на треть дороже.
Что же в США
С первого взгляда, их система налогообложения может вызвать взрыв мозга или конвульсии. Но давайте попытаемся разобраться. Стоит отметить, что законы в разных штатах разные, поэтому и налогообложение составляет разный % от зарплаты.
Для наглядности возьмем средний по численности населения штат Оклахома – 3, 8 млн жителей (можно сравнить с населением Тюменской области).
Средняя зарплата до уплаты налогов в этом штате составляет 65000 $/год (как думаете, почему американцы считают ЗП в год, а у нас только за месяц?)
Посчитаем, сколько налогов нужно заплатить, и куда они пойдут.
1) Существует, так называемый, Федеральный налог (Federal Tax), похожий на НДФЛ. Этот налог платится каждым работником государству. При этом налог прогрессивный. Чем больше зарабатываешь – тем больше платишь.
Но даже с такой системой с зарплаты в 65 000$ нужно будет заплатить не 22, а 15 процентов.
Дело в том, что налог применяется к каждой части зарплаты по отдельности.
То есть 65 000 делится на 3 части
Таким образом, в год нужно будет заплатить $10089 , что составляет 15% от общей зарплаты.
2) Второй налог идет штату и городу (State and Local Tax). В Оклахоме, их сумма составляет от 4,5 % до 11% (возьмем 7% для дальнейших расчетов). Кстати, в штате Неваде налог равен 0.
3) Далее оплачивается социальная страховка 6,2%, затем Медицинская 1,45% (бесплатная медицина там для очень ограниченного круга лиц)
А что со скрытой частью?
Работодатель в США платит за работника только в пенсионный фонд 6,2% и обязательную медицинскую страховку 1,45% (в целом 7,65%) против наших 30%
В итоге, с $65 000 нужно уплатить примерно 30% самостоятельно, и 7,65 % платит работодатель.
Думаете на этом все? Я же говорил, что могут возникнуть конвульсии.
В США существует, так называемый, Стандартный вычет (standard deduction) и на 2020 год он равен 12 400 долларов для одиноких или разведенных людей, а для семейных 24800 (это не налоговый вычет на ипотеку и тд, как у нас. Но в США есть и такие вычеты).
Так вот этот стандартный вычет позволяет снизить налогооблагаемую базу.
Таким образом, если житель Оклахомы одинок, получает $65 000, то налогооблагаемый доход составит $65 000 - $12 400 = $52 600. И картина для Federal, State Local Tax выглядит совсем иначе.
Итоговый налог для неженатого человека составит $7 361 в год или 11% от ЗП (это Федеральный налог). Налог штата составит $3 682 (5,6% от ЗП).
В итоге, налог, уплачиваемый самостоятельно снижается с 30% до 24,25 %.
Результат
Россия 43% США 32%
Ну и где платят налогов больше?
Можно сказать, что в разных штатах разные налоги, что может быть больше 32%, и я соглашусь. Можно сказать, что в России получают черную или серую ЗП и не платят большую часть налогов. Я тоже соглашусь, но от этого выигрывает только работодатель.
А знаете те ли вы, как расходуются налоги? Кто определяет, на что пойдут собранные деньги?
Если хотите статью на эту тему, то подписывайтесь на канал, пишите вопросы в комментариях и ставьте лайк.
«Перед законом все равны» — как бы мы хотели, чтобы это правило никогда не нарушалось. Но, оказывается, даже быть равным можно по-разному. Например, в России большая часть физлиц платит 13% налога с дохода, а в других странах — каждый по-разному, и зависит это от многих факторов, такие как размер дохода, род деятельности, семейное положение и тд. И где теперь «от каждого по способностям, каждому по потребностям»?
В налогообложении стран есть ряд нюансов, из-за которых нельзя просто начертить таблицу и сказать где налог выше, а где ниже. Например, существует «прогрессивный налог», когда ставка меняется от величины дохода. А ещё все налоги делятся на две части: ту которую работодатель платит сверх зарплаты сотрудника, и те, которые удерживаются из зарплаты сотрудника. Только узнав эти нюансы можно говорить об объективности суждений.
Налоги, которые платит работодатель
- 22% в Пенсионный фонд с дохода ниже предельной величины, и ещё 10% с годового дохода свыше 1 021 000 рублей (ст. 425, 426 НК РФ). Глядя на эту цифру хочется плакать, вспоминая моменты, когда пенсии не индексировались, и прочие печальные события.
- 5,1% в Медицинское страхование
- 2,9% в Социальное страхование
В США работодатель платит сверх зарплаты работника:
- 6,2% Социального сбора (это аналог пенсионного отчисления)
- 1,45% Медицинского сбора
- 2,7% Сбора на безработицу
Налоги, которые платит работник
В России: НДФЛ с зарплаты — 13% и не имеет значение каков размер дохода — 20 000 рублей или 200 000 рублей. Этот расчет налога называется пропорциональным. То есть, это можно назвать равенством.
Итого из зарплат будет удержан налог в размере 2 600 рублей и 26 000 рублей, соответственно.
В США: тут система намного сложнее, например не весь размер дохода облагается налогом. Часть от которой рассчитываются налоги называется налоговой базой. Налоговая база это доход минус все налоговые вычеты (у них называется «освобождения»). Причём эти освобождения есть у каждого вообще.
Дело в том, что это доход оставляемый человеку, так как он необходим для существования. Например холостой одинокий человек освобождается от уплаты налога с части дохода в размере 12 000$, а супружеская пара — 24 000$ (источник). И таких освобождений очень много. Для плательщиков ипотеки, для ухаживающих за инвалидами, для родителей, для военных и тд.
Далее ещё интереснее: в США прогрессивная система налогообложения. То есть чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит налогов. Например с годового дохода от 0$ до 9 525$ подоходный налог 10%. С части дохода от 9 525$ до 38 700$ платится налог по ставке 12% и так далее, вплоть до 37% (источник).
Помимо общего налога на доход существуют различные налоги и сборы, которые зависят от штата, округа, города и тд. Их я не взял в расчет, в сравнение с НДФЛ будет только Income Tax.
Итого из зарплаты в 20 000 рублей, при полном отсутствии освобождений, что невозможно даже теоретически, максимум будет удержано 2 000 рублей (10%). Из зарплаты в 200 000 рублей будет удержано примерно 28 346 рублей, Опять же без учета льгот, которых не может не быть. Учитывая освобождения, вероятно, что с зарплаты в 20 000 не будет платиться существенного налога вообще.
Заключение и вопросы
Моё личное мнение заключается в том, что настоящее равенство не в том, чтобы брать со всех один и тот же процент, а начать с того, что не облагать налогом некий минимум, необходимый для существования, и я не имею в виду МРОТ. Ещё очень интересным кажется разница в принципах относительно налоговых вычетов: у нас большинство вычетов мы получаем обратно, если сможем доказать их наличие и заполним бумаги. Но налоги мы платим одинаково.
На западе платишь с учётом вычетов, но если ты неправильно посчитал или не имел право на вычеты — плати штраф. То есть, проще говоря: человек свободен заплатить столько налогов, сколько считает правильным, если он оказался неправ, то его накажут. Это похоже на турникеты метро СССР. Мало кто знает, но сделать турникеты в метро изначально открытыми — это идеологический ход. Советский житель свободен изначально, но будет наказан ударом по ногам, если нарушит правила. Вот и с налогами так же: заполняй декларацию сам, сам плати, но есть ошибся или пытался уклониться — будет штраф.
А теперь меня интересует ваше мнение. Представим, что в Россию вернется прогрессивная шкала налогообложения (да, именно вернется, она действовала в разные годы и в разной форме в СССР и России). То есть чем больше получаешь — тем больше платишь налогов. Есть минимум, не облагаемый налогом вообще, а налоговых вычетов нет в принципе, вместо них есть льготы и снижение налогов в случае ипотеки, например.
Представили? А теперь ответьте себе честно, стали бы вы платить налоги по такой системе, сами нести ответственность за заполнение декларации? Ещё интересно услышать ваше мнение, где сейчас работает лозунг «от каждого по способностям, каждому по потребностям»? Ваше мнение о системах налогообложения и прочем — пишите в комментариях. Мне интересно узнать ваше мнение, так же принимаю критику на счёт неточностей расчетов и возможных ошибок. Чуть не забыл: вопрос о том, куда эти налоги уйдут, мы поднимать конечно же не будем).
Бурные дискуссии о зарплатных налогах в России и США не покидают популярные медиа.
Рената Ахунова, партнер FormulaVC помогла на примере четко посчитать, где «выгоднее» получать зарплату в наличных деньгах - там или тут.
Рената Ахунова
Вариаций с расчетом налогов на персональный доход довольно много в обеих странах. В США они зависят от семейного статуса человека, размера его годовых доходов и их источников и т.д. и т.п. В обеих странах имеются различные льготы, как и различные виды налогов. Поэтому, чтобы сократить вариативность, расчет в данной статье сделан по налогам на доход (НДФЛ или income tax) для наемного сотрудника с гражданством страны, в которой он получает зарплату, проживающего большую часть года в этой стране, не состоящего в браке, не содержащего ни детей, ни пожилых родителей, не имеющего дополнительного дохода и специфических расходов, уменьшающих его стандартный доход, для которого учитываются только стандартные льготы и зарплата (оклад) которого составляет $7,100 или 228 620 руб. (по курсу $1 = 32.3 руб.) в месяц, а сотрудник США проживает в штате Калифорния. Из расчета исключен доход персонажа как предпринимателя – это совершенно другая история.
Самая распространенная ошибка в сравнении налогов на зарплату (и личный доход в целом) заключается в подсчете всех налогов: и тех, которые платит сам работник, и тех, которые платит за него работодатель. Многие суммируют эти налоги и начинают ругать систему налогообложения (как правило, российскую), подразумевая, что они могли бы эти налоги получить в качестве дохода, а не делиться с государством. Это политическая дискуссия, имеющая весьма посредственное отношение к практической: налоговые системы обеих стран придуманы задолго до того, как большинство из нас с вами в первый раз получили свою зарплату, поэтому обсуждать ее в разрезе данной темы нет никакого смысла. Корректно же сравнивать только те налоговые вычеты, которые платит непосредственно сотрудник.
Грубо говоря: сотруднику назначен оклад N руб., из которого будут вычтены налоги A1, A2, A3 и т.д. (формула: зарплата «на руки» = N – A1 – A2 – A3…), а налоги B1, B2, B3 заплатит работодатель – эти суммы сотруднику никаким образом не удалось бы получить, но он их и не вычитает из своего дохода «на руки», поэтому их надо знать, но на уровень текущего благосостояния они формально никак не влияют (пенсию не обсуждаем). Поскольку в России сотрудник выплачивает из своего оклада сам только налог на доход, мы решили и для «американского» сотрудника просчитать только этот же самый налог. Однако помните, что в США сотрудник платит и некоторые другие налоги в дополнении к этому.
Итак, наемный сотрудник российской компании, получает «на руки» 198 899 руб. из своих законных 228 620 руб. месячного оклада. Формула расчета крайне проста:
228 620 руб. – (228 620 руб. * 13%) = 198 899 руб.
где 13% - налог на доход физических лиц (НДФЛ), составляющий 29 721 руб. в месяц или 356 652 руб. в год (или $11,076 по заданному выше валютному курсу).
На сэкономленные деньги купил машину
Расчет наемного сотрудника американской компании немного сложнее. В описании портрета этого сотрудника в начале статьи мы оговорились, что у него нет никаких дополнительных доходов и специфических расходов (например, расходы на нужды работодателя компенсируются, как и в России), поэтому считаем его «простой» годовой доход:
$7,100 * 12 мес. = $85,200.
Этот доход сотрудник уменьшает на стандартный вычет, который существуют в США «по умолчанию»: государством признается, что налогоплательщик может иметь определенные расходы, на сумму которых справедливо уменьшить его доход. Сумму таких расходов можно либо высчитывать непосредственно по чекам с определенными лимитами и сложными формулами, либо вычитать стандартный размер такой льготы, признанный средним по стране - $5,950 (2012 г., каждый год размер такого вычета может меняться):
$85,200 - $5,950 = $79,250.
Кроме этого, годовой доход уменьшается на сумму содержания члена семьи (персональный вычет): в нашем случае, у сотрудника есть только он сам, поэтому он может вычесть $3,800, признанных средней суммой такого содержания по стране:
$79,250 - $3,800 = $75,450.
- это и будет налогооблагаемым годовым доходом нашего персонажа
Из этой суммы вычисляется федеральный налог на доход, который тем больше, чем больше таковой доход, и рассчитывается по хитроумной формуле, называемой «прогрессивной шкалой»:
- первые $8,700 дохода облагаются 10%-ой ставкой налога на доход.
- доход от $8,700 до $35,350 – 15% ставкой, а
- доход от $35,500 до $85,650 – 25% ставкой и т.п., а формула расчета федерального налога на доход будет такой:
$8,700 * 10% = $870
$26,650 * 15% = $3,998 (цифры округляются)
$40,100 * 25% = $10,025
итого федеральный налог на доход составит:
$870 + $3,998 + $10,025 = $14,893
Почему подчеркивается, что это федеральный налог на доход? Потому что наш сотрудник работает в штате Калифорния, который облагает доход своих налогоплательщиков дополнительным налогом. Принцип расчета схож, но штат имеет другие нормативы и ставки. Так, стандартный вычет равняется $3,841 (федеральный - $5,950), а персональный вычет (именуется «налоговым кредитом» и вычитается из суммы итогового налога штата) – всего $104 (федеральный - $3,800), соответственно налог штата на доход будет рассчитываться от суммы $81,329:
$85,200 - $3,841 - $102 = $81,359
Аналогично федеральному налогу, налог штата рассчитывается по прогрессивной шкале, но с другими ставками, и будет выглядеть так:
$7,455* 1% = $75,
$10,221 * 2% = $204,
$10,221 * 4% = $409,
$10,829 * 6% = $650,
$10,198 * 8% = $816,
$32,417 * 9.3% = $3,015,
итого налог штата Калифорния на доход составит:
$75 + $204 + $409+ $650 + $816 + $3,015 = $5,169.
Из суммы этого налога штата вычитаем вышеупомянутый налоговый кредит в $104 и получаем $5,065.
Мы почти закончили.
Итого, сумма федерального и калифорнийского налогов на доход равняется $19,958:
$14,893 + $,065 = $19,958
— что почти в два раза больше, чем сумма налога, которую этот сотрудник заплатил бы в России со своего оклада ($11,076), а эффективная ставка налога на доход получается почти 23,4% вместо российских 13%.
Автор статьи
Читайте также: