Вкладчиком по договору негосударственного пенсионного обеспечения может быть

Обновлено: 10.05.2024

Средства, накопленные в рамках договора негосударственного пенсионного обеспечения, могут быть получены клиентом в виде:

негосударственной пенсии (регулярных выплат) при наступлении пенсионных оснований (достижение возраста 55 / 60 лет соответственно женщина / мужчина или назначение страховой пенсии);
выкупной суммы при досрочном расторжении договора НПО. В случае расторжения договора возможна потеря накопленного инвестиционного дохода и удержание НДФЛ.

Порядок обращения и назначения негосударственной пенсии

Участник Фонда после наступления пенсионного основания (достижение возраста 55 / 60 лет соответственно женщина / мужчина или назначение страховой пенсии (по старости, в т.ч. досрочно, по инвалидности, по случаю потери кормильца)) может в любое время обратиться в Фонд за назначением негосударственной пенсии с заявлением о назначении негосударственной пенсии и приложением необходимых документов .

Способы обращения за назначением негосударственной пенсии

Для получения негосударственной пенсии участники могут обратиться в Фонд одним из следующих способов:

через личный кабинет;
лично в ближайшее подразделение фонда;
по почте России (отправьте нотариально заверенные документы на почтовый адрес Фонда).

Необходимые для назначения негосударственной пенсии документы

документ, удостоверяющий личность (паспорт и т. д.);
СНИЛС (страховое свидетельство государственного пенсионного страхования лица);
ИНН (свидетельство об идентификационном номере налогоплательщика);
сведения, содержащие банковские реквизиты участника (для перечисления пенсии);
документ, подтверждающий факт наступления пенсионного основания (пенсионное удостоверение, справка из ПФР и т. д.).

Порядок рассмотрения документов на назначение негосударственной пенсии

Сроки рассмотрения и назначения негосударственной пенсии:

в случае представления в Фонд заявления о назначении негосударственной пенсии в срок до 15-го календарного числа текущего месяца (включительно), при условии надлежащего его оформления и наличия необходимых приложений к ним, назначение и начало выплат негосударственной пенсии осуществляется с месяца, следующего за текущим;
в случае представления в Фонд заявления о назначении негосударственной пенсии после 15-го календарного числа текущего месяца, при условии надлежащего оформления этих документов и наличия необходимых приложений к ним, назначение и начало выплат негосударственной пенсии осуществляется с месяца, наступающего через один после текущего.

В рамках договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных после 01.01.2019, негосударственная пенсия назначается участнику с даты его обращения, но не ранее чем со дня возникновения права на получение указанной пенсии. Сроки рассмотрения документов на назначение негосударственной пенсии по указанным договорам НПО соответствуют вышеуказанным срокам.

Выплаты назначенной негосударственной пенсии осуществляются согласно периодичности, предусмотренной Пенсионными правилами Фонда и договором НПО (ежемесячно, ежеквартально и т.д.), в срок не позднее 25 числа текущего месяца.

Порядок расчета размера негосударственной пенсии

Расчет размера негосударственной пенсии, назначенной участнику, зависит от суммы пенсионных обязательств, учтенной на именном пенсионном счете участника на дату назначения негосударственной пенсии, и продолжительности выплат (срочные выплаты в течение определенного ряда лет, установленного договором НПО, или пожизненные выплаты в зависимости от периода дожития, установленного таблицей смертности).

При выплате участнику негосударственной пенсии, сформированной за счет средств вкладчика – физического лица (заключившего договор НПО в пользу третьего лица), с начисленной суммы средств удерживается налог на доходы (НДФЛ) физических лиц в размере 13%.

При выплате негосударственной пенсии, сформированной в рамках договора НПО, заключенного вкладчиком физическим лицом в свою пользу, с начисленной суммы средств налог на доходы физических лиц не удерживается.

Примеры расчета размера негосударственной пенсии*

Пенсия назначена на определенное количество лет (по пенсионным схемам № 1):

470 500 руб. – сумма обязательств (остаток средств), сформированная на пенсионном счете за счет вкладчика- физического лица на дату назначения негосударственной пенсии: :

350 500 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица,
120 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица.

10 лет (120 мес.) - срок выплаты пенсии, указанный в заявлении.
Ежемесячно – периодичность выплат согласно условиям договора НПО

Расчет размера негосударственной пенсии:
P = S обяз. / M, где

P – размер негосударственной пенсии участника, руб./мес.
S обяз. – сумма пенсионных обязательств, отражённых на пенсионном счете участника на дату назначения негосударственной пенсии;
М – общее количество выплат, установленных для данного участника, мес.

P = 470 500/120 = 3 920,83 руб./мес.

Налогообложение: средства, сформированные за счет взносов физического лица, не учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (П.1 ст. 213.1 НК РФ).

Таким образом, НДФЛ не удерживается, а сумма пенсии к выплате участнику 3 920,83 руб./мес.

Налогообложение: средства, сформированные за счет взносов физического лица в пользу третьих лиц, учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (П.2 ст. 213.1. НК РФ). Для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом, если бы указанный размер пенсии был рассчитан в рамках договора НПО с вкладчиком физическим лицом, заключившим договор НПО в пользу третьего лица, то с размера рассчитанной пенсии удерживался НДФЛ:
Налоговая база Р= 3 920,83
НДФЛ= 3 920,83*13/10=509 руб.
Сумма пенсии к выплате участнику
3 920,83 – 509 = 3 411,83 руб./мес.

Пенсия назначена на пожизненный срок (по пенсионным схемам № 2, № 4):

470 500 руб. – сумма обязательств (остаток средств), сформированная на пенсионном счете за счет вкладчика- физического лица на дату назначения негосударственной пенсии:

350 500 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица;
120 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица.

Пожизненно – срок выплаты пенсии, указанный в заявлении:
Ежемесячно - периодичность выплат согласно условиям договора НПО;
60 лет – возраст участника;
Мужской - пол участника;
136,7001389 мес. – срок выплат пожизненной пенсии для мужчины в возрасте 60 полных лет (срок выплаты определен согласно таблице периодов дожития, рассчитанных в соответствии с таблицей смертности и методикой актуарных расчетов АО "Национальный НПФ").

Расчет размера негосударственной пенсии:
P – размер негосударственной пенсии участника, руб./мес.

P = 3 441,84 руб./мес.

Таким образом, НДФЛ не удерживается, а сумма пенсии к выплате участнику 3 441,84 руб./мес.

*Расчет не является офертой, прогнозом инвестиционной деятельности АО «Национальный НПФ» и не гарантирует доходность в будущем.

Выкупная сумма при расторжении договора НПО

Порядок расторжения договора НПО

Участник Фонда может до назначения негосударственной пенсии обратиться в Фонд с заявлением о получении выкупной суммы и расторжении договора НПО.

Право на получение выкупной суммы после назначения пенсии определяется, исходя из условий договора негосударственного пенсионного обеспечения. Если договором НПО были предусмотрены срочные выплаты (условия пенсионной схемы № 1), то выкупная сумма может быть выплачена и после назначения негосударственной пенсии. Если договором НПО были предусмотрены пожизненные выплаты (условия пенсионной схемы № 2, № 4), то после назначения негосударственной пенсии участник уже не имеет право на получение выкупной суммы.

лично в ближайшее подразделение фонда;
по почте России (отправьте нотариально заверенные документы на почтовый адрес Фонда).

Необходимые документы для получения выкупной суммы

документ, удостоверяющий личность (паспорт и т. д.);
страховое свидетельство государственного пенсионного страхования лица (СНИЛС);
свидетельство об идентификационном номере налогоплательщика (ИНН);
сведения, содержащие банковские реквизиты участника (для перечисления выкупной суммы);
справка, выданная налоговым органом и подтверждающая получение или неполучение социального налогового вычета.

Порядок расчета выкупной суммы при расторжении договора НПО

Размер выкупной суммы рассчитывается на дату прекращения договора НПО исходя из сумм внесенных пенсионных взносов и части дохода, полученного от их размещения, за вычетом выплаченных участнику (ам) сумм негосударственных пенсий, если такие выплаты производились.

Размер выкупной суммы рассчитывается по следующей формуле:
S вык. = S взн. - S выпл. + k Х Iу, где:

S вык. – выкупная сумма;
S взн. – сумма пенсионных взносов, поступивших до даты расторжения договора НПО;
S выпл. – сумма обязательств по выплате пенсий и/или сумма выплаченных пенсий с солидарного пенсионного счета; либо сумма выплаченных пенсий с именного пенсионного счета;
Iу - фактический доход, начисленный Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств участника, и отраженный на пенсионном счете на момент расторжения договора НПО;
k – коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств вкладчика – физического лица (участника), по действующим Пенсионным правилам Фонда применяется в зависимости от периода действия договора НПО (с даты вступления в силу до даты расторжения договора НПО):

в случае расторжения договора НПО, действовавшего от 0 до 3 лет, k = 0;
в случае расторжения договора НПО, действовавшего от 3 до 5 лет, k = 0,5;
в случае расторжения договора НПО, действовавшего более 5 лет, k = 1.

Порядок налогообложения выкупной суммы

При определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, учитываются денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, в случае досрочного расторжения указанных договоров НПО (ст. 213.1 Налогового кодекса РФ).

В случае, если налогоплательщик (участник) предоставил справку, выданную налоговым органом по месту его жительства (ФНС), подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Н Налогового кодекса РФ, Фонд соответственно не удерживает либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию.

Примеры расчета выкупной суммы по расторгаемым договорам НПО*

Участник расторгает договор НПО, заключенный в свою пользу (для пенсионных схем № 1, № 2 и № 4 в накопительном периоде).

2 года - срок действия договора НПО на дату расторжения;
60 000 руб. – сумма обязательств (остаток средств) на пенсионном счете на дату прекращения договора НПО в связи с его расторжением, из них:

45 000 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – физического лица;
15 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица.

0,00 руб.- сумма выплаченных пенсий;
Справки о неполучении социального налогового вычета на сумму пенсионных взносов в размере 45 000 руб. участником предоставлены.
Коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств равен нулю (k=0), т. к. срок действия договора НПО 2 года.

Расчет размера выкупной суммы:
S вык. = S взн. - S выпл. + k х Iу

S вык. = (45 000) – 0,00 + (0 х 15 000) = 45 000 руб.

Разница между доходом, отраженным на пенсионном счете, и доходом, рассчитанным для выплаты выкупной суммы, зачисляется в страховой резерв Фонда.

Сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица в размере 15 000,00 руб. не выплачивается, а зачисляется в страховой резерв Фонда.

Налогообложение: В случае не предоставления участником справок ФНС, подтверждающих неполучение социального налогового вычета, или предоставления справок ФНС, подтверждающих получение социального налогового вычета, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом:
Налоговая база = 0,00 руб., т. к. справки о неполучении социального налогового вычета предоставлены;
НДФЛ = 0,00 руб.
Сумма средств, подлежащая выплате участнику:
S вык. – НДФЛ = 45 000 – 0,00 = 45 000 руб.

4 года – срок действия пенсионного договора на дату расторжения;
413 000 руб. – сумма обязательств (остаток средств) на пенсионном счете на дату прекращения договора в связи с его расторжением, из них:

360 000 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица,
53 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица.

0,00 руб. – сумма выплаченных пенсий;
Справки о неполучении социального налогового вычета на сумму пенсионных взносов в размере 360 000 руб. участником не предоставлены.
Коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств равен 0,5 (k=0,5), т. к. срок действия договора НПО 4 года.

Расчет размера выкупной суммы:
S вык. = S взн. - S выпл. + k х Iу

S вык. = (360 000) – 0,00 + (0,5 х 53 000) = 386 500 руб.

Сумма части дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица, в размере 26 500,00 руб. не выплачивается, а зачисляется в страховой резерв Фонда.

Налогообложение: В случае не предоставления участником справок ФНС, подтверждающих неполучение социального налогового вычета или предоставления справок ФНС, подтверждающих получение социального налогового вычета, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

При выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм обязан удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме платежей (взносов), уплаченных физическим лицом по договору НПО, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.

Таким образом:
Налоговая база = 386 500,00 руб., т.к. справки из ФНС не предоставлены;
НДФЛ = 386 500,00*13/100 = 50 245,00 руб.
Сумма средств, подлежащая выплате участнику:
S вык. – НДФЛ = 386 500,00 – 50 245,00 = 336 255,00 руб.

* Расчет не является офертой, прогнозом инвестиционной деятельности АО «Национальный НПФ» и не гарантирует доходность в будущем.

Статья 13. Права и обязанности вкладчиков, участников, застрахованных лиц и страхователей

(в ред. Федерального закона от 10.01.2003 N 14-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Права и обязанности вкладчиков, участников и застрахованных лиц определяются настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России, правилами фонда, пенсионным договором и договором об обязательном пенсионном страховании.

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Вкладчики имеют право:

требовать от фонда исполнения обязательств фонда по пенсионному договору в полном объеме;

представлять перед фондом свои интересы и интересы своих участников, обжаловать действия фонда в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

требовать от фонда выплаты выкупных сумм или их перевода в другой фонд в соответствии с настоящим Федеральным законом, пенсионными правилами фонда и досрочным пенсионным договором, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

(в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 410-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Участники имеют право:

требовать от фонда исполнения обязательств фонда по выплате негосударственных пенсий в соответствии с условиями пенсионного договора;

получать негосударственную пенсию в соответствии с настоящим Федеральным законом, условиями пенсионного договора, правилами фонда и выбранной пенсионной схемой при возникновении пенсионного основания;

требовать от фонда изменения условий негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с правилами фонда и условиями пенсионного договора;

требовать от фонда выплаты выкупных сумм или их перевода в другой фонд в соответствии с настоящим Федеральным законом, правилами фонда и условиями пенсионного договора.

(в ред. Федерального закона от 12.11.2012 N 180-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Вкладчики обязаны уплачивать взносы исключительно денежными средствами в порядке и размерах, которые предусмотрены правилами фонда и пенсионным договором. Вкладчики и участники обязаны сообщать в фонд об изменениях, влияющих на исполнение ими своих обязательств перед фондом.

5. Вкладчики и участники могут иметь иные права и обязанности, предусмотренные настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России, правилами фонда и пенсионными договорами.

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6. Застрахованные лица имеют право:

требовать от фонда исполнения обязательств в соответствии с условиями договора об обязательном пенсионном страховании;

(см. текст в предыдущей редакции)

получать накопительную пенсию и (или) срочную пенсионную выплату в соответствии с настоящим Федеральным законом, Федеральным законом "О накопительной пенсии" и Федеральным законом "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений", со страховыми правилами фонда и с условиями договора об обязательном пенсионном страховании при возникновении пенсионного основания;

(см. текст в предыдущей редакции)

получать по своим обращениям способом, указанным ими при обращении, бесплатно один раз в год в фонде информацию о состоянии своих пенсионных счетов накопительной пенсии (указанная информация может быть направлена в форме электронного документа с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет", а также иным способом, в том числе почтовым отправлением);

(см. текст в предыдущей редакции)

в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами, но не чаще одного раза в год заключать новый договор об обязательном пенсионном страховании с другим фондом или подавать заявление о переходе в Пенсионный фонд Российской Федерации;

требовать от фонда перевода средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, с учетом результата их инвестирования, в Пенсионный фонд Российской Федерации в связи с отказом от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии;

(см. текст в предыдущей редакции)

в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений", получать единовременную выплату в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

(см. текст в предыдущей редакции)

на получение от фонда информации о наступлении гарантийного случая, предусмотренного Федеральным законом "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений";

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2013 N 410-ФЗ)

в случае, если Комитетом финансового надзора Банка России в порядке, установленном статьей 34.2 настоящего Федерального закона, было принято решение о наличии нарушения фондом условий организации инвестирования средств пенсионных накоплений, установленных подпунктом 2 пункта 2.1 статьи 25 настоящего Федерального закона, в период, когда фонд являлся страховщиком по обязательному пенсионному страхованию в отношении средств, уплаченных в пользу застрахованного лица, соответствующее застрахованное лицо при заключении им нового договора об обязательном пенсионном страховании либо переводе средств в Пенсионный фонд Российской Федерации вправе требовать от фонда перевода соответствующей части восполнения объема средств пенсионных накоплений, осуществляемого фондом в соответствии с пунктом 15 статьи 25 настоящего Федерального закона, в фонд, с которым застрахованным лицом заключен новый договор об обязательном пенсионном страховании, либо в Пенсионный фонд Российской Федерации.

(абзац введен Федеральным законом от 07.03.2018 N 49-ФЗ)

7. Права и обязанности страхователей по уплате страховых взносов на финансирование накопительной пенсии определяются Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Договор об обязательном пенсионном страховании – заключается с гражданином в случае, если для формирования и инвестирования своих пенсионных накоплений он выбрал в качестве страховщика негосударственный пенсионный фонд (НПФ). Это соглашение, в соответствии с которым НПФ обязан при наступлении пенсионных оснований осуществлять назначение и выплату гражданину накопительной части трудовой пенсии или выплаты его правопреемникам.

Застрахованные лица – граждане, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование.
Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства:

работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;
самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой);
являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации;
применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход в случае уплаты страховых взносов;
являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
священнослужители;
иные категории граждан, у которых правоотношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Обязательное страховое обеспечение – исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты страховой пенсии, накопительной пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти.

Индивидуальный (персонифицированный) учет – организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для реализации его пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставления государственных и муниципальных услуг и (или) исполнения государственных и муниципальных функций в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе с использованием страхового номера индивидуального лицевого счета в качестве идентификатора сведений о физическом лице. Эти сведения касаются трудового (страхового) стажа, страховых взносов на страховую и накопительную пенсии и т.п. Пенсионный фонд Российской Федерации открывает каждому застрахованному лицу индивидуальный лицевой счет (ИЛС).

Страхователи – все юридические лица без исключения, а также индивидуальные предприниматели и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, – адвокаты, нотариусы и др., занимающиеся частной практикой, уплачивающие страховые взносы за своих работников (застрахованных лиц) либо за себя лично в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) – уникальный номер индивидуального счета гражданина для обработки сведений о застрахованном лице в системе обязательного пенсионного страхования, а также для идентификации сведений о физическом лице для предоставления государственных и муниципальных услуг.

инвестиционный портфель государственных ценных бумаг, состоящий из государственных ценных бумаг Российской Федерации, облигаций российских эмитентов, гарантированных Российской Федерацией, денежных средств в рублях и иностранной валюте,
расширенный инвестиционный портфель, который формируется из государственных ценных бумаг Российской Федерации и ценных бумаг субъектов Российской Федерации, облигаций российских эмитентов, денежных средств в рублях и в иностранной валюте на счетах в кредитных организациях, ипотечных ценных бумаг, выпущенных в соответствии с законодательством Российской Федерации об ипотечных ценных бумагах, депозитов в рублях и иностранной валюте, ценных бумаг международных финансовых организаций.

Для того чтобы средства пенсионных накоплений граждан инвестировались в инвестиционном портфеле государственных ценных бумаг, необходимо подать соответствующее заявление в территориальное управление Пенсионного фонда Российской Федерации. Если же гражданин не обращался в ПФР с заявлением о выборе портфеля государственной или частной компании либо о переходе в НПФ, его средства по умолчанию будут инвестироваться в расширенном инвестиционном портфеле ГУК.

Доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений – дивиденды и проценты (доход) по ценным бумагам и банковским депозитам, другие виды доходов от операций по инвестированию средств пенсионных накоплений, чистый финансовый результат от реализации активов, финансовый результат, отражающий изменение стоимости инвестиционного портфеля на основе переоценки (в порядке, определяемом Центральным банком Российской Федерации).

Инвестирование средств пенсионных накоплений в зависимости от выбора гражданина осуществляет государственная управляющая компания, частная управляющая компания.

Инвестирование средств пенсионных накоплений – деятельность государственной управляющей компании, частных управляющих компаний по управлению средствами пенсионных накоплений. Цель инвестирования средств пенсионных накоплений –их прирост . Средства пенсионных накоплений размещаются только в активы, разрешенные российским законодательством:

государственные ценные бумаги Российской Федерации;
государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
облигации российских эмитентов;
акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ;
паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов;
ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством Российской Федерации об ипотечных ценных бумагах;
денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях;
депозиты в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в кредитных организациях;
иностранную валюту на счетах в кредитных организациях;
ценные бумаги международных финансовых организаций, допущенных к размещению и (или) публичному обращению в Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.

Правительство Российской Федерации может устанавливать дополнительные ограничения на инвестирование средств пенсионных накоплений.

Инвестиционный портфель – активы (денежные средства и ценные бумаги), сформированные за счет средств, переданных Пенсионным фондом Российской Федерации управляющей компании по одному договору доверительного управления и обособленные от других активов.

Инвестиционный портфель формируется управляющей компанией в соответствии с инвестиционной декларацией, являющейся неотъемлемой частью договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, и дополнительными ограничениями, установленными Правительством Российской Федерации.

«Молчуны» (обиходное выражение, не закрепленное в законодательстве) – граждане, не воспользовавшиеся правом выбрать для управления своими пенсионными накоплениями государственную или частную управляющую компанию либо негосударственный пенсионный фонд. Средства этих граждан по умолчанию инвестируются в составе расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании.

Наследование пенсионных накоплений
Средства пенсионных накоплений не наследуются по законам наследования, а передаются правопреемникам умершего гражданина.

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) – коммерческая организация, исключительной деятельностью которой является негосударственное пенсионное обеспечение, в том числе досрочное, а также обязательное пенсионное страхование.
На рынке пенсионного страхования НПФ осуществляют несколько видов деятельности, в том числе:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников НПФ в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию.

Пенсионные накопления – это средства, которые формируются за счет:

сумм страховых взносов работодателя на накопительную пенсию сотрудника в рамках обязательного пенсионного страхования;
сумм дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, в том числе в рамках Программы государственного софинансирования (от самого гражданина, государства и работодателя);
средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии;
инвестиционного дохода, полученного в результате инвестирования указанных выше сумм.

Правопреемство пенсионных накоплений
Правопреемники могут получить средства пенсионных накоплений умершего гражданина, учтенные на его ИЛС, в случае, если смерть гражданина наступила до назначения ему накопительной пенсии и средства умерших застрахованных лиц, которым при жизни была назначена срочная пенсионная выплата за исключением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии.

в первую очередь – детям, в том числе усыновленным, супругу и родителям (усыновителям);
во вторую очередь – братьям, сестрам, дедушкам, бабушкам и внукам. Для того чтобы получить эти средства, правопреемники должны обратиться с заявлением в территориальное отделение Пенсионного фонда в течение шести месяцев со дня смерти застрахованного лица.

Управляющая компания, отобранная по конкурсу (в обиходе – частная управляющая компания, ЧУК) – это юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами. Отобрана по конкурсу для осуществления инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных ей в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с заявлениями граждан о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании).

Осуществлять доверительное управление средствами пенсионных накоплений имеют право только те управляющие компании, с которыми ПФР заключил договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений.

Неотъемлемой частью договора доверительного управления является инвестиционная декларация управляющей компании, которая устанавливает цель инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных ей ПФР, инвестиционную политику управляющей компании, а также состав и структуру ее инвестиционного портфеля.
Управляющая компания вправе предложить несколько инвестиционных портфелей. По каждому инвестиционному портфелю ПФР заключает с управляющей компанией отдельный договор доверительного управления.

Управляющая компания обязана инвестировать средства пенсионных накоплений исключительно в интересах застрахованных лиц – разумно и добросовестно, исходя из необходимости обеспечения принципов надежности и доходности. Доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений не являются собственностью управляющей компании, а относятся на прирост средств, переданных ей в доверительное управление.

Формирование негосударственной пенсии осуществляется в рамках договора НПО.

Договор негосударственного пенсионного обеспечения (договор НПО) – соглашение между Фондом и вкладчиком Фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в Фонд, а Фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) негосударственную пенсию.

Физическое лицо, заключившее договор НПО, является вкладчиком. Лицо, которое определено вкладчиком как получатель негосударственной пенсии, является участником. Если вкладчик заключил договор НПО в свою пользу – он одновременно является и вкладчиком, и участником.

Базовыми документами для формирования негосударственной пенсии являются договор НПО и Пенсионные правила, действующие в Фонде на дату заключения договора НПО. Прежде чем заключать договор НПО, необходимо ознакомиться с Пенсионными правилами.

Договор НПО определяет пенсионную схему, согласно Пенсионным правилам Фонда, в соответствии с которой будет формироваться негосударственная пенсия, размер и периодичность уплаты вкладчиком-физическим лицом пенсионных взносов, порядок обращения за назначением негосударственной пенсии, порядок назначения и выплаты негосударственной пенсии, условия правопреемства (наследования), порядок ведения пенсионного счета – учет пенсионных взносов и начисление дохода, порядок расторжения договора НПО и получение выкупной суммы.

Заключить договор НПО можно:

в ближайшем подразделении фонда;
через личный кабинет, в том числе через мобильное приложение (по пенсионной схеме №1);
через специальную форму на сайте фонда (по пенсионной схеме №1).

Необходимые документы

Если вы заключаете договор НПО в свою пользу:

документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина РФ);
страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС);
свидетельство об идентификационном номере налогоплательщика (ИНН).

Если в пользу третьего лица, то вам потребуются дополнительные документы третьего лица:

документ, удостоверяющий личность третьего лица (паспорт или свидетельство о рождении, если договор НПО заключается в пользу ребенка);
страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС);
свидетельство об идентификационном номере налогоплательщика (ИНН).

Внимание! В соответствии с условиями договора НПО в случае изменения персональных данных необходимо незамедлительно уведомить об этом Фонд.

Типовые документы для заключения договора НПО:

Пенсионные схемы, применяемые Фондом, и их особенности

Условия пенсионной схемы определяются Пенсионными правилами Фонда.

Пенсионная схема № 1, с установленными размерами пенсионных взносов, предусматривает выплаты негосударственной пенсии в течение определённого договором НПО ряда лет.

Вкладчиком по данной пенсионной схеме является физическое лицо. Учет обязательств по данной схеме осуществляется на именных пенсионных счетах.

Негосударственная пенсия назначается на определенное количество лет, установленное в договоре НПО.

Возможность получения выкупной суммы при расторжении договора НПО, заключенного с вкладчиком в пользу третьего лица, определяется условиями соответствующего договора НПО.

Вкладчики - физические лица, заключившие договоры НПО в свою пользу, имеют право на расторжение договора НПО и получение выкупной суммы в любое время: как до назначения пенсии, так и после.

В соответствии с условиями данной пенсионной схемы переход прав участника к другим лицам возможен в порядке правопреемства (реализация прав наследования не предусмотрена). Правопреемники имеют право на получение выкупной суммы в случае смерти участника как в накопительный период, так и в период выплат ему негосударственной пенсии.

Пенсионная схема № 2, с установленными размерами пенсионных взносов, предусматривает выплаты негосударственной пенсии пожизненно.

Вкладчиком по данной пенсионной схеме является физическое лицо. Учет обязательств по данной схеме осуществляется на именных пенсионных счетах участников. Негосударственная пенсия назначается на пожизненный срок.

Возможность получения участником выкупной суммы при расторжении договора НПО, заключенного с вкладчиком в пользу третьего лица, определяется условиями договора НПО, но только до назначения пенсии.

Вкладчики – физические лица, заключившие договоры НПО в свою пользу, имеют право на расторжение договора НПО и получение выкупной суммы только в период до назначения пенсии.

В соответствии с условиями данной пенсионной схемы, переход прав участника к другим лицам возможен в порядке правопреемства (реализация прав наследования не предусмотрена). Правопреемники имеют право на получение выкупной суммы только в случае смерти участника в накопительный период (до даты назначения участнику негосударственной пенсии).

Пенсионная схема № 4, с установленными размерами пенсионных взносов, предусматривает выплаты негосударственной пенсии пожизненно, с условием последующей выплаты пожизненной негосударственной пенсии пережившему супругу в случае смерти участника в период выплат.

Вкладчиком по данной пенсионной схеме является физическое лицо. Учет обязательств по данной схеме осуществляется на именных пенсионных счетах. Негосударственная пенсия назначается на пожизненный срок. Выплата пожизненной негосударственной пенсии осуществляется пережившему супругу в случае смерти участника в период выплат.

Вкладчики – физические лица, заключившие договоры НПО в свою пользу, имеют право на расторжение договора НПО и получение выкупной суммы только в период до назначения пенсии. В соответствии с условиями данной пенсионной схемы переход прав участника к другим лицам возможен в порядке правопреемства (реализация прав наследования не предусмотрена). Правопреемники имеют право на получение выкупной суммы только в случае смерти участника в накопительный период (до даты назначения участнику негосударственной пенсии).

Если Вы не нашли ответ на свой вопрос, можете задать его нашим специалистам.

Время работы:
Понедельник-четверг с 9:00 до 18:00
(обед с 13:00 до 13:48),
Пятница с 9:00 до 17:00
(обед с 13:00 до 13:48)

Принципы, цели, условия негосударственного пенсионного обеспечения

Негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) – это дополнительная пенсия за счет добровольных взносов Участника перечисляемых на именной пенсионный счет открытый в Фонде. Участник самостоятельно перечисляет взносы на будущую пенсию, а АО НПФ «Атомгарант» обеспечивает сохранность и инвестиционный доход на эти средства. А при наступлении пенсионных оснований выплачивает негосударственную пенсию.

Принципы, цели и условия НПО

Основными принципами негосударственного пенсионного обеспечения, являются:

- Сохранность и доходность средств пенсионных резервов;

- Выполнение своих обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;

- Осуществление пенсионных выплат в соответствии с Пенсионными правилами и условиями заключенных пенсионных договоров;

- Осуществление выплат правопреемникам в соответствии с Пенсионными правилами Фонда;

- Открытость Фонда при осуществлении своей деятельности;

- Защита интересов клиентов Фонда.

Основной целью негосударственного пенсионного обеспечения является создание финансового благополучия клиентов Фонда, повышение уровня их жизни после выхода на пенсию.

Условия негосударственного пенсионного обеспечения определяются Пенсионными правилами Фонда и договорами негосударственного пенсионного обеспечения.

Корпоративная пенсионная программа.

АО НПФ «Атомгарант» реализует Корпоративную социальную пенсионную программу негосударственного пенсионного обеспечения (КСП НПО) Госкорпорации «Росатом» - это материальная поддержка работников, длительное время добросовестно отработавших в Госкорпорации «Росатом» и организациях Госкорпорации «Росатом», после их выхода на пенсию.

Действие КСП НПО распространяется на Госкорпорацию «Росатом» и организации Госкорпорации «Росатом». Участниками могут стать все работники, не достигшие общеустановленного пенсионного возраста, определенного законодательством Российской Федерации. Размер дополнительной пенсии зависит от суммы и продолжительности внесение взносов. Ежегодно АО НПФ «Атомгарант» начисляется доход на сумму отраженную на пенсионном счете Участника. Доход начисляется не только на сумму взносов, но и на ранее начисленный доход.

Для работников Госкорпорации «Росатом» предлагается участие в КСП НПО она предусматривает совместное участие работника и работодателя в формировании негосударственной пенсии. Работники предприятий Госкорпорации «Росатом» могут узнать об условиях участия в программе, обратившись в представительства АО НПФ «Атомгарант», в центральный офис Фонда, а так же в отделы социального развития или отдел кадров своего предприятия.

Негосударственное пенсионное обеспечение физических лиц не являющихся Участниками КСП НПО.

Вы самостоятельно определяете размер, периодичность и способ внесения пенсионных взносов, а также порядок получения негосударственной пенсии.
Договор НПО можно заключить как в свою пользу, так и в пользу близкого человека.
Вы можете получать налоговый вычет 13% с сумм уплаченных пенсионных взносов в пределах 120 000 рублей в год (п. 4. ст. 219 Налогового кодекса РФ).
Средства на пенсионном счете наследуются и на этапе накопления и после начала выплат негосударственной пенсии (исключение - период выплаты пожизненной пенсии).
Участник может в любой момент расторгнуть договор и получить свои средства с начисленным доходом от размещения.

Производить уплату взносов физические лица могут осуществлять через работодателя, написав заявление в бухгалтерию об удержании взносов из зарплаты и перечисления в НПФ, так и самостоятельно через любой банк по реквизитам Фонда.

В соответствии с требованиями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате пенсионных взносов Вкладчик имеет право на налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов (но не более 120 000 рублей в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами в налоговом периоде).

В случае уплаты взносов Участником через своего работодателя, налоговый вычет может предоставить сам работодатель или участник самостоятельно получает налоговый вычет 13% обратившись в налоговую инспекцию.

Свою будущую пенсию можно посчитать на калькуляторе сайта АО НПФ «Атомгарант».

Для заключения договора НПО потребуется паспорт и СНИЛС.

Одновременно с заключением договора Участник может написать заявление на открытие «личного кабинета» на сайте Фонда.

Также обращаем внимание что, если пенсионный договор будет заключен в пользу третьего лица, не являющегося пенсионером (в том числе на несовершеннолетнего ребенка), назначение пенсии будет произведено с момента достижения Участником пенсионного возраста (для негосударственной пенсии для мужчин с 60 лет и женщин с 55 лет). При выплате пенсий Участнику по настоящему договору АО НПФ «Атомгарант» должен исчислить и удержать налог на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

Досрочное НПО

Досрочное негосударственное пенсионное обеспечение (ДНПО) позволяет предприятиям формировать средства для выплаты дополнительных пенсий своим работникам на рабочих местах, признанных вредными и опасными.

Предприятие заключает договор ДНПО с выбранным негосударственным пенсионным фондом (НПФ). В рамках договора взносы предприятия направляются на именные счета, где прирастают за счет инвестиционного дохода и добровольных взносов работника. Средства сохраняются за работником при смене работодателя и могут быть наследованы.

Пенсионными основаниями для назначения досрочной негосударственной пенсии является приобретение права на досрочное назначение страховой пенсии. Досрочная негосударственная пенсия выплачивается до достижения работником общеустановленного пенсионного возраста.

Досрочное негосударственное пенсионное обеспечение осуществляется:

· вкладчиком, являющимся работодателем по отношению к работникам, занятым на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 «Сохранение права на досрочное назначение страховой пенсии» Федерального закона № 400-ФЗ "О страховых пенсиях",

· на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и/или опасными,

· на основании пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемого указанным вкладчиком с НПФ, определенным пенсионной программой работодателя,

· в пользу этих работников в силу существующих между ними трудовых отношений и с их согласия.

Правительством РФ и Банком России подготовлена необходимая нормативная база в составе:

Перечень видов пенсионных схем, применяемых фондом

Формы договоров негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) для юридических лиц:

Типовой договор НПО схема 1

схема № 1 «С установленными пенсионными взносами. Именная. С пенсионными выплатами в течение ряда лет». Выплата пенсии осуществляется до исчерпания средств, но не менее чем в течение 2 (двух) лет.

Типовой договор НПО схема 2

схема № 2 «С установленными пенсионными взносами. Именная. С пожизненными пенсионными выплатами».

Типовой договор НПО схема 3

схема № 3 «С установленными взносами. Солидарная. С пенсионными выплатами в течение ряда лет». Выплата пенсии осуществляется до исчерпания средств, но не менее чем в течение 2 (двух) лет.

Типовой договор НПО схема 4

схема № 4 «С установленными взносами. Солидарная. С пожизненными пенсионными выплатами».

Типовой договор НПО схема 5

схема № 5 «С установленным размером выплат. Именная. С пенсионными выплатами в течение ряда лет». Выплата пенсии осуществляется до исчерпания средств, но не менее чем в течение 2 (двух) лет в размере, установленном Вкладчиком.

Типовой договор НПО схема 6

схема № 6 «С установленными размерами пенсионных выплат. Солидарная. С пожизненными пенсионными выплатами».

Типовой договор НПО схема 7

схема № 7 «С установленным размером выплат. Солидарная. С пенсионными выплатами в течение ряда лет». Выплата пенсии осуществляется до исчерпания средств, но не менее чем в течение 2 (двух) лет.

Типовой договор НПО схема 8

схема № 8 «С установленным размером выплат. Солидарная. С пожизненными пенсионными выплатами».

Формы договоров негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) для физических лиц:

Типовой договор НПО схема 1

схема № 1 «С установленными взносами. Именная. С пенсионными выплатами в течение ряда лет».

Типовой договор НПО схема 2

схема № 2 «С установленными взносами. Именная. С пожизненными пенсионными выплатами».

Типовой договор НПО схема 5

схема № 5 «С установленным размером выплат. Именная. С пенсионными выплатами в течение ряда лет.

Типовой договор НПО схема 6

схема № 6 «С установленным размером выплат. Именная. С пожизненными пенсионными выплатами».

Расторжение договора

Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств по настоящему Договору.

Договор может быть расторгнут по инициативе одной из Сторон. О своем намерении расторгнуть настоящий Договор, независимо от причины расторжения, Сторона обязана письменно известить другую Сторону не позднее, чем за 90 (девяносто) дней до предполагаемой даты расторжения.

Выплата или перевод в другой негосударственный пенсионный фонд выкупной суммы производится в течение 90 (девяноста) дней с момента расторжения договора, если иное не предусмотрено договором.

Пенсионный договор может быть расторгнут по следующим основаниям:

- по соглашению сторон;

- по инициативе Вкладчика в порядке, предусмотренном настоящими Правилами и пенсионным договором. Вкладчик, решивший расторгнуть пенсионный договор, должен письменно известить об этом Фонд не позднее, чем за 90 дней до предполагаемой даты расторжения.

- по инициативе Фонда в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением Вкладчиком принятых на себя обязательств. Фонд, решивший расторгнуть пенсионный договор, должен письменно известить об этом Вкладчика не позднее, чем за 90 дней до предполагаемой даты расторжения.

- в связи с ликвидацией Фонда. Процедура расторжения пенсионного договора определяется законодательством Российской Федерации.

- в связи с ликвидацией Вкладчика - юридического лица. Выплата (перевод в другой негосударственный пенсионный фонд) выкупной суммы не производится. Процедура расторжения пенсионного договора определяется Пенсионными правилами.

- при возникновении обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих исполнению пенсионного договора;

- по решению суда.

В случае расторжения пенсионного договора в накопительный период выкупная сумма выплачивается Вкладчику или переводится в другой негосударственный пенсионный фонд.

Участники, которым назначена негосударственная пенсия и не давшие согласие на расторжение пенсионного договора, а также Участники по пенсионным договорам, расторгнутым в связи с ликвидацией Вкладчика - юридического лица, должны заключить с Фондом новый пенсионный договор и выбрать пенсионную схему, предусмотренную Пенсионными правилами.

Пенсионные обязательства, учтённые на именном пенсионном счете, открытом Участнику по условиям расторгаемого пенсионного договора, рассчитанные на дату расторжения пенсионного договора, переводятся на пенсионный договор, заключенный Участником (Вкладчиком в свою пользу) с Фондом.

Пенсионные обязательства, учтённые на солидарном счете Вкладчика, после актуарного оценивания переводятся на именные пенсионные счета Участников, открытых в рамках пенсионных договоров, заключенных Участниками (Вкладчиками в свою пользу) с Фондом.

Налогообложение компаний в части налога на прибыль и обязательных страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды

В соответствии с п.16 ст.255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда, уменьшающие базу для налога на прибыль, включаются суммы платежей работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), заключенным в пользу работников с негосударственными пенсионными фондами (НПФ), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение деятельности по НПО и обязательному пенсионному страхованию, при выполнении следующих условий: пенсионная схема предусматривает учет пенсионных взносов на именных счетах работников-участников НПФ; при этом договоры НПО должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, или пожизненно; совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых по договорам НПО работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.

В соответствии с п.5 ст.422 НК РФ суммы пенсионных взносов плательщика по договорам НПО не подлежат обложению страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды

Налогообложение физических лиц в части пенсионных взносов

В соответствии с п.1 ст.213.1 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) не учитываются суммы пенсионных взносов по договорам НПО, заключенным организациями и иными работодателями в пользу работника, а также суммы пенсионных взносов по договорам НПО, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими НПФ в пользу третьих лиц (в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).

В соответствии с п.4 ст. 219 НК РФ, если работник самостоятельно заключил договор НПО в свою пользу или в пользу третьих лиц, при удержании из заработной платы работника пенсионных взносов, оплачиваемых в его пользу или в пользу третьих лиц по договору НПО, ему предоставляется социальный налоговый вычет (СНВ) в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей в налоговом периоде (в совокупности с другими расходами, связанными с лечением, обучением и т.д.). Максимальный размер возвращаемого НДФЛ составляет 13% от 120 000 рублей, или 15 600 рублей. Неиспользованная часть СНВ на следующий год не переносится.

Пример 1. Сумма личных взносов на НПО составила 20 000 руб. в год. Работник имеет право на СНВ в размере 20 000 руб., сумма возвращаемого НДФЛ 2 600 руб. (20 000 * 13% = 2 600).

Пример 2. Сумма личных взносов в свою пользу и пользу третьих лиц составила 150 000 руб. в год. Работник имеет право на СНВ в размере 120 000 руб. из расчета максимальной суммы СНВ, сумма возвращаемого НДФЛ 15 600 руб. (120 000 * 13% = 15 600).

Если взносы по договору НПО удерживались работодателем из заработной платы физического лица и перечислялись в НПФ, СНВ можно получить до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к своему работодателю, но только за текущий налоговый период, для этого нужно подать заявление работодателю и предоставить справку из налогового органа, подтверждающую право на получение вычета.

При получении СНВ в ИФНС по месту жительства налоговые декларации с заявлениями о предоставлении социальных вычетов могут быть представлены в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы. Для получения СНВ по расходам на уплату пенсионных взносов физическому лицу (налогоплательщику) необходимо обратиться в ИФНС с пакетом документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату пенсионных взносов:

1. Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов;

2. Справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

3. Копия договора НПО с НПФ и копия лицензии НПФ;

4. Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные взносы;

5. Копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы на уплату взносов.

Налогообложение физических лиц в части пенсионных выплат

Выплата пенсий по договорам НПО.

Согласно п.2 ст.213.1 НК РФ при определении налоговой базы учитываются суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам НПО, заключенным организациями и иными работодателями, а также по договорам НПО, заключенным физическим лицом в пользу третьих лиц.

По договорам НПО, заключенным организациями и иными работодателями, а также по договорам НПО, заключенным физическим лицом в пользу третьих лиц, налог на доходы физических лиц удерживается при выплате пенсии у источника выплат (НПФ) в размере 13%.

Пример 3. Размер негосударственной пенсии по договору НПО, заключенному организацией-работодателем, составляет 500 руб. в месяц, НДФЛ составит 65 руб. в месяц (500 * 13% = 65), сумма негосударственной пенсии к получению составит 435 руб. в месяц.

Негосударственная пенсия по договору НПО, заключенному физическим лицом в свою пользу, не подлежит налогообложению (п.1 ст.213.1 НК РФ).

Пример 4. Размер негосударственной пенсии по договору НПО, заключенному в свою пользу, составляет 500 руб. в месяц, НДФЛ составит 0 руб., сумма негосударственной пенсии к получению составит 500 руб. в месяц.

Выплата выкупных сумм по договорам НПО.

Если выкупная сумма выплачивается физическому лицу - Участнику по договору НПО, заключенному в свою пользу (Участник является Вкладчиком по договору НПО), то налогообложению подлежит только та часть выкупной суммы, которая превышает сумму пенсионных взносов Вкладчика, т.е. разница между суммой пенсионных взносов и выкупной суммой.

Пример 5. Выкупная сумма по договору НПО, заключенному в свою пользу, составила 35 000 руб. Сумма пенсионных взносов по договору НПО, внесенных физическим лицом за 5 лет действия договора НПО, составила 30 000 руб. НДФЛ составит 650 руб. ((35 000-30 000) * 13% = 650). Выкупная сумма к получению за вычетом НДФЛ составит 34 350 руб.

Если Участник не является Вкладчиком по договору НПО, то налогообложению подлежит вся выкупная сумма в полном объеме.

Пример 6. Выкупная сумма по договору НПО, заключенному организацией-работодателем с НПФ, составила 35 000 руб. НДФЛ составит 4 550 руб. (35 000 * 13% = 4 550).

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: